《企业会计信息化工作规范》下的我国会计软件功能升级分析
企业会计信息化工作规范讲解
路漫漫其悠远
主讲人：崔文琼
第二章 会计软件和服务（第6~20条）
二是嵌入XBRL格式转换 器模式， 这种转换器可以将 EXCEL、WORD形式的 财务报表自动转换为 XBRL格式文档
三是内嵌集成适配器
模式，它是在企业财务
或者ERP系统中加集成 的XBRL适配器完成的， 能实时输出XBRL类型 的文档
的报表数据。
路漫漫其悠远
主讲人：崔文琼
第二章 会计软件和服务（第6~20条）
财政部明确了工作规范的衔接过渡办法： “工作规范施行前已经投入使用的会计软 件不符合工作规范要求的，应当自工作规 范施行之日起3年内进行升级完善，达到要 求。
2014年1月6日~2017 年1月6日为升级完善
期间。
路漫漫其悠远
主讲人：崔文琼
《企业会计信息化工作规范》讲解
• 自该规范施行之日起， • 两个规范不适用于企业及 两个文件退出历史舞台 其会计软件： （废止）
• 第十五条
• 以远程访问、云计算等方式 提供会计软件的供应商，应当 在技术上保证客户会计资料的 安全、完整。对于因供应商原 因造成客户会计资料泄露、毁 损的，客户可以要求供应商承 担赔偿责任。
•
• 本条解读：
• 本条规定供应商应当从技术上 确保客户会计资料的安全和完 整，这一责任不以客户是否支 付服务费为前提。对于自身原 因(技术上的原因以及技术以外 的原因)造成的客户会计资料泄 露、毁损，由客户决定是否追 究供应商责任。当然，因客户 原因(例如密码管理不善)造成的 会计资料损失，供应商不承担 责任。
企业会计信息化工作要求规范
企业会计信息化工作规范第一章总则第一条为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，根据《中华人民共和国会计法》、《财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》（财会〔2009〕6号），制定本规范。
第二条本规范所称会计信息化，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。
本规范所称会计软件，是指企业使用的，专门用于会计核算、财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模块。
会计软件具有以下功能：（一）为会计核算、财务管理直接采集数据；（二）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料；（三）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。
本规范所称会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖的软硬件环境组成的集合体。
第三条企业（含代理记账机构，下同）开展会计信息~ 2 ~化工作，软件供应商（含相关咨询服务机构，下同）提供会计软件和相关服务，适用本规范。
第四条财政部主管全国企业会计信息化工作，主要职责包括：（一）拟订企业会计信息化发展政策；（二）起草、制定企业会计信息化技术标准；（三）指导和监督企业开展会计信息化工作；（四）规范会计软件功能。
第五条县级以上地方人民政府财政部门管理本地区企业会计信息化工作，指导和监督本地区企业开展会计信息化工作。
第二章会计软件和服务第六条会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。
第七条会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。
第八条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。
~ 3 ~第九条会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。
第十条会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
2023年财政知识竞赛会计类知识竞赛题库及答案(共70题)
2023年财政知识竞赛会计类知识竞赛题库及答案（共70题）1.借贷记账法的理论基础是（B ）。
A、复式记账法B、资产=负债＋所有者权益C、有借必有贷，借贷必相等D、借贷平衡2.我国目前相关法律法规规定，负责审批中央国有资本经营预算的是（ C ）。
A、财政部B、国务院C、全国人民代表大会3.账户发生额试算平衡公式是根据（ A ）确定的。
A、借贷记账法的记账规则B、经济业务的内容C、“资产=负债＋所有者权益”的会计等式D、“收入—费用=利润”的会计等式4.企业会计核算，应当采用（ B ）确认收入和费用。
A、收付实现制B、权责发生制C、永续盘存制5.会计职业道德的内在教育是（ B ）。
A、接受教育B、自我教育C、外在教育D、广播教育6.根据会计法律法规的有关规定，会计人员在办理会计工作交接手续中发现“白条抵库”时，应采用的做法是( B )。
