关于微型企业融资优惠政策的——以成都地区为例
地方政府投融资负面清单及处罚案例
地方政府投融资负面清单及处罚案例(2018)一、地方政府举债（一）政策负面清单1995.10.01《担保法》国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的除外。
2010.06.10 国发[2010]19号《关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》除法律和国务院另有规定外，地方各级政府及其所属部门、机构和主要依靠财政拨款的经费补助事业单位，均不得以财政性收入、行政事业等单位的国有资产，或其他任何直接、间接形式为融资平台公司融资行为提供担保。
2015.01.01《预算法》经人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。
各级政府、各部门、各单位的支出必须以经批准的预算为依据，未列入预算的不得支出。
除前款规定（经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措）外，地方政府及其所属部门不得以任何方式举借债务。
除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个1人的债务以任何方式提供担保。
经批准的预算调整方案，各级政府应当严格执行。
未经本法第六十九条规定的程序，各级政府不得作出预算调整的决定。
2014.09.21 国发[2014]43号《关于加强地方政府性债务管理的意见》：明确划清政府与企业界限，政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借。
政府对投资者或特别目的公司按约定规则依法承担特许经营权、合理定价、财政补贴等相关责任，不承担投资者或特别目的公司的偿债责任。
地方政府债务规模实行限额管理，地方政府举债不得突破批准的限额。
地方政府及其所属部门不得在预算之外违法违规举借债务。
（地方政府及其所属部门）不得违法为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保。
（地方政府及其所属部门）不得违规干预金融机构等正常经营活动，不得强制金融机构等提供政府性融资。
2014.09.26 国发[2014]45号《关于深化预算管理制度改革的决定》政府债务只能通过政府及其部门举借，不得通过企事业单位等举借。
商业担保发展新模式——产业链担保——以新希望公司创设担保信用助力产业链整合为例
49东方企业文化Company and industry 公司与产业一、商业担保机构的运行现状及其困境中小企业融资难的问题随着近几年中国中小企业规模的蓬勃扩张而越发成为社会各界关注的焦点。
由于中小企业财务信息不能做到公开透明，商业银行与中小企业之间存在着信息不对称，致使银行在做出对中小企业融资的决策之前会提出较高的抵押品要求。
而中小企业的资产组合中多为流动资产，固定资产严重不足，这就造成了商业银行对于中小企业的惜贷现象，阻碍了中小企业的扩大再生产。
面对中小企业巨大的融资需求，以企业，社会个人出资为主，定位于服务中小企业融资的商业担保机构也如雨后春笋般发展起来，无论在数量上还是规模上皆表现出了高速增长的势头。
笔者认为，当前商业担保机构的发展主要面临着以下的困境：1、“大银行，小担保”的现状以及再担保发展的不完善致使商业担保运作过程中缺乏风险分担和损失补偿机制基于商业银行当前在中国金融体系中的强势地位，商业担保机构在与商业银行的合作过程中往往会承担绝大部分的贷款风险，甚至全额补偿银行的贷款损失，致使商业担保机构面临较大的担保风险。
2、当前商业担保机构普遍面临注册资本金少，资本金放大倍数小的问题当前在中国注册的商业担保机构普遍存在着资金规模较小的问题，故而无法服务于众多中小企业，形成规模效应。
同时，商业担保机构资金规模小的现状又加剧了商业银行对其担保信用的不信任，致使担保机构资本金的放大倍数普遍较小，进一步限制了其盈利能力。
根据水木清华研究中心的统计，在2002年至2009年的7年中，担保机构资本金的放大倍数始终徘徊在2倍左右，远远低于其他发达国家的10倍以上。
（1）3、担保模式雷同于银行贷款模式，致使商业性担保机构的服务范围不断被商业银行挤占目前，我国商业担保机构的担保模式绝大多数采用商业银行信贷业务模式。
