税收风险管理体系规划设计纲要(第一部分)
税收风险管理工作方案
税收风险管理工作方案一、引言随着现代商业环境的不断变化和税务法规的日益复杂，税收风险管理对于企业而言变得越来越重要。
税收风险管理工作方案是企业为了规避潜在税收风险和遵守税务法规而制定的一套具体措施和方法。
本文档旨在提出一个完整的税收风险管理工作方案，以帮助企业有效管理和控制税收风险。
二、背景税收风险是指企业由于自身运营活动或税务政策的变动导致可能产生的税务风险。
税收风险具有不确定性和多样性的特点，如果不加以管理和控制，将可能对企业造成重大的经济损失和信誉风险。
因此，企业需要制定完善的税收风险管理工作方案，以确保企业合法遵纪、减少税收成本，同时提高税务合规性。
三、目标本税收风险管理工作方案的主要目标是：1.确保企业遵守适用的税务法规和政策；2.减少税务风险的发生和可能的经济损失；3.提高税务合规性和社会责任意识。
四、工作流程1. 风险识别和评估首先，企业需要对可能存在的税务风险进行识别和评估。
这需要对企业的各项税务事项进行综合分析，包括但不限于：纳税义务、税务合规、税务申报、税务争议等。
通过对可能的税务风险进行评估，企业能够全面了解潜在的风险，并为制定应对方案提供依据。
2. 风险管控措施在识别和评估税务风险后，企业需要制定相应的风险管控措施。
这些措施应包括但不限于：优化税务筹划、加强内部税务合规控制、建立合规风险管理制度、加强员工税收培训和管理等。
通过实施这些措施，企业能够有效控制税务风险，降低潜在的风险损失。
3. 风险监控与报告企业还需要建立起定期的风险监控与报告机制，以便及时发现和应对税务风险。
通过建立风险监控体系和定期报告机制，企业能够在风险发生前及时预警，并采取相应的措施进行处理。
4. 风险应对和改进当税务风险发生时，企业应及时采取相应的应对措施，并分析原因，总结经验教训，不断改进税收风险管理工作。
企业还可以与税务机关保持沟通与合作，共同解决税收管理中存在的问题。
五、实施为确保税收风险管理工作方案的有效实施，企业应采取以下措施：1.成立税收风险管理团队，负责整体的税收风险管理工作；2.制定详细的实施计划，明确工作目标和时间表；3.分配专人负责不同的风险管理任务，并监督执行情况；4.引入现代化的税收管理系统和技术工具，提高管理效率；5.加强内部沟通与合作，推动税收风险管理工作的落实。
税收风险管理
税收风险积分(R)=强度M×概率P
1、由于规模对风险所带来的损失具有放大效应，因此 对强度用纳税人的规模来假定，从资产规模、销售规模 、应纳税额等方面设定参数对不同的纳税人进行这方面 的评分。
⑵置信系数，就是同样的问题在不同纳税人之间风 险的可信度是不一样的，通过这一系数对风险度进行 适度调整。如上市公司内控机制比较完善，同样的问 题其风险可能性相对较小，置信程度较高。 设：Pi：静态特征概率，
Pj：动态特征概率， Ko：置信系数， K1：动态特征的调整系数，
Mo：规模，
Po：风险概率， m：风险强度计算单位， x：风险度特别值(适用于涉及虚开、走逃等重大情 形)。则风险评定模型是： 税收风险积分（R）= Mo·Po·Ko+∑(m·Pi+m·Pj·K1)+x
关键指标判别法既可以用于宏观识别，也可以用于微 观识别，应用比较灵活，比如可以使用税负指标进行 行业风险识别，也可以应用税负指标进行企业风险识 别。 ㈢风险识别结果的应用
不论是应用税收能力估算法，还是关键指标判别法， 即使使用相同的模型或算法，选取的指标不同，分析 结果也可能大相径庭，所以在识别结果的使用上要特 别谨慎。
优点： ①数据收集整理成本较小 ②操作上相对简单 ③时间、人力物力消耗较少
2、自下而上法
所谓自下而上的方法，就是使用纳税人数据，特别 是税务部门掌握的税收申报数据和税收专项调查、检 查等数据，以及其他政府、专业机构收集的关于纳税 人的细节数据，运用统计学相关原理测算样本的潜在 税收收入，进而推算总体税收收入能力的方法。