A、由监交人员负责查清处理B、由移交人员在规定期限内负责查清处理C、由接管人员在移交后负责查清处理D、由会计档案人员负责查清处理7.下列各项中不属于中央国有资本经营预算收入的是（ C ）。
A、国有股份转让收入B、国有股份股利收入C、利息收入8.中华人民共和国财政部、国家档案局2015年12月11日颁布的新的《会计档案管理办法》，开始实施的时间是（ B ）。
A、2015年7月1日B、2016年1月1日C、2017年1月1日9.我国目前的政府会计核算中，采用的计价基础或模式是（ C）。
B、权责发生制C、收付实现制和权责发生制10.企业银行对账单和银行存款用额调节表的保管期限为（ C ）。
A、3年B、5年C、10年D、15年11.按照我国目前相关法律法规规定，负责中央国有资本经营预算收入具体收缴的是（ C ）。
A、税务部门B、国资部门C、财政部驻各地财政监察专员办事处12.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，下面各种表述中正确的是（ B ）。
A、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。
《企业会计信息化工作规范》讲解答案
2014 会计继续再教育《企业会计信息化工作规范》讲解答案《企业会计信息化工作规范》讲解第一讲1、信息化不再仅仅是会计工作的工具和手段，而是成为企业会计工作的基础环境。
（判断题）•正确O错误时间19分58秒2、在实务中，很多企业集团利用集团会计软件中的总帐系统进行事后的监控、利用预算管理系统进行战略管控和利用资金的集中管理系统进行事中与事前的管控，以达到集团财务管控的目的，这些都是属于会计信息化的范围。
（判断题）•正确O错误时间39分58秒《企业会计信息化工作规范》讲解第二讲1 、工作规范第二章“会计软件和服务”中规定了，会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。
（判断题）•正确O错误时间20分19秒2、会计制度并未对凭证和帐簿（这里指分类帐和日记帐）有统一规定，但《会计基础工作规范》（财会字[1996]19 号）相关条款对凭证、帐簿所必须记载的事项是有规定的。
（判断题）•正确O错误时间39分58秒《企业会计信息化工作规范》讲解第三讲1、XBRL是一种新兴的电子财务报告格式，它的优势是高效、可靠、廉价。
（判断题）•正确O错误时间19分58秒2、项与项之间的定义层的关系由定义链接库来表示。
断题）•正确O错误时间39分58秒《企业会计信息化工作规范》讲解第四讲1、归档应是对电子会计资料进行鉴别、整理加工和移送档案管理职能部门进行保存的过程。
（判断题）•正确O错误时间19分58秒《企业会计信息化工作规范》讲解第五讲1、供应商在关注新技术对软件影响、改进软件的同时，也可以思考新技术在改善服务方面所能发挥的作用（判断题）•正确O错误时间19分58秒《企业会计信息化工作规范》讲解第六讲1 、企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。
（判断题）•正确O错误时间19分58秒《企业会计信息化工作规范》讲解第七讲1 、处于会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现（）等财务管理信息化。
《企业会计信息化工作规范》解读
（一）会计软件标准化
（8）会计软件应当记录生成用户操作日志， 确保日志的安全、完整，提供按操作人员、 操作时间和操作内容查询日志的功能，并 能以简单易懂的形式输出。 ●完整性性 ●安全性 ●可查询性
（一）会计软件标准化
5、会计软件服务标准化 （1）以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供 应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、 完整。对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、 毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。 ●“会计软件云”是依托于高速互联网的一种全新会 计软件服务和使用模式。它是指会计软件未安装 在企业本地，而是运行于供应商的远端服务器， 用户通过互联网使用软件，会计资料也存储在远 端服务器中。其本质是会计软件和服务器资源的 租用。
（一）会计软件标准化
2、工作规范制定遵循的一项重要原则是：市 场能够解决的问题不再强制规定。
●提高软件易用性、便利性，减少差错的功 能设计，市场已经可以解决，而且考虑得 比政策规定更多、更细，工作规范也就没 有必要再做规定。
（一）会计软件标准化
3、会计软件的界定
●会计软件，是指企业使用的，专门用于会计核算、 财务管理的计算机软件、软件系统或者其功能模 块。 ●会计软件具有以下功能： （1）为会计核算、财务管理直接采集数据； （2）生成会计凭证、账簿、报表等会计资料； （3）对会计资料进行转换、输出、分析、利用。 ●会计信息系统，是指由会计软件及其运行所依赖 的软硬件环境组成的集合体。
