税务会计练习题
税务会计考试试题及答案
税务会计考试试题及答案一、单选题1(2分)单选题增值税对（）征税。
A、增值额B、生产额C、销售额D、消费额参考答案：A2(2分)单选题小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
此处的标准为年应税销售额未超过（）万元。
A、50B、500C、80D、100参考答案：B3(2分)单选题目前，一般纳税人在中国境内提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率为（）。
A、13%B、9%C、6%D、0参考答案：A4(2分)单选题下列( )属于增值税的纳税人。
A、为其所在单位修理发生故障的机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为员工上下班提供交通车的单位D、进口货物的出口方参考答案：B5(2分)单选题一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A、12个月B、 36个月C、24个月D、两年参考答案：B6(2分)单选题商标转让属于（）。
A、设计服务B、知识产权服务C、技术开发服务D、销售无形资产参考答案：D7(2分)单选题某一般纳税人企业，2020年7月3日，申报缴纳税款所属期为2020年6月份的增值税100万元，则正确的会计处理为（）。
A、借：应交税费－应交增值税（已交税金）100万贷：银行存款 100万B、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：银行存款100万C、借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万D、借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）100万贷：应交税费－未交增值税 100万借：应交税费－未交增值税100万贷：银行存款 100万参考答案：C8(2分)单选题企业下列（）行为属于兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产。
A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料B、某商店销售并负责为用户安装空调C、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、某公司提供建筑材料的同时承担建筑、安装业务参考答案：C9(2分)单选题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有( )。
税务会计基础试题及答案
税务会计基础试题及答案一、选择题1. 下列哪项属于主体税负？A. 应纳税额B. 实际纳税额C. 税收收入D. 全年税收规模答案：B2. 个人所得税计算方式中，累计预缴税额是指计算应纳税额时已经预缴的税额，其计算公式为：A. 累计应纳税额 ×适用税率 - 速算扣除数B. 累计应纳税额 ×适用税率C. 累计应纳税额 ÷适用税率 - 速算扣除数D. 累计应纳税额 ÷ (1 + 适用税率)答案：A3. 以下哪个税种属于间接税？A. 城镇土地使用税B. 车船税C. 耕地占用税D. 企业所得税答案：B4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算：A. 营业收入B. 营业成本C. 营业利润D. 营业税金及附加答案：C5. 增值税的应税项目中，以下哪项属于应税货物销售？A. 金融服务B. 不动产出售C. 股权转让收入D. 知识产权转让收入答案：B二、判断题1. 企业所得税和个人所得税属于直接税。
答案：错误2. 小规模纳税人可以选择适用简易办法计税，也可以选择适用一般计税方法。
答案：正确3. 营业税已在中国境内征收，而增值税、消费税和资源税在中国境内征收。
答案：错误4. 企业计算应纳税所得额时，需要先计算营业成本。
答案：正确5. 税款滞纳金是指纳税人未按时缴纳税款所产生的罚款。
答案：正确三、简答题1. 简述税收的基本特征。
答：税收的基本特征包括强制性、无偿性、权力性和可变性。
税收是政府依法向纳税人强制性征收的一种财政收入，纳税人需要按规定缴纳税款，而政府则无需提供等额的直接回报给纳税人。
税收是政府行使权力的一种表现，通过税收的征收和使用，政府可以对社会资源进行重新配置。
此外，税收征收标准和税率可以根据需要进行调整，具有一定的可变性。
2. 个人所得税的计算方式有哪些？答：个人所得税的计算方式包括综合所得适用税率法和累计预扣法。
综合所得适用税率法是指根据纳税人的综合所得确定应纳税额，税率分为7个等级，根据不同的所得水平适用不同的税率。
税务会计试题及答案解析
税务会计试题及答案解析一、选择题1.以下关于增值税的说法中，错误的是：A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的B.增值税的税率是10%C.企业销售货物应当计算增值税销项税额D.企业购进货物应当计算增值税进项税额答案：B解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。
2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是：A.企业所得税应当每季度申报并缴纳B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表C.企业所得税的税率是20%D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策答案：B解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。
3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是：A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款B.进项税额可以直接抵扣企业所得税C.进项税额可以抵扣个人所得税D.进项税额可以抵扣车船税答案：A解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。
二、填空题4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。
答案：应纳税所得额。
5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。
答案：一般计税方法，简易计税方法。
三、解答题6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。
请计算该企业需要缴纳的增值税额。
答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得到应缴纳的增值税额。
7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20万元解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要缴纳的企业所得税额。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 罚款支出C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自行确定答案：A二、判断题（每题1分，共10分）6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：正确7. 企业所得税的纳税义务人不包括在中国境内设立的外商投资企业。
