2016南财税务会计试题汇总
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85【参考答案】B【答案解析】股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率【参考答案】C【答案解析】反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD 是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2【参考答案】A【答案解析】应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
2016税务师《财务与会计》真题及参考答案
2016税务师《财务与会计》考试真题及参考答案1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85答案：B解析：股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率答案：C解析：反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2答案：A解析：应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
税务会计试卷及答案讲解学习
税务会计期末考试试卷（A）班级_________ 姓名_________ 学号____________一、单项选择题（每题1分，共10分）1、税务会计以（ C ）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法律制度D、财务会计2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（ C）。
A、纳税义务人B、纳税环节C、征税对象D、适用税率3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。
A、征税对象B、税率C、税收减免D、纳税环节4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ）A、组成计税价格=成本+利润B、组成计税价格=成本+利润+消费税C、组成计税价格=成本+利润+增值税D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。
A、生产B、完工入库C、销售D、售出并收款7、计提营业税的会计分录为（A）A、借：营业税金及附加B、借：应交税费—应交营业税贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款C、借：应交税费—应交营业税D、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ）A、录像机B、小轿车C、新闻纸D、胶卷9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D）A、33%B、30%C、24%D、15%10、对于法定减免的所得税，应（ D）A、贷记所得税B、贷记补贴收入C、贷记盈余公积D、不做账务处理二、多项选择题(每题2分，共20)1、税收的基本特征是（ABD）。
A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、下列纳税人属于小规模纳税人的有（ BCDE）A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的工业企业；B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业；C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的非企业性单位；D、年应税销售额在300万元以上的个人；E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发生应税行为的企业。
2016年下半年云南省税务师《财务与会计》考试试卷
2016年下半年云南省税务师《财务与会计》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项借款的利息费用，允许在企业所得税税前扣除的是__。
A．生产企业对外投资向银行借款支付的利息B．生产企业在筹建期间向银行借款支付的利息C．为生产经营外购固定资产向银行借款支付的利息D．房地产开发企业开发房地产过程中向银行借款支付的利息2、根据民事诉讼法的规定，__，人民法院不能决定终结诉讼。
A．原告死亡，又没有继承人的B．原告死亡，继承人放弃诉讼权利的C．被告死亡的D．离婚案件的一方当事人死亡的3、从1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业凡从事生产、委托加工和进口应税消费品的，应缴纳__。
A．工商统一税B．营业税C．消费税D．房产税4、方某委托卢某将一批棉花运往外地，途中卢突发急病入院救治，因对方急需此批货物，卢某委托司机贺某继续将货物运往目的地，在医院里，卢某让护士打电话将情况告诉方某，方某认为司机不可靠，不应将货物托付给贺某。
贺某开车上路，途中遇雨，部分棉花被淋湿报废，卢某对此应如何__A．应负赔偿责任，因为方某将货物交给了他B．应和方某共同承担损失C．对损失没有责任，因为是在紧急情况下为了保护对方的利益D．以上都不对5、赵某2001年1月将自有住房出租，租期一年，每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元，请问赵某2001年应纳个人所得税税额为__元。
A．5840B．4800C．2040D．33606、根据我国《票据法》的规定，定日付款的汇票，应自到期日起__内，向承兑人提示付款。
A．5日B．10 日C．15日D．1个月7、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。
A．国务院制定的行政法规B．省人民政府的规定C．地方各级人民政府的规章D．国务院各部委的规章8、受托方加工烟丝的组成计税价格为__万元。
A．13.1429B．14.1429C．15.24D．16.24299、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。
会计税务试题及答案
