独立学院《税收理论与实务》课程的教学改革与探讨
税收学课程教学中的若干问题探讨
二 、 堂教 学应 注意 的 问题 课
税 收 学 是 一 综 合 性 、 践 性 较 强 的 课程 ， 及 经 济 学 、 律 学 、 门 实 涉 法
采取轻理论 重实务 的做法 ， 虽然课 程名称 为税 收学 ， 教学 内容基 但 本上是 中国税 制 ， 税收理论 摹本 作介绍。 近些年来 ， 各财经 院校都 存探 索税收学 课稃教学 的改革 。总体 来看 ， 在教学 内容选 择方面 彤成 了两大模式 ： 一足 重税 收实务轻 税 收理论 的模 式 ， 陔模式在教学 内容设计上将 税收理论 放 了次要地 位， 税收学 的主要 内容 是介绍 中 国税 制（ 括税收 实体法 税收程 包 序法 ） 二是税 收理论 与税收实 务并 重模式 ， ； 该模 式将理论 与实务 区 分开来 ， 税收学 只讲税收理论 ， 而文务部分 则开设 巾国税制课 程。两 种模式体现 了不同的价值取 向和教育理念 。 那么到底采用哪种模式合理呢？模式的选择根夺 Ｅ 由人才培 是 养 目标决定 的， 与人才培养 目标相 符。而人才 培养 日标 的确立必 应 须反映和合乎社会需求。从未来巾国税制建设的需要和近年我们开 展 调 查 所 了 解 的情 况 来 看 ， 践 部 门 的需 求 已经 发 生 了 变 化 ， 们 文 他 迫切需要具有一定理 论基石： ； ｆ 又熟悉税 收文务的人才 ， 冈为 前 和未 来税收 １作 越来越 重视经 济实际研 究 、 收分类 管理 、 收Ｊ【 ： 税 税 ｘ险防
当说很 多财经院校 的人才 培养 目标 定位 以及教学 内容选 择都存 在
不 少 问 题 ， 现 实 需 求 有 不 少 偏 差 。 即使 强 调 税 收 卵 论 与 税 收 实 务 与 并 重 模 式 的 学 校 也 存 在 不 少 问 题 ，主 要 是 理 论 教 学 内 容 针 对 性 不 强， 与实 际需 求 相 脱 离 。
“纳税实务”精品课程建设的探索与实践
课、 集体听课 和教学评议等教学研究活动 ， 互相交流 、 取长 补短 、 共 同提高 ； 鼓励课程组教师参加学院讲课 比赛 、 课程 资源竞赛等 ， 不断提高教学水平。 此外还注意加强教学的规范化管理。具体措施有 ： 开 课前要求任课教师提交授课计划、 两周 的授课教案并经教 研室主任审核后方可执行 ； 进行期 中教学质量检查 ， 检查 内容包括授课计划的执行情况 、 教案 、 考勤 、 作业以及听课 记录等 ； 期末考试实行教考分离 ， 采用笔试加机试相 结合 的方式 ；课程组每学期末对课程建设进展状况进行总结 ， 并制订下一学期课程建设计划。 ２ ． 教学内容建设和课程体系改革。 教学内容建设与课 程体系改革是精 品课程建设的核心。 精 品课程应该体现其 科学性、 先进性和创新性 的特征 ， 而这些特征要通过具体 的课程 内容体系反映出来 。 我们在精品课程的建设实施过 程中， 课程组成员在教学大纲、 教学内容、 课程体系上做了 比较大的修改。改变了原来 的按照税种罗列的模式 ， 按照 “ 谁来交税 、 交多少税 、 如何交税” 这一实际工作过程 ， 转换 成“ 纳税义务人 、 税额 的计算 、 税款 的申报” 这一学 习型任 务 ，将教学内容整合成依次递进、从易到难 的９ 个教学项 目， 具体为 ： 纳税工作流程认知 、 增值税办税 、 消费税 办税 、 营业税办税 、 城建税办税 、 关税 办税 、 小税种 办税 、 企业所 得税办税和个人所得税办税 。同时注重实践性教学 ， 根据 高职教育的课程体系具有很强的“ 实用性” 特征 ， 在教学 内 容 中高度重视学生纳税 申报这个实践性教学环节 。根据 “ 谁来交税 、 交多少税 、 如何交税” 的原则 ， 对每一个具体的 税种都设计 了对应 的学习任务单 ， 边讲授 ， 边示范 ， 边动
税收理论与实务课程教学改革的创新研究
作者简介 ： 黄玉英 （９ ６ ）女 ， １６一 ， 浙江嘉兴人 ， 浙江树人 大学副教授 、 会计师 ， 中国注册会计师协会非执业会 员， 主要从 事财
务管理、 税务研 究。
１
税收理论与实务课程教学改革的创新 ， 富有创造力。