（）答案：错误8. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：正确9. 企业捐赠给非营利组织的款项可以全额在税前扣除。
（）答案：错误10. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有实际发生的成本、费用。
（）答案：错误三、简答题（每题5分，共20分）11. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以适用税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
12. 什么是企业所得税的税前扣除项目？答案：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出等。
这些项目必须是企业在生产、经营过程中实际发生的，并且与取得收入直接相关的支出。
13. 个人所得税的税率是如何规定的？答案：个人所得税实行超额累进税率，分为7个级别，税率从3%至45%不等。
具体税率根据应纳税所得额的不同而不同。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、选择题1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。
A. 业务凭证B. 当事人意思表示C. 法定保险单D. 律师函答案：A 业务凭证解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。
2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。
A. 自然人可以作为增值税纳税人B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。
其余选项均为错误选项。
二、填空题1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。
答案：13解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。
2.个体工商户的所得税计算公式为（）。
答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。
三、简答题1.请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税是两种不同的税种。
增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。
而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。
增值税的计税依据是增值额，即销售额减去购买原材料等直接成本，而营业税的计税依据是销售额。
增值税可以抵扣上游环节纳税人已交的增值税，而营业税无法进行抵扣。
增值税适用率分为一般纳税人适用税率和小规模纳税人适用税率，而营业税根据不同行业有不同的税率。
税务会计课程练习题及答案
8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起（
）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。
A．15天 B．30天 C．60天 D．90天
9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520
元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为（ C ）。
3．某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额1000元，4 月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元， 款未付，货物已入库； （2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款 1500元： （3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价 款30000元，税款900元，款已在上月支付，货物未入库，发票已认证； （4）零售日用商品，取得含税收入46800元； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未 付，税控发票已通过认证。 要求根据上述资料： （1）计算当期增值税可抵扣的进项税； （2） 计算当期增值税销项税； （3）计算当期应纳增值税。 （4）编制有关会计分录
《税务会计》课程练习题及答案
第一章 税务会计概述
一、单项选择题
1.下列关于税法分类说法正确的是（ ）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律
地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税
收法律
C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致
是（ ）。
A．向一般纳税人销售应税货物
B.向消费者销售应税货物
C．将自产货物用于个人消费
税务会计考试题库及答案
税务会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题4. 以下哪些项目属于企业所得税法规定的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的利润D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A D5. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 其他纳税人答案：A B三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确7. 企业在计算应纳税所得额时，所有的捐赠支出都可以全额扣除。
（）答案：错误四、简答题8. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。
这些企业包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业等，以及在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的利润和其他收入。
五、计算题9. 某企业2019年度实现利润总额为1000万元，该企业在2019年度捐赠了50万元给慈善机构。
假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，根据企业所得税法规定，捐赠支出在不超过年度利润总额的12%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
因此，该企业可以扣除的捐赠支出为1000万×12%=120万元。
由于实际捐赠额为50万元，小于可扣除额，故实际可扣除捐赠额为50万元。
应纳税所得额=1000万-50万=950万元。
税务会计的试题及答案
税务会计的试题及答案【税务会计的试题及答案】为了帮助大家更好地理解税务会计的相关知识，以下是一些典型的税务会计试题及答案供大家参考。
