单位内部会计管理和监督制度(lxs)
单位内部会计监督与内部控制制度
单位内部会计监督与内部控制制度单位内部会计监督与内部控制制度对于一个企业的正常运营和发展非常重要。
会计监督是组织内对会计活动的跟踪、检查和监督，目的是确保会计信息的真实性、完整性和可靠性，为企业的经营决策提供准确的数据支持。
而内部控制制度则是指组织为达到经营目标，在组织内部建立的一套控制措施和程序，以保护企业资产、确保财务报告准确和合法以及促进业务运作的有效性。
一、会计监督单位内部会计监督是指企业内部建立的一套制度，用于监督和检查组织内的会计活动是否合规、准确和完整。
在会计监督中，首先要确保会计政策符合国家法律法规和会计准则的要求，同时要规范会计记录的过程，保证会计核算的准确性和及时性。
此外，会计监督还需要定期对财务报表进行审计，以确保报表的真实性和可信度，及时发现并纠正错误。
二、内部控制制度内部控制制度是单位内部为实现组织目标所规划并实施的一系列控制措施和程序，其目的是有效保护企业的资产免遭损失，确保财务报告的真实和合法性，促进企业的经营效益。
内部控制制度包括风险评估、控制环境、信息与沟通、监督和反馈等要素，通过这些要素的完善，可以有效地规范企业的运作和管理。
三、会计监督与内部控制的关系会计监督和内部控制是密切相关的，二者相辅相成，相互依存。
会计监督是内部控制的一部分，通过对会计信息的监督和审计，可以有效地发现内部控制环境中的问题和漏洞，及时进行纠正和改进。
而内部控制制度则提供了实施会计监督所需的组织结构和流程，为会计监督提供了有效的支持和保障。
四、加强单位内部会计监督与内部控制的重要性加强单位内部会计监督与内部控制，可以提高企业的抗风险能力，减少财务风险和经营风险的发生，保护企业的利益和财产安全。
同时，规范的会计监督和内部控制制度可以增强企业的竞争力，提高企业的运营效率和管理水平，有效提升企业的整体价值和可持续发展能力。
总之，单位内部会计监督与内部控制制度是企业发展的重要基础和保障，企业应该高度重视并不断完善这两项制度，以推动企业的可持续健康发展。
单位内部会计管理制度
单位内部会计管理制度第一章总则第一条为了规范单位内部会计管理，加强财务监督，保障单位财产安全，根据《中华人民共和国会计法》和相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位内部的会计管理工作，包括财务收支管理、资产管理、财务报告、预算管理以及财务监督等方面。
第三条单位内部会计管理工作应遵循公开、公平、公正、真实、准确的原则，确保会计数据的真实性和可靠性。
第四条单位内部会计管理应强调风险防范和内部控制，规范会计操作流程，防范会计风险。
第五条单位会计部门及相关负责人应当严格执行本制度，不得擅自变更有关会计政策和制度，对会计违规行为进行严肃处理。
第六条各部门应配合会计部门，按照会计管理要求，及时提供相关财务资料，保证会计工作的正常开展。
第七条经费的使用、收支的管理及其他财务活动应当按照国家有关规定和本单位的财务管理制度执行，严禁滥用经费或挪用资金。
第八条单位应当建立完善的预算控制和财务监督机制，对各项财务活动进行严格监控和审查，确保资金安全。
第九条各部门及相关人员在会计管理中应当遵守职业道德，不得有违法违规的行为，不得利用职务之便谋取私利。
第二章会计政策和制度第十条单位应当根据国家和地方的财务管理相关法规规定，制定符合本单位特点的会计政策和制度，并将其公布在单位内部，确保全体员工了解并执行。
第十一条会计政策和制度应当包括会计核算方法、会计处理程序和会计监督制度等方面的规定，确保会计工作的规范性和一致性。
第十二条会计政策和制度的变更应当进行严格的审批程序，必须经过单位领导的批准，并及时在全体员工中公布。
第十三条会计政策和制度应当与单位的经营活动和财务需求紧密结合，确保会计工作的科学性和实用性。