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于税务会计的主要任务？A. 编制纳税申报表B. 确定纳税义务C. 提供税务筹划建议D. 进行会计核算答案：D2. 企业销售一批货物，按照增值税一般纳税人的规定，应向税务机关报送的纳税申报表是：A. 增值税纳税申报表B. 增值税开票申报表C. 增值税销售申报表D. 增值税进销存核算表答案：A3. 下列哪项不属于个人所得税的申报纳税范围？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：C4. 某企业购进一台生产设备，按照企业所得税的规定，该设备的折旧费用如何计算？A. 直线法B. 加速折旧法C. 平均年限法D. 复合折旧法答案：A5. 下列哪项不属于税务稽查的主要手段？A. 程序审计B. 现场核查C. 随机抽查D. 财务审计答案：D二、填空题1. 增值税的一般纳税人期限为______年。
答案：三2. 个人纳税人应当将纳税申报表逐月报送，截止日期为每月第______日。
答案：十五3. 企业所得税的基本税率为______%。
答案：254. 财务报表的编制依据是______。
答案：会计准则5. 税务机关对纳税人的纳税申报表进行审查，称为______。
答案：税务审查三、解答题1. 简述税务会计的概念和作用。
答案：税务会计是指企业根据税务法规和财务会计准则，将会计核算和纳税申报有机结合起来，以满足税务管理和纳税义务的会计工作。
其主要作用包括：提供税务筹划建议、保证纳税申报的准确性、合规性和及时性、为税务管理和税务审查提供依据、实施税务风险管理等。
2. 个人所得税的计算方法是怎样的？答案：个人所得税的计算方法主要包括两种：累计预扣法和月度综合计税法。
累计预扣法是指根据个人的年度预扣税款计算个人所得税，月度综合计税法是指根据每个月的收入和相关的减除费用、扣除费用等计算个人所得税。
3. 简述税务稽查的目的和主要手段。
答案：税务稽查的目的是发现、纠正和惩罚纳税人的违法行为，保障税收的合法权益。
2016年会计事务所财务税务测试卷(含答案)
2016年度业务知识测试试卷姓名：部门：成绩：一、单项选择题（每题1分，共18分）1、根据《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》，下列明细科目属于增值税一般纳税人“应交税费”科目直接下设的是（ D ）。
A、简易计税B、出口退税C、销项税额抵减D、预缴增值税（《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》，“预缴增值税”属于“应交税费”下设的二级明细科目。
）2、根据《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》，一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的，应计入（ B ）。
A、不作会计处理，即不贷记“应交税费”科目B、应交税费－待转销项税额C、应交税费－应交增值税－待转销项税额D、应交税费－应交增值税－销项税额3、根据《企业会计准则第16号－政府补助（修订）（征求意见稿）》的规定，财政将贴息资金直接拨付给受益企业，受益企业如何进行会计处理？（ D ）A、以实际收到的贷款金额作为贷款的入账价值，按照贷款合同利率计算借款费用，将对应的财政贴息计入营业外收入—政府补助。
B、以贷款的公允价值作为贷款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与贷款入账价值之间的差额确认为递延收益。
其中，贷款的公允价值按照实际利率和扣减了财政贴息后的利息净额计算确定。
递延收益在贷款存续期内采用实际利率法摊销，计入营业外收入—政府补助。
C、A和B都可以D、A和B都不对（《企业会计准则第16号－政府补助（修订）（征求意见稿）》第十三条，财政将贴息资金直接拨付给受益企业，受益企业均应冲减相关借款费用。
）4、根据《企业会计准则第16号－政府补助（修订）（征求意见稿）》的规定，政府补助为非货币性资产的，应当以相关凭据中注明的价值计量；如该资产相关凭据上没有注明价值的，按照( A )计量。
A、名义金额1元B、按公允价值C、委托专业评估机构评估后，按评估价值5、母公司直接控股的全资子公司（同一控制下企业合并取得）改为分公司，以下说法不正确的是（ D ）。
西南财经大学国家税收测试题
测试题一一、单项选择题（本题共10分，每小题1分）1.不属于我国征税主体的是（）A税务机关B海关C财政机关D司法机关2.随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税率（）A比例税率B累进税率C定额税率D边际税率3.下列属于税收程序法的是（）A税收征管法B 个人所得税法C外商投资企业和外国企业所得税法D增值税暂行条例4.仅对本国境内的所得征税是（）A地域管辖权 B 公民管辖权C居民和地域管辖权D居民管辖权5.商业企业的小规模纳税人适用的征收率是（）A 17％B13％ C 6％D 4％6.卷烟适用的税率是（）A比例税率B定额税率C比例税率和定额税率D累进税率7.邮电通信适用的营业税率是（）A 3％B 5％C 5-20％D 20％8.某企业年销售收入为8万元，各项成本费用为5万元，其应纳企业所得税是（）万元 A 0.51 B0.54 C0.81 D 0.999.某设在深圳的生产性外商投资企业适用的所得税税率是（）A 10％B 15％C 24％D 33％10.下列应税项目中，不能按次计算征税的是（）A 股息红利所得B 稿酬所得C 工薪所得D财产租赁所得二、多项选择题（本题共10分，每小题2分）1.税收的基本特征是（）A无偿性B强制性C灵活性D固定性2.税收制度的基本构成要素是（）A纳税人B纳税期限C征税对象D税率3.税率的基本形式（）A比例税率B累进税率C 边际税率D 定额税率4.税负转嫁的方式有（）A 前转B后转C混转D消转5.国际重复征税免除的方法有（）A退税B 抵免法C 免税法D扣除法三、简答题（本题共40分，每小题10分）⒈简述市场经济条件下税收的职能⒉简述现代税收制度遵循的原则⒊简述税负转嫁的一般规律⒋简述税收的价值构成四、计算题（本题共40分，每小题10分。
要求：列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位））（一）、某工业企业为增值税一般纳税人，购销货物适用17%的税率。
2002年10月份发生如下经济业务：①外购原材料价款300万元，增值税专用发票注明税额为51万元，并向运输公司支付货运发票，发票注明运费5万元，装卸费5000元，保险费800元。
