税务会计习题
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务会计各章习题
第一章总论一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性 B．无偿性C．固定性 D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税 B．增值税C．资源税 D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会 B．国务院C．财政部和国家税务总局 D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税 B．增值税C．车辆购置税 D．土地增值税5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应（）。
A．查账征收 B．查定征收C．查验征收 D．定期定额征收6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A．10 B．15C．30 D．57．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
A．1 B．2C．3 D．68．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分（）。
A．70元和10元 B．70元和60元C．60元和10元 D．以上说法都不对9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的10．以下说法正确的是（）。
A．税务筹划没有任何风险 B．税务筹划对国家无益C．税务筹划是纳税人的权利 D．税务筹划是非法行为二、多项选择题1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、选择题1.在税务会计中，属于确认义务发生的依据是（）。
A. 业务凭证B. 当事人意思表示C. 法定保险单D. 律师函答案：A 业务凭证解析：在税务会计中，确认义务发生的依据是业务凭证，通过业务凭证可以确定发生业务的时间、内容以及金额，是税务会计核算的重要依据。
2.下列关于增值税纳税人身份认定的说法，正确的是（）。
A. 自然人可以作为增值税纳税人B. 所有法人和其他组织必须作为增值税纳税人C. 注册纳税人必须开立银行专用增值税发票D. 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人答案：D 具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，具备独立核算能力的分支机构可以作为增值税纳税人，而自然人不具备纳税人身份。
其余选项均为错误选项。
二、填空题1.某企业2019年度销售额为100万元，增值税率为13%，应缴纳增值税（）万元。
答案：13解析：增值税的计算公式为销售额 ×增值税率，即100万元 × 13% = 13万元。
2.个体工商户的所得税计算公式为（）。
答案：销售额 ×适用税率 - 速算扣除数解析：个体工商户的所得税计算公式为销售额 ×适用税率 - 速算扣除数，根据个体工商户的利润情况及税率表可以计算出应缴纳的所得税额。
三、简答题1.请简要说明增值税与营业税的区别。
答：增值税与营业税是两种不同的税种。
增值税是按货物和劳务的增值额来征税，逐级向上累加，最终由最终消费者承担。
而营业税是按照销售额来征税，不考虑价值或增值的因素，由销售者直接缴纳给国家税务机关。
增值税的计税依据是增值额，即销售额减去购买原材料等直接成本，而营业税的计税依据是销售额。
增值税可以抵扣上游环节纳税人已交的增值税，而营业税无法进行抵扣。
增值税适用率分为一般纳税人适用税率和小规模纳税人适用税率，而营业税根据不同行业有不同的税率。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
(完整word版)税务会计复习习题
第一章税务会计概论一、单项选择题1。
税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。
收付实现制C。
权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种3。
税务会计模式的选择关键取决于（）.A.税收法律 B。
财务会计制度 C.国家制度 D。
会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。
税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。
税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.D。
税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。
对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）.A。
税款的计算与核算 B。
税款的缴纳、退补与减免C。
税收滞纳金与罚款、罚金 D。
税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A。
纳税主体 B。
持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度三、判断题1。
税务会计与税收会计同属于会计学科,是会计学科的两个分支。
( ）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（ )四、简答题1.税务会计的模式？2。