第三章会计核算第十四条单位的会计核算应当按照国家相关会计准则进行，确保财务报表的真实、完整和准确。
第十五条会计核算应当根据《中华人民共和国会计法》和相关法规进行，财务报表应当反映单位经营活动的真实情况。
单位内部会计监督制度的基本要求
单位内部会计监督制度的基本要求随着经济的发展和社会的进步，单位内部会计监督制度的建立和完善越来越受到重视。
单位内部会计监督制度是指为了保障单位财务管理的规范性、透明性和合法性，对单位内部会计工作进行监督和管理的一系列制度和措施。
下面，我们将从以下几个方面来介绍单位内部会计监督制度的基本要求。
一、制度的完备性单位内部会计监督制度应该是完备的，包括会计核算、财务报告、内部控制、审计监督等方面的制度。
这些制度应该相互衔接、相互配合，形成一个完整的制度体系，确保单位财务管理的规范性和透明性。
二、制度的科学性单位内部会计监督制度应该是科学的，即制度应该符合会计法律法规和会计准则的要求，同时也应该符合单位的实际情况和管理需要。
制度的科学性可以保证单位内部会计工作的规范性和合法性。
三、制度的严密性单位内部会计监督制度应该是严密的，即制度应该具有明确的规定和操作流程，确保制度的执行和监督的有效性。
同时，制度应该有相应的惩罚措施，对违反制度的行为进行严格的处罚，以保证制度的权威性和有效性。
四、制度的公开性单位内部会计监督制度应该是公开的，即制度应该向全体员工公开，让员工了解制度的内容和要求，提高员工的会计意识和财务管理水平。
同时，制度的执行情况也应该向全体员工公开，让员工了解单位财务管理的情况和效果。
五、制度的持续性单位内部会计监督制度应该是持续的，即制度应该随着单位的发展和变化进行不断的完善和更新。
同时，制度的执行情况也应该进行定期的检查和评估，及时发现和解决问题，确保制度的持续有效性。
单位内部会计监督制度的建立和完善是保障单位财务管理的规范性、透明性和合法性的重要措施。
制度的完备性、科学性、严密性、公开性和持续性是制度的基本要求，只有符合这些要求，才能确保单位内部会计工作的规范性和合法性。
单位内部会计监督制度范本
一、总则第一条为了加强本单位的内部会计监督，提高会计信息质量，维护资产安全，促进单位健康发展，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的各级部门和全体员工。
第三条本制度遵循以下原则：（一）依法监督、规范运作；（二）权责分明、责任到人；（三）客观公正、公开透明；（四）预防为主、防治结合。
二、组织机构及职责第四条成立单位内部会计监督领导小组，负责本制度的组织实施和监督检查。
第五条内部会计监督领导小组职责：（一）组织制定和修订内部会计监督制度；（二）监督检查内部会计监督制度的执行情况；（三）协调解决内部会计监督工作中出现的问题；（四）对违反内部会计监督制度的行为进行处理。
第六条成立内部会计监督办公室，负责日常监督工作。
第七条内部会计监督办公室职责：（一）具体实施内部会计监督制度；（二）收集、整理、分析内部会计监督资料；（三）对违反内部会计监督制度的行为进行调查、处理；（四）向领导小组汇报内部会计监督工作情况。
三、监督内容第八条内部会计监督主要包括以下内容：（一）会计凭证、账簿、报表等会计资料的编制、审核、归档；（二）财务收支的合规性、真实性、准确性；（三）资产、负债、所有者权益的合规性、真实性、准确性；（四）会计政策、会计估计的合规性、合理性；（五）内部会计控制制度的健全性和有效性；（六）财务报告的真实性、准确性、完整性；（七）其他需要监督的事项。
四、监督程序第九条内部会计监督程序如下：（一）监督检查部门根据监督内容，制定检查计划；（二）监督检查部门对检查对象进行现场检查，查阅有关资料；（三）监督检查部门对检查中发现的问题进行核实，提出整改意见；（四）监督检查部门对整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。
