最新税务会计期末测试试卷(二)及答案资料
劳务派遣会计面试题及答案
劳务派遣会计面试题及答案一、会计基础知识1.请解释什么是资产负债表，列举其主要项目。
资产负债表是一份财务报表，用于展示公司在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
主要项目包括：流动资产（现金、应收账款等）、固定资产（房地产、机械设备等）、流动负债（应付账款、短期借款等）和长期负债（长期借款、应付债券等）。
2.请解释什么是利润表，列举其主要项目。
利润表是一份财务报表，用于展示公司在一定期间内的收入、费用和利润情况。
主要项目包括：营业收入、营业成本、销售费用、管理费用、财务费用以及净利润等。
3.请解释什么是现金流量表，列举其主要项目。
现金流量表是一份财务报表，用于展示公司在一定期间内的现金流动情况。
主要项目包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量以及现金净增加额等。
二、税务会计知识4.请解释什么是增值税，列举其计算方式。
增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的税种。
计算方式为：销售额 ×增值税税率 - 进项税额，其中销售额为公司销售商品或提供劳务的总额，增值税税率为政府规定的税率，进项税额为公司购买商品或接受劳务付出的增值税。
5.请解释什么是企业所得税，列举其计算方式。
企业所得税是一种按照企业盈利额征收的税种。
计算方式为：应纳税所得额 ×税率 - 减免税额，其中应纳税所得额为企业实际盈利额，税率为政府规定的税率，减免税额为符合条件的企业可以享受的减免税金额。
三、财务分析能力6.请解释什么是财务比率分析，列举常用的财务比率。
财务比率分析是通过计算和比较财务报表上的指标来评估公司的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率包括：流动比率（流动资产/流动负债）、速动比率（流动资产-存货/流动负债）、资产负债率（负债总额/资产总额）、利润率（净利润/营业收入）等。
7.请解释什么是现金流量分析，列举其优势。
现金流量分析是通过对现金流量表的审核和比较，评估公司的现金流入和流出情况，分析经营活动、投资活动和筹资活动对公司现金流量的影响。
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。
答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。
答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。
答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。
答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。
答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。
答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。
收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。
调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。
监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。
2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。
答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。
一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。
《税务会计》混合式教学模式的设计与实践
《税务会计》混合式教学模式的设计与实践作者：曾雨舟来源：《中国乡镇企业会计》 2021年第5期曾雨舟摘要：随着国内外教育理念的不断更新，课堂教学模式以及教师教学手段早已呈现多元化的发展趋势，高校教学亦不再局限于教室课内集中教学这一传统模式。
而社会对涉税人才需求量及其专业程度要求的提高，亦使得高校对相关税务课程的重视程度逐渐加深，将混合式教学应用于相关税务课程中，开展“以学生为中心”的启发式、参与式教学，成了现阶段提高教学效果的重要方法。
关键词：混合式教学；税务会计；教学模式所谓混合式教学，即是将传统学习和E-learning（即数字化或网络化学习）两者的优势有效整合，并将传统课堂中的知识传授和知识内化过程进行重新组合。
在该种教学模式下，课前时间将成为学生基础知识学习的主要阶段，课中变为教师解决学生问题以及拓展知识的学习阶段，而课后即为知识点巩固及测验阶段，用这样一种类似课堂“翻转”的模式让学生的学习不再局限于教室化教学，而是多空间、多时间的碎片化学习，促进课程达到教师引导与学生主体相结合的教学效果。
本文将从《税务会计》课程实例出发，在对该课程目前学生学习现状进行分析的基础上，开展混合式教学模式的设计与实践，以达到使该课程教学质量提升的同时推动学生自主学习积极性、知识迁移能力、相互协作能力提高的课程改革目标，此外，还能督促授课教师不断提高自身的教学能力和专业知识水平。
一、《税务会计》课程改革现状分析（一）课内集体教学，缺乏对学生的个性化指导《税务会计》课程要求学生在前期学习并掌握与该课程相关联的会计学基础、中级财务会计以及税法等基础课程后，再进一步学习该课程的相关知识。
由于学生对前期知识的掌握程度并不完全相同，且学生已经有了自身基本成型的学习习惯和学习态度，因此在学习《税务会计》课程时表现出各自较大的个体差异。
而传统的教学模式即在课堂上对全体学生展开统一教学，并未考虑学生的不同学习情况，这也就给课程教学效果带来了较为严峻的挑战。
税务会计电子教案 项目五 个人所得税的会计核算教案24
税务会计教案一体化教学模块四经营所得应纳税额的核算一、经营所得计税依据的确定（一）核定征收（1）核定征收的适用对象为从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的纳税人。
（2）核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。
