建筑业增值税税收策划方案之七建筑安装企业收到预收款只预缴增值税的税务策划
建筑施工企业预收工程款的涉税处理
建筑施工企业预收工程款的涉税处理销售货物收到的预收款，不需要缴纳增值税，待货物发出时才缴纳增值税。
但建筑施工在工程动工之前预收的工程款，其增值税的缴纳不同于传统的增值税计算缴纳。
一、建筑企业预收工程款的当天不发生增值税纳税义务。
财税〔2016〕36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第二项规定：“纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
”财税〔2017〕58号文件第二条，《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第四十五条第（二）项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。
基于此规定，自2017年7月1日起，建筑企业在未动工之前预收的工程款不发生增值税纳税义务。
二、预收工程款的发票开具。
根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）及《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）附件《商品和服务税收分类编码表》的规定，“未发生销售行为的不征税项目”下设612“建筑服务预收款”，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”。
因此，建筑施工企业收到预收工程款应按照上述文件规定开具发票，该发票相当于收据功能。
待正式开具发票时，对原开具的不征税发票，有的地方规定：应将收取预收款时开具的增值税普通发票进行冲红，同时根据实际交易金额重新开具全额增值税发票。
但也有的地方明确规定：收到预收款时开具的本就是不征税的发票，无需收回，也无需开具红字发票。
三、建筑企业收到预收款增值税纳税义务时间。
根据财税〔2016〕36号文件附件1：《营业税改征增值税试点实施办法四十五条第一项规定：“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
建设工程税务筹划方案
建设工程税务筹划方案一、摘要税务筹划是指企业或个人依法合规利用税收政策、税法规定和税收制度进行的税收合规行为，旨在降低纳税负担，提高经济效益，推动经济发展。
建设工程作为国民经济和社会发展的重要组成部分，税务筹划对其发展具有重要作用。
本文将从建设工程的角度出发，阐述建设工程税务筹划的方案与建议。
二、建设工程税务筹划的意义建设工程税务筹划是指在建设工程中，充分发挥税收政策和税法规定的优惠政策，降低企业纳税负担，提高经济效益，增强企业竞争力的税收合规行为。
建设工程税务筹划的意义主要体现在以下几个方面：1. 降低纳税负担。
合理利用税收政策和优惠措施，降低建设工程项目的纳税负担，减少企业财务支出。
2. 提高经济效益。
通过税务筹划，优化企业的税收结构，提高企业投资回报率，提高企业经济效益。
3. 增强企业竞争力。
通过税务筹划，企业可以享受到税收优惠政策，降低成本，提高竞争力。
4. 推动经济发展。
税务筹划有助于引导企业加大对建设工程的投资力度，促进经济的快速发展。
三、建设工程税务筹划的原则建设工程税务筹划应遵循以下原则：1. 合法合规原则。
企业应当依法遵守税收法律法规，合法合规地进行税务筹划。
2. 依法纳税原则。
企业应当充分利用税收政策和税法规定的优惠，但不得采取违法避税手段，应当依法纳税。
3. 以经济效益为导向原则。
税务筹划应当以提高企业经济效益为目标，提高企业的投资回报率。
4. 风险可控原则。
企业在进行税务筹划时，应当充分考虑各种风险，制定合理的预防措施，以降低税务风险。
四、建设工程税务筹划的内容建设工程税务筹划的内容主要包括：1. 项目选址。
在进行建设工程税务筹划时，应当考虑项目选址对税收的影响。
合理选择项目选址，可以最大程度地享受到税收优惠政策。
2. 项目融资。
建设工程项目需要进行融资，应当合理设计融资结构，充分利用融资成本税收抵扣政策，降低建设工程项目的融资成本。
3. 投资结构。
建设工程项目的投资结构应当合理设计，充分利用税收政策和税法规定的优惠政策，最大限度地降低纳税负担。
建筑企业税收策划书3篇
建筑企业税收策划书3篇篇一建筑企业税收策划书一、背景随着建筑行业的不断发展，税收问题已经成为建筑企业关注的焦点。
如何合理规划税收，降低企业税负，提高企业经济效益，成为建筑企业面临的重要课题。
