办公用车,加油发票和车都是员工个人的,可以入公司账吗？[会计实务优质文档]
公司个人汽车油费管理制度
公司个人汽车油费管理制度一、目的和原则本制度旨在合理控制和管理公司员工的个人汽车油费开支，确保公司资源的合理使用，同时激励员工节能减排，提高环保意识。
所有享受公司油费补贴的员工必须遵守本制度的规定，确保油费使用的透明性和合理性。
二、适用范围本制度适用于公司全体有车辆且需要报销油费的员工。
特殊岗位或特殊情况下油费报销标准，由公司根据具体情况另行规定。
三、油费报销标准1. 油费报销额度将根据员工职务级别、工作性质和实际行驶里程综合评定。
2. 员工需提供有效的加油发票作为报销凭证，发票信息应清晰可辨，包括加油时间、金额等。
3. 油费报销周期为每月一次，员工需在每月的固定日期前提交报销申请。
四、报销流程1. 员工需填写《个人汽车油费报销申请表》，并附上加油发票原件。
2. 部门负责人审核申请人的实际行驶里程与油费支出是否相符，是否符合公司规定的标准。
3. 财务部门对报销材料进行复核，确认无误后进行报销。
4. 油费报销款项将汇入员工指定的银行账户。
五、监督与考核1. 公司将定期对油费使用情况进行审查，对于超出正常范围的油费支出，要求员工提供合理的解释。
2. 发现弄虚作假、虚报油费等违规行为，公司将按照相关规定进行处理。
3. 公司鼓励员工提出节能减排的建议和措施，对于有效节约能源的行为给予表彰和奖励。
六、其他事项1. 本制度自发布之日起实施，由公司管理层负责解释。
2. 如遇特殊情况需要调整油费标准，由公司管理层根据实际情况作出决定。
3. 员工如有关于油费管理的疑问，可向人力资源部门或直接上级咨询。
总结。
财税实务加油的票据抬头是个人,但是公司公务用车,这样油票可报销用吗？
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务加油的票据抬头是个人，但是公司公务用
车，这样油票可报销用吗？
很多人对于加油的发票报销问题不清楚，后台问的最多的一个问题，给大家还原场景看一下问题及答案。
提问：
加油的票据抬头是个人，但是公司公务用车，这样油票可报销用吗？
专家回复：
不能在企业所得税税前列支。
需要将票据退回重开发票。
政策依据：
国家税务总局《关于进一步加强普通发票管理工作的通知》
国税发[2008]80号
八、加强日常监督，打击不法活动
（二）落实管理和处罚规定。
在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
发票名称不全都不能报销，发票名称为个人名头更不允许了。
财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。
最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
原创｜案例解析：以员工名义购车，单位实际使用的涉税风险
原创｜案例解析：以员工名义购车，单位实际使用的涉税风险有些城市买汽车很难，因为要摇号，有钱也不一定买得到，这些计划时代的影子又开始在会计的焦虑中蔓延开来。
我公司在某市设有分公司，业务工作十分重要，同时需要配备汽车。
但以公司名义购车很难，一名当地员工(也是股东)以个人名义却摇号成功，于是公司决定以他的名义购车。
公司付了车款，但车被办到个人名下，汽车发票也开给个人，会计人员无法计固定资产，只能挂往来，不能扣除折旧，不能抵扣进项，企业已经吃了很大的亏。
现在又被稽查查处，说我们用公款为股东购车要视同分红扣20%的个税(如果不是殷东，则按工资薪金扣税)，我们该怎么办啊？一般而言，这几乎没有办法解决，在不规范的环境下，企业的生存本身也就只能不规范了，世人皆浊你独清是不可能的。
我不去评论以个人名义买车的行为，是否钻了法律空子，是否违反了该市的限购政策，正如我无法评论这一摇号政策是否违反了《宪法》，这些只能由律师和学者去研究，我只能这样帮纳税人思考在纳税问题上该怎么办？思考的第一步，就是“事实”这辆车是公司的车，还是个人的车？如果是公司的车，则可以折旧，并且不能扣缴个人的个人所得税；如果是个人的车，则当然不能折旧，公司出钱为个人买车，当然应该扣缴个人的个人所得税的呢。
这看起来清楚明了，但关键是，我们如何来判定这部车是个人的还是公司，汽车是需要“登记”的动产，必须在交管部门登记。
但是《物权法》并没有规定按“登记”来确认产权。
《物权法》规定动产的物权通过“交付”来生效，同时在关于登记方面，只是规定：“机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人。
”也就是说、这部车是谁的，并非一定要以行驶证或发票上的名字为准。
企业出的钱，企业买的车，只要车商把车子交付给了企业(而非别人)，车子的所有权就是企业的。
