探讨高校后勤内控制度审计
高校后勤内部控制建设探讨
高校后勤内部控制建设探讨随着社会的不断发展，高校作为培养人才的重要基地，其规模和复杂程度不断增加，后勤工作的重要性也变得愈发突出。
高校后勤管理既要满足师生的基本生活需求，也要保障学校的正常运转和发展。
在这样的背景之下，高校后勤内部控制建设成为了一项尤为重要的工作。
本文将从内部控制的概念、高校后勤管理的特点和建设目标、建设路径及对策等方面进行探讨。
一、内部控制的概念内部控制是指组织内部设立的一系列措施，旨在保障组织的目标的实现和促进组织的经营活动的有效进行。
内部控制包括管理控制、风险管理、合规性控制等内容，是组织自身建立的、由组织内部进行管理的一种控制机制。
在高校后勤管理中，内部控制可以用来保障后勤工作的规范运行、经济效益和资源的合理利用，对学校具有重要的意义。
二、高校后勤管理的特点和建设目标1.特点（1）规模庞大：高校后勤管理服务对象众多，服务范围广泛，包括了师生宿舍、教学楼、食堂、校园环境、交通等方方面面。
（2）多元化需求：不同师生对后勤服务的需求各异，涉及饮食、住宿、交通、安全等多个方面，因此后勤管理任务繁重。
（3）多重目标：高校后勤服务不仅要满足师生的日常生活需求，还要保障学校的正常运转和教学科研的顺利进行。
（4）经费有限：高校后勤管理的投入相对有限，需要通过合理管理提高效益。
2.建设目标（1）规范管理：建立健全的规章制度，明确后勤服务的标准和要求，提高管理水平和服务质量。
（2）资源优化：合理调配后勤资源，通过技术手段提高后勤服务的效率和效益。
（3）安全保障：加强后勤设施和设备的维护和管理，提高校园的安全防范能力。
（4）节约成本：通过内部控制建设，减少资源浪费，提高后勤管理的经济效益。
三、建设路径及对策1.明确责任高校后勤内部控制建设的第一步是要明确责任。
各个后勤单位要建立明确的权责清单，落实主体责任，加强对后勤内部控制工作的领导和管理。
2.建立规章制度高校后勤管理的规章制度应当细化具体，具有可操作性，明确后勤服务的标准和要求，制定后勤管理的各项制度和流程，明确岗位职责，充分发挥后勤人员的主体作用。
高校后勤内部控制浅谈
审计与理财2015.10一、行政事业单位内部控制的积极意义财政部在2012年发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,并于2014年1月1日正式实施。
《行政事业单位内部控制规范》分为六章,共65条。
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。
高校后勤单位不同于国企、民营企业,具有一定的非盈利性。
它的主要任务是服务高校师生,确保高校教学、科研的正常开展。
但同时,它无时无刻不在进行着经济活动,因此风险也如影随形。
无论是在单位层面还是在业务层面,大到建设项目、对外投资,小到人力资源政策、管理制度的建立,无不需要《内部控制规范》的指引。
所以《行政事业单位内部控制规范》是高校后勤单位内部管理不可或缺的奠基石。
它开启了高校后勤单位自我约束和管理的新篇章。
二、高校后勤内部控制的现状与问题1.单位内部就内部控制未达成普遍共识。
随着市场经济的发展,高校后勤单位的绩效得到了提高。
但是以往计划经济体制的影响依然在单位内部存在。
一些单位管理人员和员工对内部控制意识淡薄,认为内部控制制度是对工作的束缚,他们更多注重单位的业绩的多少。
还有一些单位虽然强调内部控制的建立、健全,但不重视实施情况和效果,没有结合后勤单位的实际情况,生硬照搬,使得内部控制制度缺乏现实的指导意义。
2.高校后勤缺乏内部控制环境。
比如没有建立内部控制的职能机构,权责不匹配、人力资源政策缺乏激励约束机制等。
