单位内部会计监督制度汇编
行政事业单位内部控制制度汇编.doc
行政事业单位内部控制制度汇编1承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
财务监督管理制度汇编范本
一、总则第一条为加强本单位的财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有财务活动，包括资金收支、财务报告、会计核算、内部控制等。
第三条财务管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法、合规。
（二）公开透明：财务活动应公开透明，接受内部监督和外部审计。
（三）勤俭节约：合理使用资金，厉行节约，提高资金使用效益。
（四）责任明确：明确各级财务人员的职责，落实财务责任。
二、财务管理体制第四条本单位设立财务管理部门，负责财务管理工作。
财务管理部门对单位法定代表人负责。
第五条财务管理部门的主要职责：（一）编制年度财务预算，组织实施预算执行。
（二）审核、审批财务收支，确保资金安全。
（三）建立健全财务管理制度，加强内部控制。
（四）组织实施会计核算，编制财务报告。
（五）组织开展财务审计，确保财务信息真实、准确。
三、资金管理第六条资金管理应遵循以下原则：（一）专款专用：资金应按照预算用途使用，不得挪用。
（二）收支平衡：确保资金收支平衡，避免资金闲置。
（三）集中管理：资金集中管理，实行统一调度。
第七条资金收支管理：（一）资金收入：严格执行收入管理制度，确保收入及时、足额入账。
（二）资金支出：严格执行支出管理制度，合理控制支出。
四、会计核算第八条会计核算应遵循以下原则：（一）真实、准确：确保会计信息真实、准确、完整。
（二）及时、完整：及时、完整地记录和反映各项经济业务。
（三）规范、合法：按照国家统一的会计制度进行核算。
第九条会计核算内容：（一）财务收支核算：核算各项收入、支出、资金结存。
（二）成本核算：核算各项成本费用。
（三）资产负债核算：核算各项资产、负债。
五、内部控制第十条内部控制应遵循以下原则：（一）全面性：内部控制应覆盖所有财务活动。
（二）重要性：重点关注重要财务活动和关键岗位。
单位内部财会监督计划
单位内部财会监督计划
一、目的
为加强公司内部财务监督管理,防止财务风险,实现财务资源合理有效使用,特制定本计划。
二、范围
本计划适用于公司所有部门的财务收支、资产管理等方面。
三、内容
1. 每月对各部门上月度财务收支情况进行核对。
2. 每季度对各部门财务目标完成情况进行评估。
3. 每年对各部门财务制度执行情况和存在问题进行总结。
4. 随机选择部分发票对账核对。
5. 定期对固定资产进行盘点。
6. 对异常财务业务进行调查处理。
7. 对财务决策进行评估,提出改进建议。
四、执行机构
财务部负责组织实施本计划。
各部门负责提供相关资料并接受财务
检查。
五、保密规定
财务监督过程中获得的一切资料均严格保密。
未经批准不得外泄。
六、附则
本计划执行过程中如有任何问题,财务部及时总结,并报公司经理决定改进内容。
单位内部会计监督制度汇编
单位内部会计监督制度汇编一、引言内部会计监督制度是为了规范单位内部会计工作的进行而制定的管理制度。
通过建立完善的内部监督机制，加强对会计工作的监督，提高会计人员的责任感和工作效率，确保单位的财务信息的真实、准确和完整。
二、目的和原则2.1 目的本制度的目的是确保单位内部会计工作合规、准确，保障单位财务信息的可靠性和真实性。
2.2 原则本制度遵循以下原则：•法律合规：会计监督工作必须遵守国家相关会计法律法规和会计职业准则。
•独立公正：内部监督机构必须独立于会计部门，确保监督工作的公正性和客观性。
•分工协作：各部门要加强沟通和配合，形成合力，推动内部监督工作的开展。
•功能分离：会计人员的核算和监督职责要相互分离，防止权力滥用。
三、会计监督的组织体系3.1 内部监督机构的职责和组成3.1.1 职责•参与制定会计监督工作的规章制度，并监督其执行情况。
•检查会计核算的合规性和准确性，及时发现问题并提出整改措施。
•审核会计凭证和财务报表，确保其真实、完整和合法。
3.1.2 组成•内部监督部门：负责具体的会计监督工作，由独立的监督人员组成。
•会计部门：负责日常的会计核算工作，与内部监督部门形成互相制约和监督的关系。
3.2 会计监督的程序和方法3.2.1 监督程序•监督计划的制定：根据单位的具体情况和需求，制定年度的会计监督计划。
•监督方案的制定：确定每次监督的范围、对象和方法，并确定监督人员的具体任务。
•监督实施：按照监督方案进行监督工作，包括检查会计凭证、核对会计账簿、审核财务报表等。
3.2.2 监督方法•抽查核对：随机选择一部分会计凭证和账簿进行核对，确保其准确性和合规性。
•审计检查：对单位的财务报表进行审计检查，发现问题及时提出整改意见。
•内部控制评估：评估单位的内部控制制度的有效性，提出改进建议。
四、会计监督的责任和权利4.1 监督人员的责任监督人员负有以下责任：•监督会计工作的合规性和准确性，及时发现并纠正错误和问题。
行政单位规范财务制度汇编
行政单位规范财务制度汇编第一章总则第一条为规范行政单位财务管理，提高财务运作效率，保障财务资金安全，加强财务监督，特制定本制度。
