财务管理 现金管理
财务管理中的现金管理
财务管理中的现金管理现金是企业最重要的资产之一，它是企业正常运营和持续发展的基础。
在财务管理中，现金管理是至关重要的一部分，它涉及到企业资金的流动、利用和保值。
本文将从现金管理的定义、重要性、目标和方法等方面展开讨论，旨在帮助读者更好地理解和应用财务管理中的现金管理。
一、现金管理的定义现金管理是指企业对现金、银行存款及其他货币资产进行计划、组织、指挥和控制的活动，以确保企业正常运作和发展。
现金管理包括现金的筹集、运用、储备和监督等方面，目的是最大限度地提高现金利用效率，保障企业资金的安全性和流动性。
二、现金管理的重要性现金管理在财务管理中占据极为重要的地位，主要体现在以下几个方面：1. 维系企业正常运转。
现金是企业的血液，保障企业日常经营所需的资金，能够确保企业生产、销售等各项活动的正常开展。
2. 保障企业稳健经营。
合理的现金管理不仅可以提高企业的偿债能力，降低经营风险，还可以增强企业的市场竞争力，使企业能够稳健地发展。
3. 节约企业资金成本。
通过优化现金管理，企业可以有效减少闲置资金和逾期资金，减少企业的财务成本，提高资金利用效率。
4. 防范风险和危机。
良好的现金管理可以帮助企业及时应对外部环境的变化，降低经营风险，减少因资金链断裂导致的危机发生。
三、现金管理的目标现金管理的主要目标是实现企业资金的合理配置和最大化利用，主要包括以下几个方面：1. 保证资金安全。
确保企业资金在使用和储备过程中不受损失，杜绝现金失窃、挪用等风险。
2. 提高资金利用效率。
优化资金运作流程和结构，确保企业在不影响正常运营的前提下，实现资金的最大化利用。
3. 保障资金流动性。
确保企业随时能够满足各项支付义务，及时处理应收款和应付款，保持资金的流动性。
4. 降低资金成本。
通过合理筹集、调度和运用现金资金，减少企业的资金成本，提高企业的盈利能力。
四、现金管理的方法现金管理方法是指企业在实践中对现金进行规划、操作和控制的具体手段和措施，主要包括以下几种：1. 现金预测。
财务管理制度现金管理办法
第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保现金收支的安全、合规与高效，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本现金管理办法。
第二条本办法适用于公司内部所有涉及现金收支的部门和人员。
第三条现金管理应遵循以下原则：1. 安全性：确保现金安全，防止现金被盗、遗失或损坏。
2. 合规性：遵守国家有关现金管理的法律法规，保证现金收支合法合规。
3. 高效性：提高现金使用效率，优化现金收支流程。
4. 责任性：明确各部门和人员的现金管理职责，确保责任到人。
第二章现金收支管理第四条现金收入管理1. 所有现金收入应即时存入公司指定账户，不得以任何形式私存或挪用。
2. 现金收入应及时办理入库手续，登记《现金收入登记簿》，并由财务人员审核签字。
3. 对于无法即时存入银行的大额现金收入，应按公司规定采取有效措施，确保安全。
第五条现金支出管理1. 现金支出必须以合法票据为依据，不得使用白条或无效票据。
2. 现金支出需经部门负责人审批，财务部门审核后，方可支付。
3. 现金支付后，应及时办理支付手续，并登记《现金支出登记簿》。
第三章现金存放与保管第六条现金存放1. 公司设置专门的现金存放处，配备必要的保险柜。
2. 现金存放处由专人负责，确保现金安全。
第七条现金保管1. 现金保管人员应具备良好的职业道德和责任心，确保现金安全。
2. 现金保管人员需定期对现金进行清点，确保账实相符。
3. 现金保管人员应妥善保管现金存折、支票等财务凭证，防止遗失或被盗。
第四章现金收支监督与检查第八条监督与检查1. 公司定期对现金收支进行内部审计，确保现金管理的合规性。
2. 财务部门应定期对现金收支情况进行检查，发现问题及时纠正。
3. 公司鼓励员工对现金管理问题进行监督和举报。
第五章罚则第九条违反本办法，有下列行为之一的，公司将给予相应的处罚：1. 私存、挪用、侵占现金的；2. 使用白条或无效票据进行现金支付的；3. 未按规定进行现金收支登记的；4. 其他违反现金管理规定的。