（三）基础数据采集标准化
2、要求
●大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当 注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统 参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。 ●其中，技术标准主要是指用于交换的数据格式； 编码规则是指企业对各类业务概念的统一定义， 又称为数据字典（例如会计科目表）；系统参数 则是指为完成特定业务处理或者控制功能而需要 自上而下传递的数据。
简述会计软件的功能
会计软件的功能及应用
随着信息技术的发展，会计软件已经成为财务工作中不可或缺的一部分。
会计软件可以提供全面的财务管理功能，包括账务处理、报表编制、财务分析等方面，为财务工作者提供了高效的工作平台。
下面将详细介绍会计软件的功能及应用。
一、账务处理功能
会计软件的账务处理功能是其最基本的功能之一。
它可以提供记账、凭证管理、账户管理、往来管理等工具，帮助企业完成日常的财务记录和账务处理工作。
通过会计软件的自动化处理，可以大大减少人工操作的错误率，提高财务工作的准确性和效率。
二、报表编制功能
会计软件可以提供各种报表编制工具，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些工具可以帮助企业快速、准确地编制各种财务报表，满足企业内外部的财务信息需求。
此外，会计软件还可以提供数据分析和可视化工具，帮助企业更好地理解和利用财务数据。
三、财务分析功能
会计软件可以提供各种财务分析工具，包括财务比率分析、现金流量分析、成本分析等。
这些工具可以帮助企业深入了解自己的财务状况，发现财务问题和风险，为企业决策提供有力的支持。
四、应用场景和优势
会计软件可以广泛应用于各种企业、机构和组织，尤其适用于财务工作量较大、财务数据复杂的企业。
使用会计软件可以提高财务工
作的准确性和效率，减少人工操作的错误率，降低财务管理的成本。
同时，会计软件还可以提供数据分析和可视化工具，帮助企业更好地理解和利用财务数据，为决策提供支持。
会计软件的规矩方圆—企业会计信息化工作规范解读之二-中国证监会
会计软件的规矩方圆—企业会计信息化工作规范解读之二一、有关背景信息化时代，企业相当一部分会计工作是通过会计软件完成。
会计记录与报告由会计软件自动实现已经不足为奇，在会计系统与业务系统对接集成，估值模型与控制规则内嵌入会计软件的情况下，部分会计确认与计量工作甚至已经由会计软件自动实现。
信息化不再仅仅是会计工作的工具和手段，而是成为企业会计工作的基础环境，带来了会计工作、会计监督理念与模式的变革。
而会计软件功能，也已成为会计职能的重要组成部分。
对会计软件功能的规范，也就成为财政部门对企业会计管理和监督的必要一环。
否则，会计处理过程就成了“黑匣子”，会计信息质量监督也就无从谈起。
1994年，财政部建立了商品化会计软件评审制度，对会计软件功能通过事前控制进行规范。
随着行政审批制度改革，软件评审取消，由于监督管理没跟上，对会计软件功能的管理一度成为空白，导致会计软件领域出现一些乱象：有的软件缺乏基本的会计控制手段，使得企业可以随意改变会计核算结果而不留下任何痕迹；有的软件不按照会计行业约定俗成的方式组织和输出会计资料，导致监督人员无法理解和判定核算过程的合规性；还有的软件完全采用外国语言文字，对会计监督工作带来障碍，等等。
因此，为会计软件功能重新划定规矩方圆，明确哪些功能是会计软件必须具备的，哪些功能是会计软件不得提供的，并通过一定的手段确保这些规定落到实处，就成为《企业会计信息化工作规范》（以下简称工作规范）的重要考虑之一。
对于会计软件功能，过去的《会计核算软件基本功能规范》（财会字〔1994〕27号）规定得比较细。
例如，会计软件要具备初始化功能，要根据输入的科目代码提示科目名称，要自动校验借贷平衡等，这些规定在会计软件市场发展还不完善的情况下，起到了引导会计软件供应商（以下简称供应商）完善软件功能的作用。
而工作规范制定遵循的一项重要原则是：市场能够解决的问题不再强制规定。
提高软件易用性、便利性，减少差错的功能设计，市场已经可以解决，而且考虑得比政策规定更多、更细，工作规范也就没有必要再做规定。
《企业会计信息化工作规范》解读
判断题：1、《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）规范会计软件和服务的目的是提高会计软件和服务的质量。
B、错您的回答：B正确答案：B2、对于因供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可要求供应商承担赔偿责任，以客户是否支付服务费为前提。
B、错您的回答：B正确答案：B3、会计软件可以提供对已记账凭证的删除和插入功能。