(1)内部控制机构设置尤其是风险管理评估机构有待建立。
高校后勤单位内部控制过分局限于财务领域,对于大型修缮、对外投资、食品安全、商品质量、宿舍及物业安全等诸多领域的风险评估缺失,同时缺少风险应对措施和突发事件应急处理机制。
(2)高校后勤单位有大量外聘合同工,其中不乏专业技术人员,而事业单位缺少公平、有效的激励机制。
同时体制内员工绩效考核指标过于单一,难以调动员工的积极性。
3.预算控制作为风险控制方法和手段需要大幅改进。
高校后勤内部控制建设探讨
高校后勤内部控制建设探讨作为高校后勤工作的重要组成部分，内部控制建设对于高校后勤工作的规范化、标准化和科学化起着至关重要的作用。
内部控制建设主要是指在后勤工作中，根据管理的需求，采取一系列控制措施，把整个运营过程分成不同的阶段，并在不同的阶段中设置不同的控制点，以确保各项工作的高效运行。
目前，高校后勤内部控制建设主要存在以下问题：一、对内部控制缺乏深刻的认识，缺乏整体规划和整体设计。
在高校后勤管理的过程中，对内部控制建设的认识不够深刻，控制措施不够细致，从而导致后勤管理效率低下、效果不佳。
在一些高校中，内部控制建设主要停留在理论层面，缺乏实际操作经验，没有形成一套可行的内部控制体系。
缺乏整体规划和整体设计，导致一些重要的问题没有得到有效的解决。
二、信息化建设程度较低，信息处理不够高效。
随着科技的发展和信息化建设的普及，高校内部控制也应当采用信息化手段，提升工作效率和质量。
然而，当前在高校后勤管理中，信息化建设程度较低，管理信息系统建设不完善，信息处理不够高效。
因此，在内部控制建设中，应当加大信息化建设的力度，优化信息处理流程，为高校后勤管理提供更有效的支持和帮助。
三、对内部控制的重要性缺乏足够的重视，缺少相应的投入和支持。
由于对内部控制的认识和意识不够强烈，高校往往缺乏相应的投入和支持，难以实现内部控制的全面建设。
这导致高校后勤管理的规范化、标准化和科学化程度不高，仍然存在一些问题和隐患。
因此，高校应当重视内部控制建设，加大投入和支持力度，建设一体化的内部控制体系。
为了解决上述问题，高校应当采取以下措施：一、加强内部控制建设的宣传和培训。
应当进行全员宣传，提高整个团队的内部控制意识和认识，同时也应当进行专门的内部控制培训，提高内部控制实战能力。
二、完善内部控制建设的制度和规章制度。
应当制定或修订完善的内部控制制度和规章制度，以规范和约束内部控制建设的过程，确保各项工作的高效运行。
三、深入推行信息化建设。
高校后勤内部控制建设探讨
高校后勤内部控制建设探讨【摘要】本文主要探讨了高校后勤内部控制建设的重要性及路径。
首先解析了高校后勤内部控制的概念，明确了其内容和需求。
随后探讨了高校后勤内部控制的建设路径，分析了相关的对策。
研究发现，高校后勤内部控制建设对于提升学校后勤管理效率和规范性至关重要。
未来应加强对高校后勤内部控制建设的研究，并结合实际情况提出更加有效的措施和建议。
通过本文的研究，可以为高校后勤管理部门提供指导，进一步提升学校后勤管理水平，推动高校管理现代化进程。
【关键词】高校后勤内部控制、建设、探讨、概念、内容、需求、路径、对策、重要性、研究展望、结语1. 引言1.1 背景介绍在这样的背景下，高校后勤内部控制的建设成为亟待解决的问题。
通过建立和完善高校后勤内部控制机制，可以有效提高高校后勤管理的效率和透明度，降低管理成本，规范管理行为，保障高校的正常运行和发展。
对于高校后勤内部控制建设的探讨和研究具有重要的意义。
本文将围绕高校后勤内部控制的概念、内容、需求、路径和对策等方面展开探讨，旨在为高校后勤管理工作提供参考和借鉴，促进高校后勤内部控制建设的不断完善和提升。
