第八课财政与税收

第八课财政与税收
一、选择题(本大题共12小题，每小题4分，共48分)
1．2013年上半年，广东某市财政收入比上年同期增长21.2%，“稳增长”效果显著。

影响财政收入的主要因素是()
①经济发展水平②人均收入③企业效益④分配政策
A．①②B．②③C．③④D．①④
解析：本题考查学生对影响财政收入的因素的理解，属于对基础知识的考查，答案为D 项。

答案：D
2．到2014年1月1日，我国实行燃油税改革整整五年。

“税”与“费”的根本区别在于()
A．强制性B．无偿性
C．固定性D．有偿性
解析：征税要通过法律形式规定征收对象和征收数额之间的数量比例，不能随意改变，具有固定性。

而收费则不具有这一特征，故应选C项。

答案：C
3．为保障惠及百姓的举措得以顺利实施，国家要将农村义务教育全面纳入国家财政保障范围，逐步建立中央和地方分担的农村义务教育经费保障机制。

这主要体现财政的作用是()
A．健全社会保障体系
B．促进经济结构合理优化
C．促进资源合理配置
D．调整财政支出结构，发展科技教育事业
解析：本题主要考查学生能否结合材料理解、鉴别财政的作用。

财政加大对教育的支出，发展教育事业，体现了D项。

答案：D
4．(2014山东模拟)收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也就越大。

下列措施中有利于洛伦茨曲线弧度变小的是()
A．实施积极财政政策，扩大内需，促进经济发展
B．增加税收，减少财政支出
C．加大财政社会保障支出范围
D．反对平均主义，合理拉开收入差距
解析：A项只涉及对效率的维护，没有体现公平的保证，故排除；B项属于紧缩性的财政政策，主要针对经济发展而言，故排除；C项有利于缩小社会整体收入差距，故入选；D 项强调效率的提高，没有涉及公平，故排除。

答案：C
5．近日，国家发改委召开会议研究支持西部特色小城镇发展的政策建议，25个项目总投资共约涉及资金7 007.7亿元。

这表明()
A．财政具有促进资源合理配置的作用
B．财政是改善人民生活的物质保障
C．财政具有促进经济平稳运行的作用
D．财政是公平得以实现的前提和基础
解析：财政支持西部建设，有利于资源的合理流动，故答案为A项；B、C两项材料没有体现；效率是公平的前提和基础，排除D项。

答案：A
6．在全国推广“家电下乡”，对农民购买家电实行财政补贴从而扩大内需所体现的经济生活道理是()
①财政有利于提高人民生活水平②消费对生产具有反作用
③价格影响需求④宏观调控在资源配置中发挥基础性作用
A．①②B．③④C．②③D．①③
解析：对农民购买家电实行财政补贴从而扩大内需体现了财政有利于提高人民生活水
平以及消费对生产的反作用，故①②符合题意；下乡家电的价格并没有降低，故③价格影响需求没有体现；④表述错误；因此选A项。

答案：A
7．增值税改革是我国政府为实现“扩内需，保增长”目标而推出的一项重大改革。

当前，全国所有地区、所有行业开始全面实施增值税转型改革。

增值税转型是指从生产型向消费型改革，对企业生存和发展将起到很好的作用，帮助企业渡过困难时期，保持经济增长。

这表明，实施增值税转型改革()
①会大幅度减少国家的财政收入②会增强生产投资者的信心③会提高企业的自主创新能力④会促进国民经济健康发展
A．①②B．②③C．②④D．③④
解析：①错在“大幅度”；③不是增值税转型改革的作用。

答案：C
8．(2014太原模拟)我国新修订的个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金所得减除费用标准由2 000元/月提高到3 500元/月，税率级数由9级修改为7级。

按照经济学原理，这一调整()
①会增加财政开支②有利于刺激中低收入居民消费③会增加财政收入④会促进分配公平
A．①②B．②③C．②④D．③④
解析：此次我国个人所得税的调整不利于增加财政收入，与增加财政开支没有必然联系，排除①③；工资薪金所得减除费用标准的提高及税率级数的变化会减轻中低收入者的税负，从而促进中低收入者的消费，还会使得个人所得税整体税负向高收入者倾斜，从而促进分配公平，②④可选。

