依法治税推进国税建设
浅谈依法行政与国税工作创新的关系
浅谈依法行政与国税工作创新的关系一、以人为本、提高执政能力，在国税工作中实施依法治税的理念创新思维方式决定行为方式，在国税工作中实施依法治税的理念创新首先要解决干部的观念和认识问题，使广大干部对我们正在构建的执法体系有一个全新的认识，从而促成理念上的革新。
正确的执法理念是在国税工作中实施依法治税的先导，要克服执法软化和滥用权力等执法中的问题，必须革除权力本位的腐朽观念，摒弃因循守旧的思维方式，实施依法治税的理念创新。
新形势下的税务干部队伍建设，显然不能沿用传统的模式，而须将其置于社会主义市场经济体制的新环境中，按照市场经济的理念进行新的思考。
在国税工作中通过一系列依法治税理念创新，在执法观念上实现由片面思维到全面思维，由模糊认识到清醒认识，由困惑到坚定的跨越，为依法治税提供正确的思想导向。
在国税工作创新中，目前提的较多的是创新规范化管理机制，在工作开展上，应把规范组织和人的思想和行为作为其出发点和归宿，通过形式结构、制度结构、手段结构等诸多方面的创新规范。
应始终以规范化管理为依托，坚持采取学历教育、培训教育、实践锻炼、实绩考核、严格奖惩、需求匹配等方法，特别是以“出以公心、事业为重、忠于职守、创造业绩、强化征管、依法治税”的正确价值取向加以引导，规范化管理机制所创造的环境不仅可以规范人的思想和行为，而且能够通过引入竞争激励机制和优胜劣汰机制培养人、锻炼人、塑造人。
努力将国税部门建设成为一个培养高素质人才的大学校，全面提高干部队伍的法律意识、执法能力和执法水平，为依法治税奠定坚实基础。
二、深化改革，规范管理格局，在国税工作中实施依法治税的体制创新依法治税表现为税收征纳双方对税法的遵从程度，依据是税法，主体是税务工作人员和协税护税组织，客体是税务工作人员的税收征管行为和纳税人的纳税行为，基本要求是税收征纳双方在税法面前一律平等。
税收征管实践已经证明，国税工作存在的执法问题，在很多方面突出表现为依法治税不到位，特别是税收执法程序、执法行为不规范。
国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》的通知
国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.12.03•【文号】国税发[2001]137号•【施行日期】2001.12.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》的通知（国税发[2001]137号2001年12月3日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为更好地贯彻“依法治税，从严治队”工作方针和“十五”期间税收事业发展规划，推进以税收改革为龙头的机构和人事制度综合改革，大幅度提高征管工作的质量和效率，经广泛征求意见，总局制定了《国家税务总局关于加速税收征管信息化建设推进征管改革的试点工作方案》，现印发给你们，请各试点单位认真贯彻执行，并就有关问题通知如下：一、提高认识、统一思想。
各试点地区税务机关和税务干部必须从“三个代表”的高度充分认识按照“科技加管理”的基本思路，推进新一轮征管改革的必要性和紧迫性。
要充分认识以信息化建设为前提的征管改革，是贯彻落实“依法治税，从严治队”的基本载体和重要措施，是维护税法严肃性、与涉税违法犯罪斗争的“杀手锏”，是加强“两权监督”、促进队伍建设的重要基础和治本措施。
要充分认识信息化和专业化的改革方向是新时期杜绝执法随意性、提高税收征管质量和效率的重要措施和保障。
因此，各试点地区税务机关和全体干部特别是领导干部，要进一步深刻认识税收工作的本质及其内在规律，深刻领会文件精神，结合实际，统一思想，扎实工作，落实好试点工作方案的各项要求。
二、切实加强组织工作领导。