1.2 研究意义高校后勤内部控制建设是高校管理工作中一项重要的内容，对于提高高校后勤管理效率、保障后勤服务质量、防范后勤管理中的各类风险具有重要意义。
在当前高校后勤管理工作中，存在着许多潜在的管理隐患和风险，如资金管理缺失、设备管理混乱、人员管理不到位等问题，这些问题严重影响了高校后勤管理工作的开展和高效运转。
研究高校后勤内部控制建设的意义在于帮助高校管理者更好地了解后勤管理工作中存在的问题和风险，从而制定科学合理的内部控制策略，提高管理效率和管理水平。
通过加强高校后勤管理中的内部控制建设，可以有效预防和减少管理风险，确保后勤管理工作的稳步发展，为高校的教学科研活动提供更好的支持和保障。
本文将就高校后勤内部控制建设展开深入探讨，以期为高校后勤管理工作的改进和提升提供有益的参考和建议。
高校后勤内部控制建设探讨
高校后勤内部控制建设探讨高校后勤部门作为服务高校教学科研的重要支持单位，承担着教学楼、实验室、图书馆、宿舍等基础设施的建设、维护和管理工作。
在高校后勤管理中，内部控制的建设是确保后勤工作顺利进行的重要环节。
本文将探讨高校后勤内部控制建设的内容和方法。
高校后勤内部控制建设的内容主要包括机构设置、内部控制流程、风险管理和内部审计。
高校后勤部门应该合理设置机构，明确各岗位的职责和权限。
内部控制机构应该独立于被控制的部门，拥有权威性和独立性，负责监督和评价内部控制的有效性。
高校后勤部门还应该设立内部控制委员会，负责制定和审查内部控制政策和流程，以及监督内部控制的实施情况。
高校后勤部门应该建立完善的内部控制流程，确保各项工作按照规定的程序和标准进行。
高校后勤部门应该制定采购管理流程，明确采购流程的各个环节，确保采购活动的合法性、透明性和有效性。
高校后勤部门还应加强对耐用设备和财务管理的内部控制，制定相应的流程和制度，保证设备和资金的安全和正确使用。
高校后勤部门应该加强风险管理工作，及时识别、评估和应对各类风险。
风险管理是内部控制的重要组成部分，通过风险管理可以预防和减少损失，确保高校后勤工作的顺利进行。
高校后勤部门应该建立风险管理制度，明确风险管理的责任和流程，开展风险评估和监测工作，及时采取措施应对风险。
高校后勤部门应加强内部审计工作，通过内部审计评估内部控制的有效性和合规性。
内部审计是对内部控制的独立评价，可以发现存在的问题和不足，并提出改进意见和建议。
高校后勤部门应制定内部审计制度和规范，明确内部审计的目标和程序，确保内部审计的独立性和客观性。
在高校后勤内部控制建设过程中，还需注意以下几点。
高校后勤部门应建立健全的信息系统，提高信息的采集、处理和传递能力，确保内部控制信息的有效管理。
高校后勤部门应加强人才队伍建设，培养具备内部控制知识和技能的专业人员，为内部控制的建设和实施提供人力支持。
高校后勤部门应加强对内部控制的宣传和培训工作，提高全体员工对内部控制的认识和理解，增强内部控制的共识和执行力。
从审计案例谈高校后勤内控存在的问题
高 层 次 的 办 学 效 果 和 效 益 也 离 不 开 高 品质 的后 勤 服 务 。 式 。制度 和 流程 设计 出来 以后 ， 应 当经 过认 真 、 细 致
在管理 的科学化 、 精细化进程 中， 内部 控 制 体 系 建 地 梳 理 ， 力求 反 应 出实 际 的管 理 和业 务需 要 ， 并 且 没
理 结构 、 机构 设 置及 权 责 分 配 、 内部 审计 、 人 力 资 源政 策 、 标等 等 。 并且 ， 在 上 述 书 面 化 的风 险 控 制 措 施 中 ， 缺少 企 业文 化 等 。 ” 从 高 校后 勤 角度 ， 内部 环境 涉 及到 后 勤服务 执 行 部 门 的 内部 监 督 环 节 ， 没有 风 险事件 发生 的报告 部 门 的管理 理 念和 管 理风格 ， 各 个层 级 的职 责划 分 和权 责 程 序 ， 也 没有风 险事 件造成 损失 后 的问责 机制 。