财务管理制度关于现金部分
一、现金管理概述现金管理是企业财务管理的重要组成部分，是指对企业现金的收付、保管、使用等方面进行规范和监督，确保企业现金安全、高效、合理地流动。
以下是财务管理制度中关于现金管理的主要内容：二、现金收支管理1. 现金收入管理（1）企业收入现金时，应开具收款凭证，注明收款人、收款金额、收款时间等信息。
（2）企业应设立专门的现金收入账户，对现金收入进行分类、汇总，确保现金收入的准确性和完整性。
（3）企业应及时将现金收入存入银行，不得私设“小金库”。
2. 现金支出管理（1）企业支出现金时，应取得合法、有效的原始凭证，如发票、收据、银行转账凭证等。
（2）企业应按照规定程序审批现金支出，确保支出合理、合规。
（3）企业应设立现金支出台账，详细记录现金支出情况，便于核查和审计。
三、现金库存管理1. 现金库存限额企业应根据日常零星现金开支的需要，核定现金库存限额。
一般按本单位日常零星现金开支的三天需要量核定，离银行较远、交通不便的单位，可适当放宽，但最多不超过15天的日常开支。
2. 现金库存保管（1）企业应设立专门的现金保管员，负责现金的收付、保管和清点工作。
（2）现金保管员应严格按照现金管理制度进行操作，确保现金安全。
（3）企业应定期对现金库存进行盘点，确保现金库存与账面余额相符。
四、现金收支计划1. 企业应根据生产经营计划，编制现金收支计划，明确现金收入、支出、余额等指标。
2. 企业应定期对现金收支计划进行审核和调整，确保现金收支计划的合理性和可行性。
3. 企业应将现金收支计划报送上级主管部门审批，并严格执行。
五、现金管理监督1. 企业应设立财务管理部门，负责现金管理的监督和检查。
2. 财务管理部门应定期对现金管理进行检查，发现违规行为，及时予以纠正。
3. 企业应建立健全内部审计制度，对现金管理进行审计，确保现金管理的合规性和有效性。
六、总结现金管理是企业财务管理的重要组成部分，企业应高度重视现金管理工作，严格执行现金管理制度，确保企业现金安全、高效、合理地流动，为企业发展提供有力保障。
【财务管理】现金管理办法
【财务管理】现金管理办法
【财务管理】现金管理办法
一、前言
现金管理是企业财务管理中至关重要的一环，合理的现金管理可以保障企业正常运作和发展。
本文将介绍现金管理的相关内容，包括现金收付管理、现金流量预测和现金保护等方面。
二、现金收付管理
1. 现金收款管理
设立专门的财务人员负责收款工作，确保收款记录准确无误。
定期核对银行账户与实际收款情况，及时发现异常。
2. 现金付款管理
确立付款权限制度，避免因为权限不明确而导致的滥用行为。
优先选择电子支付方式，减少现金支付的次数，降低风险。
三、现金流量预测
1. 编制现金流量预测表
根据历史数据和未来的经营计划，编制出详细的现金流量预测表。
分析不同时间段内的现金流入和流出情况，制定合理的现金管理策略。
2. 控制资金周转周期
通过合理的资金管理，控制资金周转周期，确保企业有足够的流动资金维持正常经营。
四、现金保护
1. 现金的安全存放
安排专人负责现金存放，并设置必要的存取权限和监控措施，确保现金安全。
定期清点和审计现金账目，避免现金流失或错误。
2. 防范现金风险
建立健全的内部控制制度，实行严格的审批和复核程序，防止内部作假和盗窃。
对外部风险采取有效措施，如投保现金保险等，保障企业现金安全。
五、总结
现金管理是企业财务管理中不可或缺的一部分，合理的现金管
理可以保障企业的经营稳定和发展。
通过本文介绍的现金收付管理、现金流量预测和现金保护等方面的办法，希望对企业现金管理提供
一些参考和帮助。
现金管理 财务管理
现金管理财务管理1.引言现金管理是企业中至关重要的一环，财务管理则是对企业整体的资金流动进行规划、控制和监督的活动。
本文将探讨现金管理和财务管理的概念、重要性以及一些常用的现金管理和财务管理方法。
2.现金管理的概念和重要性现金管理是指企业对于现金的收付、保值增值及运用等方面的管理活动。
现金管理的目标是确保企业有足够的现金流，以应对各种开支和业务需求。
现金管理的重要性主要体现在以下几个方面：2.1 提高企业运营效率现金管理可以帮助企业合理安排资金流动，避免出现资金紧张的情况，从而提高企业的运营效率。