二、税收风险识别方法 ㈠税收能力估算法
税务风险防控体系建设指南
税务风险防控体系建设指南随着全球经济的不断发展和国际贸易的日益增多，税务风险对企业来说愈发重要。
税务风险包括但不限于税收合规性、税务审计、税务争议、税务合规风险等。
为了有效管理这些风险，企业需要建立健全的税务风险防控体系。
本文将为您提供一份税务风险防控体系建设指南，以帮助企业提高税务风险管理能力。
一、建立内部控制体系1. 内部控制目标：确保企业税务活动合规、规范和透明；2. 内部控制政策：明确税务相关部门、人员的职责和义务；3. 内部控制程序：建立税务活动的流程和规范，包括税务申报、报告、备案等；4. 内部控制修订和监督：定期检查内部控制政策和程序，及时更新修订并监督执行。
二、开展税务风险评估1. 确定税务风险类型：例如税收合规风险、税务审计风险、税务争议风险等；2. 评估风险概率和影响：根据历史数据和专业知识，对各类风险的概率和影响进行评估；3. 制定风险应对策略：根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险防范、风险转移、风险治理等。
三、加强税务合规管理1. 税收合规培训：为税务相关部门和人员提供必要的培训，以增强合规意识和税法知识；2. 内部合规控制：建立内部合规制度和流程，确保税务申报和报告的准确和及时；3. 稽查备案管理：及时备案相关税务信息和报表，以备税务检查和审计使用；4. 提前预防风险：及时关注税法和税务相关政策的变动，并调整企业内部税务管理策略。
四、强化税务审计管理1. 审计流程规范化：明确税务审计的流程和程序，确保审计活动的规范和透明；2. 数据完整和准确性：确保提供给税务机关的数据和相关证明材料的完整性和准确性，避免审计风险；3. 协助审计工作：配合税务机关进行审计活动，并及时提供协助和配合所需的信息和材料。
五、应对税务争议1. 及时响应：对于税务机关的询问或调查要及时响应，并明确回复；2. 法律咨询：如果遇到税务争议，及时寻求专业税务律师的帮助，以便进行合理的申诉和辩护；3. 合规合理性：在争议解决过程中，强调企业的合规合法性，并提供相关证明和材料。
税收风险管理体系规划设计纲要(第二部分)
税收风险管理体系规划设计纲要第二部分税收风险管理的基本内容税收风险管理的基本内容包括目标规划、信息收集、风险识别、等级排序及推送、风险应对、过程监控和评价反馈,以及通过评价成果应用于规划目标的修订校正,从而形成良性互动、持续改进的管理闭环。
1.目标规划税收风险管理目标规划是指税务机关结合税收形势和外部环境,对一定时期内的税收风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等作出的系统性、全局性的战略规划和年度计划,统领和指导税收风险管理工作。
一个完整的目标规划包括内外部形势判断、组织目标的确定、实现的方针策略、实施的重点步骤、组织技术保障等。
年度计划要以年度中心工作为切入点,关注税收管理工作中的重点、难点、薄弱环节和创新要求,在分析内外部环境的因素的基础上,确定年度税收风险管理的重点行业、重点纳税人、重点事项,并提出管理目标和要求。
2.信息收集纳税人的涉税信息收集是开展风险识别的重要基础,只有全面、准确的收集和归集,才能确保风险识别的有效性。
各级税务机关需要落实信息管税的工作思路,将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。
注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息,整合不同应用系统信息。
建立法人(自然人)基础信息库,并定期予以更新。
对于规模较大的企业集团,还要注重收集集团总部信息。
