【贵州电大】税收理论与实务02任务-0001辅导答案
贵州电大税收理论与实务03任务-0001形考答案

税收理论与实务03任务-0001试卷总分:100 测试总分:100.0一、单选题(共10道试题,共40分。
)1.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
∙50∙60∙70∙80满分4 得分42.企业2015年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元,另外已知该企业当年取得销售收入1000万元,公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的业务招待费为( )万元。
∙ 4∙ 6∙8∙10满分4 得分43.某大型工业企业2008年3月1日,以经营租赁方式租入固定资产使用,租期1 年,一次性交付租金12万元;6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台,租期2年。
当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为( )万元。
∙10∙12∙15∙27满分4 得分44.如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区,这时( )。
∙关境与国境一致∙关境与国境不一致∙关境大于国境∙关境小于国境满分4 得分45.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是( )。
∙学校不以营利为目的进口的,直接用于科学研究或教学的用品∙进口的残疾人个人专用品∙境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府,直接用于扶贫事业的进口物资∙康复机构直接进口的残疾人专用品满分4 得分46.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最多不得超过( )个月。
∙ 3∙ 6∙9。
税收理论与实务考核形成册答案

《税收理论与实务》平时作业及部分答案第一次一、单项选择1.税收取得财政收入主要是凭借( C )。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权2.税收的三性包括( A )。
A.强制性、无偿性、固定性B.自愿性、固定性、无偿性C.强制性、无偿性、波动性D.无偿性、自愿性、波动性3.税收三性的核心是( B )。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.相对稳定性4.国家具有偿还义务的财政收入是( C )。
A.税收B.财政货币发行C.国债D.规费收入5.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B )。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关6.在征税对象的全部数额中,免于征税的部分称为( A )。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额7.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是( C )。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率8.税率不随征税对象数额的变动而变动的税率是( B )。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率9.某超额累进税率表如下:级数所得额级距税率1234不超过1000元的部分超过1000元至10000元的部分超过10000元至20000元的部分超过20000元以上的部分5%10%20%30%则第3级的速算扣除数为( B )。
A.500 B。
990C.2000 D。
105010.下列税制要素中,能够区分不同税种的基本要素是( B )。
A.纳税人B。
税率C.纳税环节D。
征税对象11.在特定税种中多征一部分税款称为( A )。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担12.下列税种中属于直接税的是( D )。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税13.现代西方税收原则有( A )。
A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济二、多项选择题1.税收的基本特征有( BCD )。
A.自愿性B.无偿性C.固定性D.强制性E.有偿性2.税制基本要素包括( BDE )。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案

国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1.税法规定征税的目的物为(B ),它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2.税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3.下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5.下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6.下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7.我国税法是由一系列要素构成的,其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8.下列税制要素中,衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9.在我国税收法律关系中,纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10.土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11.企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12.下列混合销售行为,应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13.一般纳税人外购货物所支付的运输费用,可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣,计算抵扣金额时,除运输费外,还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14.下列行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的有(B )。
电大纳税基础与实务试题答案1.doc

纳税基础与实务作业一一、单选题1、( C )是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。
A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即( B ),是区分不同类型税种的主要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中,应征收资源税的为( D )A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的( D )不缴纳消费税。
A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、( A )是税收三性的核心。
A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中( A )属于从量税。
A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于( C )。
A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是( C )。
A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定,对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花( B )A、2元B、5元C、4元D、3元10、( C )可以开具增值税专用发票。
A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有( ABCDE )。
A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中( BDE )实行累进税率。
A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中( BCE )属于中央税。
A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的( AC )劳务,应征增值税。
国家开放大学电大纳税基础与实务题库八及答案