应纳所得税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数应纳税所得额 = 收入总额×应税所得率或应纳税所得额 = 成本费用支出额÷（1- 应税所得率）×应税所得率（二）查账征收应纳税额 = 全年应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数=（全年收入总额 - 成本、费用及损失）×适用税率 - 速算扣除数二、查账征收经营所得应纳税额的计算（一）个体工商户应纳税额的计算1．收入总额收入总额是指个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称“生产经营”）取得的货币形式和非货币形式的各项收入。
其包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。
2．成本、费用、税金、损失和其他支出3．不得扣除项目个体工商户下列支出不得扣除：①个人所得税税款；②税收滞纳金；③罚金、罚款和被没收财物的损失；④不符合扣除规定的捐赠支出；⑤赞助支出；⑥用于个人和家庭的支出；⑦与取得生产经营收入无关的其他支出；⑧国家税务总局规定不准扣除的支出。
4．扣除项目及标准（1）个体工商户实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
（2）个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金，准予扣除。
个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额 5% 标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的 3 倍为计算基数，分别在不超过该计算基数 5% 标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
全国会计专业技术初级考试资格-概述说明以及解释
全国会计专业技术初级考试资格-概述说明以及解释1.引言概述是文章开头的部分，它主要对全国会计专业技术初级考试资格进行简要的介绍和概括。
在这里，我们可以通过以下几点来完成1.1 概述的部分内容：1. 全国会计专业技术初级考试资格，简称全国初级会计师考试，是中国会计师协会组织的重要考试之一。
2. 该考试旨在评估考生在会计准则、财务管理、财务会计、成本会计、审计、税法等领域的专业知识和技能。
3. 通过全国初级会计师考试，考生可以获得会计专业技术初级职称，并具备从事会计、审计、财务管理等相关工作的资格。
4. 全国初级会计师考试设置了统一的标准和考试内容，内容丰富全面，旨在培养和选拔具备扎实会计知识和实践能力的专业人才。
5. 随着我国经济的发展和会计领域的深化改革，全国初级会计师考试的地位和影响力日益提升，成为衡量会计专业人才水平的重要标准之一。
通过以上内容的概述，读者可以对全国会计专业技术初级考试资格有一个基本的了解，并能从整体上把握文章的主要内容和方向。
1.2 文章结构文章结构是指文章的组织方式和内容安排。
在本文中，我们将按照以下结构来撰写全国会计专业技术初级考试资格的长文。
首先，引言部分（1）将提供本文的概述、文章结构以及研究目的。
其次，正文部分（2）将详细介绍全国会计专业技术初级考试的概述和考试内容。
在2.1节中，我们将对考试的概述进行阐述，包括考试的起源、举办机构以及考试的重要性。
在2.2节中，我们将深入探讨考试的内容，包括会计基础知识、财务会计、成本会计、财务管理等方面的考核内容。
最后，结论部分（3）将总结全国会计专业技术初级考试的意义以及其发展的趋势。
在3.1节中，我们将强调这项考试对于会计专业人员的重要性和必要性，以及取得此项资格的优势。
在3.2节中，我们将探讨该考试的发展趋势，包括考试内容的更新与变化、考试形式的革新等方面。
综上所述，本文将以引言、正文和结论三个部分来构建全国会计专业技术初级考试资格的长文，从而全面阐述该考试的概述、内容以及对会计专业的意义和其发展的趋势。
《基础会计》期末测试题AB卷及答案2套
《基础会计》期末测试题（一）一、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分）1. 可比性原则要求企业的会计处理程序和方法一经选定，不得变更。
（）2. 记账凭证核算组织程序是会计核算中最基本的一种形式。
（）3. 凡是余额在借方的账户都是资产类账户。
（）4. 采用实地盘存制，平时账面上只记存货的购进或收入，不记发出。
（）5. 对实现的利润进行分配时，应在“本年利润”账户的借方反映利润分配的实际金额。
（）6.“应付利息”账户贷方登记的金额是应该支付而未支付的、以后各期计入财务费用的利息费用。
（）7.“银行存款余额调节表”调节后相等的金额，是企业目前存在银行的实际存款数额。
（）8. 权责发生制也称应计制，适用于企业单位。
（）9. 企业在其生产经营过程中取得的收入和收益、发生的费用和损失，为简化核算可以直接增减投入资本。
（）10. 按照借贷记账法的记账规则，资产类账户的借方发生额合计数等于负债与所有者权益类账户的贷方发生额合计数。
（）二、单项选择题（本类题共10小题，每小题1分，共10分）1.在社会主义市场经济条件下，会计的对象是社会再生产过程中的（）。
A.资金运动B.商品运动C.全部经济活动D.财产物资运动2.凡是支出的效益与几个会计年度相关的，应作为（）。
A.营业外支出B.收益性支出C.资本性支出D.税后相关支出3.下列经济业务中，能引起资产内部一个项目增加、另一个项目减少，而资产总额不变的经济业务是（）。
A.用银行存款偿还银行借款B.收到投资者投入的设备一台C.收回顾客前欠货款存入银行D.收到捐赠者捐赠的全新轿车4.债权债务结算类账户的借方余额或贷方余额表示（）。
A.债权的实际余额B.债权和债务增减变动后的差额C.债务的实际余额D.债权和债务的实际余额之和5.某企业财产物资账面期初余额245000元，本期增加额122500元，采用永续盘存制确定的本期减少额196000元。
如果该企业对财产物资采用实地盘存制，期末确定的实存额98000元。
税务会计知到章节答案智慧树2023年中南财经政法大学
税务会计知到章节测试答案智慧树2023年最新中南财经政法大学第一章测试1.税务会计通常运用哪项会计原则？参考答案:联合制2.以下哪项是税务会计年末的工作内容？参考答案:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
3.以下哪项是应征凭证？参考答案:代扣代缴税款报告表4.税务会计信息的使用者包括？参考答案:投资者及股东;企业职工;税收征纳管理机关及其工作人员;债权人5.下列哪些说法是正确的？参考答案:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
;财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
;税务会计和财务会计都属于应用会计学。
