政治必修一第八课财政与税收
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必修1 第8课 财政与税收
4.2%
6.7%
通货膨胀率 5%
7.5%
13%
关闭
为了应对这种局面,该国可采取的政策措施是( ) ① 本题降考低查企财业政所政得策税。税由率表格数②据央可行知在,某市国场近上三出年售财债政券赤字率和通货膨胀
③ 率呈降上低升存趋款势准。备为金了率弥补④财政压赤缩字政,降府低开通支货膨胀率,央行可以通过出售
口,政府可采取的措施有( )
A.减少国债发行量
关闭
B本.题增考加查企财业政上的缴相利关润知识。为弥补财政缺口,政府可压减公务招待等“三 C.压减公务招待等“三公”经费支出 D公.”规经范费金支融出,市C项场正秩确序;减,扩少大国股债票发发行行量不规利模于弥补财政缺口,A项错误;国
有企业才需要向国家上缴部分利润,不是所有的企业都要向国家上缴利
呈下降趋势。在这种情况下,要保持国内经济平稳、持续增长,政府要采 取积极的财政政策,通过降低企业税费,发行国债,扩大经济建设支出来拉 动国内经济增长,②③符合题意;提高企业税费,减少财政赤字,是政府实行 紧缩性财政政策的体现,故排除①④。答案为C项。
答题规范
第八单元
考点一
考点二
考点一
考点二
核心素养专项提升
3.高考可能会使用现实生活中财税体制改革的背景材料作
为命题载体,设置主观性试题,考查综合运用知识分析解决
问题的能力。
第八单元
考点一
考点二
核心素养专项提升
-6-
12345
1.(2019·天津)税收是国家财政收入的最主要来源。2019年我国政
府推出多项减税和降费措施,全年有望减轻企业税收和社保缴费负
担近2万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺
高考备考指南政治课件必修1第8课财政与税收
文科综合 政治
2．全面理解财政政策与货币政策 (1)对比理解两类财政政策。
比较
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
不 同
解决的问题 经济增长滞缓、经济运行主要 经济过热、物价上涨、经济
受需求不足制约
运行主要受供给能力制约
点
内容 增加经济建设支出、减少税收 减少财政支出、增加税收
相同点
目的都是使社会总供给与社会总需求保持基本平衡，实现国 栏目索引
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【网络构建 自主梳理】
必修一 第三单元 收入与分配
文科综合 政治
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必修一 第三单元 收入与分配
文科综合 政治
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【答案】①社会公平 ②资源合理配置 ③平稳运行 ④税收收入 ⑤债务收 入 ⑥经济发展水平 ⑦分配政策 ⑧经济建设 ⑨社会保障 ⑩强制 ⑪无偿 ⑫固定 ⑬个人所得税 ⑭基本义务 ⑮偷税 ⑯骗税
必修一 第三单元 收入与分配
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3．影响财政收入的因素 主要是__经__济__发__展__水__平____和__分__配__政__策____。财政收入既不是越多越好，也不是 越少越好。国家应该根据经济社会发展状况，合理确定财政收入的比例。 4．财政的作用 (1)国家财政是促进___社__会__公__平___、改善人民生活的__物__质__保___障___。 ①社会公平：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公 平。 ②保障生活：建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活栏目水索平引 ，促进社 会稳定和谐。
民经济平稳运行
必修一 第三单元 收入与分配
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第八课+财政与税收+课件-高考政治一轮复习人教版必修一经济生活
②财政资金使用效率提高，财政收支缺口缩小
③财政支出重结构调整，政策支持下沉基层
④开始实行紧缩性财政政策，防范债务风险上升
√A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
2.（2021全国甲卷第14题）2021年，某地改变养老补贴模式，将每人每月300元
—600元不等的补贴资金储值在专门账户，失能，失智、孤寡、独居老人可自主选
因此，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社 会总供求平衡。
拓展 正确认识我国的财政赤字
含义 原因
影响 方法 注意
当年的财政支出大于财政收入的部分。如果财政支出略大于财政收入，不属于赤字
收支不平衡：当年财政支出超过了财政收入，财政收支结构失衡。 调节经济：出现财政赤字意味着我国实施积极的财政政策，通过加大财政支出，扩 大内需，拉动经济发展 经济过热：出现财政赤字，会增加消费需求，促进物价持续上涨，不利于经济平稳 运行。 经济过冷：出现财政赤字，可以促进消费增加，拉动经济发展，促进经济回升
2.财政的地位、作用
(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。 (2)作用
提醒 国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件 下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。
方法点拨
快速辨别财政的作用 凡是国家在民生方面的投入，都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的 物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入，都说明财政具有促 进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料，都说明财政具有促进 国民经济平稳运行的作用。
择养老机构和专业人员提供陪护、助浴、修剪指甲等上门服务；服务费用按规定服
务次数和时长从专门账户中抵扣，超额部分按照市场价格收费。相对于现金直补，
政治 必修一 第八课 财政与税收