B、错您的回答：B正确答案：B4、会计软件可以提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。
B、错您的回答：B正确答案：B5、企业内部生成的会计资料可以有条件无纸化，企业外部获取的会计资料不能无纸化。
B、错您的回答：B正确答案：B6、会计软件中应按资产、负债、所有者权益、成本、损益等划分一级科目类别。
A、对您的回答：A正确答案：A7、根据《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号），对于会计软件和服务，软件供应商和相关咨询服务机构责任义务同等。
A、对您的回答：A正确答案：A8、根据《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号），对于会计信息化工作，企业和代理记账机构的责任义务不同。
B、错您的回答：B正确答案：B9、在对企业会计信息化工作监督方面，财政部和地方财政部门职责相同。
A、对您的回答：A正确答案：A10、对企业而言，《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）代替了20世纪90年代会计信息化方面的4个规范文件。
A、对您的回答：A正确答案：A11、用户操作日志就是系统日志。
B、错您的回答：B正确答案：B12、会计信息系统既是企业内部控制的手段，也是企业内部控制的对象。
[A、对您的回答：A正确答案：A13.会计软件可以提供反记账功能。
A、对B、错您的回答：B正确答案：B14,在《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号）中体现的一项重要原则是：市场能够解决的问题不再强制规定。
A、对您的回答：A正确答案：A15.会计软件中可以只提供外国或少数民族文字界面。
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《企业会计信息化工作规范》下的我国会计软件功能升级分析
作者：沈银萱
来源：《商业会计》2014年第14期
摘要：本文针对2014年1月6日实施的《企业会计信息化工作规范》（以下简称《规范》），研究提出目前我国会计软件部分功能难以满足《规范》要求，急需在会计软件中进行如下功能升级更新：规范企业会计核算所运用的会计准则，规范记账过程；集成可扩展商业报告语言（XBRL），提供国家统一标准的数据接口；提供会计资料归档，保障软件云服务会计资料的安全完整功能。
关键词：会计信息化规范会计软件
013年12月6日，财政部印发《企业会计信息化工作规范》（财会[2013]20号），自2014年1月6日起施行。
同时宣布《商品化会计核算软件评审规则》（财会字[1994]27号）、《会计电算化管理办法》（财会字[1994]27号）予以废止。
《规范》第二章“会计软件和服务”明确提出了一些对会计软件功能方面的新要求。
笔者研究发现，目前我国的会计软件，包括市场占有率最高的用友软件和金蝶软件等，有部分功能难以满足《规范》要求，必须加快进行软件的功能升级。
一、会计软件要明确规范企业会计核算所采用的会计准则
《规范》指出会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。
按照规定，企业如果符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，除（1）股票或债券在市场上公开交易的小企业；（2）金融机构或其他具有金融性质的小企业；（3）企业集团内的母公司和子公司外，可以执行《小企业会计准则》。
其他所有大中型企业执行会计准则，原有的行业会计制度、企业会计制度等规定全面废止，从而实现在全社会范围内统一会计标准和指标口径。
但是目前国内的会计软件在提供企业选择执行会计核算的标准时，还停留在旧的行业会计制度阶段，如用友U 8管理软件中目前提供会计核算的标准仍然是各种行业会计制度，如图1所示。
这显然不符合《规范》的要求，需要会计软件厂商及时进行升级更新，在软件中提供《企业会计准则》和《小企业会计准则》两种会计准则供不同类型的企业选择，从而规范统一企业的会计核算。
二、会计软件要明确规范记账过程
《规范》指出会计软件应当提供不可逆的记账功能，对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，对已记账凭证日期、金额、科目和操作人不得提供修改功能。
我国的会计软件的发展从模拟手工开始，迎合会计人员方便心理，国内软件都提供会计凭证从输入、审核、记账到结账全面核算流程的反操作，这样无论在流程的哪个阶段，都可以通过反审核、反记账、反结账等逆向操作功能进行无痕迹的修改。
这种反向操作因其方便受到会计人员的青睐，也成为国内会计软件厂商的一大卖点。
但是它对会计核算过程的可信赖性、可追溯性造成威胁，导致会计核算过程失去严肃性，核算结果随意可变，也为计算机审计带来很大的风险。
如用友软件提供的反审核、反记账、反结账的功能，如上页图2所示。
在这些反向操作中，反记账是比较突出的一个问题，也是工作规范重点治理的方面。