6.以下哪项属于征缴凭证？参考答案:缴款书缴纳;信用卡缴纳;支票缴纳;现金缴纳7.下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？参考答案:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
;企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
;企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要;在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
8.税务会计是财务会计产生的前提和基础。
参考答案:错9.税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
参考答案:错10.大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。
参考答案:对第二章测试1.某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？参考答案:借：应交税费——应交增值税（已交税金）10贷：银行存款102.某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（）。
参考答案:借：银行存款贷：其他收益3.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（）。
参考答案:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）104.某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。
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税务会计期末测试试卷（二）一、名词解释1.消费税2.小规模纳税人3.关税4.非居民纳税义务人二、不定项选择1.税收收入不受价格水平影响，只与征税对象的实物量有关的税率是：（）A.定额税率B.累进税率C.名义税率D.比例税率2.某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（）A.25元和1元B.25元和24元C.24元和1元D.1元和0元3.下列税种属于流转税类的有：（）A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税4.我国现行的增值税采用（）A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税5.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）A.销售钢材B.销售自来水C.销售电力D.销售房屋6.在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票（）A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的E.将货物用于非应税项目7.下列应定额计征消费税的有（）A.黄酒B.汽油C.润滑油D.啤酒E.柴油8.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳税款。
A.3B.7C.10D.159.下列项目属于营业税应税劳务的有：（）A.建筑安装工程作业B.加工、修理业务C.运输业务D.商品零售业务10.下列各项目应作为营业税计税依据的有（）A.建筑业不扣除其转包工程额外负担的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用11.下列营业项目中，营业税的纳税地点正确的是（）A.纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税D.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税12.下列营业行为纳税义务发生时间是（）A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.从事货物运输业务，为该货物运到目的地的当天C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D.从事建筑安装服务，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天13.某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（）A.4500元B.5400元C.8100元D.9900元14.下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.企业债券利息B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国库券的利息收入D.银行存款利息收入15.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费税款应按下列办法处理（）A.已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除三、计算题1. 某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务：（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2340元（含税），销货款已收到。
（2）购入电子元器件，价款15万元，取得增值税专用发票，注明的增值税进项税为2.55万，货款已用银行存款支付。
（3）作为本厂职工福利，发放50台，成本价每台1500元，售价每台2000元（不含税）。
要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理。
2.某酒厂将生产的粮食白酒10吨用于泡制药酒；100件发放给职工；10件赞助给市里劳模庆功会，该酒不含增值税售价40元／瓶，成本20 000元／吨。
（每件10瓶，每瓶500克）要求：分别作出用于泡制药酒、发放给职工和赞助三种情况下应纳的增值税额、消费税额，并作出会计分录。
3.A企业为有出口经营权的生产企业，其自产货物兼有内销和外销业务。
2005年5月内销货物销售额400万元，外销货物销售额50万美元（FOB），美元记账汇率8.3。
当月由于购进原材料等存货支付的进项税额为80万元。
货物增值税征税率为17％，退税率为13％，无上期留抵税额，无免税购进原材料业务。
要求：计算该企业当月应退税额、当月免抵税额，并作出相关会计处理。