2.2 降低财务风险通过现金管理，企业可以及时了解自身的资金状况，合理规划现金流，降低财务风险，防范市场波动对企业带来的影响。
2.3 改善企业形象一个良好的现金管理政策可以提升企业的形象和信誉度，给投资者和供应商带来信心，有利于企业获得更好的合作机会。
3.财务管理的概念和重要性财务管理是一种对企业资金、财务资源进行筹资、配置和控制的管理活动，以实现企业利润最大化和投资者价值最优化为核心目标。
财务管理的重要性体现在以下几个方面：3.1 利润最大化财务管理通过对企业资金的科学配置和有效运用，追求企业的利润最大化，为企业创造更多的经济价值。
3.2 财务规划和预测财务管理通过制定财务规划和预测，帮助企业了解自身的财务状况和未来发展趋势，为经营决策提供依据。
3.3 资金的筹集和利用财务管理可以帮助企业筹集资金，优化资金结构，并合理利用资金进行投资，实现企业的长期发展目标。
4.常用的现金管理方法现金管理方法可以根据企业的实际情况和需求来选择和调整。
以下介绍几种常用的现金管理方法：4.1 现金流量预测通过对过去的现金流量进行分析和预测，可以帮助企业了解未来现金流量的变化趋势，合理进行资金规划和调配。
4.2 现金优化通过优化收付款流程，延迟支付账款或提前收取账款，可以改善现金流，并提高企业的资金利用效率。
4.3 现金储备建立一个针对企业经营规模和风险情况的现金储备，以防止企业突发资金需求时出现资金短缺的情况。
财务管理制度现金制度
财务管理制度现金制度一、现金制度的设立目的现金制度是企业财务管理制度的重要组成部分，其设立的目的主要包括以下几个方面：1. 控制资金流动：通过规定现金的使用范围、金额限制、审批流程等，有效地控制企业资金的流动，防止资金被挪用、滥用或浪费。
2. 保障资金安全：建立现金制度可以规范企业资金的管理和使用，避免现金的遗失、盗窃或其他意外情况，保障企业的资金安全。
3. 优化企业财务管理：现金制度的建立可以提高企业的财务管理效率和透明度，规范企业的财务管理流程，降低管理成本，促进企业的发展。
4. 防范经济风险：企业在日常经营活动中面临各种经济风险，建立现金制度可以帮助企业识别、评估和应对这些风险，降低企业的经济风险。
二、现金制度的主要内容和要点现金制度是企业财务管理制度的一个重要组成部分，其内容和要点主要包括以下几个方面：1. 现金管理范围：规定企业现金管理的范围，包括企业内部现金、银行存款、现金支票等，以及现金的收付、存储、使用等方面。
2. 现金使用权限：规定企业内部各部门和人员对现金使用的权限和限制，包括现金支出的审批权限、使用范围、金额限制等。
3. 现金使用流程：规定企业现金使用的流程和程序，包括现金申请、审批、核对、出纳操作、报账、审批等环节，确保现金使用符合规定和程序。
4. 现金存储安全：规定企业现金存储的地点、方式和安全措施，包括现金箱、保险柜、密码保护、防盗措施等，确保现金的安全存储。
5. 现金监管责任：明确企业内部各部门和人员对现金管理的监管责任和义务，包括财务部门、经理部门、出纳员等，确保现金管理的有效监督。
6. 现金账务管理：规定企业现金账务的管理和核对程序，包括现金流量表、现金日记账、现金凭证等，确保现金账务的准确性和及时性。
7. 现金报告披露：规定企业现金管理的报告和披露要求，包括现金报告、现金流量表、财务报表等，确保企业财务信息的透明度和可靠性。
8. 现金审核检查：规定企业现金管理的审核和检查程序，包括内部审计、外部审计、监理检查等，确保现金管理的合规和有效性。
财务管理现金管理制度
第一章总则第一条为加强公司现金管理，确保公司资金安全、合理、高效地使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，涉及公司现金收支、现金保管、现金使用等方面。
第三条公司财务部门负责现金管理制度的制定、实施和监督，确保现金管理制度的有效执行。
第二章现金收支管理第四条公司现金收支必须遵守国家法律法规和公司财务制度，严禁私设小金库、公款私存。
第五条公司现金收入必须及时、准确、完整地入账，不得隐瞒、截留、挪用。
第六条公司现金支出必须按照规定的程序和审批权限进行，严禁无计划、无依据的现金支出。