2.1涉税信息的来源2.1.1内部信息内部信息是指税务机关运用数据抽取工具从内部各业务系统数据库中抽取的数据。
2.1.2外部信息外部信息是指税务机关取得的外部单位提供的与所管辖纳税人相关的数据。
外部信息主要包括从其他政府部门、企事业单位、社会团体及行业协会等第三方相关单位获得的,以及从各种公共媒体获得的数据。
2.1.3信息情报交换通过信息情报交换实现税收情报在各层级税务机关之间的交流,实现情报交换双方良性互动,达到情报共享,加强风险管理的目的。
2.2信息采集信息采集是指实现对内、外部不同来源的数据接入信息平台进行存储,并与税务机关核心业务数据融为一体,便于数据的进一步加工。
企业税收风险控制管理及税收战略规划1.doc
企业税收风险控制管理及税收战略规划1 总会计师（CFO）资格认证广州第5期第4次课程一、课程时间：5月4-5日二、课程安排：（1）5月4日《考前串讲》，主讲：徐涛老师；（2）5月5日《企业税收风险控制管理及税收战略规划》，主讲：顾瑞鹏老师。
附件1：5月5日《企业税收风险控制管理及税收战略规划》课程大纲。
企业税收风险控制管理及税收战略规划(顾瑞鹏广州2013.5)第一讲：目前企业普遍存在的六大方面税收风险1. 企业业务部门信息不畅带来的税收风险案例：一笔委托代销业务的巨变案例2. 财务部门税收核算缺乏监管带来的税收风险案例：会计人员的专业水平对税收影响的案例案例：会计人员利用税收技术报复老板的案例3. 业务发生事项不清带来的税收风险案例：一张餐费发票的账务处理的案例案例：年终企业招待酒会的稽查案例4. 习惯性会计处理带来的税收风险案例：汽车贸易公司销售企业的案例案例：新旧煤气罩更换的案例5. 决策层决策缺乏税收干预带来的税收风险案例：为赚2亿结果纳税3个亿案例：为赚5%结果纳税70%6. 政策解读失误带来的税收风险案例：某集团购买资产解读2011（51）号公告带来的失误第二讲：企业涉税风险自查十大方面（1）税负预测（2）全员管理（3）政策主动（4）流程控制（5）时间管控（6）稽查主动（7）信息追踪（8）前期干预（9）专业辅助（10）矛盾管理第三讲：税收优化管理的四大思维模式的分析（1）原始价值筹划模型案例：地产公司土地买卖的案例案例：民间资金借贷的案例（2）目标管理筹划模型案例：采用现场案例重现，体验日常业务处理的思维的缺陷（3）问题分解筹划模型案例：企业日常广告费用筹划的案例（4）意识先驱筹划模型案例：一组地产商售房营销广告的税收筹划分析第四讲：企业税收战略规划管理的六大方略（1）流程方略（2）契约方略（3）转化方略（4）系统方略（5）协作方略（6）博弈方略第五讲：各行业若干热点、经典、焦点、税收风险案例解析及提示。
税务风险管理制度模板
第一章总则第一条为加强公司税务管理，防范和降低税务风险，确保公司合法经营、诚信纳税，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及税务活动的部门和个人。
第三条公司税务风险管理应遵循以下原则：1. 合规性原则：严格遵守国家法律法规，确保税务活动合法合规。
2. 预防性原则：提前识别和评估税务风险，采取有效措施进行预防。
3. 可控性原则：对无法避免的税务风险，采取控制措施，降低风险影响。
4. 持续改进原则：不断完善税务风险管理体系，提高风险管理水平。
第二章税务风险管理组织机构、岗位和职责第四条公司设立税务风险管理委员会，负责公司税务风险管理的统筹规划、决策和监督。
第五条税务风险管理委员会下设税务管理部门，负责税务风险管理的具体实施。
第六条税务管理部门的主要职责包括：1. 制定和实施税务风险管理制度；2. 组织开展税务风险识别、评估和应对工作；3. 负责税务信息的收集、整理和分析；4. 对税务风险进行监控和报告；5. 协助各部门开展税务风险管理工作。
第三章税务风险识别和评估第七条税务风险识别应全面覆盖公司税务活动的各个环节，包括但不限于：1. 税收政策变化；2. 会计处理；3. 税务申报；4. 税收筹划；5. 税务争议处理。