4.甲建筑工程公司承建一项建筑工程，将其中两栋房屋分包给乙建筑公司。
取得工程结算收入共6 000 000元，其中支付给乙建筑公司分包工程价款500 000元。
因承建项目提前竣工，故在结算款项时另收到抢工费、提前竣工奖等共100 000元。
要求：计算甲公司应纳的营业税并作出相应的会计处理四、案例某中型工业企业2005年企业会计报表利润为850000元，未作任何调整，依33％的税率缴纳了企业所得税280500元。
该企业2005年度的有关账册资料如下：（1）企业2005年有正式职工150人，实际列支工资、津贴、奖金160万元，并据此按规定的比例计提职工福利费、职工工会经费和职工教育经费（税务机关核定的计税工资标准为每人每月800元）；（2）企业长期借款账户中记载：年初向工行借款10万元，年利率10％；向其他企业借款20万元，年利率20％，上述借款均用于生产经营，利息支出均已列财务费用；（3）全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支业务招待费25万元。
（4）8月份缴纳税收滞纳金10000元，10月份通过民政部门向灾区捐赠10000元，均在营业外支出中列支；（5）企业投资收益中有国债利息收入20000元。
要求：（1）扼要指出存在的问题；（2）计算应补缴企业所得税额；（3）作补提、补缴企业所得税的会计分录。
参考答案一、名词解释（略）二、不定项选择1.A2.A3.ABC4.B5.ABC6.ABCDE7.ABDE8.B9.AC 10.D11.BCD 12.AC 13.B 14.C 15.D三、计算题1.（1）销项税额=2340*120/（1+17%）*17%=40800（2）进项税额=25500（3）销项税额=50*2000*17%=17000当月应纳增值税=40800+17000-25500=32300（1）借：银行存款 280800贷：主营业务收入 24000应交税金——应交增值税（销项税额）40800 （2）借：原材料 150000应交税金——应交增值税（进项税额）25500贷：银行存款 175500(3) 借：应付福利费 92000贷：库存商品 75000应交税金——应交增值税（销项税额）170002.（1）用于泡制药酒，属用于连续生产应税消费品，不缴税借：生产成本 200 000贷：库存商品 200 000（2）发放给职工，应纳税应交增值税＝40×10×100×17％＝6 800元应交消费税＝40×10×100×25％+100×10×0.5＝10 500（元）借：应付福利费 27 300贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 6 800——应交消费税 10 500库存商品 10 000（3）用于赞助应纳税款应交增值税＝40×10×10×17％＝680（元）应交消费税＝40×10×10×25％+10×10×0.5＝1 050（元）借：营业外支出 2 730贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 680——应交消费税 1 050库存商品 1 0003.免抵退税不得免征和抵扣税额=500 000×8.3×（17％-13％）=166 000（元）当期应纳税额=4 000 000×17％-（800 000-166 000）=46 000（元）>0 则：期末留抵税额=0免抵退税额=500 000×8.3×13％=539 500（元）当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额=期末留抵税额=0当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=539 500-0=539 500（元）作会计分录如下：（1）实现内销收入时：借：银行存款 4 680 000贷：主营业务收入 4 000 000应交税金—应交增值税（销项税额） 680 000 （2）实现出口销售收入时：借：银行存款 4 150 000贷：主营业务收入 4 150 000（3）结转当期不得免征和抵扣税额时：借：主营业务成本 166 000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 166 000 （4）结转出口抵减内销产品应纳税额时：借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）539 500 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 539 5004.（1）确认收入实现时：借：银行存款 6 100 000 贷：主营业务收入 5 500 000其他业务收入 100 000应付账款——应付分包工程款 500 000 （2）计提营业税金时：主营业务税金＝（6 000 000－500 000）×3%＝165 000（元）其他业务税金＝100 000×3%＝3 000（元）借：主营业务税金及附加 165 000 其他业务支出 3 000贷：应交税金——应交营业税 168 000 （3）代扣代缴分包工程应纳营业税时：500 000×3%＝15 000（元）借：应付账款——应付分包工程款 15 000 贷：应交税金——应交营业税 15 000 （4）实际交纳税款时：借：应交税金——应交营业税 246 00 贷：银行存款 246 000 （5）支付分包工程款时：借：应付账款——应付工程款 485 000贷：银行存款 485 000四、案例(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的一定比例缴纳。
A.工资费用扣除标准：150×800×12=144万元职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准：144×17.5%=25.2万元超过标准，应调增应税所得额：160×(1+17.5%)-144-25.2=18.8万元B.多列财务费用，应调增应税所得额：20×(20%-10%)=2万元C.业务招待费扣除标准：1500万×5‰+(5000万-1500万) ×3‰=18万元应调增应税所得额：25-18=7万元D.国债利息收入应调减应税所得额2万元；税收滞纳金应调增应税所得额1万元纳税调整前所得额=850000元公益性捐赠扣除标准：850000×3%=25500元捐赠支出纳税调整额=100000-25500=74500元应纳税所得额=850000+188000+20000+70000-20000+10000+74500=1192500元(2)应补交所得税额=(1192500-850000)×33%=113025元(3)补提：借：所得税 113025贷：应交税金—应交所得税 113025补交时：借：应交税金—应交所得税 113025贷：银行存款 113025。