深化征管改革是一项涉及面广、政策性强，难度大的工作，各试点地区税务机关的领导班子、特别是主要领导必须高度重视，精心组织本地区试点的各项工作。
工作中要特别注意与机构改革、人事制度改革协调进行；改革方案既要精心设计，又要稳妥推进。
加强作风建设 促进国税事业发展
加强作风建设促进国税事业发展2010年上半年国税漕河分局工作，在县国税局和当地党委、政府的领导下，坚守“聚财为国，执法为民”的治税宗旨，围绕作风建设年活动主题，坚持以组织收入为中心，进一步深化依法治税，优化纳税服务，强化科学管理，加强队伍建设，知难而上，克难奋进，在组织收入、文明创建、和谐国税建设等方面成效显著，现将这半年来的工作情况总结如下：征管精耕细作促进国税收入质效全面提升坚持依法治税，强化税收征管，狠抓科学化、专业化、精细化管理，以制度建设为保障，以强化评估为抓手，以专项清查为突破点，全面夯实税源管理基石，促进国税收入质效全面提升。
一、严格依法治税，促国税收入质量全面提升。
2010年我分局进一步深化依法治税，优化纳税服务，在税源管理上狠抓科学化、专业化、精细化管理，今年上半年累计组织入库税收收入3758万元，占年度收入计划8952万元的4198％，比同期4298万元减收540万元，减少了12.56％，但是除个人储蓄利息所得税因政策因素同比减收464万元，“总部经济”税收同比减收613万元外，本地税收比同期2600万元增收537万元，增长20.65%，在困境中实现了税收收入结构的优化、质量的提高。
我们在组织收入的过程中，主要抓了以下几个方面的工作：一是抓计划，严奖惩。
今年我分局在税源管理上继续精耕细作，在分局辖区内对现有税源进行彻底清查摸底，按规模大小和行业属性进行分类排队，严控重点税源，细管专项税收、深挖品牌代理，将分局所有税源进行全面梳理，及时将计划分解到股室到片线到人头，制定奖惩制度，实行严格责任制结算。
二是抓重点，严控管。
严格抓住重点企业征管，对年税额在20万元以上13户重点税源本地企业实行跟踪管理，每月定期分析企业收入、成本、税金入库等结算情况，评估企业税负率，对零申报和低税负企业要重点审核分析，加强日常监管，堵绝欠税行为发生。
2010年元至6月份13户重点税源企业累计入库税收收入1682万元，占半年累计入库总收入3758的44.76％，比同期的1472万元增收了210万元，增长了14.27％。
浅议推进依法治税存在的问题及对策
精心整理浅议推进依法治税存在的问题及对策国务院自1988年提出“以法治税”到1998年3月发布《关于加强依法治税严格税收管理权限的通知》以来, 我国依法治税工作走过了一段艰辛曲折的历程, 通税收执深蒂固还存在官意志”办事, 以致在实践中出现了少数以言代法、以权压法和权力滥用等问题；有些领导干部对依法治税虽然有一定的认识, 但面对财政管理体制的制约和税收计划任务的左右, 面对来自方方面面的阻力和干扰, 显得望而却步、裹足不前、不敢作为。
从税收执法者来看总是以管理者自处, “官本位”、“税老大”意识作祟, 习惯于居高临下, 缺乏执法为民的宗旨意识, 从而严重地侵蚀了我国初步建立起来的税务行政法律制度。
严重束缚着依法治税进程。
（二）岗责不分要求不明导致执法过错无法追究有些地方由于没有建立完整完善的税收执法岗责体系或执行不力而造成岗责不, 端,,益或因财政包干税收收入量入为出与本位主义观念作崇等原因, 便出现诸如个别税务干部法制意识弱, 执法水平低而不顾税收政策规定为纳税人擅自乱开减、免税口子, 有的因税为私、以权谋利执法犯法现象；也有因税务执法不严、税务审核把关不牢被投机纳税人钻了空子。
如假外资、假下岗再就业优惠等；有的因税收执法不严而被纳税人假停歇业、假销户现象, 给纳税人钻了疏于管理的漏洞。
同时, 地方政府在当地财源有缺口而为了完成上级分配的财税任务时, 又不得不变着法子：上有政策下有对策。
