税收理论与实务题及答二合一
2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案
2014电大《税收理论与实务》形成性考核答案《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下：级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5％10％20％30％则第3级的速算扣除数为( B )。
A．500 B。
990C．2000 D。
105010.下列税制要素中，能够区分不同税种的基本要素是( B )。
A．纳税人 B。
税率C．纳税环节 D。
征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济一、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。
税收理论与实务判断,问答题
三、判断题1、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
（×）2、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。
（×）3、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。
（×）4、税收管辖权的交叉是造成国际重复征税的主要原因。
( × )5、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。
（√）6、税收法律关系双方的权利与义务不对等。
( × )7、税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。
( √ )8、法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人.自然人是权利客（×）9、增值税是对资产增值部分的税。
（×）10、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
（× ）11、增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算水平和年应税销售（√）12、增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入。
计算税额时应换算为不合税收入。
( √ )13、增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。
( √)14、增值税纳税人可以根据本企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为一般纳税人( × )15、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。
（×）16、“未交增值税”借方余额反映企业应缴来缴的增值税。
（×）17、计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税的价格。
（）18、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征消费税。
（×）19、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。
（× ）20、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。
税收实务考试试题及答案
税收实务考试试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%答案：C3. 企业所得税的纳税人是（）。
A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 5%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 10%至45%的超额累进税率D. 5%至35%的超额累进税率5. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D6. 以下哪项不是增值税的征税对象（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D7. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C8. 个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。
A. 10%至45%的超额累进税率B. 3%至45%的超额累进税率C. 20%的固定税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C9. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是（）。
A. 责令限期缴纳B. 责令停产停业C. 吊销营业执照D. 加收滞纳金答案：D10. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