第八条税务风险评估应采用定性和定量相结合的方法，对税务风险进行评估和排序。
第四章税务风险应对策略和内部控制第九条针对不同类型的税务风险，采取以下应对策略：1. 规避风险：通过调整业务模式、合同条款等手段，避免税务风险的发生；2. 降低风险：通过加强内部控制、提高税务管理水平，降低税务风险的影响；3. 转移风险：通过购买保险、签订合同等方式，将税务风险转移给第三方；4. 接受风险：对无法避免或转移的税务风险，采取接受态度，制定应对措施。
第十条税务内部控制措施包括：1. 建立健全税务管理制度；2. 加强税务人员培训；3. 完善税务信息管理体系；4. 加强税务风险监控和报告；5. 定期开展税务风险评估。
税务风险管理制度模板
税务风险管理制度模板第一章总则第一条为了加强税务风险管理，规范企业税务行为，降低税务风险，确保企业合法经营，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称税务风险管理，是指企业在经营活动中，对税务风险进行识别、评估、控制和应对的一系列措施，以防范和减少税务风险对企业经营活动的影响。
第三条企业应建立健全税务风险管理制度，明确税务风险管理组织机构、岗位和职责，制定税务风险识别和评估机制，建立税务风险控制和应对措施，完善税务信息管理体系和沟通机制，加强税务风险管理的监督和改进。
第二章税务风险管理组织机构、岗位和职责第四条企业应设立税务风险管理组织机构，负责税务风险管理的组织和实施。
税务风险管理组织机构应包括税务风险管理委员会和税务风险管理部。
第五条税务风险管理委员会负责制定税务风险管理策略和政策，监督税务风险管理工作的实施，研究决定税务风险管理重大事项。
第六条税务风险管理部负责组织实施税务风险识别、评估、控制和应对工作，协调税务风险管理与其他部门的关系，提供税务风险管理所需的业务支持。
第七条企业各业务部门应积极参与税务风险管理工作，及时提供税务风险信息，配合税务风险管理部的各项工作。
第三章税务风险识别和评估第八条企业应建立税务风险识别和评估机制，定期进行税务风险识别和评估。
第九条税务风险识别应包括对税收法律法规的变化、税务政策、税务执法实践等方面的关注，以及对企业经营活动中的税务风险点的识别。
第十条税务风险评估应包括对税务风险的可能性、影响程度、紧急程度等方面的评估，以及对税务风险的优先级进行排序。
第十一条企业应根据税务风险识别和评估结果，制定税务风险应对策略和措施。
第四章税务风险控制和应对第十二条企业应建立税务风险控制和应对机制，对税务风险进行有效控制和应对。
第十三条税务风险控制应包括对税务风险的监测、预警、防范和控制等方面的措施。
税收风险管理工作方案
税收风险管理工作方案一、引言近年来，我国税收收入迅猛增长，但同时也面临着日益复杂的税收风险。
为了降低税收风险，保证税收收入的稳定和可持续性增长，制定并实施税收风险管理工作方案成为当务之急。
二、风险评估与监测1.建立风险评估体系税务部门将建立一套完善的风险评估体系，包括数据收集、分析和评估等环节，通过收集各类税收数据，识别潜在风险，为后续风险管理提供可靠的决策依据。
2.完善风险监测机制税务部门将加强对纳税人的风险监测，通过推行电子化管理系统、数据挖掘技术等手段，实时监控纳税人的税务行为，及时发现异常情况，采取相应措施，加强对涉及风险企业的特别关注。
三、风险防范与控制1.优化税收政策法规税务部门将加强对税收政策法规的研究和修订，完善政策规定，减少税收规避和滥用行为的空间，提升税收管理的合规性。
2.加强纳税人教育与指导税务部门将加大对纳税人的宣传教育力度，普及税收知识，加强对纳税人的培训与指导，提高纳税人的税收自觉性和合规性。
3.加强风险提示与预警税务部门将建立风险提示与预警机制，定期发布涉及税收风险的案例和警示信息，引导纳税人主动防范风险，及时申报纳税义务，避免产生多余的税收风险。