以担保业龙头中科智担保集团有限公司为例，其企业融资担保的流程是：客户咨询→受理申请→调查核实→内部审批→签署担保合同、办理反担保→出具担保函→保后监管。
成都市民营中小企业转型升级存在的问题及对策研究——基于对成都市民营中小企业的调研
Ｖｏ １ ． ２ ４， Ｎｏ ． ４
西 部 经 济 管 理 论 坛
Ｗｅ ｓ ｔ Ｆ ｏ ｒ ｕ ｍ ｏ ｎ Ｅｃ ｏ ｎ ｏ ｍｙ ａ ｎ ｄ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍｅ ｎ ｔ
２ ０ １ ３年 １ ０月
０ｃ ｔ ． ２ Ｏ１ ３
成 都市 民营 中小企 业转 型升 级存在 的 问题 及对策研 究
投资 总额 的 ６ ３ ． ８ ％ 。 四是 吸 纳 就 业 的 主 要 渠 道 。
２ ０ １ １ 年全市工商登记 的个体 、 私 营从业人 员达 到
业 人员 总数 的 ５ ２ ． ０ ％。
、
４ ０ ． ２万人 ， 较上年增加 ２ ４ ． ８万 人 ， 占全 市 城 镇 从 加快 民营 中小 企 业转 型发 展 是 打 造 ２
西 部 经 济 核 心 增 长 极 的 战 略选 择
多年来 ， 成 都市 民营经济 蓬勃 发展 ， 民营 中小 企
业 规模 不 断扩 大 ， 这 些 企 业 成 为 全 市 经济 发 展 中最
（ 二） 民营 中 小 企 业是 成 都 市 转 变 经 济 发 展 方
式 的 生力军
活跃 的力量 ， 在 增强 市场 经济 活力 、 确保 经济 平稳 运
业、 家具 生产 、 食 品加 工 、 机 械制 造 等传统 行业 ， 也 涉 及新 材料 、 电子信 息 、 生 物 医药 等 新 兴 行业 ， 重 点 对
民营 中小企 业 生产 经 营 状况 、 转 型发 展 面 临 困难 和
问题进 行深 人调 研 ， 现报告 如下 ：
一
亿元 ， 较 上年 同期 增 长 ２ ４ ． ５ ％， 占全 社 会 固定 资 产
中小企业融资难案例分析
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汉唐集团的滑铁卢之战 源于铁山宾馆的建设。按 照规划,铁山旅游风景区项 目总体规划投资5亿元,从 2006年4月至2010年5月,， 汉唐抛出了5亿元的庞大 计划。汉唐发布的招商书 显示：铁山开发计划分三 期，一期计划投资1.5亿元， 重点改造铁山宾馆及周边 建筑群，二、三期还将建 山地运动大本营、度假别 墅区等。本来打算从银行 贷款来开发，但贷款手续 迟迟未能办下。面对庞大 的资金需求，汉唐开始了 大量高息吸收民间资金。
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案例引入———四川汉唐集团
四川汉唐集团实业有限责任公司(以下简称汉唐集团)成立于1997年11 月,是集超市连锁、品牌产品代理、肉制品深加工及销售,旅游开发、融 资为一体的综合型民营企业集团,下辖汉唐超市连锁分公司、汉唐营销分 公司等五个分公司;拥有员工 1 052人,拥有资产3亿元。公司被评为“四 川省农业银行信用AA级企业”,副总经理谢冰当选为第十届全国人大代 表。 自1997年成立至今的10余年间,汉唐集团的产业涉及商业超市、房地 产、旅游开发等领域。 至2004年，汉唐呈现繁荣局面，公司员工千余 人，连锁超市牢牢占据达州市场，并有妙达牛肉干厂、配送中心等。超 速发展让汉唐集团一直处于资金紧张状态,于是汉唐集团开始向供货商借 款,后来成立了专门的投资公司,向社会公众集资。凭借汉唐在达州地区 连锁超市中近80%的市场份额和副总经理谢冰的政治身份,汉唐公司向社 会不特定对象非法吸纳资金累计达2.67亿元,涉及集资户763户。2008年 8月25日,谢冰被警方刑拘,同时汉唐公司被警方查封,究其原因就是企业 快速扩张的同时,资金链吃紧,最终被逼上高息揽储、非法集资的道路,偏
关于国家扶持小微企业发展的政策梳理
摘要：自2011年起，国家相继出台一系列对小微企业发展的支持与扶持政策，以实现小微企业健康、良好的发展。
因此，从提升对小微企业贷款额度、降低融资成本、拓宽融资渠道、增设金融服务机构、完善融资担保体系、加大税收优惠政策六个方面对相关政策进行梳理。