A. 账簿不健全B. 未按照规定设置账簿C. 拒绝提供纳税资料D. 以上都是答案：D2. 以下哪些属于增值税的征税对象（）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
税务理论与实务试题及答案
税务理论与实务试题及答案税务理论与实务是财政学和经济学领域的重要组成部分，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施、税务管理以及税务筹划等多个方面。
本文将通过一系列试题及答案，对税务理论与实务的基础知识进行梳理和解析，以帮助读者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、税收基本原理试题1：税收的基本特征是什么？答案：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性指国家凭借政治权力强制征收，纳税人必须依法纳税；无偿性指国家征税后不需要向纳税人支付任何代价或报酬；固定性指税收的征收对象、税率和征收方式等在征税之前就以法律或法规的形式固定下来。
试题2：简述税收的三大作用。
答案：税收的三大作用包括：1) 财政作用，税收是国家组织财政收入的主要来源；2) 经济作用，通过税收政策的制定和调整，国家可以对经济活动进行引导和调节；3) 社会作用，税收可以用于实现社会公平和改善民生。
二、税收政策试题3：税收政策的制定需要考虑哪些因素？答案：税收政策的制定需要考虑以下因素：1) 国家经济发展水平和财政需求；2) 社会公平和收入分配；3) 税收征管的可行性和效率；4)国际税收竞争和合作；5) 环境保护和可持续发展。
试题4：如何理解税收激励和税收抑制？答案：税收激励是指通过税收优惠政策，如减免税、税收抵免等，鼓励某些经济活动或行为，以促进经济发展或实现特定社会目标。
税收抑制则是通过对某些经济活动或行为征收较高的税率或采取限制性税收措施，以达到限制或抑制这些活动的目的。
三、税务管理试题5：税务管理的主要内容包括哪些？答案：税务管理的主要内容包括：1) 税法的制定和执行；2) 税务登记和纳税人管理；3) 纳税申报和税务审查；4) 税款的征收和入库；5) 税务违法的查处和税收法制的完善。
试题6：税务筹划的基本原则是什么？答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、事前规划原则、效益性原则和风险控制原则。
合法性原则要求税务筹划必须在法律允许的范围内进行；事前规划原则强调税务筹划应提前进行，以充分利用税收优惠政策；效益性原则要求税务筹划应以提高企业经济效益为目的；风险控制原则要求在税务筹划过程中要充分考虑潜在的税务风险。
《税收理论与实务》复习题(答案)
《税收理论与实务》复习题一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
税收理论与实务2答案
试题答案2011 ——2012 学年第1 学期一、单项选择题（共30分，每题2分）1－5 B B D A C6－10 C B D B D11－15 B D B A B二、多项选择题（共20分，每题2分）1－5 ABCD ABD ABCD ABCD AC6－10 CD BC ABCD ACD ABCD三、判断（共10分，每题1分）1－5 ×××√√6－10 √××√×四、简答题（10分）1、分为以下5类：流转税：增值税、营业税等所得税：企业所得税、个人所得税资源税：资源税、城镇土地使用税财产税：房产税、车船税行为税：车购税、印花税2、（5分）每个要素0.5分总则：立法依据、立法目的、适用原则；纳税义务人简称纳税人，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
征税对象（纳税客体）一种税区别于另一种税的主要标志。
对象的具体化则为税目。
税率代表课税的深度。
纳税环节指从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
纳税期限规定缴纳税款的时间。
纳税地点（根据纳税环节和有利于源泉控制的原则来控制）税收优惠是减免税的规定体现。
违章处理指对违反税法行为采取的处罚措施。
附则：解释权、生效时间。
五、计算及综合分析题（共30分）1．（6分）答案：（1）当月进项税额=5+1110（万元）（2）当期销售额=75+5/（1+17%）+10/（1+17%）+3×（1+10%）=91.12(万元) （3）应交增值税额=91.12×17%-15=0.491(万元)2.（共计8分）【答案】：（1）客货服务中心代理收入应纳营业税=200 000×5％=10 000(元)客货服务中心运输收入应纳营业税额=1 000 000×3％=30 000(元)(2)调度中心业务收入应纳营业税=30 000×5％=1 500(元)租金收入应纳营业税=40 000×5％=2 000(元)电子游戏室收入应纳营业税=20 000×20％=4 000(元)(3)设备维修中心应纳增值税额=[23 400／(1+17％)]×17％=3 400(元)应补缴税额=10 000+30 000+1 500+2 000+4 000+3 400=50 900(元)加罚滞纳金=50 900×5×0．5‰=127.25(元)3、总计5分，每一段各1分。
税收理论与实务试题及答案
税收理论与实务试题及答案税收理论与实务是财政学和经济学领域中的重要分支，它涉及到税收的基本原理、税收政策的制定与实施，以及税收在经济活动中的作用等多个方面。
以下是关于税收理论与实务的一套试题及答案，旨在帮助学习者更好地理解和掌握这一领域的知识。