第八课财政与税收1.财政收入的含义及其来源含义：国家通过一定的的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入来源：税收收入，利润收入，债务收入，其它收入2.影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响；如果国家财政集中的财富过少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。
3.财政支出的含义及其种类含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用种类：经济建设支出，科学，教育，文化，卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出4.财政收支财政收支平衡财政盈余财政赤字5.我国财政的作用1.国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障2.国家财政具有促进资源合理配置的作用3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用扩张性财政政策（应对通货紧缩）1)增加经济建设支出2)减少税收3)刺激总需求增长4)降低失业率5)拉动经济增长紧缩性财政政策（应对通货膨胀）：1)减少财政支出2)增加税收3)控制总需求4)稳定物价5)给经济降温6.税收的含义，基本特征及作用含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式基本特征：强制性，无偿性，固定性1)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割2)税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障，税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性作用：1)税收是财政收入的基本形式2)是调节经济的重要杠杆3)是国家富强的物质基础4)是经济监管的重要手段7.个人所得税和增值税增值税：对象：生产经营中的增值额纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工，修理修配劳务及进口货物的单位或个人。
新人教版必修1高中思想政治《财政与税收》课件
考点演练
4、（2013年广东卷）
在开放型经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张 性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径 正确的是
A．①→②→③→④ B．③→①→④→② C．③→④→①→② D．④→③→①→②
考点演练
5、2014年我国继续实施积极财政政策和稳 健货币政策。下列措施中属于积极财政政 策的是 A．住建部通知叫停小产权 B．央行取消金融机构贷款利率下限 C．天津市实施汽车限牌措施 D．我国扩大营业税改增值税的试点
思维拓展：拉弗曲线
一般情况下，税率越 高，政府的税收就越 多，但税率的提高超 过一定的限度时，企 业的经营成本提高， 投资减少，收入减少， 即税基减小，反而导 致政府的税收减少。
考点演练
1、（2014年重庆卷4）. 国有企业 上缴利润比例逐年 提高（如图2所示），
这将进一步增强国家财政实力。国有企业上缴利润比 例提高： ①有利于增强国有企业控制力 ②有利于增强政府宏观调控的能力 ③是改善国民收入分配的重要举措 ④目的是促进非公经济公平参与市场竞争 A.①② B.①④ C.②③ D.③④
考点演练
2、（2014上海卷）财政部决定从2014年起，对 中央企业税后利润收取比例提高5%，增收部分 用于保障民生。这部分税后利润及其用途是 A. 国有资产收入和国民收入初次分配 B. 国有资产收入和国民收入再次分配 C. 集体资产收入和国民收入初次分配 D. 集体资产收入和国民收入再次分配
考点演练
3、（2014新课标卷I ）要加大对民族省区的财政转 移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当 前情况下，增加财政收入的合理措施是 A．大幅度提高税率 B．大力发展实体经济 C．提高职工工资水平 D．扩大资本市场规模
核心突破2
第八课财政与税收知识点知识讲解
⑦意义
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质 看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上 是一致的
③从我国税收的作用 看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质 基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来 影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量 的调节和控制，使之与流通 中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平 衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加 税收，抑制总需求、 降低通货膨胀率，给 经济降温
控制赤字、调整结构、推 进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区 别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如 税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如 存贷款利率 调整、存款准备金率调整 等
注意
并不意味着纳税人不 享有对纳税机关监督 的权利。
是相对的。税收是对政府 提供公共物品和服务成本 的补偿
随着社会经济条件的变化， 征税对象、税率，具体的征 税标准是可以改变的
联系
A、 三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
高中政治必修一 经济生活 第八课 财政与税收
条件下，财政政策与货币政策是相互配合，协调一致的
小试牛刀
判断下列措施哪些属于财政政策、哪些属于货币政策？
1.提高存贷款利率
2.增发国债
3.提高个人所得税起征点 4.降低存款准备金率 5.提高对农民的经济补贴