四、风险管理与处置1.建立税收风险管理机构税务部门将建立专职的税收风险管理机构，负责集中统一管理税收风险，制定风险管理方案和应急预案，并组织风险核查、评估和处置工作。
2.完善风险管理流程税务部门将制定科学合理的风险管理流程，包括风险识别、分析、评估、防范、控制等环节，确保每一步都经过严格的程序和规定，有效地管理和控制税收风险。
3.加强风险处置措施税务部门将制定风险处置措施，对于风险较低的企业，可以采取风险告知措施；对于风险较高的企业，将加大查处力度，追缴欠税，并依法追究相关人员的法律责任。
五、风险督导与评估1.建立风险督导机制税务部门将建立风险督导机制，对各地税收风险管理工作进行督导和检查，推动各地税务机关落实风险管理措施，及时解决存在的问题和困难。
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税收风险管理体系规划设计纲要第一部分税收风险管理的意义与架构设计税收风险是贯穿于税收工作全过程的客观存在。
税收风险管理是税务机关运用风险管理理论和方法,在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上,针对纳税人不同类型不同等级的税收风险,合理配置税收管理资源,通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段,防控税收风险,提高纳税人的税法遵从度,提升税务机关管理水平的税收管理活动。
税收风险管理是一项需要持续改进的系统工程,在统一认识、明确任务、建立机制、厘清职责的基础上,不断调整、改革和完善。
1．税收风险管理工作的重要性准确把握和有效运用风险管理理论与方法,对于税收工作意义重大。
第一,税收风险管理是现代税收管理的先进理念和国际通行做法,是完善我国税收管理体系、提高治理能力、实现税收现代化的有效举措,是构建科学严密税收征管体系的核心工作。
第二,税收风险管理是税收征管改革的突破口,实施税收风险管理,就是要把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域,实现税源管理专业化,推动服务管理方式创新和税收管理体制变革。
第三,税收风险管理是完成组织收入目标的重要抓手,开展税收风险管理,通过风险分析识别,有助于找准税收漏洞,有效实施风险应对,促进税收收入的可持续增长。
1.1税收风险管理是推进税收治理现代化的必然要求国税总局出台的深化国税、地税征管体制改革方案描绘了构建科学严密税收征管体系的宏伟蓝图,为推进税收治理现代化指明了道路。
以税收征管信息化平台为依托、以风险管理为导向、以分类分级管理为基础,推进征管资源合理有效配置,实现外部纳税遵从风险分级可控、内部主观努力程度量化可考的现代税收征管方式,是税收征管体制改革的方向。
1.2税收风险管理是促进纳税遵从的根本途径通过加强税收风险管理,对纳税人实施差别化精准管理,对暂未发现风险的纳税人不打扰,对低风险纳税人予以提醒辅导,对中高风险纳税人重点监管。
为愿意遵从的纳税人提供便利化办税条件,对不遵从的纳税人予以惩罚震慑,将从根本上解决纳税人不愿遵从或无遵从标准的问题,提高纳税遵从水平。
1.3税收风险管理是提高税务机关主观能动性的重要抓手在做好基础管理的同时,通过对信息收集、风险识别、等级排序、任务推送、风险应对等环节实施过程监控和效果评价,可有效增强各级税务机关的主观努力程度,查找征管中的薄弱环节,防范税务系统内部风险,提高征管质效。
2．税收风险管理工作的定位2.1税收风险管理是加强税种管理的有效方法和手段。
在税种管理中,把税收风险管理的方法与税种管理特点紧密结合起来,研究各税种的风险发生规律,建立税种风险分析指标体系和模型,形成体现税种特点的风险任务,为开展综合性的统一应对提供专业支撑。
2.2税收风险管理也是加强日常征管的有效方法和手段。