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税务会计1总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、税务会计以（）为准绳。
(正确答案：C,答题答案：)A、会计制度B、会计准则C、国家税收法令D、财务会计2、税务会计的对象是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。
(正确答案：D,答题答案：)A、纳税主体与会计主体相同B、会计主体都不是纳税主体C、纳税主体不一定是会计主体D、纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（）。
(正确答案：D,答题答案：)A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(正确答案：A,答题答案：)A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目6、税收法律关系的主体是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。
(正确答案：A,答题答案：)A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。
此业务应计算的销项税额（）元。
(正确答案：A,答题答案：)A、13600B、7262.21C、12100D、122629、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。
(正确答案：B,答题答案：)A、50万元B、80万元C、100万元D、150万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。
(正确答案：A,答题答案：)A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品二、多项选择题1、税务会计的特点有（）。
(正确答案：AB,答题答案：)A、法定性B、广泛性C、统一性D、独立性2、税务会计与财务会计的区别有（）。
(正确答案：AB,答题答案：)A、目标不同B、对象不同C、核算基础与处理程序不同D、损益计算程序不同3、税务会计的对象包括（）(正确答案：ABCD,答题答案：)A、经营收入B、生产经营成本、费用C、收益分配D、税款的缴纳与减免4、税务会计的基本原则（）。
(正确答案：AD,答题答案：)A、修正的应计制B、不划分营业收益与资本收益C、可预知性D、确定性5、税务会计的基本前提（）。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、纳税主体B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度6、税制的构成要素包括（）。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、纳税义务人B、税目C、税率D、减税、免税7、税收产生的前提条件是（）。
(正确答案：AB,答题答案：)A、国家的产生和存在B、私有财产制度的存在和发展C、会计的产生D、会计制度的产生8、税收的基本特征有（）。
(正确答案：ABD,答题答案：)A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性9、我国现行税法中规定使用的税率有（）。
(正确答案：ACD,答题答案：)A、比例税率B、平均税率C、累进税率D、定额税率10、税务会计的职能有（）。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、核算职能B、监督职能C、筹划职能D、分析职能三、判断题1、税务会计的主要职能是反映、监督和筹划。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否2、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否3、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账薄体系和会计核算组织形式。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否4、我国税法规定，纳税年度只能是自公历1月1日起至12月31日止。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否5、所有税金都通过“应交税费”账户核算。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否6、税务会计主体与财务会计主体完全相同。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否7、税务会计的对象是企业生产经营活动中能以货币表现的税务活动。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否8、税务会计具有法律性，融合性，广泛性和两重性的特点(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否9、小规模纳税人按简易办法计算增值税额，不需要进行税款的抵扣。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否10、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否税务会计2总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。
(正确答案：A,答题答案：)A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、总机构的上级主管部门所在地2、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将自产的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利3、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（）。