（ ） 二 重视 互动 程 有 一定 的理论 性 ， 更 注重 实 务 的操 作 ， 但 理论 教 学 与 由于高校 扩招 ， 级编 制越来 越 大 。教师 与学 生互 班 实践教学是教学体系的两个重要方面 ， 贯穿于教学的全 教 过程。但 目 前这门课程只有理论教学而没有实践 ， 不利 动 的时 间越来 越少 ， 师甚 至无法 了解学 生掌 握 知识 的 程度 ， 而考 试往 往 都是 对 “ 死知 识 ” 的测 试 ， 考试 成 绩 在 于培养 学生 的具体 税 务操作 能力 或综 合筹 划能力 。 很 大程 度上 不能 反映实 际 的掌握 能力 。 例教学 以分 组 案 鉴于 这种 状 况 ， 文 认 为 ， 收 理论 与实 务课 程 运 本 税 每位学生都必须就 自己和他人（ 或他 用案例教学法 ， 配合税务的操作软件 ， 能使学生在掌握 的形式进行讨论 ， 的方案 发表 见解 ， 师进 行实 时点评 。 教 通过 这种 双 向 理论 的基 础上 提高学 习效 率 ， 获得操 作 实际 税务 问题 的 组 ）
２ １ 第 ６期 ０２年 （ 第 １０ 期 ） 总 ０８
黑 龙 江教 育（ 教研究与评估） 高
ＨＥ Ｌ Ｉ ＯＮＣ Ｉ ＪＡＮＣ ＤＵＣ ＴＩ Ｅ Ａ ＯＮ （ ｇ ｅ ｄ ｃ ｔ ｎＲ￣ｅｒｈ＆ Ａ ｐ ａ ａ） Ｈｉｈ ｒ ｕ ａ ｏ Ｅ ｉ ａｃ ｐ ｒｉ １ ｓ
Ｎ ｏ． ２０１ ６， ２
王学 研究 开发 部 主任 、案 例教 学协会 主席 Ｊｈ ｏｈｅ 教授 与实践有机结合并把知识转化成能力的有效途径。 ｏｎＢｅｒ ｒ ２１） 对案 例 教 学作 了如下 定 义 ：案 例教 学 是 一种 以学 生 为 宝（０ ０在财务管理教学 中案例教学法的研究 中提到 ， “
《纳税实务》课程改革的实施与反思
《纳税实务》课程改革的实施与反思《纳税实务》是会计专业一门专業核心课程。
本课程依据人才培养目标及课程标准要求，进行教学改革，课改后以制造企业办务税业务为载体，采取项目化教学方法，使学生了解我国税收基本理论，熟悉税收法主要内容，熟练操作办税业务，培养学生良好的会计职业道德与素养，树立遵纪守法、依法纳税的意识。
关键字：会计岗位;办税业务;教学改革;项目化教学;爱岗敬业;依法纳税一、学情分析本课程的教学主体是会计一年级学生。
从知识储备上看，学生已经具备会计法规，会计基础操作等相关专业知识和技能，根据课前的学情调查分析显示，许多学生不具备较强的计算能力和综合分析、解决问题的能力，缺乏自主学习的能力，对专业识掌握理解还少。
但大多数学生具有活跃的思维，乐观的心态，有渴望掌握一技之长的良好愿望。
学生的学习改以往的纳税金额计算为主为以办理与实际工作相同的办税业务为主。
教师下达任务，学生采用灵活多样的学习方法和手段，小组进行讨论，判断是否应该纳税，金额多少，如何办理纳税申报，通过这样自主学习的方式，激发学生学习兴趣和热情，增强学习的自信心，学生自我学习的能力得到增强，从而实现教学目标。
二、教学策略教学理念：基于学情分析、人才培养规格要求和会计岗位需求，在教学中以学生为中心，因材施教，设计符合税务会计岗位需求的项目与任务，力求理论和实际操作一体化。
教学组织：以制造业企业工作任务引领的办税业务活动，训练学生在会计岗位运用税法的能力，达到了解税收理论知识、熟悉税法主要内容，熟练操作办税业务的教学目的。
把难以理解的税法理论知识转化为真实的企业纳税申报的相关案例，便于学生理解和掌握，通过角色扮演、观看视频、小组讨论、成果点评等方式，把知识点、技能点、职业核心能力嵌入到各项目训练中，培养学生利用现代信息技术自我学习的能力和沟通表达、团结合作获取新知识新技能的能力。
教学手段：应充分利用现代教育技术，利用税务教学平台、在线课程教学平台开展辅助教学;通过教师线上讲解、答疑、点评进行任务训练;利用教学反馈信息系统等开展教学评价和生师互动。
高职院校税收实务类课程的教学改革与实践_顾瑞鹏
- 117 -第27卷 第1期 苏州教育学院学报V ol.27 No.1 2010年3月 Journal of Suzhou College of Education Mar., 2010高职院校税收实务类课程的教学改革与实践摘 要：目前，高职院校税收实务课程在教材建设、教学设计理念、教学方法和考核方式等方面，均存在明显的缺陷，难以适应税收专业岗位能力的要求。
因此，加强税收实务类课程改革，着力教材建设，创新教学理念，完善教学方法和健全考核体系，已成为当前迫切需要解决的问题。