在日常征管过程中,应用税收风险管理方法,按照税收风险管理流程,加强登记、发票、申报、征收等环节的管理。
特别是要结合精简审批、减少环节、下放权力等创新税收服务和管理的要求,发挥税收风险管理的优势,加强事前、事中和事后的风险监控,堵塞管理漏洞,提高征管质效。
2.3税收风险管理还是加强大企业税收管理的有效方法和手段。
在大企业税收管理过程中,运用税收风险管理的理念和方法,提升大企业复杂涉税事项的管理层级,发挥各级税务机关的系统优势,实现大企业由基层的分散管理转变为跨层级的统筹管理,促进税收征管整体资源的优化配置。
3.税收风险管理工作的机制各级税务机关要因地制宜,统筹安排管理资源,按照统分结合、分类分级应对的原则,合理划分各层级和各部门在税收风险管理工作中的职责,形成纵向联动、横向互动的工作机制,做到职责清晰、分工明确、运行顺畅。
3.1税务总局负责审议决定税收风险管理战略规划、风险管理年度计划、风险管理年度报告以及风险管理其他重大事项。
组织制定税收风险管理战略规划,制定税收风险管理工作规程,制定税收风险过程监控和效果评价标准,组织开展特定微观领域的税收风险分析,有选择地整合风险应对任务并向省税务机关推送,组织对省税务机关的风险管理过程监控和效果评价。
税务总局定点联系企业税收风险管理工作在税务总局风险办的指导下,由大企业税收管理司具体组织实施。
3.2省税务机关省税务机关应按照税务总局工作部署,结合本地实际,建立健全税收风险管理工作机制,厘清职责分工,持续改进、优化风险管理特征库、模型和指标体系,统筹安排税收风险管理各项工作任务。
在运行机制上,对税务总局下达的风险应对任务,省税务机关应统一接收;在此基础上,统一确定全省(区、市)的税收风险管理重点,统一实施税收风险等级排序,统一下达税收风险应对任务,统一组织实施税收风险管理工作的检查和考评,做好任务应对并及时反馈应对情况。
制定本省(区、市)税收风险管理战略规划和年度计划;组织各单位,根据本省(区、市)税收风险管理战略规划及年度计划,结合税务总局推送的宏观税收风险指向任务和微观税收风险应对任务,进一步开展专业分析,形成本省(区、市)按纳税人归集风险点的风险纳税人库;组织对风险纳税人进行等级排序,确定应对任务。
其中,税务总局推送的应对任务,须优先安排;组织本级税务机关开展风险应对,或将风险应对任务推送给下级税务机关;组织对下级税务机关的过程监控及效果评价,并向税务总局反馈整体应对情况;建立、整合本省(区、市)的税收风险管理模型和指标体系并适时发布。
3.3市、县税务机关市、县税务机关重点做好税收风险应对工作,必要时,也可以组织开展风险分析识别工作。
其他税收风险管理工作事项。
4.税收风险管理工作职责划分4.1税务总局税收风险管理职责税务总局负责税收风险管理制度和机制的顶层设计。
制定税收风险管理工作规程;统一业务口径及数据标准,开展数据治理;建立第三方涉税信息采集及应用制度;开发部署、完善修正金税三期决策支持风险管理系统(以下简称决策支持风险管理系统);建立健全全国或者区域范围的风险管理特征库、模型和指标体系;制定税收风险管理过程监控和效果评价标准。
组织开展区域性、行业性以及特定类型纳税人或者特定事项的税收风险分析工作(如千户集团税收风险分析);整合风险应对任务并向省税务机关推送;组织对省税务机关及税务总局风险办成员单位的风险管理过程监控和效果评价;开展纳税遵从行为规律分析;实施跨省风险管理任务调度;组织开展跨省数据集成和调度;组织征管主观努力程度监控及评价;组织制定税收风险管理战略规划。
4.1.1税务总局直属税收风险管理业务部门统筹职能①统筹风险管理工作规程和年度计划制定工作。
组织成员单位共同制定税收风险管理工作规程和年度计划;按照横向互动、纵向联动的原则,在征求成员单位及省税务局风险办意见后,报税务总局税收风险管理工作领导小组审定后下发。
②统筹风险应对任务推送工作。