一、单项选择题1. 税收的基本特征不包括以下哪一项？- A. 强制性- B. 无偿性- C. 固定性- D. 自愿性答案：D2. 下列哪项不是税收的职能？- A. 收入职能- B. 调节职能- C. 分配职能- D. 惩罚职能答案：D3. 增值税是一种：- A. 直接税- B. 间接税- C. 财产税答案：B4. 根据税收的计税依据，可以将税收分为： - A. 从价税和从量税- B. 直接税和间接税- C. 国税和地税- D. 中央税和地方税答案：A5. 个人所得税的征收方式通常包括：- A. 源泉扣缴- B. 自行申报- C. 代扣代缴- D. 以上都是答案：D二、多项选择题6. 税收政策的制定需要考虑以下哪些因素？ - A. 经济发展水平- B. 社会公平- C. 政府财政需求- D. 国际税收竞争答案：A, B, C, D7. 下列哪些属于税收的基本原则？- B. 效率原则- C. 确定性原则- D. 简化原则答案：A, B, C8. 税收筹划的合法性体现在：- A. 遵守税法- B. 利用税法漏洞- C. 减少税负- D. 避免税务风险答案：A, C, D三、简答题9. 简述税收的三大作用。
税收的三大作用包括：一是作为政府筹集财政收入的主要手段，保证政府正常运转和公共服务的提供；二是通过税收政策的调整，对经济活动进行宏观调控，促进经济结构的优化和资源的合理配置；三是实现社会财富的再分配，通过累进税率等手段，调节个人和企业的所得，减少社会贫富差距。
10. 什么是税收筹划？它与偷税漏税有何不同？税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营活动、投资行为等进行合理安排，以达到减轻税收负担的目的。
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说明：为使学生了解本课程期末考试试卷的命题方式、试题类型、解题方法及相关要求等，这里将提供一套“模拟试卷及答案”。
模拟试卷的试题类型、题量及分数分配等与期末考试试卷类似，（具体参照复习大纲），但与期末考试试卷的内容无关。
《税收理论与实务》模拟试卷
（A 卷）
一、名词解释（每题4分，共16分）
1、税收
国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式
2、扣代缴义务人
有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为交纳的单位和个人
3、起征点
税法规定征税对象开始征税的数额。
征税对象未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。
4、纳税申报
纳税人履行纳税义务，向税务机关书面报告一定时期内应税项目及纳税税款的一项法定手续。
也是基层税务机关办理征收业务，核算应征税款，填写纳税凭证的主要依据。
二、单项选择题（每题2分，共20分）
1、对香烟征收消费税时是在（ A ）环节征收的。
A.生产环节
B.零售环节
C.分配环节
D.运输环节
2、我国现行的个人所得税采用（ B ）的模式征收。
A.综合所得税制度
B.分类所得税制度
C.分类综合所得税制度
3、房产税按（ A ）征收，分期交纳。
A.年
B.月
C.季
D.日
4、企业所得税的计税依据是企业的（C ）
A.应纳税额
B.利润额
C.应纳税所得额 D .收入总额
5、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（ A ）倍以下耕地占用税。
A.两
B. 三
C.四
D.五
6、按照房产租金收入计算交纳房产税的，税率为（ B ）
A.1.2％
B.12％
C.17％
D.10％
7、纳税人发生年度亏损的，可用下一年度的所得税弥补，不足弥补的，可以逐年延续弥补，最长不得超过（ A ）年，
A.5
B.6
C.3
D.10
8、契税的纳税义务发生时间是（ A ）
Ａ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
Ｂ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
Ｃ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
Ｄ. 签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
9、车辆购置税的纳税义务人不包括（ C ）
Ａ. 购买者Ｂ. 获奖者Ｃ. 馈赠人Ｄ. 受赠人
10、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车产税的纳税地点为（ B ）
Ａ. 车船的使用地Ｂ. 车船的登记地Ｃ. 车船所有人住所地Ｄ. 任选一地
三、多项选择题（每题2分，共24分）
1、税收的职能有（ ABCD ）
A.资源配置
B. 宏观调控
C.收入分配
D.组织收入
2、财产所有人将财产无偿赠送给（ ACE ）所书立的书据免征印花税。
A.政府 C.医院 C.学校D.国有企业 E.社会福利ABCD单位
3、下类项目种免征营业税的有（ ABCD ）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
4、我国现行资源税征税范围只限于（ AE ）
A.矿产
B.森林 C土地 D.水 E. 盐
5、在契税的纳税范围中，所谓转移土地、房屋权属包括（ ABCDE ）行为