为帮助建筑企业实现税收优化，提升企业竞争力，我们特制定本税收策划方案。
二、目标1. 降低企业整体税负，提高企业税后利润。
2. 优化税收结构，合理运用税收优惠政策。
3. 规范企业税务管理，防范税务风险。
4. 提升企业税务筹划意识和能力，为企业长期发展奠定基础。
三、主要措施（一）充分利用税收优惠政策1. 研究并申请适用的税收优惠政策，如小微企业税收优惠、研发费用加计扣除等。
2. 关注税收政策变化，及时调整企业经营策略，确保享受政策红利。
（二）优化税务管理1. 加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。
2. 规范税务核算，确保税务资料真实、完整、准确。
3. 优化纳税申报流程，提高申报效率。
（三）合理选择经营模式1. 根据不同项目特点，选择合适的经营模式，如总分包模式、甲供材模式等。
2. 通过合理的经营模式选择，降低企业税负。
（四）加强税务筹划1. 根据建筑企业的业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。
2. 运用税收筹划方法，如税收递延、税收洼地等，降低企业税负。
3. 定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保方案的有效性和适应性。
四、实施步骤（一）成立税收策划工作小组由企业财务、税务、法律等相关部门人员组成工作小组，负责税收策划方案的制定和实施。
（二）开展税收政策研究工作小组对现行税收政策进行全面梳理，分析建筑企业适用的税收优惠政策和税收风险点。
（三）制定税收策划方案根据税收政策研究结果，结合企业实际情况，制定具体的税收策划方案，包括优化税务管理、选择经营模式、合理运用税收优惠政策等方面。
（四）实施税收策划方案工作小组按照税收策划方案的要求，组织实施各项措施，确保方案的顺利推进。
（五）定期评估与调整工作小组定期对税收策划方案的实施效果进行评估，根据评估结果及时调整方案，确保方案的有效性和适应性。
建筑企业“预收账款”是否需要预缴增值税？
建筑企业“预收账款”是否需要预缴增值税？建筑企业收到的计入“预收账款”的款项，需要分情况判断：情形一：建筑企业收到的预收款，需要预缴增值税，不论同城还是异地施工，都要按照规定预缴增值税，这属于时间上的预缴。
但是：也有特殊情况。
建筑企业收到预收账款时，无论本地项目还是异地项目的：1. 如果不存在分包的情况下，当期预收账款金额大于15万元的才预缴。
2. 如果存在分包的情况下，当期预收账款减去分包款后差额大于15万元的才预缴增值税。
情形二：建筑企业异地施工的时候，都要按照规定异地预缴增值税，这属于空间上的预缴。
但是也有特殊情况：对于小规模的建筑企业，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款。
提醒1、从2017年7月1日起，建筑企业收到预收账款时不再作为纳税义务的发生时间了，只预缴增值税。
纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。
2、若是项目在同城，就在机构所在地预缴增值税；若是项目在异地，应该在项目所在地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
3、取得预收款时不得开具增值税专用发票，可以开具商品和服务税收分类与编码为“612”的不征税发票。
如果取得预收款时开具了增值税专用发票，应确认纳税义务并按规定预缴和申报缴纳增值税。
4、纳税人在取得预收款以外的工程款时，应按规定确认纳税义务并开具注明适用税率的增值税发票。
5、预收款开具收据或开具不征税发票的：1）. 收到款项时借：银行存款贷：预收账款2）. 预交税款时借：应交税费-预交增值税（一般计税方式）应交税费-简易计税（简易计税方式）贷：银行存款6、建筑企业收到预收账款不再作为增值税纳税义务发生的时间，但是建筑企业收到工程进度款时，为收到工程进度款的当天发生增值税纳税义务。
7、纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
预收款会计处理是否要提前缴纳增值税
预收款会计处理是否要提前缴纳增值税据小编获悉：根据财税〔2016〕36号附件1《试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
下面就一起和小编了解下，预收款会计处理是否要提前缴纳增值税?预收款会计处理是否要提前缴纳增值税收到预收款产生纳税义务，但是否开具*没有明确规定，建议纳税义务发生时点同时开具增值税*。