五、责任追究第十条违反本制度，有下列情形之一的，依法依规追究相关责任：（一）伪造、变造会计凭证、账簿、报表等会计资料的；（二）隐瞒、截留、侵占、挪用、浪费资产或者擅自处置资产的；（三）违反国家财政、财务、会计法律、法规，造成严重后果的；（四）其他违反本制度的行为。
单位内部会计监督制度内容包括
单位内部会计监督制度内容包括一、明确职责权限在单位内部会计监督制度中，明确职责权限是首要任务。
这涉及到对各个部门和岗位的职责进行清晰界定，并确保它们之间既相互协调又相互制约。
通过明确职责权限，可以避免职能重叠或缺失，确保会计工作的正常运转和监督的有效实施。
为了实现这一目标，通常需要制定详细的职责分工表，明确各岗位的职责范围、工作内容和要求，并确保这些规定在实际工作中得到有效执行。
二、依法规范行为依法规范行为是单位内部会计监督制度的核心内容之一。
它要求所有会计行为必须符合国家法律法规、会计准则和相关制度的规定。
通过制定和完善内部会计管理制度，明确会计行为的标准和规范，可以确保会计信息的真实、完整、准确和及时。
同时，依法规范行为还要求对违反法律法规和内部管理制度的行为进行及时纠正和严肃处理，防止违法违规行为的发生。
三、完善内部控制内部控制是单位内部会计监督制度的重要组成部分，其目的是保障资产的安全完整、提高会计信息质量、确保经营活动的合规合法。
通过建立和完善内部控制机制，可以对会计活动进行全面监督和有效管理。
这包括但不限于风险评估、内部控制环境建设、控制活动实施、信息沟通与监控等方面。
通过对这些环节的有效管理，可以降低会计风险、提高会计工作效率、保障会计信息的真实可靠。
四、加强监督检查加强监督检查是单位内部会计监督制度执行的重要保障。
通过建立健全内部审计机制、定期进行自查自纠、积极配合外部审计等措施，可以加强对会计活动的监督检查。
监督检查的内容应涵盖会计凭证、账簿、报表等各个方面，确保其真实、准确、完整。
同时，应加强对关键岗位和重点环节的监督检查，如资金管理、资产管理等，以防止出现舞弊和腐败现象。
对于监督检查中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关责任人的责任。
五、提高会计人员素质提高会计人员素质是单位内部会计监督制度有效实施的关键因素之一。
会计人员作为会计信息的直接制作者，其素质高低直接影响到会计信息的质量。
单位内部会计监督制度
单位内部会计监督制度前言会计是企业运作中不可缺少的部分，会计准确和规范能够保障企业财务安全，促进企业的可持续发展。
为了加强单位财务管理，规范会计工作，本文将介绍单位内部会计监督制度的应用。
监督机构单位内部会计监督机构应成立独立的会计监督部门，严格遵守国家有关会计法律法规的规定。
会计监督部门应该由专业的财务人员组成，其中人员数量视企业规模而定。
监督内容1.会计核算过程的监督会计监督部门应对单位的会计核算工作进行全面监督，包括对会计账簿、会计凭证、会计核算基础数据等内容进行审核和监督。
会计监督部门必须对财务会计核算过程中的重要业务事项、重大经济合同的财务处理等进行专项检查。
2.财务报告的监督会计监督部门应审核并监督单位编制的财务报告，确保财务报告真实、完整、准确。
如果发现问题，应及时与单位财务人员协商处理。
在审核财务报告过程中，会计监督部门应注意发现并针对问题提出意见和建议，促进财务报告的透明度和可读性。
3.会计内控制度的监督会计监督部门应监督公司的内部控制制度，包括对制度的审核和监督、对流程和人员的指导和培训。
同时，会计监督部门应评估企业内部控制的有效性，提出建议和改进建议，以防止和发现重大违法和违规行为。
4.工作日志和相关文件的归档和备份会计监督部门应对公司的会计工作日志和相关文件进行归档和备份，确保数据的安全性、完整性和可读性，同时也是日后审计的必备资料。