关键词：高职；税收实务；课程改革中图分类号：G718.5 文献标志码：A 文章编号：1008-7931(2010)01-0117-03顾瑞鹏（苏州市职业大学 经贸系， 江苏 苏州 215104）税收实务类课程是高职会计专业必修课中应用性较强的一门课程，因此围绕税收征管的重点、难点，改革教学内容、教学方法和考核模式，从而调动学生学习的积极性，值得我们深入思考和研究。
一、目前高职税收课程教学存在的问题（一）教材体系老化，缺乏知识疏导力以前，高职高专院校的教材多是本科教材的浓缩版，近几年由于多方面的努力，高职高专院校教材的改革和建设工作取得了一定的成果，但税收类教材编写的体系变化仍然不大，始终脱离不了按税种分章、按税收要素分级的内容体系结构，学生无法将所学知识与实际工作中的行业、企业对接，缺乏知识疏导力。
(二)课程教学设计理念陈旧，教学内容脱离工作实际传统的教学理念就是将知识传授给学生，并不考虑所授知识对学生、对企业工作实际和个人职业The T eaching Reform and Practice of Practical T axation Courses in V ocational CollegesGU Rui-peng(Department of Economics and Trade, Suzhou V ocational University, Suzhou 215104, China)Abstract ： There exist noticeable flaws in the course books, teaching concepts, teaching methods and assessmentapproaches of the current practical taxation courses in vocational colleges, which lead to the failure of meeting the requirements of the taxation-related jobs. Therefore, it is imperative to reform the courses from the aspects of compiling course books, innovating teaching concepts, improving teaching methods and developing assessment systems.Key words ：vocational colleges; taxation practice; teaching reform 发展有无作用，因此学生虽记住了很多税收政策，但并不了解具体的办税流程及其内容，也难以提高处理涉税业务的能力。
税费计算与申报课程改革与实践
税费计算与申报课程改革与实践摘要：在现代社会发展过程当中，随着社会经济与企业竞争环境的改变，对于应用型技术人才的相关需求也在逐渐增长，所以在高职院校课程开展过程中，需要进行培养出能够符合现如今请问是发展需要的学生，又要求学生的专业技术水平过高。
所以在新课程改革模式下，需要根据企业发展需求以及形势变化来进行相应课程的设计和改革，提升课程教育质量以及技术应用型人才水平。
关键词：高职院校；税计算与申报；课程改革；实践在高职院校办学开展过程当中，最主要的就是对教学质量进行提升，因此为了能够达到这一目标，需要针对现如今的学生学习特点来进行教育模式的改革。
对于学生的培养需要，既符合当地经济发展和企业发展状况，又能够使学生拥有极高的专业技术水平，与企业之间进行快速对接。
税费计算与申报这一课程在高职院校教育过程当中，属于会计专业所开设的一门核心课程，根据企业内部工作人员的岗位工作任务而设置的一门课程。
在本文中，笔者就将对高职院校开展这门课程进行的改革进行论述研究。
一、税费计算与申报课程改革内容在课程改革过程中，主要是需要加强能力培养，同时提升实践教学水平，因此在实际教学过程当中，需要进行模块化教学，以模块化教学内容为中心进行课程体系的全面建设，改变传统教学的纯理论授课模式，通过企业真实案例教程以及行动过程为导向的全新教学模式进行课程开展。
（一）根据工作岗位目标对学习目标进行设计在企业财会部门中，报税员在进行此项工作，或者是由其他代理事务所来进行该项工作时，对于工作岗位的相关需求，就是我们在进行相应课程开展时对学生的学习目标。