关键词：融资成本；税收优惠；融资担保中国分类号： f276.3 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2016）11-0005-021.2011年，国务院出台九项金融财税政策措施支持小型和微型企业发展。
其中加大对小型微型企业的信贷支持政策如下：银行业金融机构对小型微型企业贷款的增速不低于全部贷款平均增速，增量高于上年同期水平，对达到要求的小金融机构继续执行较低存款准备金率。
商业银行重点加大对单户授信500万元以下小型微型企业的信贷支持。
2.2011年，银监会印发《关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》。
《通知》指出：引导商业银行继续深化六项机制（利率的风险定价机制、独立核算机制、高效的贷款审批机制、激励约束机制、专业化的人员培训机制、违约信息通报机制），按照四单原则（小企业专营机构单列信贷计划、单独配置人力和财务资源、单独客户认定与信贷评审、单独会计核算），进一步加大对小企业业务条线的管理建设及资源配置力度，满足符合条件的小企业的贷款需求，努力实现小企业信贷投放增速不低于全部贷款平均增速。
3.2013年，银监会发布了《中国银监会关于进一步做好小微企业金融服务工作的指导意见》。
《指导意见》明确要求各银行业金融机构应在商业可持续和有效控制风险的前提下，单列年度小微企业信贷计划，充分发挥信贷资产流转、证券化对小微企业融资的支持作用，将盘活的资金主要用于小微企业贷款，力争实现“两个不低于”目标，即小微企业贷款增速不低于各项贷款平均增速，增量不低于上年同期。
相关部门要对小微企业贷款增长情况按月监测、按季考核，确保各地区实现“两个不低于”目标。
4.2015年3月6日银监会发布《关于2015年小微企业金融服务工作的指导意见》。
中国银保监会办公厅关于部分银行保险机构助贷机构违规抬升小微企业综合融资成本典型问题的通报-
中国银保监会办公厅关于部分银行保险机构助贷机构违规抬升小微企业综合融资成本典型问题的通报正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国银保监会办公厅关于部分银行保险机构助贷机构违规抬升小微企业综合融资成本典型问题的通报党中央、国务院高度重视金融支持实体经济发展，要求切实降低企业综合融资成本，有效缓解企业特别是中小微企业融资难融资贵问题。
近期，按照国务院有关工作部署，银保监会消费者权益保护局组织开展了小微企业融资收费专项检查，对群众通过国务院“互联网+督查”平台反映的有关问题线索进行了核查，国务院办公厅督查室对有关突出问题进行了暗访督查。
督查检查发现，银行保险机构总体能够认真执行小微企业金融服务政策，不断加大减费让利力度，但仍有部分银行保险机构、助贷机构贯彻落实党中央、国务院决策部署不到位，对监管规定有令不行、有禁不止，在贷款中违规收取应减免费用，强制捆绑销售，收取高额服务费和代理手续费，抬升了综合融资成本，削弱了小微企业获得感。
现将有关典型问题通报如下：一、工商银行部分分支机构违规向小微企业收取贷款承诺费、投融资顾问费等“两禁两限”费用。
《关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知》（银监发〔2011〕94号）规定，除银团贷款外，商业银行不得对小型微型企业贷款收取承诺费、资金管理费，严格限制对小型微型企业收取财务顾问费、咨询费等费用。
经查，2017年1月至2019年10月，工商银行江西分行、河北分行、河南分行、上海分行、江苏分行、四川分行、广西分行、辽宁分行、山东分行等9家分行违规向20户小微企业收取贷款承诺费、投融资顾问费等“两禁两限”费用2284.87万元。
小微企业税收优惠政策与税收筹划分析
大众商务小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。
财税 〔2019〕 13号文件对小微企业的规模给出了明确的规定：①从事国家非限制和禁止的行业；②年度应纳税所得额不超过300万元；③从业人数不超过300人；④资产总额不超过5000万元。
小微企业需同时满足以上条件。
从2008年开始，我国实施了一系列针对小微企业的税收优惠政策。
2015年，为小微企业和个体工商户减税款近千亿元。
2020年疫情以来，国家出台了涉及房租、税费、融资、经营成本等方面的多项政策，帮助小微企业渡过难关。