纳税基础与实务-0021试卷总分:100单项选择题(共30题,共60分)开始说明:选择一个正确答案。
结束说明:1.(2分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品,原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品,成本50万元,加工费20万元,美美公司没有同类产品价格可以参考。
品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工,其最终产品(化妆品)销售取得金额200万(不含增值税)。
在委托加工过程中应缴纳的消费税为( )。
A、21万元B、30万元C、6万元D、15万元2.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元,销售工业用清洁剂20000元,销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元(以上销售收入均为含增值税的收入),本题应缴纳的消费税税金是( )。
A、21060元B、18000元C、171060元D、146205.13元3.(2分)某汽车生产企业为增值税一般纳税人,2010年12月份进口原材料一批,成交价折合人民币150万元(下同);买方另外支付包装材料10万元,到达我国海关以前的运输装卸费5万元,保险费10万元,从海关运往企业所在地支付运输费7万元;向卖方支付佣金5万,向自己的采购代理人支付佣金5000元。
该批原材料的进口完税价格是( )。
A、150万B、180万C、187万D、160万4.(2分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批,成交价格为境外口岸到岸价格,折合人民币323万元。
从我国口岸到对方口岸的运费为18万元,保险费5万元,都由该卖方支付。
该货物出口关税税率为10%。
该批货物应缴纳的关税税额为( )。
A、32.3万元B、27.273万元C、30万元D、30.5万元5.(2分)下面哪种情况需要交纳关税( )。
A、一批货物(或物品)在中国境内交易B、一批货物(或物品)进出中国关境C、一批货物(或物品)进出自由港D、一批货物进入关境后在国内销售6.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨,销售价款20万元(不含增值税),当月无偿分配10吨用于职工福利。
《税收实务》习题答案[11页]
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《税收实务》教材习题答案项目一:1.根据《行政处罚法》规定,行政机关在作出行政处罚决定之前,应当告知当事人作出行政处罚决定事实、理由及依据,并告知当事人依法享有的权利。
当事人有权进行陈述和申辩,行政机关必须充分听取当事人的意见,对当事人提出的事实、理由和证据,应当进行复核,当事人提出的的事实、理由和证据成立,行政机关应当采纳。
甲企业在接到《税务行政处罚事项告知书》起3日内可以享有以上权利。
但县国税局于7月13日,同时对该企业下达了《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》,没有在3日后视企业是否要求听证才作出处罚决定,而是同时下达了《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》,属违法行为。
2.根据《税收征管法》规定:纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或解缴税款及滞纳金或者提供相应的纳税担保,然后可以依法申请行政复议。
对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
甲企业在接到县国税局下达的《税务处理决定书》后,虽有不同意见,但没有提出复议申请,而是直接向人民法院起诉,这是不合法的,因而法院予以驳回是正确的。
3.根据《税收征管法》规定:纳税人在期限内已缴纳税款,税务机关未立即除税收保全措施,使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。
县国税局已超过了解除税收保全措施时间,在这一段时间里,甲企业由于受到税收保全措施的影响而遭受损失,县国税局应当承担甲企业提出的赔偿50万元的合理请求。
4.县国税局对甲企业隐瞒销售收入的行业认定为偷税,并按规定进行处罚的定性是准确的,没有侵害甲企业的名誉,故没有必要在县有线电视台上对其道歉。
项目二:(1)该企业为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税=100 000×13%=13 000(元)(2)该企业向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税=3510÷(1+17%)×17%=510(元)(3)该企业当月销项税额=100 000×13%+4 000÷(1+17%)×17%+5 000×12×17%+1 000÷(1+17%)×17%+5 000÷(1+17%)×17%+3 510÷(1+17%)×17%=25 162.97(元)(4)该企业当月进项税额=40 000×17%+17 000+1 020-30 000×17%=19 720(元)(5)该企业当月应纳增值税税额=25 162.97-19 720=5 442.97(元)2、(1)10月份进口环节应缴纳的关税、增值税:进口环节应缴纳关税=(260+5)×20%=53(万元)进口环节应缴纳增值税=(260+5+53)×17%=54.06(万元)3月份进口环节应缴纳的关税、增值税=53+54.06=107.06(万元)(2)10月份采购业务应抵扣的进项税额=54.06+2×7%+81.6+8×7%=136.36(万元)(3)10月份进项税额转出额=(32.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)× 7%+1 200×(17%-13%)=53.31 (万元)(4)10月份应缴纳增值税=400×17%-(136.36-53.31)=-15.05(万元)应纳税额小于0,不交增值税。
税收理论与实务2答案