答案：C
9．漫画《上调》告诉我们，个人所得税起征点的上调有利于()
①增加国家财政收入②提高低收入者的收入水平③降低中低收入者的税负④限
制高收入，消除收入差距
A．①②B．②③C．①④D．③④
解析：个税起征点提高，中低收入者可以不纳税，或者少纳税，国家财政收入减少，但是有利于维护社会公平，故排除①，②③正确。

个税有利于调节收入差距，但是不能消除差距，排除④。

答案：B
10．（2014潜江12月模拟）小张经营一家电器行。

2014年“十一”黄金周期间，小张外出旅游，从而导致10月1日没有按时到地税局交税。

对此种行为认识正确的是() A．欠税，旅游结束到地税局补缴税款就可以了
B．偷税，最终将受到罚款或者法律制裁
C．骗税，以外出旅游为借口，达到不交税的目的
D．抗税，通过非暴力手段，达到不交税的目的
解析：小张的行为，并不是故意不交，而是因为意外原因，从而导致没有按时缴纳，所以不属于偷税行为，而属于欠税，只要补全就可以了，故答案为A项。

答案：A
11．当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应()
①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策③减少财政支出④减少税收
A．①③B．②④C．①④D．②③
解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加财政支出和减少税收来拉动经济增长。

故选C项。

答案：C
12．依法纳税是公民的基本义务。

这是因为()
①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民用之于民④税收具有无偿性、固定性
A．①③B．②③C．②④D．③④
解析：此题考查依法纳税是公民的基本义务。

国家财政支出的基础是财政收入，故②不准确；④是指税收的基本特征，与题干不构成因果关系。

答案：A
二、非选择题(本大题共2小题，满分52分)
13．(26分)2014年，进入“十二五”时期的第四个年头。

要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，加大对民生领域和社会事业支持保障力度，增加对“三农”、科技、教育、卫生、文化、社会保障、保障性住房、节能环保、中小企业、居民消费、欠发达地区经济发展等方面的支持力度，推动重点领域改革。

(1)上述材料体现财政支出的哪几种形式？(8分)
(2)结合材料说明财政发挥了怎样的作用？(18分)
解析：第(1)问，要把财政支出的形式同材料挂钩。

第(2)问，要把财政的三条作用同材料挂钩分析，切忌观点材料“两张皮”。

答案：(1)对“三农”、欠发达地区经济发展等的投入属于经济建设支出；对科技、教育、卫生、文化、节能环保等方面的投入属于科教文卫事业支出；对社会保障、保障性住房的支持是社会保障支出。

(8分)
(2)①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

大力支持教育、卫生、社会保障、保障性住房等社会建设，加大对节能环保支持力度，体现了这一点。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。

把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对欠发达地区的支持力度，体现了这一点。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

实施积极的财政政策和稳健的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免出现大起大落，体现了这一点。

(每点6分)
14．(26分)依据下图漫画，回答问题。

(1)漫画中富翁的行为是违反税法的何种行为？请简要分析说明。

(6分)
(2)假如你是一名税务工作人员，现局领导派你向富翁作税收政策解读，请你列出宣讲提纲。

(20分)
解析：本题以漫画为命题依据，并将违反税法的行为及依法纳税是公民的基本义务等知识作切入点，着重考查学生理解、领悟、解读信息的能力。

解读本题应明确富翁的行为是偷税行为，然后结合公民应依法诚信纳税的相关知识作简要分析。

答案：(1)漫画中富翁的行为是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应
纳税款的行为，这属于偷税行为。

(6分)
(2)①在我国，税收是取之于民、用之于民的新型税收，每个公民的生活都与税收息息相关。

②税收是国家筹集财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保证。

③公民在享受国家税收提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉依法诚信纳税。

④对于违反税法的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。

(每点5分)。