高 校 后 勤 服 务 组 织 建 设 和完 善 内部 控 制 体 系 有所 帮 助 。 局 限于与 资金往 来有 关 的业务 。其次 ， 一 些 不 合 规 的
一
、
控 制环境 方面
收 入 和 做 法 也 没 有 得 到 关 注 ，比如 一 些 性 质 介 于 服 务
“ 内部 环 境 是企 业 实施 内部 控 制 的基 础 、 一 般包 括 治 和 盈 利 之 间 的 收 入 没 有 界 定 ， 门 市 房 出 租 没 有 实 行 招
关键 词 ： 高等 学校 ； 后勤； 内部 控 制 随 着 后 勤 改 革 的推 进 ， 高 校后勤服务社 会化 、 专 业 些 不 相 容 岗位 没 有 得 到 有 效 分 离 ， 比如 采 购 与 保 管 、
一
高校后勤部门主要领导经济责任内部审计的思考
高校后勤部门主要领导经济责任内部审计的思考【摘要】高校后勤部门是高校管理中一个至关重要的部门，负责保障学校各项事务的顺利进行。
在日常管理中，难免会存在一些经济责任方面的问题。
为了确保高校后勤部门的经济责任得到有效监督和管理，内部审计显得尤为重要。
本文首先介绍了内部审计对高校后勤部门的重要性和目的，然后具体探讨了内部审计的内容和方法，以及实施中可能面临的难点。
提出了如何有效进行内部审计的建议，并总结了内部审计的意义。
展望未来，应加强内部审计在高校后勤部门中的应用，完善内部审计体系，提升管理水平，确保学校资源的有效利用和管理，推动高校后勤工作的持续发展。
【关键词】高校后勤部门、主要领导、经济责任、内部审计、重要性、目的、内容、方法、难点、有效性、意义、未来发展方向1. 引言1.1 背景介绍随着高校后勤工作的不断发展和扩大，后勤部门的管理变得越来越复杂和困难。
为了更好地提高后勤工作的效率和质量，促进高校后勤管理的健康发展，内部审计显得尤为重要。
高校后勤部门在日常运作中面临着诸多管理问题，如资源分配不合理、人员管理不当、资金使用不透明等。
这些问题如果不及时解决，就会影响到后勤工作的正常运行，甚至给高校的形象和声誉带来负面影响。
加强对高校后勤部门主要领导经济责任的内部审计，对于发现问题、改进管理、提高效率至关重要。
通过对高校后勤部门主要领导经济责任的内部审计，可以帮助发现和解决存在的管理问题，合理规范资源使用，提高财务监管的透明度和效率。
也可以为高校后勤工作的改进和提升提供有力的依据和支持。
内部审计已经成为高校后勤部门管理的重要手段和工作方式，对于促进高校后勤管理的健康发展具有重要意义。
1.2 研究意义内部审计是高校后勤部门管理工作中的重要组成部分，对于提高管理效率、减少风险、保障资金安全具有重要意义。
通过对高校后勤部门主要领导经济责任内部审计的研究，可以深入探讨其在提升管理水平、规范财务管理、增强风险防范等方面的作用和意义。
高校后勤内部控制建设探讨
高校后勤内部控制建设探讨随着高校规模的不断扩大和人员数量的增加，后勤管理工作也变得愈发复杂。
为了更好地推进高校后勤管理工作，提高后勤管理效率，保障高校后勤管理工作的顺利进行，建立健全的内部控制机制是非常重要的。
本文旨在探讨高校后勤内部控制的建设，希望为高校后勤管理工作提供一些参考。
一、高校后勤内部控制的概念内部控制是指在组织内部建立的保障其运作目标实现的一系列机制和制度。
高校后勤内部控制是指在高校后勤管理过程中，通过建立一套科学的管理体系和控制措施，保障后勤管理工作的有效、合规进行，防范各类风险，提高管理效率，最终实现高校后勤管理工作的良性循环和持续发展。