监督方法1.定期抽查会计监督部门针对不同的会计核算事项，选择不同的抽查方法，对单位内部的缺陷进行发现和改进，并发现内部控制功能缺陷或欺诈行为的风险。
2.不定期抽样为了更好地监督单位的财务工作，会计监督部门应该采用不定期的抽样办法，对会计核算和财务报告的准确性、规范性和及时性进行评估和监督。
3.意见提出会计监督部门应在发现问题时及时向公司领导和相关负责人提出意见和建议。
在发现严重问题时，监督部门可以向相关部门举报并寻求调查。
监督结果公布及处罚措施1.监督结果公布会计监督部门应将监督结果公布于内部，通过会计会议等形式报告上级管理层。
单位内部会计监督制度的基本要求
单位内部会计监督制度的基本要求》一、总则1．本制度旨在建立健全单位内部会计监督制度，为实现会计管理有效实施和保障帐目准确完整，改进单位内部会计管理工作，提高财务管理水平、增强财务管理能力，准确和及时地反映企业的财务状况，提供财务信息服务，推动单位内部会计管理的可持续发展。
2．本制度适用于全体单位内部会计工作人员和有关部门。
3．本制度充分考虑国家现行会计制度及有关规定的要求，结合单位的实际，建立起单位内部会计监督管理体系。
二、职能1．负责单位内部会计管理工作的组织实施、制定相关工作程序及措施。
2．负责定期对各种会计凭证和财务报表进行检查，以确保会计账目的准确性和合法性。
3．负责单位内部会计管理工作的教育培训。
4．负责研究解决内部会计管理中可能出现的问题，提出对策并要求相关部门落实。
三、组织1．根据单位实际需要，确定内部审计机构和职责，分配和分工，做好内部会计监督的日常工作。
2．建立内部审计机构，根据各部门会计管理的重要性和复杂性，确定其应当实施的审计内容。
3．建立科学的内控机制，完善单位内部会计管理的制度，建立和完善会记报表管理、会计凭证管理等方面的有关工作程序及措施。
四、监督1．会计核算机构和会计人员应当严格执行本制度规定的各项管理规定，建立健全内部会计监督制度，及时发现、分析、排查和解决会计工作中的问题。
2．会计核算机构和会计人员均应当严格执行国家有关会计政策，账目完整，勤勉尽责。
3．内部审计机构应当定期检查各部门的会计凭证、财务报表，审查会计系统的完整性和正确性，以及会计政策是否有失实，发现问题及时解决，加强会计管理。
4．单位内部会计经理应当定期检查会计人员的工作情况，核实会计账目的准确性和完整性，发现问题及时处理，以确保会计工作的有效性和准确性。
单位内部会计监督制度
单位内部会计监督制度单位内部会计监督制度是指企业内部设立一套完善的会计监督机构和管理制度，以有效监督和管理单位会计工作的规范性、真实性和合规性，确保单位会计信息及资金安全，促进单位经营管理的科学化和规范化。
单位内部会计监督制度的健全与否直接关系到单位的经营效益和生存发展，因此在企业管理中显得尤为重要。
一、内部会计监督机构的设置1.1 内部会计监督机构的类型单位内部会计监督机构主要包括内部审核部门、财务监督部门和内部监督委员会等。
内部审核部门主要负责对单位会计信息的真实性和合规性进行审核；财务监督部门主要负责对单位的财务状况和资金流向进行监督和管理；内部监督委员会主要由公司高管和职工代表组成，负责对单位内部各类监督机构的监督与协调。
1.2 内部会计监督机构的职责内部会计监督机构的职责主要包括监督会计人员的日常工作、审核单位会计资料的真实性和合规性、协助管理层分析会计信息、发现和纠正会计错误等。
同时，内部会计监督机构还应当向董事会和股东大会等外部监督机构报告工作情况，接受外部监督和检查。
二、内部会计监督管理制度的建立2.1 内部会计监督管理制度的内容单位内部会计监督管理制度应当包括内部会计监督机构的设置及职责、内部会计核算和报告的流程和制度、内部会计信息系统的管理和安全保障措施等方面的规定。
同时，还应当制定内部会计监督工作的基本原则和具体操作规程，确保内部会计监督工作的规范性和有效性。