财政政策：2、3、5、6 货币政策：1、4、7
6.提高最低生活保障水平
7.多发500万亿人民币
知识精讲
(2)增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
是以生产经营中的增值额为 是国家对个人所得征收的一种
含义
征税对象的一种税
税
征税对象
生产经营中的增值额
区
税率
比例税率
别
可以避免对一个经营额重复
个人所得额 实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，
作用 征税，也可以防止前一生产经 也是调节个人收入分配、实现
知识精讲
考点二 征税与纳税
知识精讲
1.税收
含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式
本质
是一种分配关系
税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最 与财政关系
重要的来源
有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的 与国家关系
存在和发展提供物质保障
依据和保障
税法和法律
知识精讲
知识拓展
纳税人和负税人的区别
1.纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位及个人。 2.负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。 3.当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人是一致的。如 个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。 4.当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负 税人。
小试牛刀
判断下列措施哪些属于财政政策、哪些属于货币政策？
1.提高存贷款利率
2.增发国债
3.提高个人所得税起征点 4.降低存款准备金率 5.提高对农民的经济补贴
财政政策：2、3、5、6 货币政策：1、4、7
6.提高最低生活保障水平
7.多发500万亿人民币
知识精讲
(2)增值税与个人所得税
增值税
个人所得税
是以生产经营中的增值额为 是国家对个人所得征收的一种
含义
征税对象的一种税
税
征税对象
生产经营中的增值额
区
税率
比例税率
别
可以避免对一个经营额重复
个人所得额 实行超额累进税率和比例税率 是国家财政收入的重要来源，
作用 征税，也可以防止前一生产经 也是调节个人收入分配、实现
知识精讲
考点二 征税与纳税
知识精讲
1.税收
含义
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式
本质
是一种分配关系
税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最 与财政关系
重要的来源
有国就有税。国家通过税收组织财政收入，为自身的 与国家关系
存在和发展提供物质保障
依据和保障
税法和法律
知识精讲
知识拓展
纳税人和负税人的区别
1.纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位及个人。 2.负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。 3.当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人是一致的。如 个人所得税的税款是由纳税人承担的，纳税人就是负税人。 4.当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负 税人。
高考政治总复习课件必修一第八课财政与税收
经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和 构成
国防支出，社会保障支出，债务支出
收支 平衡
财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入 略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利于经济建设 和社会发展
财政 当年的财政收入大于财政支出的部分。这意味着财政资金未得到
盈余 充分利用，不利于经济建设和社会发展
考向二 财政作用、财政政策 2.(2016·全国Ⅲ卷，12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况，为保持国内经济
平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是( )
(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，
1.(科学精神、政治认同)(2016·海南卷，3)发行国债是政府筹集资金的重要方式，这些
债务最终是要偿还的。政府偿还国债的主要资金来源是( )
A.新国债的发行收入 B.国有企业上缴的利润
C.国债的投资收益
D.国家税收收入
解析 偿还国债属于债务支出，国家的债务支出也是财政支出的一部分，财政支出的 资金来自于财政收入，而税收是国家财政收入的最主要来源，故政府偿还国债的主要 资金来源是国家税收收入，D项正确；其他选项均不符合题意，故本题答案选D。 答案 D
A.财政收支与经济总量正相关 B.财政赤字是经济发展中的必然现象 C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段 D.经济总量提高是财政收入增加的基础 解析 题图显示，从2012年到2014年随着我国经济总量增加，我国财政收入和支出都 在增加，这说明经济总量提高是财政收入增加的基础，D符合题意；财政收支是依据 国家经济发展需要确定的，并不是与经济总量正相关，A项错误；财政赤字并非经济 发展中的必然现象，因此B观点明显错误；材料反映出近3年财政支出大于收入，实行 的并非是紧缩性财政政策，排除C；故答案选D。 答案 D
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减少财政支出， 增加税收
紧缩性 财政政策
抑制总需求，稳定物价，给经济“降 温”。
政治必修一第八课财政与税收
财政政策类型 扩张性财政政策 紧缩性财政政策
经济状态 经济滞缓 经济过热
具体措施