第七条公司现金收支应当实行日清月结制度，确保现金收支平衡。
第三章现金保管管理第八条公司设立专职出纳员负责现金的保管和收付工作，出纳员应具备良好的职业道德和业务素质。
第九条出纳员应确保现金安全，现金存放地点应当符合国家相关规定，并安装必要的防盗设施。
第十条现金日记账应当逐日登记，出纳员和会计应定期核对，确保账实相符。
第十一条现金盘点每月至少进行一次，盘点时出纳员必须在场，确保盘点结果的准确性。
第四章现金使用管理第十二条公司现金使用应当遵循以下原则：（一）现金支付优先级：首先使用银行存款，不足部分使用现金。
（二）现金支付限额：根据公司实际情况，设定现金支付限额，超过限额部分使用银行转账。
（三）现金支付用途：主要用于小额零星开支、工资发放、零星采购等。
第十三条公司各部门使用现金应当符合以下要求：（一）制定现金使用计划，经部门负责人审批后报财务部门备案。
（二）使用现金应当出示相关凭证，经财务部门审核无误后方可支付。
（三）使用现金应当及时登记在现金支出登记簿上，并定期向财务部门报送。
第五章监督与考核第十四条公司财务部门对现金管理制度执行情况进行监督，对违反规定的部门和个人进行通报批评，并追究相关责任。
第十五条公司对现金管理制度的执行情况进行定期考核，考核结果作为各部门和个人绩效考核的重要依据。
财务管理制度_现金管理
第一条为规范公司现金管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有现金收支活动，包括现金收入、现金支出、现金库存管理等。
第三条公司现金管理应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保现金收支合法、合规。
2. 安全保密：加强现金安全管理，确保现金安全，严守公司财务秘密。
3. 严谨规范：建立健全现金管理制度，确保现金收支程序严谨、规范。
4. 效率优先：提高资金使用效率，降低资金成本，为公司发展提供有力保障。
第二章现金收支管理第四条现金收支管理包括以下内容：1. 现金收入管理：所有现金收入均应开具正规发票，及时入账，不得私设“小金库”。
2. 现金支出管理：所有现金支出均应严格按照预算执行，并取得合法、有效的原始凭证。
3. 现金支付管理：支付现金时，应填写《现金支付申请单》，经主管领导批准后，由出纳人员办理支付手续。
4. 现金报销管理：员工报销现金时，应提供合法、有效的原始凭证，经部门负责人审核、财务审批后，由出纳人员办理报销手续。
第三章现金库存管理第五条公司现金库存管理包括以下内容：1. 现金库存限额：根据公司实际情况，由财务部门核定现金库存限额，报总经理批准。
2. 现金库存核算：出纳人员每日应准确核算现金库存，确保库存现金与账面现金相符。
3. 现金库存盘点：财务部门应定期组织现金库存盘点，确保现金安全。
第四章现金安全管理第六条公司现金安全管理包括以下内容：1. 现金保管：现金应存放在保险柜内，保险柜钥匙由专人保管，不得随意存放。
2. 现金领用：员工领用现金，应填写《现金领用单》，经主管领导批准后，由出纳人员办理领用手续。
3. 现金运送：运送现金时，应采取安全措施，确保现金安全。
4. 现金事故处理：发生现金丢失、被盗等事故时，应立即上报，并配合相关部门进行调查处理。
第五章附则第七条本制度由公司财务部门负责解释。
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要求：计算该公司最佳现金持有量；
每月有价证券交易次数；
解析：
N*
2 720 000 100 120 000 (元) 1%
每月有价证券交易次数 = 720 000/120 000 = 6(次)
3. 米勒-奥尔现金管理模型
• ☆ 基本假设
❖揭示企业现金的过剩或短缺时期，以 提前安排相应对策； ❖ 预测企业未来时期的债务偿付能力； ❖ 服务于其他财务计划的制订和改进。
现金预算的编制方法
➢ 收支预算法：将预算期内可能发生的一切现 金收支项目分类列入现金预算表内，确定预 算期末现金余额与最佳现金余额之间的差异
，并据此安排适当的财务对策。书p288
现金持有量决策