试题答案2011 ——2012 学年第1 学期一、单项选择题(共30分,每题2分)1-5 B B D A C6-10 C B D B D11-15 B D B A B二、多项选择题(共20分,每题2分)1-5 ABCD ABD ABCD ABCD AC6-10 CD BC ABCD ACD ABCD三、判断(共10分,每题1分)1-5 ×××√√6-10 √××√×四、简答题(10分)1、分为以下5类:流转税:增值税、营业税等所得税:企业所得税、个人所得税资源税:资源税、城镇土地使用税财产税:房产税、车船税行为税:车购税、印花税2、(5分)每个要素0.5分总则:立法依据、立法目的、适用原则;纳税义务人简称纳税人,是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
征税对象(纳税客体)一种税区别于另一种税的主要标志。
对象的具体化则为税目。
税率代表课税的深度。
纳税环节指从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
纳税期限规定缴纳税款的时间。
纳税地点(根据纳税环节和有利于源泉控制的原则来控制)税收优惠是减免税的规定体现。
违章处理指对违反税法行为采取的处罚措施。
附则:解释权、生效时间。
五、计算及综合分析题(共30分)1.(6分)答案:(1)当月进项税额=5+1110(万元)(2)当期销售额=75+5/(1+17%)+10/(1+17%)+3×(1+10%)=91.12(万元) (3)应交增值税额=91.12×17%-15=0.491(万元)2.(共计8分)【答案】:(1)客货服务中心代理收入应纳营业税=200 000×5%=10 000(元)客货服务中心运输收入应纳营业税额=1 000 000×3%=30 000(元)(2)调度中心业务收入应纳营业税=30 000×5%=1 500(元)租金收入应纳营业税=40 000×5%=2 000(元)电子游戏室收入应纳营业税=20 000×20%=4 000(元)(3)设备维修中心应纳增值税额=[23 400/(1+17%)]×17%=3 400(元)应补缴税额=10 000+30 000+1 500+2 000+4 000+3 400=50 900(元)加罚滞纳金=50 900×5×0.5‰=127.25(元)3、总计5分,每一段各1分。
2021年国家开放大学电大《纳税基础与实务》形考任务2答案

2021年国开电大《纳税基础与实务》形考任务2答案题目如为随机抽题请用CTRL+F来搜索试题形考任务二增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是()。
正确答案是:从高适用税率下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()。
正确答案是:零售商店销售家具并实行有偿送货上门下列行为不得开具增值税专用发票的是()。
正确答案是:向某个人销售锅炉下列关于增值税专用发票的说法中,表述不正确的是()。
正确答案是:纳税人销售旧货,可以由税务机关代开专用发票下列不征收增值税的是()。
正确答案是:转让无形资产现金折扣销售正确的会计处理是()。
正确答案是:不冲减销售收入也不冲减销项税现行消费税的计税依据()正确答案是:含消费税不含增值税的销售额以销售数量作为计税依据的是()正确答案是:汽油自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品,则()正确答案是:移送自用时交纳消费税纳税人进口金银首饰,其消费税的纳税纳税环节是()。
正确答案是:零售环节按现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有()。
正确答案是:(选择)企业受托为另一企业加工服装, 企业为另一企业修理机器设备下列销售卷烟的单位和个人中,属于消费税纳税义务人的是()正确答案是:(选择)生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业下列应税消费品中,采用复合计税方法计算消费税的有()。
正确答案是:(选择)卷烟, 白酒某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟,在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有()正确答案是:(去除:销售卷烟的个体商贩)生产销售卷烟的国有企业, 进口卷烟并销售的国有企业进口卷烟并销售的国有企业, 生产销售卷烟的外商投资企业某企业生产的化妆品,用于()时应征收消费税正确答案是:(去除:出厂前抽验品)本企业职工运动会奖品, 电视广告的样品, 促销活动中赠送品简答题:小规模纳税人的认定标准。
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税收理论与实务02任务-0001
贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码:5205125 参考资料
试卷总分:100
单选题(共10题,共40分)
1.(4分)
甲生产企业地处市区,2010年5月缴纳增值税28万元,当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品,乙企业代收消费税15万元。
甲企业应缴纳城建税( )万元。
A、1.96
B、0.75
C、2.7l
D、1.31
参考答案:C
2.(4分)
位于某市甲地板厂为外商投资企业,2015年8月份购进一批木材,取得增值税发票注明不含税价格800000元,当月委托位于县城的乙加工厂加工成实木地板,支付不含税的加工费150000元,乙工厂11月份50%实木地板,12月份完工交付剩余部分。
已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂应代收代缴城市维护建设税( )元。
A、1250
B、1750
C、2500
D、3500
参考答案:A
3.(4分)
受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为()。
A、委托方交付原材料时
B、委托方支付加工费时
C、受托方加工完毕交货时
D、委托方加工收回的应税消费品入库时
参考答案:C
4.(4分)
下列项目中应视同销售,需要缴纳消费税的是( )。
A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒
B、用自制的酒精继续加工成粮食白酒
C、某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资
D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒
参考答案:C
5.(4分)。