买税卖税、垫税, 收过头税或有税缓收或不收, 有的为了地方财力税款入库时擅自改变入库预算级次；有的以招商引资为名大搞地方保护主义, 有的甚至出台与上级税收政策法规相违背的地方规范性文件、有的未严格履行执法程,短缺、权,角度看都有很大的欠缺, 从而严重地影响了税收刚性发挥。
同时, 考虑地税部门双重领导的特殊情形, 地税工作的开展还离不开当地政府的大力支持与协作, 在法制意识还不很健全的情况下, 有关职能部门不能很好地支持配合税务机关工作, 个别地方仍然存在党委政府领导干预税收等“权大于法”现象。
弘扬法制精神 推进依法治税
办事 ， 构建 完善 的依法 行政 工作 机 制 ， 保 证税 务 执法 在 公平 公正 合法 的基 础上 实施 。 因此 ， 我局 首先从 机制 建 设着 手 ， 在 全 局 上 下 积 极 营造 依 法 治 税 的 文 化 氛 围 。 先 后制 定 了 《 山 阴 县 国税 系 统 税 务 行 政 处 罚 事 项 实 施 办 法执 行标 准 》 、 《 税 收管 理 员工 作手 册 》 、 《 征 管业 务操 作
重要 的就 是 能 够 在 互 动 式 电视 节 目中设 置 一 定 的悬
念 ， 让 受 众 在 对 电 视 节 目观 看 的 过 程 中 ， 激 发 其 对 节
所 传 播 内 Ｗ－ 及 形 式 的 影 响 ，另 一 方 面 也 受 观 众 自身 条
件 的影 响 。 基 于每 一个 观众 的生活 阅历 、 心 理素质 以及 受 教 育 程 度 存 在 差 别 ，对 电视 节 目传 播 的 内 容 也 会 存 在 不 同 的兴 趣 与 要 求 ， ｘ ｌ ， － 同一 个 电 视 节 目所 产 生 的 参 与 理 念 具 有 差 异 性 。 但 互 动 式 节 目可 以 较 为 充 分 地 调
目不 确 定 性 结 局 的 兴 趣 ， 这种 参 与 意识 即能 使 观众 自
身获得 快 乐 与愉 悦 。 ４ 、 信 息 互动 与 即 时反 馈 。通 常 情况 下 ， 互 动 式 电 视 节 目所 采 用 的 都 是 建 立 双 向 沟 通 以 及 观 众 互 动 的 模式 ， 观 众 可 以用 网络 、 电 话 等 各 种 方 式 和 节 目现 场
不断加 强机关 的法制建 设 ， 干部 职工依 法治税 和依法 行
曹永栋
规程》 ； 修 订 完 善 了《 税 收征 管 岗责 体 系》 等配 套制 度 ； 细化 了《 山 阴 县 国 税 系 统 目标 管 理 考 核 办 法 》 、 《 山阴县 国税 局 税 收 票 证 规 范 化 管 理 办 法 （ 试行 ） 》 、 《 山 阴 县 国 税 局 税 收 执法 过错 责任 追究 实 施 办法 》 等 １ ３项 工 作 办 法； 制 定 了《 山 阴 县 国税 系 统 税 收 执 法 权 和 行 政 管 理 权
依法治税规范执法全面加强税收执法程序化建设
依法治税规范执法全面加强税收执法程序化建设依法治税规范执法全面加强税收执法程序化建设省局“基层‘三化’建设三年发展规划”提出新一轮基层建设的一个工作重点是“实现基层税收执法的规范化”。
××年以来，惠山区国税局第二税务分局把加强税收执法程序化建设作为突破口，认真研究和制定了《税收执法程序化实施方案》，加强领导、全面部署、深入整改，把分局建设成为执法公正、征管高效、服务优质、管理规范的基层税收执法部门。
一、统一思想、提高认识在日常税收执法中，少数干部执法文书不规范，部分执法程序不清晰，“轻程序、重实体”，针对执法中存在的问题，分局专门成立“税收执法程序化建设工作领导小组”，多次召开会议，进行学习、磋商和研讨，认真制订整改措施，开展了税收执法程序化建设。