记过账的数据会汇总登录在不同账户中，结出发生额和余额，最后作为报表中的数据。
因此，对记账功能和已记账凭证进行控制，防止对其删除和相关数据的随意篡改，是会计软件必须满足的要求。
所以国内会计软件必须规范记账过程，凭证一经记账，不得提供反记账功能。
如果记过账的凭证发现错误，一律通过红字冲销的方式进行有痕迹的修改。
这种处理同国际上知名的管理软件如SAP会计核算流程是一致的。
三、会计软件要集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能
《规范》指出鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。
XBRL（eXtensible Business Reporting Language）是一种新兴的电子财务报告格式，它以XML（可扩展标记语言）为基础，统一了描述财务报告的语义和语法，可以解决财务报告的重复编报、重复录入等问题，实现对财务报告的自动分析和跨系统的信息交换，能有效降低会计信息生产和使用成本，深度挖掘会计信息价值，因而在全球得以广泛采用。
2010年财政部发布了《企业会计准则通用分类标准》，分别在技术和业务层面建立了我国XBRL应用的标准体系。
随后财政部开展了《企业会计准则通用分类标准》实施工作，要求实施企业向财政部报送XBRL格式年度财务报告。
至2013年，实施企业包括大型中央企业、银行业金融机构、保险公司、地方大中型企业共计206家。
随着XBRL应用的深入发展，更多的企业愿意采用“嵌入式”的编报方式，通过会计软件系统数据直接生成XBRL实例文档。
目前国内的会计软件还没有提供集成的XBRL产品，所以研发集成的XBRL软件产品迫在眉睫。
四、会计软件应当提供国家统一标准的数据接口
《规范》指出会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。
随着会计信息化发展，会计监督也在不断迈向信息化。
会计监督人员可以从企业会计系统中直接调取电子会计资料，通过审计软件查阅、分析会计资料并找出问题。
但是，由于各种会计软件没有统一数据接口，调取不同软件中的数据需要不同的工具，各政府部门、会计师事务所都
各自开发自己的工具，造成资源的极大浪费，监督的效果也未必好。
除会计监督外，企业更换、升级会计软件，也面临着前后两种软件数据格式不一致问题，无法进行安全、有效的数据迁移，造成电子会计资料在迁移中的损失。
目前全国会计信息化标准化技术委员会正在开展会计软件数据接口国家标准制定工作，软件厂商只要按照未来的这种国家标准进行会计软件数据接口，会计、审计软件只要都遵循这一标准，就可以实现数据的交换，满足会计监督以及其他需求。
五、会计软件应当提供会计资料归档功能
《规范》指出会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。
由于技术进步，电子会计资料有可能由于升级换代而造成在一定时期之后不可读，这就决定了电子会计资料应离开原生信息系统进行归档保存。
目前国内的会计软件输出的会计资料如用友备份的账套数据是UfErpAct.lst和DFDATA.BAK文件，都是非归档存储格式，不能满足会计档案管理的需要。
软件厂商应该参照《电子文件归档与管理规范》
（GB/18894-2002）、《文书类电子文件元数据方案》（DA/T46—2009）、《版式电子文件长期保存格式需求》（DA/T47-2009）、《基于XML的电子文件封装规范》（DA/T48-2009）等档案行业标准，开发出将归档的电子会计资料转换成符合归档存储格式，与其元数据一起按要求封装打包，从会计信息系统中导出，传送至档案管理信息系统或归档指定的存储位置使归档后的电子会计档案长期可读。
六、会计软件在提供远程访问、软件云服务时在技术上确保会计资料的安全完整
“会计软件云”是依托于高速互联网的一种全新会计软件服务和使用模式。
它是指会计软件未安装在企业本地，而是运行于供应商的远端服务器，用户通过互联网使用软件，会计资料也存储在远端服务器中。
其本质是会计软件和服务器资源的租用。
因为软件云服务的特殊性：一是会计资料存储在远端，用户企业只具有访问能力而不具有控制能力；二是作为企业内部职能的会计核算，其运行依赖于外部企业（供应商）的正常运营，存在着用户企业不能掌控的风险因素；三是大量用户企业的会计核算和数据存储集中于供应商的服务器上，业务异常的风险高度聚集。
这就要求软件厂商在提供远程访问、软件云服务时，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。
综上所述，在新《规范》的要求下，国内的会计软件需要在规范企业核算的会计准则、规范记账过程、集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能、提供国家统一标准的数据接口、提供会计资料归档功能、确保软件云服务时会计资料的安全完整等方面急需进行软件的功能更新，从而保障企业有效地实施《规范》要求。
参考文献：
财政部.企业会计信息化工作规范[S].北京，2013.。