第二条本规范适用于所有行政单位的财务管理工作，包括财务收支、会计核算、外部监督等方面。
第三条行政单位应当建立健全财务管理组织机构，明确财务管理人员的职责及权限，做到责任明确、权责统一。
第四条行政单位应当按照法律法规和财务制度的规定，合理、规范地开展财务活动，不得违规违法操作。
第五条行政单位应当实行财务公开制度，向社会公开自身财务信息，接受社会监督。
第六条行政单位财务管理工作应当遵循经济效益、合法合规、风险防范、独立自主的原则。
第七条行政单位应当健全内部财务控制制度，加强内部审计，查漏洞、找问题、纠正错误，确保财务活动合法合规。
第八条行政单位应当建立健全财务预算管理制度，科学编制财务预算，保障财政资金的合理使用。
第二章财务收支管理第九条行政单位的财务收支管理应当实行预算管理制度，按月编制预算收支计划，实行预算控制。
第十条行政单位的财务收入应当按照国家税法规定，及时、准确地缴纳各类税收。
第十一条行政单位的财务支出应当按照预算计划和相关规定，严格执行审批程序，合理开支。
第十二条行政单位的财务收支记录应当真实、完整、准确，做到款项不漏、账目不乱。
第十三条行政单位的财务收支结余应当按规定用于财务资金管理，不得挪作他用。
第十四条行政单位应当建立健全资金管理制度，加强资金监督，防止资金浪费和滥用。
第15条行政单位的财务收支管理应当建立绩效考核制度，对工作绩效进行评价，奖惩相对。
第三章会计核算管理第16条行政单位的会计核算工作应当按照国家会计法规定，合规合法地进行，保证财务报表的真实性和准确性。
第十七条行政单位应当根据实际情况，选择合适的会计核算方法和核算制度，进行会计核算记录。
第十八条行政单位应当严格遵守会计凭证的填制、使用和归档规定，确保凭证合法、准确。
第19条行政单位应当建立健全成本管理制度，科学核算成本，控制成本，提高经济效益。
公司会计监督管理制度
公司会计监督管理制度会计监督管理制度的核心在于确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
为此，企业应当建立一套严格的内部控制体系，包括但不限于以下几个方面：一、会计人员的职业道德建设。
企业应当定期对会计人员进行职业道德教育，强化其法律法规意识，确保其在会计工作中坚守诚信原则，公正客观地处理会计事务。
二、会计账目的日常管理。
企业应确保会计账目的日清月结，及时准确地记录所有经济活动，确保账目清晰可追溯。
同时，应定期对账目进行核对，防止出现差错或舞弊行为。
三、内部审计机制。
企业应设立独立的内部审计部门，定期对企业的财务报表、会计记录和相关业务流程进行审计，以发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
四、财务报告制度。
企业应按照国家会计准则和相关法律法规的要求，定期编制和公布财务报告，接受股东大会、董事会和监事会的监督。
五、预算管理和成本控制。
企业应建立科学的预算管理体系，合理预测和规划企业的财务状况，实施有效的成本控制措施，提高资金使用效率。
六、风险管理和应对措施。
企业应识别和评估可能面临的财务风险，制定相应的风险管理策略和应急预案，确保在面临不确定性时能够迅速做出反应。
七、信息技术的应用。
随着信息技术的发展，企业应利用现代信息技术手段，如ER系统、云计算等，提高会计工作的效率和准确性，同时保障数据的安全和隐私。
八、持续改进和培训。
企业应不断评估和改进会计监督管理制度，定期对会计人员进行专业培训，以适应不断变化的市场环境和法规要求。
通过以上措施，企业可以建立起一套科学、规范的会计监督管理制度，不仅能够保障企业财务的合规性，还能够提升企业的整体管理水平和市场竞争力。
在实践中，企业应根据自身的具体情况，灵活调整和完善会计监督管理制度，以适应不断变化的经营环境。
事业单位财务制度汇编
事业单位财务制度汇编第一章总则第一条为规范并监督事业单位财务管理，保障资金的安全、合规使用，提高财务使用效率，制定本制度。
第二条本制度适用于事业单位内部各部门的财务管理，确保各部门财务管理规范、高效。
第三条事业单位财务管理应坚持“廉、勤、俭、务”四字经济原则，切实维护事业单位的财务利益。
第四条事业单位应加强财务信息公开，提高财务透明度，接受社会监督。
第五条事业单位应加强内部审计，健全内部控制机制，防范财务风险。
第六条事业单位应制定财务管理制度，明确财务管理职责，建立健全财务管理制度。
第七条事业单位应加强财务纪律教育，营造遵纪守法的良好氛围。
第二章财务管理第八条事业单位应建立健全会计核算体系，确保会计核算准确、完整。
第九条事业单位应定期进行资产清查，确保资产无遗漏、无损失。
第十条事业单位应加强资金管理，做到合理使用、安全运作。
第十一条事业单位应加强成本管理，提高综合经济效益。
第十二条事业单位应建立健全财务预算管理制度，确保预算编制、执行和监督。
第十三条事业单位应制定资金使用管理制度，规范资金使用程序。
第十四条事业单位应制定财务报表编制和披露制度，确保财务报表真实、准确。
第十五条事业单位应建立风险管理机制，提高财务风险管理能力。
第十六条事业单位应定期进行财务自查，确保财务管理规范、高效。
第十七条事业单位应建立健全应急预案，应对突发财务事件。