个人虽然有登记，但由于没有花钱、没有受赠，凭什么来主张所有权？所以，车不是个人的。
个人如果没有所得，何来个人所得税？接受稽查时、企业能够抓住的最后一根稻草，就是这个“以事实为根据”一一不能仅以行驶证或发票上的名字，来认定该车所有权属于个人，而应基于事实进行认定。
私车公用费用报销和处理方式问题小结
私车公用费用报销和处理方式问题小结
问题一
公司员工开私家车外出办公的现象越来越普遍，所产生的的燃油费、过路费、停车费等，请问大家是如何处理的？实报实销吗？
答：可以报销，但是有条件的。
1.员工开私家车外出办公，在单位没有公车情况下，要想顺利报销燃油费、过路费等，要与公司签订租车协议。
2.如果没有签订租车协议或者签订的是0元租金协议，强行开票报销
1)对企业来说，面临相关车辆费用无法税前扣除的风险。
2)对个人来说，获得的报销款要按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
问题二
签订租车协议后，车辆的所有费用都可以报销和税前扣除吗？
1.可以报销和税前扣除的费用包括：签订协议的租赁费、租赁期间发生的汽油费、租赁期间过路费过桥费和停车费、计入职工工资缴纳个人所得税的补贴。
2.与个人签订租赁合同，由个人承担车辆购置税、车辆保险费、维修费等，属于不可以报销和税前扣除的费用。
问题三
“私车公用”还有什么方式？怎么处理？
1.随工资发放交通补贴。
2.费用发票实报实销。
3.市内出差使用网约车。
4.长途出差从租赁公司租车。
以上总结，希望对大家有所帮助。
个人抬头的发票可否在企业税前列支
个人抬头的发票可否在企业税前列支抬头为个人名称的发票，属于个人的消费支出，原则上不得扣除。
新办企业注册前发生的费用以股东的名义取得票据，可否税前扣除？法释【2011】3 号：发起人在企业筹建期间签订合同的权利和义务由设立后的企业承继。
注意：一旦企业设立后，相关成本费用发票必须开具给企业。
以手机票形式报销通讯费补贴：各地有不同的规定。
国税发[1999]58 号，关于通讯费补贴的个人所得税的规定：意外事故医疗损失及精神赔偿的损失凭证什么入账？【入账依据】有关事故的责任认定；有关赔偿协议；董事会决议；当事人签字的收款收据等可以税前扣除，将医疗费发票作为附件。
【建议】按 25 号公告进行专项申报。
私车公用即：无偿提供公司使用，则相关费用不予税前列支。
如报销汽油费、维修费，与生产经营无关支出，不得税前列支。
如果能证明经营与生产相关，可抵扣和扣除。
私车公用，如存在租赁（签租赁合同），且取得租赁发票，租金、汽油费等相关费用可在公司税前列支。
但车辆购置税、保险费不得税前列支，出租方需根据财产租赁收入缴纳增值税（税率：3％）及其附加税费、个人所得税（税率：20％）、印花税（税率：0.1％）等。
承租方应缴纳印花税（税率：0.1％）。
【补充】个税手续费税法规定及会计处理讨论《个人所得税法》第 11 条‚对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。
‛税务机关给的个税手续费应该怎么用？发给个人要不要再交个税？实际操作中有的企业直接发给财务人员的，也有作为财务部门的活动经费的，并从其他应付款列支；但也有意见认为是公司代扣代缴个税，不是个人代扣代缴，所以，这个手续费是公司的收入，公司利用公司的办公资源和人力资源为税务机关提供的一项代扣服务，获得手续费2%，而财务人员履行工作职责代扣，这是公司赋予的基本工作内容之一，所以不应该再发给个人。
个税手续费的用途及会计处理：1、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365 号）‚（六）‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作人员‛。
【税会实务】私车公用的财税处理
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【税会实务】私车公用的财税处理
【问】私车公用时其固定费用及运行费用可否进公司财务账，能否税前扣除？
【解答】根据上述规定，企业租赁个人的汽车使用，发生的租赁费及汽油费、过路过桥费等费用，如果能取得真实、合法、有效的凭证，可进公司财务账，可在税前扣除。
关于私车公用问题目前总局尚未作出具体规定，但一些地方已给予了明确，《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》（京地税企［2003］646号）文件第三条规定：“对纳税人因工作需要租用个人汽车，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除；对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。