（一）成本分析模型
☆ 通过分析公司持有现金的相关成本， 寻求使持有现金的相关总成本最低的现 金持有量的模式。 （1）机会成本：其大小与现金持有量成 正比 现金机会成本=有价证券利率×现金持有 量 （2）短缺成本：一般其大小与现金持有 量负相关
例题
求相关总成本~
不会的请参考书291页 例题哟~非常简单哟~ 给点面子做一下呗
•
要求：计算随机模式下该公司最优现金
返回线（R）、上限（H）
解析： R 3 3 72 9002 5 000 4 (10% 360)
5 400 5 000 10 400(元)
H 310 400 2 5 000 21 200 (元)
~~谢谢~~
r—以每日为基础计算的现金机会成本。(有价证
券的日收益率)
最高控制线的确定 • U＝3R－2L= L 3*3 3b 2
4r
购入H－R单位的有价证券
不会 发生 现金 交易
售出R－L单位有价证券
例题~
• 假设ASY公司根据现金流动性要求和有关补偿性
余额的协议，该公司的最低现金持有量为5 000元 ，每日现金流量的标准差为900元，有价证券年利 率为10%，每次证券转换的交易成本为72元，如果 一年按360天计算。
（1）现金流入
期初的现金结存数和预算期内 发生的现金收入。
（2）现金流出 预算期内预计发生的现金支出。
（3）净现金流量及现金需求量 现金净流量=现金流入量-现金流出量 根据现金净流量和其他资料可以确定现金需求量
调整净收益法：将按权责发生制计算的 净收益调整为按收付实现制计算的净收益 ，在此基础上加减有关现金收支项目，使 净收益与现金流量相互关联，从而确定预 算期末现金余缺并做出财务安排。
• 当企业现金余额在最高控制线和最低控制线之间波 动时，表明现金持有量处于合理水平，无需调整。 当现金余额达到上限时，则将部分现金转换为有价 证券；当现金余额下降到下限时，则卖出部分证券 。
回归线的确定
Z
3
3b 2 4r
L
式中：b—证券转换为现金或现金转换为证券的成 本； δ—公司每日现金流变动的标准差（据历史资料， 采用统计方法分析得到）
1207524009 杨豫明
9.3 现金管理
现金管理
一、现金管理的动机和内容 （一）现金的概念 现金是企业以各种货币 形态占用的资产，包括库 存现金、银行存款及其他 货币资金。它是企业资产 中流动性最强的资产，同 时也是盈利能力最差的资 产。
现金管理目标
目标 1
目标 2
流动性
权衡
收益性
目标
保证公司生产经营所需现金的同时，节约
使用资金，并从暂时闲置的现金中获得更多的
投资收益。
持有现金 的动机
交易动机
补偿动机 预防动机 投资动机
现金流量预算就是在企业的长期发展战
略基础上，以现金管理的目标为指导，充 分调查和分析各种现金收支影响因素，运 用一定的方法合理估测企业未来一定时期 的现金收支状况，并对预期差异采取相应
对策的活动。
与现金持有量有关的成本
机会成本
交易成本
平均现金持有量 有价证券利率
转换次数 每次转换成本
(N / 2) i
(T / N ) b
持有现金相关总成本
TC (N / 2)i (T / N ) b
☆ 计算公式
使TC最小的现金持有量(C*) （微分求导）
最佳现金持有量 N * 2Tb i
• 假设AST公司预计每月需要现金720 000元，
2.存货模式
该方法是把现金作为存货看待，利用存 货的经济批量模型来确定最佳现金余额， 这一模式最早由美国财务学家W.J.Baumol （鲍默尔）于1952年提出。
他认为公司现金持有量在许多方面与存 货相似,存货经济定货批量模型可用于确定 目标现金持有量,并以此为出发点,建立了 鲍默尔模式。
现金支付过程比较稳定，现金余额降至 零时可以通过部分证券变现得以补足。
•
企业无法确切预知每日现金的收支
状况，现金流量由外界决定，现金与有价
证券互换方便下，决定最佳现金持有量的
方法。
• ☆ 将不确定性引入现金管理
•
提出了公司在现金流量每日随机波
动、无法准确预测情况下确定Байду номын сангаас佳现金持
有量的一种方法。
基本原理——两条控制线，一条 回归线
• 根据历史经验和现实需要，测算一个现金持有量最 高控制线和最低控制线，将现金持有量控制在范围 之内。