(正确答案：B,答题答案：)A、用于免征增值税项目的购进货物B、外购生产设备C、外购职工生活用水电D、外购职工福利用品4、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、0.07B、0.1C、0.13D、0.175、下列项目中，应征收增值税的是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、企业派出员工到境外提供劳务B、物业管理部门代收的水、电费C、个人出售报刊取得的收入D、施工现场制作的水泥预制件用于本工程6、下列货物中，免征增值税的是（）。
(正确答案：B,答题答案：)A、居民用煤炭制品B、古旧图书C、报刊D、中药饮品7、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。
该业务增值税销项税额为（）元。
(正确答案：B,答题答案：)A、61 025.64B、65 384.62C、73 500D、76 5008、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
(正确答案：A,答题答案：)A、用于产品生产B、用于发放奖品C、用于无偿赠送他人D、用于职工福利9、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。
该业务计税销售额为（）元。
(正确答案：B,答题答案：)A、50 351B、50 300C、50 200D、50 10010、下列项目中，征收消费税的是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、进口金银首饰D.B、商店销售白酒C、委托加工烟丝D、销售溶剂汽油二、多项选择题1、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。
(正确答案：ABC,答题答案：)A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天2、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有（）。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、收取的违约金B、收取的储备费C、收取的手续费D、收取的包装物租金3、下列应征收增值税的有（）。
(正确答案：BC,答题答案：)A、医院提供医疗服务并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、汽车修理厂并提供洗车服务D、商店销售空调并负责安装4、将购进的货物用于（），其已支付的增值税在会计上应作“进项税额转出”处理，即不得抵扣进项税额。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、在建工程B、非常损失C、无偿赠送他人D、免税项目5、按13%税率征收增值税的货物有（）。
(正确答案：ABD,答题答案：)A、图书杂志B、农机、化肥等C、电力D、农产品6、下列各项中，能被认定为小规模纳税人的是（）。
(正确答案：AB,答题答案：)A、年应税销售额在50万元以下的工业企业B、年应税销售额在80万元以下的商业企业C、年应税销售额在150万元以上的工业企业D、年应税销售额在200万元以上的加工企业7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
(正确答案：AD,答题答案：)A、将自产货物用于非应税项目B、动力设备的安装C、邮政局出售集邮商品D、将委托加工的货物用于职工福利8、混合销售行为的基本特征为（）。
(正确答案：ABC,答题答案：)A、既涉及货物销售又涉及营业税应税劳务B、货物销售和营业税应税劳务发生在同一项销售行为中C、从一个购买方取得货款D、从不同购买方取得货款9、下列说法中，正确的是（）。
(正确答案：ABC,答题答案：)A、小规模纳税人的征收率为3%B、居民用煤炭制品税率为13%C、金属矿采选产品税率为17%D、非金属矿采选产品税率为13%10、下列业务属于增值税的征收范围的有（）。
(正确答案：BC,答题答案：)A、商品期货B、银行销售金银C、典当行销售死当物品D、执法部门变卖罚没物品三、判断题1、因销售货物而出租出借的包装物租金和押金，无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否2、某生产企业出售已使用过的设备一台，其原值为50万元，现售价为30万元，按规定该设备可免交增值税。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否3、增值税一般纳税人生产免税产品用料的进项税额不得从销项税额中抵扣。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否4、单位或个人的货物销售额未达到起征点的，可免征增值税。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否5、采用托收承付方式销售货物，其销项税额的确认时间为实际收到货款的当天。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否6、纳税人销售不同税率货物，不论是否分开核算，均应从高适用税率。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否7、期末，“应交税费——应交增值税”账户的借方余额反映企业待抵扣的进项税额。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否8、纳税人为提前收回货款，而协议许诺给购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，以扣减发生期的销项税额。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否9、如果年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位应确认为一般纳税人。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否10、企业购入货物或接受增值税应税劳务未取得增值税专用发票的，其进项税额均不得抵扣。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否税务会计3总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、纳税人生产的白酒，在（）时缴纳消费税。