2.2 内部会计监督管理制度的执行内部会计监督管理制度的执行是确保内部会计监督工作有效开展的关键。
单位应当建立健全内部会计监督管理制度执行的责任制和考核机制，明确内部会计监督人员的职责和权限，并对其进行必要的培训和考核，确保其具备必要的专业知识和技能。
三、内部会计监督制度的评估与完善3.1 内部会计监督制度的评估单位应当定期对内部会计监督制度进行评估，并根据评估结果对其进行及时调整和完善。
评估主要应当包括内部会计监督机构的运行情况、内部会计监督管理制度的执行情况等方面，以确保内部会计监督制度能够适应单位经营管理的需要。
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“单位内部的会计管理及监督制度”为了确保会计行为合法规范，保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度结合本单位的实际情况，特制订本制度。
目录第一章单位内部会计管理体系 3 第二章会计人员岗位责任制 5 第三章账务处理程序制度9 第四章会计电算化管理制度17 第五章对外投资决策机制和程序，重大投资决策集体审议、联签责任制度20 第六章财务收支审批制度21 第七章成本费用核算制度23 第八章财务会计分析制度27 第九章计量验收制度30 第十章财产清查制度第十一章会计交接制度32 第十二章会计档案管理制度33 第十三章发票、收据领、用、存、缴销管理制度36 第十四章货币资金内部控制管理制度38 第十五章物资采购、保管管理制度40 第十六章财务支出报销审批制度42 第十七章固定资产管理制度43 第十八章应收帐款管理制度45 第十九章担保决策程序和责任制度47 第二十章定额管理制度48 第二十一章内部稽核管理制度51第二十二章质量保证金管理制度53 第二十三章销售及收款内部控制管理制度55 第二十四章销售确认管理规定61第二十五章采购内控制度63 第二十六章存货内控管理制度66 附图71第一章单位内部会计管理体系第一条单位负责人对会计工作的职责1．单位负责人是单位会计行为的第一责任人，负责组织制定和实施单位内部的会计管理和监督制度，并领导单位的会计核算与会计监督工作。
2．单位负责人应在单位的财务会计报告上签字和盖章，并对单位的会计资料的真实性和完整性负责。
3．单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不授意、指使/强令会计机构、会计人员违法办理会计事项；对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计人员应予以奖励。
第二条会计机构本单位设置独立的会计机构，随着企业发展规模增大，还可设置总会计师，并执行《总会计师条例》。
第三条会计机构的地位与作用以及与单位内部其他职能机构的关系一、会计机构是从事会计核算的专职机构，负责办理如下事项：1．款项和有价证券的收付，并集中保存与管理现金、银行存款与有价证券，包括相关的银行结算凭证与印鉴；2．财物的收发、增减和使用；3．债权、债务的发生和结算；4．收入、支出、费用、成本的计算，并集中保存与管理发票和收据；5．财务成果的计算和处理；6．资本、基金的增减。
单位的所有经济事项最终都必须与会计记录相联系，会计机构对单位所有的经济与业务活动实施会计监督。
二、会计机构负责汇总各职能部门提交的相关资料，经综合平衡后编制财务收支计划，资金运作计划，报送单位负责人审批，并对上述计划的执行情况进行反馈与监督。
第四条会计核算组织形式实行以财务处为主体的一级核算组织形式，根据单位发展和需要也可实施以工程处、车间等为内部核算主题的二级核算组织形式。
第五条内部审计设置内部审计人员，内审人员受单位负责人委托，对会计机构工作以及单位内部会计管理与监督实施情况进行监督，对单位重大项目进行内审，对企业经营业绩和其他经济业务根据需要进行内审，编制内部审计工作计划，负责与上级主管审计部门联系和上报有关报表。