因此需要引领学生走入企业进行现场参观，对报税员的现场工作环境以及工作流程和模式等进行了解，使职业项目分析更加典型，更加职业。
因此需要首先对相应课程开展时的学习目标和课程任务进行确定，通过模块化的教学方式将课程工作过程系统化处理。
在课程理论教学过程中，要使学生对于税收以及税费计算和申报，具有理论知识的深刻掌握，同时对于学生职业素养的培养以及团队精神和团队沟通能力的培养，也不能够忽视。
课程思政下的《纳税实务》课堂教学模式改革
ACCOUNTING LEARNING165基金项目：2020年度贵州轻工职业技术学院课程思政示范课程研究项目：《纳税实务》（编号：kcsz2020-30）。
课程思政下的《纳税实务》课堂教学模式改革严佳 贵州轻工职业技术学院摘要：近些年来，我国教育改革逐渐深化，职业教育的规模在持续扩大的同时，也在社会中彰显了自身的重要性，但是就目前状况而言，我国高职院校与普通高等院校相比仍存在着一定程度的差距，而思政教育在提高学生的综合素质上有着重要的作用，因此， 在课程思政视角下开展《纳税实务》课堂教学的改革是势在必行的。
文章先是阐述了课程思政的含义以及在课程思政视角下《纳税实务》课堂改革的必要性，接着对当前《纳税实务》课堂教学现状进行了有效分析，并提出了相应的改革措施，这样可以将课程思政融入实际教学中，并对学生的思想政治品质进行考察，为《纳税实务》课程的开展提供有力的支持，为社会培养出高素质人才。
关键词：课程思政视角；《纳税实务》课堂；教学模式改革引言随着经济的快速发展，诸多企业的会计部门也在一定程度上对人才提出了更高的要求，《纳税实务》课程是高校会计专业的重要课程之一，能够有效地加深学生对相关知识的理解，因此，在实际教学过程中，要在确保学生掌握该课程理论知识的同时，也要增强学生的认知和实践能力，促使学生向全面发展。
一、课程思政的含义课堂教学是开展教育活动的主要渠道，因此，要尽量加强思想政治理论课程的亲和性和针对性，以满足学生进步发展的需求，将思想政治理论课程与其他课程结合起来，同向同行，从而实现协同效应。
当前，诸多高职院校都存在着思想政治课程与专业课程分割开来的状况，一方面，思想政治课程只是单一的向学生传授政治理论相关知识，整体课堂氛围较为枯燥乏味，学生对这类课程的积极主动性严重缺失，教学效果不佳。
另一方面，专业课程过于强调专业，教师一味地照本宣科，没有对学生进行情感和道德的熏陶，学生对这类课程缺乏兴趣。
《税法》课程实践教学存在的问题及改进探讨
《税法》课程实践教学存在的问题及改进探讨作者：纪金莲来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第3期党的十八大明确提出要加快发展现代职业教育，推动高等教育内涵式发展。
十八届三中全会决定明确提出要加快建设现代职业教育体系。
普通高校培养应用型人才必须把教学的着力点放在实践教学这一重要环节上。
加强实践教学注重学生实践能力培养，是应用型大学的培养目标，如何适应社会和工作岗位需要，培养高素质应用型财会类专业人才，值得深思。
财会类专业学生毕业后大部分是在企业就业，企业财会人员不仅仅要懂会计，还要掌握税收知识和涉税业务技能，完成应纳税额计算、纳税申报等工作，再高一点还要求能进行纳税筹划，纳税技能是企业财务人员应具备的基本技能。
实践教学对学生职业能力的培养发挥着重要作用。
一、现阶段《税法》课程实践教学存在的主要问题（一）对实践教学的重要性认识不够。
目前地方本科院校财会类专业理论课程体系比较健全，也在不断加大实践教学，以提高学生的专业理论和动手能力，但实践教学的广度和深度还不够。
在财会类人才培养中，实践教学主要在会计核算方面，会计软件的应用比较成熟，毕业生具备一定的会计核算能力，而税务会计核算、纳税申报能力显得不足。
《税法》等相关课程长期以来注重课堂理论教学，注重应纳税额的计算，但对实践教学的重要性认识不够，欠缺税务事项流程认知、纳税申报等能力的培养。
（二）实训项目和教学手段与现实还有差距，不能满足职业岗位需要。
多数税务实训侧重于应纳税额的计算和纳税申报表的填写，缺少程序性的工作认知，实训项目有限，不能涵盖税务工作的全部。
现实中纳税申报以网上申报为主，纳税申报实训需要配备相应的软件，目前市场上的办税模拟软件可以选择的余地很小, 部分高校缺少必要的实训软件，有软件的也因税收政策变动频繁, 软件供应商开发的难度和成本较高, 软件升级滞后于税收政策的变化，不能及时提供更新版本。