增加财政支 减少税收 减少财政支出 增加税收
目的
经济 “升温”
经济 “降温”
政治必修一第八课财政与税收
2、财政收入与支出
☞结论：要恰当地处理国家、企业和个人的关系。（P67） ——（要防止两个偏向）
我国近几年国家财政收入与个人收入增 长情况
思考：你觉得我国目前的社会财 富分配合理吗？你有什么建议？
政治必修一第八课财政与税收
（3）财政支出 第一、什么是财政支出？
注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政 府的政策，反映国家活动的方向
请思考：这些工程能靠个人和企业吗？如果不能， 应该由谁来办？
国家体育馆投资8.5亿
神舟七号飞船发射
政治必修一第八课财政与税收
一、国家财政
1、财政及其作用 （1）什么叫财政？ ☞财政的含义：国家的收入和支出。 ——探究与思考：财政的内容、财政的特点、财政的本质是什么？
A、财政的内容：是对国家收入的分配。 B、财政的特点：是以国家（或政府）为主体，凭借政治权力而进行的社 会产品的分配。 C、财政的本质：是一种分配关系。
►探究：为什么基础设施建设和重大工程需要发挥国家财政的作用？
特点——弥补市场调节的不足
行业特点： 资金投入大
个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
（完全由市场配置资源）
投资风险大 建设周期长
（国家财政支持基础设施和工程建设）
国家财政支持
改善资源配置
政治必修一第八课财政与税收
“为了扩大内需，中央果断决策，实施积极的财政政策，增加财政支出， 刺激消费，促进经济平稳增长。”——
（1）什么叫财政收入？ A、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
B、财政收入有哪些形式（渠道）？
——税、利、债、费
某市财政收入结构展示图
左图反映了什么经济现象？
税收是财政收入最普遍的形式， 是财政收入最重要的来源；是征 收面最广、最稳定可靠的财政收 入形式。
政治必修一第八课财政与税收（2）影响财政收入的主要因素有哪些？ 探究：观察以下公式，说明什么道理？
为了扩大内需，中央果断决策，实施积极的财政政策，增 加财政支出，刺激消费，促进经济平稳增长。
问题：上述材料体现了财政的哪些作用？
政治必修一第八课财政与税收
“用于加快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、教育”等民 生工程”—— 第一、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
►这一作用有哪些具体表现？（P65） 缩小收入分配差距 促进教育公平 建立社会保障体系与基本医疗卫生制度 保障和提高人民的生活水平
政治必修一第八课财政与税收
（2）探究：国家财政活动是通过什么来运行的？它们 之间有何区别和联系？
国家预算
国家决算
含 由政府提出并经过法定程序审查批 上一年度国家预算执行结
义 准的国家年度基本收支计划
果的会计报告
地 1）包括财政收入和支出，是国家 位 财政的重要环节；2）可以对收入 和 和支出加以控制，有效进行管理， 作 引导国家和政府活动的方向，实现 用 国家职能。
第三、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
经济平稳
政治必修一第八课财政与税收
经济滞缓
＞
需求不足，通货紧缩，物 价下跌，企业投资萎缩，
失业增加。
扩张性 财政政策
增加经济建设支出， 减少税收
刺激总需求增长，降低失业率， 拉动经济增长。
政治必修一第八课财政与税收
经济过热
＜
需求过旺，供给不足， 通货膨胀，物价全面、 持续上涨。
是一定时期财政分配过程 的终结阶段，检查预算的 完成情况，总结国家在经 济活动中的得失成败。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映，可以为 系 下一阶段的预算提供重要依据
政治必修一第八课财政与税收
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加快保障性住房 建设，农村“医疗卫生、社会养老、教育”等民生工程，能源、 交通运输、水利等重大基础设施建设，节能减排和生态环境建 设，自主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规划)等方 面建设。
第二、财政支出有哪些具体用途？
经济建设支 出
财政支出 债务支出
科教文卫支出
行政管理支出 行政管理、国防支
出
政治必修一第八课财政与税收
生活探究：
下列材料分别属于财政支出的什么用途？
①我区财政安排工业园区基础设施建设补助款、安排和筹集支农
★政府的财政收入总量=社会财富总量╳分配比例 结论：政府财政收入的高低与社会财富总量和分配政策有关。 ☞社会财富总量取决于经济发展水平。
第一、经济发展水平对 财政收入的影响；
政治必修一第八课财政与税收
☞注意： 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根本性的、决定性的），
只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持 续增长。—（把“蛋糕”做大）
国家掌握 社会财 富
个人、企业掌握
想一想，社会财 富更多掌握在谁 的手里比较好？
第二、国家分配政策对财政收入的影响。
☞注意： 分配政策的影响是综合性的，国家应制定合理的分配政策，既保证国家
收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。—（把
“蛋糕”切好）
政治必修一第八课财政与税收
思考：国家财政集中的资金是越多越好，还是越少越好？
政治必修一第八课财政与税收
“能源、交通运输、水利等重大基础设施建设，节能减排和生态环境建 设，自主创新和结构调整（包括重点产业调整和振兴规划）等方面建 设。”——
第二、国家财政具有促进资源合理配置的作用；
西气东输总投资约 1400亿元
青藏铁路总投资约 330.9亿元
南水北调总投资约 5000亿元
西电东送总投资5300 亿元以上 政治必修一第八课财政与税收
政治必修一第八课财政与税收
2021/1/26
政治必修一第八课财政与税收
★本课教学重点、难点： 1、财政收入与支出； 2、财政收支平衡； 3、影响财政收入的因素； 4、税收的含义及基本特征； 5、增值税和个人所得税； 6、依法纳税的重要性。
政治必修一第八课财政与税收
国家大剧院（投资30亿）
投资330亿