简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2。
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税务会计习题一、增值税某工业企业六月份购买原材料100吨，每吨100元，增值税专用发票注明价款10000元，增值税额1700元，支付运费100元;购买设备5000元(含税价)，支付运费100元;购买用于厂房建造的建筑材料10吨，每吨100元，增值税专用发票注明价款1000元，增值税额170元，货已入库并已付款。
本月该企业销售产品1000件，每件200元，增值税专用发票注明价款200000元，增值税额34000元，支付销货运费1000元，货款未收;将产品100件用于发放职工福利，每件成本150元;将10吨上述购入的原材料用于厂房建造。
上月尚未抵扣进项税额20000元。
编制会计分录并计算本月应纳增值税额。
答:1、购买原材料并付运费借:原材料 10093应交税费——应交增值税(进项税额) 1707贷:银行存款 11800 2、购买设备借:固定资产 4367应交税费——应交增值税(进项税额) 733贷:银行存款 5100 3、购买建筑材料借:工程物资 1170贷:银行存款 1170 4、销售产品借:应收账款 234000销售费用 930应交税费——应交增值税(进项税额) 70贷:主营业务收入 200000应交税费——应交增值税(销项税额) 34000银行存款 1000 5、将产品用于发放职工福利借:应付职工薪酬 18400贷:库存商品 15000应交税费——应交增值税(销项税额) 34006、将购入的原材料用于厂房建造借:在建工程 1180贷:原材料 1009.3应交税费—应交增值税(进项税额转出) 170.77、本月应纳增值税额=(34000+3400+170.7)-(1707+70+733)-20000=15060.7(元)二、出口退税 (免抵退增值税的会计处理)1.某企业生产A产品。
1月共销售7吨，其中4吨出口给N客户，出口额为CIF价100000美元，货款未收到，预计出口运费800美元，保险费200美元，美元记账汇率1:7;内销量为3吨，内销金额600000元，销项税额102000元。
当月取得增值税进项税额合计80000元，上月期末留抵税额为0元。
该公司无免税购进原材料的情况。
增值税税率17%，退税率15%。
出口货物免、抵、退税额的计算答:出口货物FOB价格=CIF价格-运费-保险费=100000-800-200=99000(美元) 免税出口销售额=99000*7=693000(元)当期免抵退税不得免缴和抵扣税额=99000*7*(17%-15%)=13860(元)当期应纳税额=102000-(80000-13860)-0=35860(元)期末留抵税额=0(元)当期应退税额=0(元)当期免抵税额=当期免抵退税额=99000*7*15%=103950(元)会计分录:(1)货物出口时:借:应收账款—N客户 700000 贷:主营业务收入—出口(A产品) 693000预提费用—出口从属费用 7000 借:主营业务成本—出口退税差额(A产品) 13860贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13860 (2)内销时:借:应收账款或银行存款 702000贷:主营业务收入—内销(A产品) 600000应交税费—应交增值税(销项税额) 102000(3)计算应纳增值税额时:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 35860贷:应交税费—未交增值税(出口退税) 35860(4)申报出口免抵退税时:借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 103950贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 1039502.承上题，假设内销量为1吨，内销金额200000元，销项税额34000元。
其他条件不变。
出口货物免、抵、退税额的计算答:当期免抵退税不得免缴和抵扣税额=99000*7*(17%-15%)=13860(元) 当期应纳税额=0(元)当期期末留抵税额=(80000-13860)-34000=32140(元)因为，当期期末留抵税额<当期免抵退税额所以，当期应退税额=当期期末留抵税额=32140(元)当期免抵税额=103950-32140=71810(元)会计分录:(1)货物出口时:借:应收账款—N客户 700000 贷:主营业务收入—出口(A产品) 693000预提费用—出口从属费用 7000 借:主营业务成本—出口退税差额(A产品) 13860贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 13860 (2)内销时:借:应收账款或银行存款 234000贷:主营业务收入—内销(A产品) 200000应交税费—应交增值税(销项税额) 34000(3)申报出口免抵退税时:借:应收出口退税 32140 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 71810贷:应交税费—应交增值税(出口退税) 103950三、消费税08年某卷烟厂委托某烟丝厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本8万元，加工完后，烟丝厂收取加工费1.272万元(普通发票上注明)，并代收代缴了烟丝的，卷烟厂收回烟丝后，将其50%对外销售，收入6.5万元，另50%用于生产卷烟。
本月销售卷烟40标准箱，取得不含税收入60万元。
要求(1)计算烟丝厂代收代缴的消费税。
(2)计算烟丝厂应纳增值税。
(3)计算卷烟厂应纳消费税。