第二章会计人员岗位责任制第一条任职资格1．从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格，新进人员必须持有会计从业资格。
为确保会计从业资格会计人员必须每年接受不少于24课时的后续教育，并取得相应的证明。
2．担任会计机构负责人应具备会计师以上的技术职务资格。
3．单位不得任用《会计法》第四十条提及的禁入人员担任会计工作。
第二条工作岗位的设置1．会计机构应设置工作岗位如下：会计机构负责人；出纳岗位；总帐及报表核算岗位；固定资产、存货及其他财产物资核算岗位；工资及社会保险核算岗位；收入、支出、成本以及财务成果核算岗位；债权、债务及资金核算岗位；纳税申报岗位。
根据单位实际情况，实施一员多岗，但必须以不违反内部牵制和不相容职务分离原则为前提。
2．会计机构内部应当建立稽核制度指定专人担任稽核工作，也可以由会计机构负责人兼任稽核工作。
3．会计工作人员回避制度单位负责人的配偶及直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计机构的负责人的配偶及直系亲属不得在本单位担任出纳工作。
第三条工作岗位的职责一、会计机构的负责人1．负责主持会计机构的日常管理工作，按照《会计法》及国家统一的会计制度要求组织单位的会计核算工作。
2．设计、拟订单位的会计管理与监督制度，并在单位负责人领导下组织实施该制度。
3．编制单位财务收支计划和资金运作计划，并在单位负责人领导下实施计4．搞好财务会计分析，参与经营决策。
5．组织编制单位的财务会计报告，并予签字、盖章。
6．组织对会计人员的考核，参与对会计人员的任用、调配等人事安排。
二、出纳岗位1．严格审核原始凭证，把好报销关，发现不真实、不合法的原始凭证，拒绝办理或通过汇报领导进行处理，对不符合规定要求的原始凭证有权要求更正、修改。
2．按照国家有关现金管理制度和银行结算制度的规定，办理现金收、付、存和银行结算业务。
3．做好现金和银行收付日报表，做到日清月结，平时与计算机记帐核对，每月末要核对银行对帐单以求帐实相符。
4．出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，不得一人掌管全部银行印鉴。
三、总帐及报表核算岗位1．按照科目汇总表及时登记总分类帐。
2．做好总分类帐与明细帐3．在帐表一致的前提下及时正确编制有关会计报表。
四、固定资产、存货及其他财产物资核算岗位1．根据国家统一会计制度规定，正确划分固定资产、存货及其他财产物资之间的界限，据以确认入帐。
2．根据制度规定结合单位实际，建立固定资产明细帐，逐笔登记固定资产的增加与减少事项，有关固定资产的购建、投入、转移、报废、毁损、盘盈、盘亏等事项都按必须规定程序办理必要手续，方可进行登记入帐或调整帐面。
3．根据会计制度确定固定资产使用年限，正确计提固定资产折旧费用。
4．定期将固定资产帐与本单位管理固定资产部门核对数量、金额，固定资产管理部门核对卡、物数量与存放使用地点，以确保帐、卡、物三相符。
5．根据单位的实际情况设置存货及物资明细帐，并确定有关存货计算方式，在办妥规定手续后，按照验收入库、出库等原始凭证登记有关增加或减少6．督促指导财产物资保管部门应建立相应的存货及其财产明细帐，包括数量与金额。
每月编制收发、存汇总表以与会计帐面数核对，确保帐帐相符，帐实相符。
7．对低值易耗品建立收、发、存有关手续，采用一次摊销的低值易耗品要建立辅助登记，加强对在用低值易耗品的管理，对两用物品（单位和家庭都能使用）以及价值较大的更要加强实物管理。
五、收入、支出及财务成果（包括结余、基金）的核算岗位1．根据销售部门开具发票以及业务部门通知开具收据等确认收入，确认收入同时并结转相关的成本。
2．遵守国家有关规定，做好发票、收据的购买与管理工作，包括办理申领、收回、核销的登记查验等手续。