高校后勤管理工作是一个系统工程，包括食堂、校园清洁、校园绿化、校园安全等多个方面，需要有一整套科学的管理体系来支撑和保障。
而内部控制就是这套管理体系的核心，它通过建立一套清晰的责任分工、规范的管理制度、有效的监督机制和适当的反馈机制，来有效地管理高校后勤管理工作的各个环节，保障后勤管理工作的顺利进行。
1. 提高管理效率高校后勤内部控制的建设可以帮助高校建立科学合理的管理体系，明确各项工作的责任分工和流程，减少管理中的混乱和冗余，提高管理效率。
通过内部控制，可以更好地监督和管理后勤管理工作的执行情况，及时发现问题并加以解决，保障后勤管理工作的高效运转。
2. 防范各类风险高校后勤管理工作中存在着各种各样的风险，比如食品安全风险、日常维护不当带来的安全隐患等等。
建立健全的内部控制机制可以有效地预防和应对这些风险，保障后勤管理工作的安全进行。
3. 保障合规运行高校后勤管理工作需要符合一定的法律法规和管理制度，建立健全的内部控制机制可以帮助高校更好地遵守相关法律法规，保障后勤管理工作的合规运行。
4. 提升服务质量通过内部控制，高校可以更好地管理后勤服务质量，规范服务流程，提高服务水平，从而满足师生的需求，提升服务质量。
1. 明确责任分工在高校后勤管理工作中，需要明确各项工作的责任分工，明确每个工作环节的责任人是谁，要求责任人必须清楚其职责，做好各项工作。
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建 立健 全 内部控 制制 度是 实施 单 位 内部有效 管 理 、 有效 监督 的关键 。 在 高校 后勤集 团内部 ，管理控 制 是进 行 有效 管理 的基 础 ，会 计监督 是 对管 理 控制 的反 映 ，审计监 督是 对管 理控 制 有效 性 的审查评 价 。内部 控制 是现 代 企业 的产物 ，它 是组 织经 营管 理者 为 了能 够维 护财产 物 资的安 全 、 完整 ， 保 证会 计信 息 的真实 、 可靠， 保 证 经 管 理活 动 的经济性 、效 益性 和效 果 以 及保 证遵 守各项 法律 法规 ，而对 经营 管理 活 动进行 调整 、检查 和 制约 所形
父髓渊 ： 高校后勤 内 控制度 审 计
校 后 勤社 会化 改 革后 ，集 团 内 完善、 是否 得到 有效 执行 ， 并 采 用多 种 审计 方 法来检 查 、验证 其 内控 制度 执 行 的效 果性 ， 从 而评 价整 体管 理水 平 ， 并 查找 其存 在 的薄弱 环节 ， 提 出有 效 、 金， 编 制银 行存 款余 额调 节表 ， 以做 到 账 实相 符 ； （ ６ ） 加强 对货 币资 金 收支 业 务 的 内部审计 。
在 审计案 例 中 ，本 文 以货 币资 金 内控 制度 审计 为例 ，结 合笔 者 多年 的 工作 实践 ，谈 谈如 何具 体实 施各 个 环 节 的审 计 。 （ 一） 货 币 资金 内部控 制概 述 根据 货 币资金 存放 地点 及 用途 的
、
内 部 控 制 审计 的 主 要 内 容
经 批 准 的 用 途 进 行 的 ，并 及 时 正 确 的
予 以记 录 ； 库存 现金 、 银 行存 款 报告 正
确， 并 得 以安 全保管 ； 准确 预测 集 团正
１ ． 核对 库 存现 金 日记 账 与 总账 的
金额 是否相 符 ，检查 非记 账本 位 币现
成 的内部 管理 机制 ，是组 织 为实 现管
提供的。 在这 种情 况下 ， 高 校 内审部 门 应 如 何 开展 对 后 勤 集 团业 务 的审 计 ， 本 文结 合笔 者工 作实 际 ，谈 一些 粗 略