在收到预收款后若有异地施工的项目，需要在项目所在地预缴增值税款，预缴增值税款，在机构所在地进行纳税申报时可以抵减当期的增值税应纳税额。
举例：某一般纳税人建筑企业*，选择一般计税方式，本月预收工程款111万元：1、预收款的会计分录借：银行存款111万元贷：预收账款111/(1+11%)=100万元应交税费-------应交增值税(销项税)111/(1+11%)×11%=11万元2、若是项目在异地的情况下还需要异地预交2%的增值税借：应缴税费——预交增值税2万元贷：银行存款2万元3、月未结转预缴增值税时的会计分录：借：应交税费——未交增值税2万元贷：应交税费——预缴增值税2万元若是该一般纳税人的建筑施工企业选择简易计税方法预收款的账务处理如下：1、预收款103万元的会计分录：借：银行存款103万元贷：预收账款103/(1+3%)]=100万元应交税费-------简易计税3万元2、若是项目在异地的情况下还需要异地预交3%的增值税借：应缴税费——简易计税3万元贷：银行存款3万元注意：(1)预收款的纳税风险问题建筑企业开工前预收账款的税收风险是：当施工企业只有一个项目的情况下，而且工程还没有动工，由于税法规定建筑服务收到预收款时，纳税义务时间已经发生，而造成了收到预收款时，确认销项税额，没有可以抵扣的进项税额。
造成了建筑施工企业工程没有开工前，就要缴纳增值税，占用了施工企业的资金流。
(2)财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会【2016】22号关于“简易计税”明细科目，是指核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
建筑企业税务筹划方案
建筑企业税务筹划方案建筑企业税务筹划方案一、背景分析建筑企业作为一个独立的法人实体，其税务筹划对于企业的经营状况和发展至关重要。
税务筹划的合理性和科学性，能够为企业节省成本、提高效率、降低风险，为企业在市场竞争中获取竞争优势，实现可持续发展提供有力支撑。
因此，建筑企业需要制定一套科学合理的税务筹划方案，以实现税务风险的控制和税务成本的优化。
二、目标设定1. 控制税务风险：建筑企业需要考虑税务风险，合法合规地避免或降低税务风险，确保企业在税务方面的稳定运作。
2. 降低税务成本：通过合理的税务筹划，优化企业的税务结构，降低税法负担，提高企业利润。
3. 提高税务效率：建筑企业需要优化税费管理流程，简化办税程序，提高税收管理效率。
4. 优化企业资金运作：通过税务筹划，合理规划企业资金运作，提高资金利用效率，保证企业的稳定发展。
三、税务筹划措施基于以上目标，建筑企业可以从以下几个方面进行税务筹划：1. 合理遴选企业的税务优惠政策：建筑企业应对国家税收政策进行深入了解，合理遴选适合自身的税收优惠政策。
例如，对于农民工工资支付，根据《财政部、国家税务总局关于农民工工资支付个人所得税政策的通知》，企业按照相关政策合理遴选农民工工资支付方式，可享受相应税收的优惠政策，降低企业的税务负担。
2. 合理安排企业经营结构：建筑企业可以通过重组、分立、合并等方式进行企业经营结构的合理安排。
合理的经营结构可以有效利用税收政策优惠和避免重复纳税，降低企业税务成本。
3. 合理规划企业资金运作：建筑企业应根据自身的财务状况和运营需求，合理规划企业资金的运作。
例如，通过融资安排、积极运用财务工具等方式，优化企业资金结构，降低融资成本。
4. 加强税收合规管理：建筑企业需要加强税收合规管理，确保企业合法合规运营。
包括正确申报纳税、建立完善的税务档案、加强内部税务合规管理等。
合规管理不仅可以降低税务风险，还能提高企业在税务管理上的效率。
5. 优化员工薪酬结构：建筑企业可以通过调整员工薪酬结构，合理利用税收优惠政策，减少企业和员工的税务负担，提高员工的获得感和企业的竞争力。
工程施工预缴增值税金
一、工程施工预缴增值税的概念工程施工预缴增值税是指施工企业在工程项目进行过程中，按照国家税收政策规定，在收到预收款或结算款项时，应向税务机关预缴的增值税。
预缴的增值税是施工企业在实际销售建筑工程服务时，应缴纳增值税的预付款项。
二、工程施工预缴增值税的适用范围1. 预收款：施工企业在工程项目开工前，建设单位按照合同规定拨付的工程预付（备料）款。
2. 结算款项：异地项目在施工过程中，根据工程进度，建设单位支付给施工企业的进度款。