3．编制材料耗费等各种分配明细表以及有关收入、支出、成本费用的转帐凭证，登记有关收入及成本费用明细帐，根据国家规定计算各种应交款。
4．编制各类有关收入、支出、成本、效益的报表供上级或有关部门需要，为单位组织经济考核提供必要的会计数据。
5．做好年终结算工作，结转结余、计提各项基金，做好记帐凭证。
六、应收、应付及资金核算岗位1．根据有关合同和协议审核有关应收、应付及借款、投资事项的凭证与资料。
2．做好应收帐款、应付帐款、其他应付款以及投资等转帐记帐凭证和各种明细帐。
3．每月检查上述有关债权债务往来以及融资、投资项目的履行情况，定期编制未办理清转的事项清单，督促有关销售、采购等业务部门抓紧清理工作。
七、稽核岗位1．审核原始凭证必须具备的基本要素：凭证名称，填制日期、单位或填制人姓名，接受凭证单位名称，经办人员的签字、盖章，经济业务的内容、数量、单价、和金额等。
基本要素是否真实、完整、合法、合规，发现有错误的情况是否按规定更正或重办，对一些特殊情况下的原始凭证是否具备一定的附加条件。
2．审核记帐凭证必须的基本要素：填制日期，凭证编号，经济业务摘要，会计科目及借贷方向、金额、所附原始凭证张数，填制凭证人员、记帐人员、会计机构负责人签字或盖章是否真实、完整、合法、合规。
3．审核帐簿的设置和启用是否完备、合规，是否按照经审核的凭证登记帐簿，审核帐簿的记载、更正及结帐是否合规，总帐、明细帐、日记帐之间是否保持正确的勾稽关系。
4．审核报表的编制及签署是否符合制度规定及政府主管部门的规定要求，帐表之间、表表之间是否保持正确的勾稽关系，财务报告是否完备、合规。
5．其他须经稽核的事项。
八、纳税岗位1．纳税人员必须取得税务部门发放的纳税员证件。
2．正确及时编报、申报各种流转税、企业所得税、个人所得税以及营业税和税收附加申报表等。
3．及时办理申报免税、退税审报工作。
4．对违反税收政策的行为及时向领导作出汇报。
第三章帐务处理程序制度第一条本单位执行《企业会计制度》。
第二条根据“工业会计制度”和科技企业的有关问题，本单位设置下列会计科目：。
第三条单位的会计核算程序第四条单位的会计凭证一、自制原始凭证1．预借款申请单①格式：一式三联（见附图一）②使用范围与填制要求凡没有取得对方原始凭证前，要支付的材料费、加工费及其他费用必须填制预借款申请单（包括预借差旅费或其他内容所需的现金），本单位由用款人提出申请，在一千元以下由分管部门主管和分管副所长批准，所办核准，财务部门付款。
借款人办妥业务事项取得对方原始凭证，应在三天内办完所内所需程序进行冲帐核销。
一千以上还需所长批准。
2．报帐单①格式：单联（见附图二）②使用范围与填制要求凡用现金支付的费用需填制报帐单，审批权限与预借款申请单类同。
属于购买物资还需附入库单、发票，属于加工费需附加工费支付单、发票，属于工资、津贴、奖金等需附受款人签字清单。
3．外埠出差费报销单①格式：单联（见附图三）②使用范围与填制要求职工因公出差外省市因报销费用和补贴须填制该单，起点时间必须按每一地点上车、下车逐项填列，报销标准按所制定外埠出差标准执行，凡因私或绕道或不符合规定部分不准列支，审批权限与上述报销相同。
4．医药费报销单①格式：单联（见附图四）②使用范围与填制要求职工家属劳保在本单位，符合享受家属医疗报销范围的职工以及退休职工填制该报销单，报销单首先经本所后勤专职人员审核费用有否自理部分，查核就诊卡、劳保卡，审核无误签名或盖章，然后经分管领导批准签字，报销单方可有效向财务部门报销。
5．收货报告单①格式：一式三联（见附图五）②使用范围与填制要求收货报告单适用于本单位外购原材料、辅助材料、包装物以及后勤部门办公用品、劳防用品等物资采购、验收、入库凭证。
收货报告单必须反映供货单位名称、日期、发票号码、物资名称、数量、价格，经质量、数量验准后签名或盖章，交仓库和财务部门入帐登记。