其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。
”
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点，要时刻思考这个问题，想不明白，多问老师。
等你明白了，会计真的很简单了。
股东或高管个人车辆费用在公司入账处理的两种方式比较
3、上牌及检测费用约315元
4、附加税 = 150*（7%+3%+2%）=18元 4、代办过户手续费200元
5、合计月税费968元。
5、一次性税费约495-1495元。
综合对比 建议意见
次优、经济性差
最优、经济性更高、税务风险最低
备注
关于股东或高管个人车辆费用的财务处理方式比较
Hale Waihona Puke 处理方式公司租赁个人车辆
公司购买个人车辆
优点 缺点
1、可合理报销股东或高管使用车辆的 1、可合理报销股东或高管使用车辆
加油费、路桥费、保险费、维修保养 的加油费、路桥费、保险费、维修
费、停车费、年审费等。
保养费、停车费、年审费等。
2、正常的车辆租赁费可税前扣除，但
费，税费成本高。
关税费，税费成本低。
2、不具有平账效应，不利于账实相符
。
1、假定租金5000元/月，不含税； 1、个人销售二手车免增值税；
2、月个人所得税：4000元以上，税额 2、过户费根据车辆型号及排量确 = 5000 * （1-20%）* 20% = 800元 定，180-980元之间；
相关税费 3、增值税：适用3%的税率，税额 =5000*3% = 150元
与租赁股东或高管个人车辆属关联交 2、可做为公司的固定资产管理并计
易，需定价公允，否则不易被税局认 提折旧具有抵税效应。
可。
3、车辆无需过户，无需支付过户税费 3、后期使用车辆无需再另行到税局
。
开具发票。
4、通过同一控制下的购买，可平掉 一定金额的账面与实际货币资金差 额，有利于账实相符。
1、租赁费需提供发票，缴纳一定的税 1、需办理车辆过户，支付过户的相
买东西时开的个人发票能拿到公司报销吗？_会计学堂
会计学堂，是深圳快学教育发展有限公司旗下的在线培训平台。
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能否报销是由你单位的财务制度决定的，但开具个人抬头的发票不得直接作为企业的费用进行所得税税前扣除。
对公司来讲，抵税方面只用带有公司全称的发票，或者个人发票上面有办公用品之类的。
下面小K将具体为大家解释发票报销的问题。
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函〔2009〕3号文件第三条关于职工福利费扣除问题规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
所以，开具给职工个人的医疗费等发票且符合福利费用项目扣除条件的支出,可以在职工福利费中的列支。
报销规定1、员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费2、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，连同出差“申请单”、原始报销凭证，按规定的时间及审批手续到财务部报销。
3、员工差旅费报销标准严格按照公司规定执行。
4、住宿费：单人或双人出差每天最高不超过200元，去深圳、广州、上海、北京出差每天最高不超过350元，超出部分由个人承担，如有特殊情况需总裁批准方可报销。
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1你好，自己生产的机器设备作为公司固定资产处理，增值税如何处理，会计如何做分录？
自制设备转作固定资产不属于《增值税条例实施细则》规定应视同销售的行为，无需缴纳增值税，也无需开具发票，只要结转成本即可。
会计处理为：
借：固定资产
贷：库存商品
2当月专用发票抵扣后发现有误，怎么做进项税转出？
借：应交税金-应交增值税-进项税转出
贷：应交税金-应交增值税-进项税
3请问公司提供收费食宿如何入账？有人说发生支出时记到福利费，收到员工钱时冲减福利费，可是这不是免费提供食宿发生的支出，怎么能记到福利费？
如果公司提供有偿收费的食、宿，向其收取货币资金，属于有偿提供应税劳务，应缴纳增值税。
即分别作收入、税费、成本的分录。
4一般纳税人增值税要计提吗，还是直接缴纳增值税？
当然要计提，这是非常严重的偷工减料。
5请问，公司给员工购买工装，收到增值税专用发票是否可以抵扣？如何做账？
根据规定，工装属于劳保的可以抵扣，如果属于福利性质，就不可以。
劳动防护用品，是指保护劳动者在生产过程中的人身安全与健康所必备的一。