的 看 法
一
合 理整 改意见 或建 议 ，最终 实 现审 计
以监 督体 现服 务 的职 能作用 。
二、 执 行 内 部 控 制 制 度 审 计
理 目标 而形成 的 自律系 统。 因此 ， 加强 对后 勤集 团 内控制 度的 审计 ，是 非常
必 要 的
常经 营所需 的货 币 资金 收支额 ，确保 集 团 有 充 足 又不 过 剩 的货 币 资 金 余 额。 一般 而言 ， 一 个 良好 的货 币资 金 内
部 控制 应达 到 以下几 点 ： （ １ ） 货 币 资金 收支 与记账 的 岗位分 离 ； （ ２ ） 货 币 资金 收支 要 有合 理 、 合 法 的凭 据 ； （ ３ ） 全 部 收 支及 时准 确入 账 ，并且 支 出要有 核 准手续 ； （ ４ ） 控 制 现金 坐 支 ， 当 日收 入 现 金应 及 时送存 银行 ； （ ５ ） 按月 盘 点现
金 的折 算 汇 率及 折 算 金额 是 否 正 确 。 审计 人 员 测试 现 金 余 额 的起 点 是 ． 核 对 库 存现金 日记 账 与总账 的金 额是 否
相符 。如果 不符 ， 应 查 明原 因 ， 必要 时 应建 议做 出适 当调 整 ２ ． 监盘 库 存 现金 。监 盘 库存 现 金 是 证 实资产 负债 表 中货 币资金 项 目下 所列 库存现 金是 否存 在 的一项 重要 审
审 计
０ Ｃ Ｃ 羹 ０ Ｒ Ｃ Ｕ Ｎ 盎 Ｔ Ｌ Ｉ Ｎ Ｇ
镳 扁 羼勤 擒 帑谛
口 古志 文
（ 嘉 应 学院 审计处 广 东梅 州 ５ １ ４ ０ １ ５ ）
摘要： 加强管理 ， 努力降低成本 ， 提 高工作效率和效益， 是高校后勤持续发展的根本 。有效
的 管理 ， 是在 后 勤经 营业务 的各 个环 节进 行 内部 控 制 审计 ， 确 保 资产 的安 全 完整 ， 防止欺 诈 和 舞弊行 为 ， 保证 后 勤各项 业务 合规 合 法有序 开展 。
不同， 货 币资金 分为 库存 现金 、 银行 存
款 及其 他货 币资 金 。由于货 币资金 是 集 团流 动性 最强 的资 产 ，集 团必须 加
强 对货 币资金 的管理 ，建立 良好 的货 币 资金 内部控 制 ，以确 保全 部应 收 取
的货 币资金 均能 收取 ，并及 时 正确 的 予 以 记录 ；全 部货 币 资金 支 出是按 照
３ ． 支付 款 项 印章 的保 管 情 况 。重
点 检查 是否 存在 办理 付款 业务 所需 的 全 部 印章交 由一 人保 管 的现象 。 ４ ． 票 据 的 保管 情 况 。重点 检 查 票 据 的购 买 、 领用 、 保 管 手续 是 否 健 全 、 票 据保 管是 否存 在漏 洞 。 ５ ． 对 监 督 检查 过 程 中发 现 的货 币 资 金 内部控 制 中的薄 弱环节 ，应 当及 时采 取措施 ， 加 以纠正 和完 善 。 （ 三） 对 内控 制度 执行 情况 进行 测
１ ． 货 币资 金业 务 相关 岗 位及 人 员
的设 置 情况 。重 点检查 是否 存在 货 币 资 金业 务不 相容 职务 混 岗的现象 。 ２ ． 货 币资 金授 权 审批 制 度 的执 行 情 况 。重点检 查 货币 资金支 出的授 权 审批 手 续是 否健 全 ，是否存 在越 权 审 批行 为 。
（ 二） 货 币 资 金 审 计 重 点 检 查 内 容
同
部组成了“ 中 心， ， 或ｔ 公司” ， 以
社 会 经 营 者 身 份 参 与 竞 争 和 有 偿 服 务 。各“ 中心 ” 或“ 公司” 的经 营 和核 算
是相对 独立 的 ，但他 们经 营使用 的资 产如场地 、 设备 、 水电 、 资源 却 是 学 校