第三章财务监督第十八条事业单位应加强对外部财务监督，接受财政、审计等机构的监督。
第十九条事业单位应加强内部财务监督，建立内部审计机构，实行内部审计。
第二十条事业单位应加强财务信息披露，接受社会监督。
第四章处罚与奖励第二十一条对违反本制度规定的事业单位财务管理人员，将按规定给予处罚。
第二十二条对表现良好的事业单位财务管理人员，将给予奖励。
第五章附则第二十三条本制度解释权属于事业单位财务管理部门。
第二十四条本制度自发布之日起生效。
以上为事业单位财务制度汇编，有关财务管理方面请按此规范执行。
企业会计制度汇编5篇
企业会计制度汇编5篇第一篇: 企业会计制度 1、完善公司的财务规章制度。
2、负责凭单的装订及保管工作，并按照有关手续进行会计档案的借阅及核发。
3、负责复核每笔经济业务是否正确、合法、合理。
4、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务，成本和利润的执行情况。
挖掘增收节支潜力。
考核资金使用效果。
及时向主管副总经理或总经理提出合理化建设。
5、妥善保管会计凭*、会计账薄、会计报表和其它会计资料。
6、依据及公司的有关管理办法，对公司及项目部进行全面核算、控制、监督和分析。
7、掌握各种经济合同、费用支出、资金筹措和资金的分布，以便在各种经济业务支出与收入审批时有据可查。
8、掌握各工程的概算、预算，实行会计监督，参与预算管理，合理调配资金。
9、组织协调财务与其他部门，特别是上级业务主管部门的关系。
10、总账的记录与年终财务决算的编制、汇总上报等工作。
11、按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。
12、公司领导交代的其他工作。
第二篇: 企业会计制度第一章总则第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定第二条本规定依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国合同法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》、《政府财务管理规定》等有关财务法规、制度制定。
第三条本规定目标：1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现公司财务管理办法制度汇编及规章审查意见书安全管理常识。
2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。
3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。
4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
第二章货币资金管理第四条本规定所称货币是指单位所拥有的"现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。
第五条建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
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（四）内部会计控制 ➢ 《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容
，其本质是一种内部控制制度。 ➢ 内部会计控制就是指在单位内部应用会计方法和
其他有关方法，对财务、会计工作和有关的经济 业务所进行的控制。
1、内部会计控制的基本原则：
（1）符合法律、法规规定和单位内部实际情况。 （2）广泛的约束性。 （3）符合全面性、系统性原则。 （4）实行内部牵制原则。 （5）讲究成本效益原则。 （6）实行动态的信息反馈原则。
➢ 尽管单位内部会计监督的主体是各单位的会 计机构、会计人员，但内部会计监督不仅仅 是会计机构、会计人员的事情，单位负责人 应当积极支持、保障会计机构、会计人员行 使会计监督的职权。
➢ 根据《中华人民共和国会计法》的规定，单 位负责人负责单位内部会计监督制度的组织 实施，对本单位内部会计监督制度的建立及 有效实施承担最终责任。
这是单位内部为保证会计秩序、防止有关部门人员故 意违法、预防单位内部管理失控的重要会计监督制度，其 本质是一种内部控制制度。
（二）单位内部会计监督的主体和对象
根据《中华人民共和国会计法》、《会计基 础工作规范》和《内部会计控制规范（试行 ）》的规定，各单位的会计机构、会计人员 对本单位的经济活动进行会计监督。 内部会计监督的主体是各单位的会计机构、 会计人员； 内部会计监督的对象是单位的经济活动。
➢ 应当特别指出的是，内部稽核制度不同于内部审计 制度，前者是会计机构内部的一种工作制度；后者 是单位在会计机构之外另行设置的内部审计机构或 审计人员对会计工作进行再检查的一种制度。两者 不要混为一谈。
（2）《会计法》突出强调“出纳人员不得兼任稽核、 会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目 的登记工作。”（但可以登记现金和银行存款的明 细账及固定资产的明细账）