通过学习讨论，全局干部充分认识到加强税收执法程序化建设，是贯彻十六届四中全会精神提高税务部门执政能力的需要，是执法为民的本质要求，对内有利于加强分权制约，实现税收专业化分工和管理，使执法意识更加明确、执法环节更加清晰、执法行为更加规范、执法责任更加明确，提高税收管理的效能，提高国税干部整体素质；对外有利于简化办税程序，公开办税事项，减少办税环节，在规范管理中优化税收服务，提高办税质量和效率，切实维护广大纳税人的合法权益。
加强执法程序化建设，主要处理好“五个方面的关系”：一是实体与程序的关系，要确立程序与实体并重的指导思想，通过程序与实体的优化组合，既有利于税收执法行为的更加规范，实现征管流程各环节间的税收管理，又有利于加强税源监控，提高税收征管质量；二是形式与内容的关系，既要有形式又要有效果，内容要通过一定的形式来反映和体现；三是执法与服务的关系，为纳税人服务是执法的重要组成部分，执法与服务是相互促进、有机统一，规范公正的执法是对纳税人最根本的服务，以优质高效的税收服务促进纳税人自觉依法纳税；四是过程与监督的关系，加强对税收执法过程事前、事中、事后各个环节的监控，使税收执法的全过程处于日常监督之中；五是治税与治队的关系，在依法治税的同时，充分发挥人的积极因素，从严治队，治队促进治税，治队保证治税。
依法治税
浅析基层国税部门如何深入推进依法行政深入推进依法行政是落实科学发展观的重要内容，是构建社会主义和谐社会的迫切需要，是加快行政机关自身改革和建设的根本途径。
近年来，我国经济取得了迅猛发展，公民的法律意识也不断提升，对行政机关依法行政的要求也不断加强。
今年，十八届四中全会审议通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》，要求全面推进依法治国，对于国税部门来说，就是深入推进依法行政。
随着我国财税体制改革的不断深入，税制改革和新征管模式的推行日渐深化，如何深入推进依法行政，规范行政执法行为，提高行政执法能力成为了国税部门的一个迫切任务。
本文拟结合陆河局实际，对基层国税部门如何深入推进依法行政作个深浅的论述。
一、基层国税在推进依法行政中存在的问题与分析（一）税收立法滞后。
依法行政的关键是有可以依据的行政立法。
然而，当前我们的税收立法不仅滞后，而且太低，不适应市场经济发展的要求。
随着“营改增”业务的不断推进，加强税收立法工作势在必行。
目前除企业所得税法、个人所得税法以及税收征收管理法以外，我们现行的很多税收制度都是1994年新税制实施以来国务院制定的行政法规或财政部、国家税务总局制定的部门规章，仍停留在暂行条例、办法、规定等非国家法律的层次上，法律位阶很低。
另一方面，税务部门适用的税收规范性文件数量多，且规范性文件的制定发布不规范，随意性大，内容前后矛盾，导致政策多变，政策稳定性、导向性差，有的文件还没来得及贯彻下去，新的补充通知又下发了，使征纳双方都无所适从，不仅增加了税收的征管成本和纳税成本，也增加了纳税人的生产经营风险，使得“依法行政”变成了“依红头文件行政”，破坏了税收政策的稳定性。
（二）工作体制落后。
依法行政，必须构建完善、系统、顺畅的工作体制。
目前国税部门的依法行政工作体制与依法行政工作的要求还有不相适应的地方。
一是“倒三角”的工作体制影响了基层依法行政工作的开展。
以汕尾市国家税务局为例，分为市、县、分局三级，在法制部门机构设置方面，市级局政策法规科设置为专职法制部门，而陆河县级局的政策法规股除负责法规部门的业务外，还负责其他实体税种的管理，分局就不存在法制部门了，而且人员配备无论数量还是质量从上到下明显弱化，由此可以看出，国税部门依法行政工作体制，在机构设置上呈现出上强下弱的“倒三角”态势，“营改增”工作的开展主要由基层税务机关负责落实，这种状况势必影响基层依法行政工作的开展。
2024社会依法治税行动方案
2024社会依法治税行动方案
2024年社会依法治税行动方案
本方案旨在加强税收管理，提高税收征收效率，保障国家财政收入，促进经济发展和社会稳定。