一、小微企业的特点和作用小微企业的特点主要有以下几种：①数量多，分布广。
天眼查专业版数据显示，2010年，我国小微企业注册量为237.7万家；2017—2019年，每年新增注册量都超过1000万家；2019年，我国小微企业新增注册量达到1542.2万家。
目前，小微企业数量达到8000万家，占全国企业总数的70%左右。
小微企业分布十分广泛，城市、乡村等广大区域，都有小微企业的身影。
②资金少，规模小，抗风险能力弱，生命周期短。
③符合银行要求的质押品少，融资难。
④家族式经营，缺乏长远规划。
⑤会计信息不完善。
⑥主要集中在批发零售、生产加工、服务类、建筑、运输等行业，其中批发零售、生产加工、服务类企业占70%左右。
小微企业在我国经济发展中起着十分重要的作用。
①我国小微企业占市场主体的90%以上，贡献了全国约80%的就业，在维护社会稳定、解决社会民生问题上起到了重要作用；②小微企业贡献了我国约70%的专利发明权，带动了创新创业的发展；③小微企业每年贡献的GDP占全国GDP的60%以上，上缴税收占全国税收的50%以上，在国民经济中占据着重要地位。
二、小微企业优惠政策解读（一）企业所得税减免政策2019年伊始，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税 〔2019〕13号） 开始执行。
新的税收减免政策与原政策相比，主要有两个方面的调整：①对小微企业的认定标准加以放宽，小微企业的覆盖面进一步扩大。
浅析小微企业信贷困境—以CHFS数据为例
浅析小微企业信贷困境
以Ｃ Ｈ Ｆ Ｓ数据 为例
许婧 雯
（ 西南财经大学公共管理 学院 ，四川 成都 ６ １ １ １ ３ ０ ）
摘要 ：小微企业是提供新增就业 岗位的主要渠道 ，对我国经济发展 的贡献着积极力量，但是现 阶段我 国的小微企业数量与规模均小于西方发达国家水平。笔者 根据西 南财经大学的 中国家庭金融调查项 目 （ ＣＨ Ｆ Ｓ ） 数据，在我 国工商项 目中有高达 ８ ６ ． ８ ％ 的项 目来 自 雇 佣人数 小于 ５ 人的 小微企业。作为 国民经济的重要组成部 分 ，小微企业的生存状 态与 国民经济的健康发展息息相关。但 就当前 看来，小微 企业融资困难 已成为我 国经济转型亟需解决的重要 问题 。银行信贷对抵押和担保的 要求往往超 出了小微 企业的经济 实力 ，而转向民间金融借贷的小微 企业融资极 易加剧金融市场的风 险。加快 完善信用评估制度和信贷体 系。鼓励银行对小微企业贷 款 ，成为缓解小微 企业信 贷瓶颈的 当务之急。 关键词 ：小微 企业；民间融资 ；信贷约束 ；信贷 困境
就很难贷到款 ” ，某 商业 银行大连瓦房店支
行 的负责人李 主任说 ，“ 在我们银行顺利 申 请 到贷款 的企业 ， 有９ ０ ％都是抵 押了固定资 产， 像土地、厂房等 。像小微企业有 的那些 机器设备 因为折 旧快 。 我们不接受那些 的抵 押 ，只认 房产证和土地使用证 。 ”而信用贷 款， 李主任称只有不到 １ ０ ％的企业可 以申请 到 ，而且额度一般并不高 。 “ 总之那 些小微 企业 和农户 们很难 满 足银行的贷款门槛 ， 这样他们就会选择利率 更高的民间借贷 ， 长此 以往其实会增加系统 性 的金融风 险。 ”据 中国家庭金融调查 最新 数据显示 ， 小微企业民间借贷风 险极大 ，既 有银行 贷款 贷款又有 民间借 款 的小 微企 业 盈 利比例 为 ５ ７ ． ７ ％，亏损比例为 ｌ ８ ． ７ ％；仅 有银行贷 款的小微企业盈利 比例为 ７ ６ ． ７ ％， 亏损比例下 降至 １ ０ ． １ ％；而既无银行贷 款业 务 民间借款 的小微企业盈利比例为 ８ １ ． ４ ％， 亏损 比例仅 为 ４ ． ５ ％。 据国家统计局对全国 ３ ． ９ 万户 规模 以下 工业企业抽样调查 ， ２ ０ １ ２ 年一季度 ， 小微企 业经 营状况 的好转情况并 不乐观 。 工业型小 微 企 业 经 营 状 况 好 或 很 好 的 比例 仅 为 ２ １ ． １ ％， 比去年底下降了 １ ． ７ 个百分点。 其 中， 微 型 企 业 经 营状 况 好 或 很好 的 比例 仅 为 １ ８ ． ３ ％。经营者普遍反映 ，沿海 江浙一带的 “ 订单荒”情况开始涌现 。 尤其是广东 、浙 江 、重庆等地制造业出 口企业 ， 订单普遍减 少了 ２ ０ ％ 到３ ０ ％（ 施 向军 ，２ ０ １ ２ ） 。