➢ 内部会计控制的核心是实行权责明确、相互制衡的内部牵 制制度。内部牵制制度，也称钱账分管制度，即所谓“管 钱的不管账，管账的不管钱”，这是内部会计控制的重要 组成部分。
➢ 凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作， 必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约的作用。
➢ 实行内部牵制制度，主要是为了加强会计人员之间相互制 约、相互监督、相互核对，提高会计核算工作质量，防止 会计事务处理中发生的失误、差错和舞弊行为。
对内部监督的再监督
独立性和有偿性
• 政府监督 的再监督
对内部监督和社会监督 强制性和无偿性
一、单位内部会计监督制度
（一）单位内部会计监督的概念
单位内部会计监督，是指一个单位为了①保护其资 产的安全完整，②保证其经营活动符合国家法律、法规和 内部规章要求，③提高经营管理水平和效率，④防止舞弊， ⑤控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互联系、 相互制约的制度和方法。
➢ 这是对业务处理程序控制的基本要求，是对盲目对外投资、擅 自处置资产、随意调度资金所作的限制性规定，具有很强的针 对性。
3．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。
➢ 按照规定，在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查。这 是财产安全控制和会计信息控制的基本要求。
4．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。
内
1. 会计事项 员的职责权限应当明确，并相互
部
分离、相互制约
会
计
2. 重大对外投资、资产处置、资金调度和其
监
他重要经济业务事项的决策和执行的相互
督
制
监督、相互制约程序应当明确
度
3. 财产清查的范围、期限和组织程序应当明
的 基
确
本
4. 对会计资料定期进行内部审计的办法和程
要 求
序应当明确
（三）单位内部会计监督制度的基本要求
2、内部会计控制的内容 ➢ 《内部会计控制规范----基本规范（试行）》指出
，内部会计控制的内容主要包括： （1）货币资金控制。 （2）实物资产控制。 （3）对外投资控制。
（4）工程项目控制。 （5）采购与付款控制。 （6）筹资控制。 （7）销售与收款控制。 （8）成本费用控制。 （9）担保控制。
➢ 这是内部审计控制的基本要求。内部审计对会计资料的监督 、检查，是内部控制的重要手段，也是保证会计资料真实、 完整的重要措施。
（1）《会计法》规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。” 会计机构内部的稽核制度也是内部会计监督、控制的重要组 成部分。
➢ 稽核即稽查、复核。会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进 行的一种自我检查或审核工作。
• 根据《中华人民共和国会计法》的规定，单位内部会计监督 制度应当符合以下要求： 1．会计事项相关人员的职责权限应当明确，并相互分离、 相互制约 ➢ 记账人员与经济业务或会计事项的授权、审批人员、经 办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分 离、相互制约。这是机构控制和职务控制的基本要求。
2．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济事项 应当明确其决策和执行程序，并体现相互监督、相互制约的 要求。
① 不相容职务相互分离控制
内
② 授权批准控制
部
③ 会计系统控制
会
计
④ 预算控制
控
⑤ 财产保全控制
制
的
⑥ 风险控制
方 法
⑦ 内部报告控制
⑧ 电子信息技术控制
3、内部会计控制的方法：
（1）不相容职务相互分离控制。不相容职务主要包 括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、 稽核检查等职务。绝对不能允许一个人同时兼任上 述两个以上的职务。不相容职务相互分离控制是内 部会计控制中最重要的一种方法。
单位内部会计监督制度汇编
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
• 会计监督是会计的基本职能之一，是我国 经济监督体系的重要组成部分。 目前我国已形成了三位一体的会计监督 体系，包括单位内部监督、以注册会计师 为主体的社会监督和以政府财政部门为主 体的政府监督。
总结:
ห้องสมุดไป่ตู้
• 内部监督
内部控制 内部管理
• 社会监督
（2）授权批准：是指对单位内部部门或职员处理经
济业务的权限控制。既可以保证单位既定方针的执 行，又可以限制滥用职权。授权批准有一般授权和 特定授权两种形式。
一般授权：对办理一般经济业务时权力等级和批准条件
的规定；
特定授权：对特定经济业务处理的权力等级和批准条件