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.房屋赠与
E.房屋交换
6、个人所得税有自行申报纳税和代扣代缴纳税两种方法，下列哪些情况需要自行申报（BCD ）Ａ. 取得应税所得，已经有扣缴义务人代扣代缴的；Ｂ. 从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；Ｃ. 从2006年1月1日起，年所得在12万元以上的Ｄ. 从中国境外取得收入的；
7、新的企业所得税纳税人包括（ ABC ）
A．国有企业 B. 私营企业C. 外商投资企业和外国企业 D.个体户
8、应交纳印花税的权利、许可证包括（ABDE ）
A. 商标注册证
B. 工商营业执照
C. 投资许可
D. 土地使用证
E. 专利证
9、采用复合税率征收消费税的物品有（ CD ）
A.小汽车
B. 酒精
C.卷烟
D.粮食白酒
E.黄酒
10、下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ AC）。
A.从事建筑安装工程作业
B.从事加工、修理、修配业务
C.从事运输业务Ｄ.从事商品零售业务
11、按照个人所得税的规定，不扣除在华天数的临时出境包括（ AC ）
Ａ.一次离境不超过30天Ｂ.一次离境不超过90天Ｃ.多次累计离境不超过90天Ｄ. 多次累计离境不超过180天
12、下列不计入工资薪金所得，不征税的项目有（ ABCDX）
Ａ.独生子女补贴Ｂ.误餐补贴Ｃ.托儿补贴Ｄ差旅费津贴
四、判断题（只需要判断正误，不用改正。
每题2分，共8分。
）
1、法定增值额和理论增值额是一致的。
(不一致的) （ X ）
2、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。
（）
3、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。
不需要（ X ）
4、房产税的征税范围不包括农村。
（）
五、计算题（5题，每题8分，共40分）（保留小数点后两位）
1、王刚把自己的一套住房卖给李胜，共收取价款80万元。
计算王刚和李胜各分别应缴多少契税。
(该地区的契税税率为5％)
解：王刚不纳契税。
（1分）
李胜应纳契税：80×5%=4万元（5分）
2、内资企业2009年度1至3季度已预缴所得税70万元，1995年度企业共实现利润332万元，经调整应纳税所得额为350万元。
问该企业2009年度末应如何交纳企业所得税。
1）该企业1995年应纳企业所得税：350×25％＝87.5万元
（2）企业已交缴纳70万元
（3）年末企业应补缴企业所得税：87.5－70＝17.5万元（本题6分
3、某日化厂座落在小镇上，2000年1月份生产、销售化妆品取得销售收入46800元，销售工业用清洗剂160000元，销售民用洗衣粉120000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。
请问该日化厂1月份应缴纳哪些税？并分别计算该日化厂1月份应交纳的各项税额。
（化妆品税率30％）
（1）该日化厂1月份应交纳消费税、增值税、城建税和教育附加税。
（2）消费税：46800÷（1＋17％）×30％＝12000元
（3）增值税：（46800＋160000＋120000）÷（1＋17％）×17％＝47483.76元
（4）城建税：（12000＋47483.76）×5％＝2974.19元
（5）教育附加税：（12000＋47483.76）×3％＝1784.51元（本题12分
4、某中外合资彩印公司于2005年10月8日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；注册资金380万元，实收资本120万元，建账时共设6个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同3份（其中1份为外销），共载金额260万元，向银行借款合同1份，借款金额50万元，利率8‰。
（印花税税率为：权利许可证照和其他营业账簿按件5元定额税率，资金账簿万分之五、购销合同和技术合同万分之三、借款合同万分之零点五，按金额比例贴花）请计算2005年该企业各缴印花税税额为多少？解：（1）该合资企业2005年应缴纳印花税：
①领受权利许可证照应纳税额=5×3 =15（元）
②资金帐簿应纳税额=1200000×万分之五=600（元）
③营业帐簿应纳税额=5×6=30（元）
④购销合同应纳税额=2600000×万分之三=780（元）
⑤借款合同应纳税额=500000×万分之零点五=25（元）
2005年共交纳印花税税额=15＋600＋30＋780＋25 =1450（元）
5、2002年某月演员王某应邀参加一场演出，出场费40000元。
王某编著的一文艺作品被电视台改编成电视剧，电视台支付给王某3200元作为特许权使用费。
本月王某又从银行取得一年期存款利息890元。
王某还很幸运地中了彩票100万元。
请计算王某2002年这些所得应缴纳的个人所得税。
（银行存款利息按20%计算）
5、解：王某2002年应交纳的个人所得税：
（1）演出收入：40000（1-20%）*30%-2000元=7600元
（2）特许权使用费：（3200-800）*20%=480元
（3）银行利息：890*20%=178元
（4）中奖所得：10000*20%=2000元
王某这些所得共应缴税：7600+480+178+2000=10258元。