一、选择题1. 下列关于增值税的说法不正确的是：A. 增值税是我国当前主要的间接税种之一B. 增值税是一种比较复杂的税种C. 增值税适用于生产、经营、进口货物和提供劳务的单位和个人D. 增值税纳税义务发生制是指税款的应税事项完成后，才形成纳税义务答案：D2. 某企业满足享受小型微利企业所得税优惠政策的条件，该企业所得税税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：A3. 下列关于企业所得税税前扣除项目的说法正确的是：A. 库存商品B. 折旧费用C. 管理费用D. 非经常性损益答案：B二、填空题1. 税务会计是指将财务会计原始凭证数据进行______，形成最终满足税务确认、计税、申报和纳税义务的财务报表。
答案：加工2. 个人所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额 = ______ - 个人所得税减除费用 - 专项扣除 - 其他扣除答案：收入总额3. 应税服务行为是指纳税人从事有偿服务，______，即优势消费、优势地位和特权地位。
答案：具备支配关系三、简答题1. 请解释什么是税基？答：税基是指纳税人依法计税所涉及的计税依据，即作为税收征收的基础和依据的一组经济、法律关系和其他具有税收意义的事项。
2. 简要介绍增值税的税率结构。
答：增值税的税率结构主要分为三档：17%、11%和6%。
其中，17%适用于一般纳税人涉及的货物和劳务，11%适用于农产品、天然气等特定货物及劳务，6%适用于生活服务业等行业。
四、计算题某公司在2022年1月1日至12月31日期间，销售额为100万元，购买原材料费用为50万元，其他费用为30万元，税率为17%，请计算该公司应交的增值税额。
答：销售额 * 税率 = 应交增值税额100万 * 17% = 17万元【总结】通过以上试题及答案的介绍，我们对税务会计的知识有了一定的了解。
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一、选择题（选出所有正确答案）
1.某化工厂（一般纳税人）发生的下列业务中，不准允抵扣进项税额的是（）。
A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C.购料时卖方代垫运费（运费发票开具给化工厂）
D.为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额
2.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额开在同一张发票上，增值税销售额是（）
A.扣除折扣额的销售额；
B.不扣除折扣额的销售额；
C.折扣额；
D.加上折扣额的销售额
3.下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（）。
A.购进免税农产品；
B.购进废旧物资；
C.购进固定资产；
D.购进原材料支付的运输费用
4某单位外购下列货物所付增值税，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A.外购的低值易耗品
B.购进的货物用于免税项目
C.外购的货物用于基建工程
D.外购的货物分配给职工
5.位于市区的某企业2011年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元
6.下列销售行为，应征增值税的有（）。
A.销售电力；
B.销售自来水；
C.销售房屋；
D.销售热力
7..下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A.委托他人代销货物
B.销售代销货物
C.将自产的货物分给职工做福利
D.将外购的货物用于非应税项目
8．居民甲2008年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格50万元；另一套市场价格80万元的住房
与居民丙进行等价交换。
假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲2008年应缴纳的契税为（）。
A.4万元
B.6万元
C.7.2万元
D.9.2万元
9.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（）。
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
10．下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有（）。
A.城市维护建设税适用于外商投资企业
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
11..依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
12．出售旧房及建筑物计算土地增值税增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物评估价格应按（）计算。
A.账面价值
B.重置成本
C.账面原值乘以成新扣除率
D.重置成本乘以成新扣除率
13. 2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%。
上述货物已全部发出，均无同类产品售价。
2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ b ）元。
A.22392.86
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86。
14.下列各项中，符合城市。
建设税征收管理规定的有（）。
A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据
15. 2010年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理费收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装潢收入12万元，汽车清洗收入1万元，上述业务均能分别核算。
该企业上述业务应纳增值税（）万元。
A．1.85 B.2.45 C.1. 398 D.3.13
16..企业所得税法规定,无形资产的摊销年限不得（）。
A.低于5年
B.高于5年
C. 低于10年
D.高于10年
17.某服装厂2009年因管理不善,毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%。
该企业的损失得到税务机关的审核和确认。
在所得税前可扣除的金额为（）。
A．23400 B.22040 C.21360 D.20000
18.纳税人下列行为应视同销售,确认所得税收入的有（）。
A.将货物用于投资
B.将商品用于捐赠
C.将产品用于职工福利
D.将产品用于在建工程
19.某化妆品生产企业4月外购香水精300万元，,增值税专用发票上注明税款51万元。
期初库存香水精15万元，期末库存105万元。
该企业4月应纳消费税中可扣除的消费税为（）万元。
A. 27
B. 35.7 C .54 D. 63
20.下列固定资产可以在所得税前扣除的是（）
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B. 以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D. 未投入使用的房屋
二、简答题
.说明土地增值税计算要点。