三、工程施工预缴增值税的计算方法1. 一般纳税人：（1）一般计税方法：预缴税款 = （全部价款和价外费用 - 支付的分包款）÷（1 + 9%）× 2%（2）简易计税方法：预缴税款 = （全部价款和价外费用 - 支付的分包款）÷（1 + 3%）× 3%2. 小规模纳税人：预缴税款 = （全部价款和价外费用 - 支付的分包款）÷（1 + 3%）× 3%四、工程施工预缴增值税的申报与抵减1. 申报：施工企业应按照规定，在收到预收款或结算款项时，向建筑服务发生地主管税务机关申报预缴增值税。
2. 抵减：施工企业在实际销售建筑工程服务时，已预缴的增值税可以作为应纳税额的抵减。
五、工程施工预缴增值税的会计处理1. 预缴税款时，借记“应交税费——应交增值税（预缴）”科目，贷记“银行存款”科目。
2. 实际销售建筑工程服务时，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”科目和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。
六、注意事项1. 施工企业在进行工程施工预缴增值税时，应严格按照国家税收政策规定执行，确保税款的准确预缴。
2. 施工企业应加强内部管理，确保增值税预缴工作的规范化和高效化。
3. 施工企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整预缴增值税的策略。
总之，工程施工预缴增值税是建筑企业税务工作中的一项重要内容。
施工企业应充分了解相关政策，确保税款的准确预缴，降低税务风险，提高企业经济效益。
建筑公司税筹方案
建筑公司税筹方案建筑公司税筹方案是指通过合理合规地运用税收政策和法规，以降低企业税负、提高经济效益、增加企业竞争力的一系列措施和方法。
下面将就建筑公司税筹方案进行详细阐述。
一、税务合规管理建筑公司应加强对税收政策和法规的研究和了解，确保企业在税收上合规运营。
建立完善的税务制度和流程，加强内部税务管理，提高税务处理的准确性和及时性。
同时，建筑公司还应积极与税务机关建立密切的合作关系，及时沟通和协商，解决纳税人在税务操作中遇到的问题。
二、合理运用税收优惠政策建筑公司应针对自身业务和经营特点，积极申请并合理运用相关税收优惠政策，以减少税负。
比如，建筑公司可以申请高新技术企业认定，享受高新技术企业所得税优惠政策；可以申请研发费用加计扣除，减少企业所得税负担；可以运用地方产业扶持政策，获得相关税收优惠等。
三、合理进行企业重组和资产重组建筑公司可以考虑通过企业重组和资产重组等方式，实现税收优惠和税务规划。
比如，可以通过合并、分立、整合等方式，优化企业组织架构，以实现税务合规和税收优惠；可以通过资产重组，合理规划资产配置，以减少税负和实现税务优化。
四、合理运用争议解决机制建筑公司应积极主动地参加争议解决机制，运用法律手段维护企业合法权益。
建筑公司可以选择申请税务行政复议，如果复议结果仍不满意，可以依法申请行政诉讼，维护企业合法权益。
此外，建筑公司还可以积极参与税收政策的制定和修订，争取更多的税收优惠政策。
五、积极开展税务规划咨询和培训建筑公司应主动寻求专业的税务咨询服务，及时获取税收政策的最新动态，进行相关税务的规划和决策。
与此同时，建筑公司还应积极开展内部员工的税务培训，提高员工的税务意识和能力，确保税务操作的规范和正确性。
六、注重税收透明度和风险管理建筑公司应注重税收透明度，做好税务管理的记录和归档工作，保持相关凭证和文件的完整性和准确性。
此外，建筑公司还应加强风险管理，及时发现和处理涉税风险，以避免可能的税务处罚和损失。
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谷道财税让财务变的更简单
2020年建筑业增值税税收策划方案之七
建筑安装企业收到预收款只预缴增值税的税务策划根据《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）文件第三条规定，自2017年7月1日起，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，在建筑服务发生地或机构所在地预缴增值税。
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
新规定修改了建筑业企业原收到预收款即确认增值税纳税义务时点的规定。
即根据现行规定，建筑服务取得预收款，只有预缴义务，没有纳税义务。
如果收到预收款时业主同意只开收据，不开发票则无须确认销项税，只需要预缴税款即可；待发生施工行为，计量付款时确认销项税，申报纳税。
如果收到预收款时业主要求开具发票，则需确认销项税，即需预缴又要申报纳税。