根据组织收入工作需要,定期召开风险管理专题会议,审议成员单位及各地区在风险管理工作中提炼或发现的具有全局性、普遍性特征的风险事项,以及成员单位提交的特定类型纳税人或特定风险事项,适时推送各地应对。
相关司局遇到情况紧急、风险程度高、风险指向具体纳税人的特殊风险管理任务,可以会签税务总局风险办并报经局领导批准后,单独成文下发或通过决策支持风险管理系统向下推送。
③统筹风险应对过程监控及效果评价工作。
对推送各地应对的风险管理任务,税务总局风险办统一组织实施应对过程监控和效果评价工作。
④统筹风险分析识别模型建设工作。
组织税务系统精干力量,按计划逐步建立具有代表性的覆盖重点行业、税种及特定类型纳税人的风险分析识别指标体系及模型库,并及时内置到决策支持风险管理系统中,供各单位及各地区使用。
⑤统筹决策支持风险管理系统功能完善工作。
汇总成员单位及各地提出的关于完善决策支持风险管理系统功能的业务需求和意见,提交相关部门统一完善系统功能。
⑥统筹税收数据治理工作。
建立标准、规范、充分、完备的数据库。
从数据来源、内容、格式、口径、质量、应用等多方面实施数据治理,制定税收数据管理办法。
不断拓宽数据来源、丰富数据内容、规范数据格式、统一数据口径、提高数据质量、强化数据利用,有效发挥税收数据在风险管理工作中的基础性作用。
⑦统筹开展第三方涉税信息获取及应用工作。
统一指导成员单位获取税收风险管理工作所需第三方涉税信息。
成员单位负责提出第三方涉税信息的业务需求,税务总局风险办负责制定业务标准和技术实现。
第三方涉税信息交换至金税三期外部信息交换系统,供各单位及各地开展风险管理工作使用。
4.1.2税务总局税收风险管理业务成员单位的职能①各税种管理部门(含国际税务部门)结合自身工作特点,承担分管税种或本部门业务的第三方涉税信息采集、分析识别模型建设及风险分析识别工作,向税务总局风险办提供具有全局性、普遍性特征的风险事项。
对特殊风险管理事项进行跟踪、指导、评价,并总结经验,进一步完善相关风险指标和风险任务。
②大企业税收管理部门在税务总局风险办的统一领导下,牵头负责全国千户集团税收风险分析专题办公室,负责千户集团税收风险的分析识别工作。
分析结果报税务总局风险办统一推送各地。
省税务局风险办统筹再分析后,明确相关税务机关及应对主体,组织实施风险应对。
省税务局风险办将应对结果反馈给税务总局风险办,同时报送全国千户集团税收风险分析专题办公室。
大企业税收管理部门可对相应情况进行跟踪、指导、评价、考核,并总结经验,完善工作机制。
③高风险纳税人税收风险管理的主要应对手段为税务稽查。
稽查部门负责承接风险管理部门推送的高风险线索,重点稽查,并反馈查处结果。
对于高风险应对任务中反映出的行业性、地域性或特定类型纳税人的共性税收风险特征,稽查部门应及时提交给税务总局风险办,补充到风险分析识别指标体系及模型库中,促进风险分析识别模型的优化和完善。
4.2省税务机关税收风险管理职责省税务机关按照税务总局工作部署,结合本地实际,建立健全税收风险管理工作机制,开展数据治理,开展第三方涉税信息采集及应用工作,完善、应用省级决策支持风险管理系统,改进、优化风险管理特征库、模型和指标体系,统筹安排税收风险管理各项工作任务,接受税务总局风险办对其风险应对全流程的过程监控和效果评价。
按照税务总局计划开展区域性、行业性以及特定类型纳税人或者特定事项的税收风险分析工作(如千户集团税收风险分析);结合税务总局推送的风险应对任务,进一步开展专业分析,形成本省风险纳税人库;对纳税人进行风险等级排序,结合征管资源配置情况,确定应对任务;组织开展风险应对,或将风险应对任务推送给下级税务机关;组织对下级税务机关的过程监控及效果评价,并向税务总局反馈整体应对情况;开展纳税遵从行为规律分析;负责全省风险管理任务调度;负责全省数据集成和调度;组织征管主观努力程度监控及评价;组织制定本省税收风险管理年度计划。