答:(1)组价=(8+1.272/1.06)/(1-30%)=13.1429 代收代缴的消费税= 13.1429*30%=3.9429(2)烟丝厂应纳增值税=1.272/(1+6%)*6%=0.072(3)从量定额税=40*150/10000=0.6从价定率税=60*45%=27应纳消费税=0.6+27- 3.9429*50%=25.6286四、营业税某房地产开发公司预售商品房一批，收到预收房款600万元(按总售价1000万元的60%一次性收取)，余款在交付商品房时结算。
计算应缴营业税并做会计分录如下:1?收到预收款时借:银行存款 6000000贷:预收账款 60000002?按预收款上缴营业税时应缴营业税额=600*5%=30(万元)借:应交税费——应交营业税 300000贷:银行存款 300000 3?交付商品房，确认销售收入时借:应收账款 10000000贷:主营业务收入 10000000同时计提应交营业税:应缴税额=1000*5%=50(万元)借:营业税金及附加 500000贷:应交税费——应交营业税 5000004?结转预收账款及清缴尚欠营业税时借:预收账款 6000000贷:应收账款 60000005?补缴营业税时补缴税额=50-30=20(万元)借:应交税费——应交营业税 200000贷:银行存款 200000五、个人所得税1.某企业为张某、李某每月各发工资4200元。
但合同约定张某自己承担个人所得税;李某个人所得税由该企业承担，即李某收入4200元为税后所得，月末发工资时，企业的会计处理如下: 1?为张某扣缴个人所得税时，张某应纳个人所得税=(4200-2000)*15%-125=205元借:应付职工薪酬 4200贷:库存现金 3995应交税费——代扣代缴个人所得税 205 2?为李某承担税款时，由于李某工资所得为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税，公式如下: 应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数)/(1-税率) 应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数企业应为李某承担的税款为:(4200-2000-125)/(1-15%)*15%-125=241.18(元) 会计分录:1?计提个人所得税时:借:管理费用等 241.18贷:应付职工薪酬 241.182?发放工资时:借:应付职工薪酬 4441.18贷:库存现金 4200应交税费——代扣代缴个人所得税 241.182.某企业08年某月向刘某和赵某各发工资3500元，刘某自己承担个人所得税，赵某个人所得税由该企业承担，计算应纳个人所得税税额并编制企业会计分录。
答:(1)刘某应纳个人所得税:(3500-2000)*10%-25=125 支付工资时:借:应付职工薪酬 3500贷:现金 3375应交税费-代扣代缴个人所得税 125(2)先计算赵某应纳个人所得税税额公式推导如下:含税收入-税额=不含税收入即:含税收入-〔(含税收入-2000)*税率-速算扣除数〕=不含税收入即:含税收入=(不含税收入-2000*税率-速算扣除数)/(1-税率)即:含税收入-2000=(不含税收入-2000-速算扣除数)/(1-税率)(含税收入-2000)即应纳税所得额注:因已知条件为不含税收入，故上述税率也应套用不含税所得额对应的税率应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数赵某应纳税所得额=(不含税收入-2000-速算扣除数)/(1-税率)=(3500-2000-25)/(1-10%)=1638.89应纳税额= 1638.89 *10%-25=138.89 支付工资时:借:应付职工薪酬 3638.89贷:现金 3500应交税费-代扣代缴个人所得税 138.89六、企业所得税某高新技术企业(税率15%)08年发生以下业务:1、取得销售收入8190万元(含税)。
2、取得运输收入280万元，加工收入580万元(均不含税)3、取得国债利息收入140万元，从境外分回税后利润160万元，在境外已纳税款48万元。
4、为一企业提供咨询服务取得收入180万元(不含税) 。
5、销售成本5100万元，销售费用230万元,营业税金及附加19.14万元、财务费用200万元，其中向职工集资450万元，支付借款利息70万元 (银行贷款利率6%) 67、管理费用300万元，其中向企业内营业机构支付的特许权使用费60万元，交际应酬费60万元。
8、营业外支出86万元，其中含存货损失36万元(不含税)，已得到赔偿20万元;通过民政局向受灾地区捐赠50万元。
9、汇入境外某公司设备租金90万元，计入相关费用。
要求:1、计算该企业应缴纳的企业所得税2、代扣代缴的所得税答:1、收入总额:8190/1.17+280+580+140+160+48+180=8388万元 2、扣除项目金额:财务费用=200-(70-450*6%)=157万元管理费用=300-60-(60-36)=216万元(8190+280+580)*5‰=45.25，36扣除的损失=36*(1+17%)-20=22.12会计利润=8388-5100-230-19.14-200-300-86=2452.86万元2452.86*12%=294万元，故50万元捐赠可扣除可扣除营业外支出=86-(36-22.12)=72.12万元扣除项目合计=157+216+230+19.14+5100+72.12=5794.26万元3、境外所得应交税款:抵免限额=(160+48)*25%=52万元，故可抵免税额48万元4、境内所得:8388-140-(160+48)- 5794.26=2245.74万元5、汇总纳税:2245.74*15%+ (160+48)*25% -48=340.86万元6、代扣代缴的所得税=90*10%=9万元。