为实现以上目标，我国将采取以下措施：
1.建立健全税收法规体系，加强税收法律法规宣传和培训，提高纳税人的税法意识和遵纪守法意识，强化税收执法监督，严厉打击逃税行为。
2.推动税收改革，优化税收体制，简化税收手续，提高税收便利化和透明度，减少纳税人的税收负担，激发企业创新活力，促进经济发展。
3.加强税收征管，完善税收信息化管理系统，强化税收征管人员培训，提高税收征管水平，加大对违法行为的查处力度，确保税收征收工作的顺利进行。
4.加强税收宣传，普及税收知识，增强纳税人的税收自觉性和主动性，鼓励纳税人按时足额履行纳税义务，营造良好的税收文化和社会氛围。
5.加强税收合作，深化国际税收合作，打击跨境税收逃逸和避税行为，促进国际税收秩序的协调和稳定，维护税收征收的公平性和有效性。
综上所述，2024年社会依法治税行动方案的实施将有力推动我国税收工作的全面提升，促进税收制度的健康发展，实现税收目标的全面完成。
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依法治税，推进国税建设
听年长的税务干部说，以前收税都是骑着辆自行车，怀里揣着三件宝“算盘、毛巾和税票”，天蒙蒙亮就赶到市场，从市场这头奔波到市场那头，一边要耐心进行税法宣传，一边要认真开税票，有时碰到纳税意识淡薄的纳税人，为了几毛钱会屠刀乱舞，大声唾骂。
那时税务干部都有一个梦想，纳税人要是都能主动纳税就好了。
30年税制改革日新月异，时代在发展，骑自行车收税，手工开票的日子早已成为历史，税收信息化在飞速前进，计算机、打印机、综合征管软件成为了我们工作离不开的三件“新型武器”，从以前收税税官和纳税人是“猫和老鼠”的关系，到现在用“鱼和水”、“船与帆”、“税企一家人”的关系形容新型的征纳关系，随着税收法制日趋健全，税收环境明显的改善，对我们税务工作人员在工作时也提出了更高的要求——依法治税。
依法治税的前提要求税务机关人员做到对税法和税收政策的及时、全面、准确的解读的同时，大力加强税收法律法规、税收政策和纳税服务对纳税人等方面的宣传，建立规范的宣传制度，形成各方协调宣传的机制，提高为纳税人服务的水平，为税收工作的开展营造良好环境，这个过程也是自己学法的过程。
而依法治税要求税务机关在执法过程中必须遵循合法
性原则，严格和全面执法，执法权限合法，执法程序合法，税收执法权责统一，既行使权力，又要承担责任；既履行职责，又要受到监督。
在实际工作中要做到依法治税简单的说就是在税法允许的范围内进行，做到依法征收，依率计征。
做到尊重客观事实，从实际出发，不搞“人情税”、“关系税”。
这个过程就是依法用法的过程了。
举例来说，自2009年1月1日起，全国范围内增值税
转型改革全面实施。
我局领导高度重视，组织人员进行专题研究分析和讨论，加强新税收政策调整和增值税转型的宣传，宣传内容突出增值税转型后新政策，以及此次转型改革直接对纳税人的受益程度，并针对重点税源企业进行下户调研专门辅导，在调研过程中及时发现并纠正了由于纳税人对政策理解的偏差而少抵扣的税款数十万元，为企业挽回了经济损失。
而在整个政策宣传的过程中，税收管理人员不仅在学习新税法的过程中分析解读、宣传了政策，也在执法过程中为纳税人带来了真正的收益。
另外，通过依法征税、诚信执法、文明服务，保证了执法的公平与公正，维护了纳税人的合法权益，运用纳税评估、纳税辅导等手段实施税务执法管理，降低了执法成本，化解了执法风险，也提高了纳税人的遵从度。
显而易见，在社会主义市场经济下，由于市场经济是法制经济，坚持依法治税就成为税收工作最根本的原则，是税
收工作的生命线和灵魂，只有真正将学法用法整个过程贯彻落实到实践工作中去，在纳税服务中规范执法，在规范执法中落实纳税服务，实现依法治税与文明服务的和谐统一，税收环境才得到不断的改善，征纳关系趋于更加和谐，从而推进和谐国税的建设。