2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(37张)

问：如果你是小明，你的选择是？为什么？
2、增值税
（含义、征税对象、税率、计算方法、意义） （1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （2）征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 注意：增值税以增值额收税，与营业税不同（全额收税） （3）增值税税率：17％。
算一算
已知该款小米手机2018元，进价为1518元，增值税税 率为17%，问：老板卖掉该款手机应交多少增值税？
个人工资薪金所得税率（超额累进税率）
级数 全月应纳税额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 （个人所得税起征点为3500元） 应纳税额=个人工资、薪金所得-各项必要费用-3500元
（1）一起动手帮小明算算145元个人所得税怎么计算出来的？ （2）如果小明工资涨到10000元（扣除各项必要费用），那他又 要交多少个人所得税呢？
应税额：6000—3500=2500元
1500×3% (2500-1500)×10%
3% 10% 20% 25%
1500 2500
4500
9000元
应缴个税： 1500×3％＋1000×10％＝145(元）
（二） 、税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政治权力 国家取得税收收入，既 征税对象、税率由税 区别 强制征税， 纳税人必 不需要返还给纳税人， 法规定，不经国家有 须依法纳税， 税务机 也不需要对纳税人直 关部门批准不能随 关必须依法征税 联系 接付出任何代价 意改变 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
所得越多,税率越高 __,纳税越多 __; 少 所得越少,税率越低 __,纳税越__.
（4）征收个人所得税的意义
① 个人所得税是国家财政收入的重要
来源
②也是调节个人收入分配、实现社会
公平的有效手段
【小明的烦恼四】
第一次领工资，总该犒劳下自己吧，小明首先想到 的不是吃，而是跟随了10多年的老手机，就在刚才 询问单位会计时，信号还时好时差，也该退休了。 商场： 小明：老板，这款小米手机怎么卖？ 老板：一口价2018，如果不开发票，零头给你抹掉。 。。。 小明犹豫了
提醒 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率永远不发生改变。
相对固定性
错题诊断·消除盲点
例1：作为国家首批个人住房房产税征收改革试 点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为 0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳 应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行 从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的 ( B ) ①固定性 ②无偿性 ③强制性 ④随意性 A.①② B.①③ C.②④ D.③④ 例2:税收具有固定性，因此，征税对象和税率 一经确定，就不会改变。（ B ）
计税方法一
可以避免对一个经营额重复征税
＝增值额×税率(17%)
（2018－1518）×0.17=85元
有利于防止前一生产经营环节偷漏税
计税方法二
＝商品销售额×税率(17%)－上一环节已缴税金
2018×0.17－1518×0.17=85元
2、增值税
（含义、征税对象、税率、计算方法、意义） （1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （2）征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 注意：增值税以增值额收税，与营业税不同（全额收税） （3）增值税税率：17％。 （4）计算方法： 方法一：增值额×17% 方法二：销售额×17%-上一环节已缴税金 （5）意义：可以避免对一个经营额重复征税，而且 可以防止前一环节企业的偷漏税行为
考点突破·深度剖析
增值税 个人所得税 是以生产经营中的增值额 是国家对个人所得征 含义 为征税对象的一种税 收的一种税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额 实行超额累进税率和 税率 比例税率 区 比例税率 分 个人所得税是国家财 可以避免对一个经营额重 政收入的重要来源，也 作用 复征税，而且可以防止前 是调节个人收入分配、 一环节企业的偷漏税行为 实现社会公平的有效 手段
【小明的烦恼三】
小明缴纳了145元税款后，他不知道缴纳 的是什么税？
（三）了解我国税收的种类：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
以交易 含义 额和劳 务为对 象 增殖税 主要 关税 税种
以各种所 以开发 得额为对 利用资 象 源为对 象 企业、个 矿产税 人所得税 城镇土 等 地使用 税
以拥有 或支配 的财产 为对象 房产税 遗产税
三峡水库
温 财政收入的来源有哪些？ 故 税、利、债、费 知 其中，最重要的来源是什么？ 新
税
第八课
含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
主体 目的 凭借 依据 地位
国家
实现 国家职能
政治权力
法律
财政收入 基本形式
有国必有税
有税必有法
【小明的烦恼二】
经过询问单位会计后，原来这145元是交 给国家的税款，小明随即又产生三个疑问？
我的血汗钱凭什么要交，145元税款不缴行 不行？ 强制性 缴了145元税后，对我个人有直接的好处吗？ 能不能与税务机关领导商量下，把税率降低 点，少缴点税？ 固定性
无偿性
考点突破·深度剖析
应税额：10000—3500=6500元
（4500-1500）×10%
（6500-4500）×20%
10% 20% 25% 3%
1500×3%
1500
4500
6500
9000元
应缴个税： 1500×3％＋3000×10％ ＋2000×20％＝745(元）
个人所得税的超额累进税率具有 什么样的特点?
以特定行 为为征税 对象
屠宰税 印花税
1、个人所得税
（含义、征税对象、税率、特点、意义）
（1）、含义：是国家对个人所得征收的一种税 （2）、征税对象：个人所得额 （3）、个人所得税税率 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对 象，不分数额大小，规定相同的税率征税 . 如偶然所得等。
B、超额累进税率：按征税对象数额的大小， 规定由低到高不同等级的税率，超额部分按 相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所 得，适用超额累进税率。