因此,用这样的软件进行实训,不能提升学生的实践工作能力。
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独立学院《税收理论与实务》课程的教学改革与探讨税收理论与实务是财会类专业的主干课程，其课堂教学效果直接影響着学
生对这门课程的掌握程度及未来的就业能力。
但是，在教学内容、方法和对学生的考核方式等方面，学院存在很多不足，很难适应今后的岗位需求，所以有必要进行课程改革。
通过创新教学内容和方法，不断完善考核方式来实现教学质量的不断提高。
标签：独立学院税收理论税收实务教学改革
税收理论与实务类课程是财会专业必修课中应用性较强的一门课程，但是，税收实务理论教学中还存在一些问题。
为了更好地适应今后的岗位需求，有必要对税收理论与实务类课程进行教学改革，根据税收实务类课程的重点和难点不断完善教学方法和内容，从而提高教学质量。
一、税收课程教学的现状及存在的问题
1.教材体系比较老化，内容陈旧
当前很多院校关于税收课程类的教材比较陈旧，国家的税收政策不停的改革造成教材不能与时俱进，知识不能及时更新。
同时学生在学习的过程中会出现学了这一章忘记上一章，而且由于学校没有安排与企业进行对接等实践，因此对知识的理解不够深入。
新的税收政策层出不穷，教材中的内容相对于实际工作的需要滞后，实操内容范围狭窄会使得课程整体安排上比较欠缺，学生在学习中不能很好地将理论知识和实操结合在一起。
2.教材理论性强，实践性不足
税收理论与实务教材内容尽是税法条文的再现，基本布局依然是按税种分类、每一税种内部按税收要素列示。
全部内容几乎是税收相关法律条文的罗列，遇到相关指标的计算，再针对性地给出一些例题。
基本上不会涉及一项完整的涉税业务。
3.教学方法不灵活，对学生的考核方式不完善
在会计理论与实务课程类教学中，大多还是采用传统的教学方法，在固定的教学地点和用传统的方式对学生采取灌输式的教学方法，这样不仅无法调动学生的学习兴趣，而且影响教学质量。
另外，对学生的考核方式比较单一，只是采用期末考试的方式进行考核，不利于学生的全面发展。
4.师资队伍素质参差不齐
尽管现阶段，院校的负责税务课程老师人数不少，但是仍然存在质量问题。
很多教师毕业后未从事过会计、税务行业就直接从事教学工作，没有相关的实务经验，这就导致了会计专业老师由于理论知识与实际操作的脱节，而不能保证对会计实务类专业的教学和课程体系进行改革。
二、税收课程教学改革思路
1.进一步调整组合课程内容
遵循实践教学模式的目标要求和“税收” 课程特点，以培养学生的职业能力为主线，依据岗位工作过程组织教学内容，寻求课程知识与岗位素质技能和能力的最佳结合点，提高课程知识的岗位利用率和适用度。
具体而言，应打破单一的按税种分类的编排方法，紧密结合工作实际，采取分行业、分经营业务大类的方式，将“税收” 课程中涉及的各个税种，按工作过程的不同任务的相关性实现知识与技能的整合。
比如，生产制造业或商品零售业主要涉及到哪几个税种，税法如何规定，税务机关又是如何征收，纳税人怎么计算、怎么缴纳，又该怎么进行账务处理。
这样做的好处是使课程内容直接与工作过程相衔接，方便学生进行多税种有机联系地学习，使学生学习课程的过程变成符合或者接近实际工作的过程。
2.进一步改善实训条件
在管理系财管金融新实验室的条件下，购买仿真电子报税软件，在老师的指导下，利用税收软件和网络平台，让学生相对真实地认识操作过程，“真实” 地进行技能训练，增强动手能力，缩短工作适应期。
3.改革教学方法及手段
积极尝试学生乐于接受也易于接受的现代教学法，如案例教学法、启发式教学法。
比如在讲到个人所得税的时候，就拿大家熟悉的名星之类的人物来讲讲他们该怎么交税的问题，一是吸引学生的注意力，二是让学生觉得学的东西有用。
再比如说讲到房产税的时候，正好上海实行缴纳房产税，然后可以结合这个热点把房产税的历史以及发展方向给学生讲讲，既吸引学生的兴趣又启发他们积极思考。
4.改革课程评价考核方式
要改革现行的考核方法，考核形式要多样化，要注重对学生的全面考查，将学生所学理论与实务结合起来，把学生的平时成绩、实训过程中分析问题、解决问题的能力、思维能力融入考核范围。
4.1对基础理论部分仍实行传统的闭卷考试，但是平时成绩占40%（包括考勤、课堂表现、课堂作业），期末试卷成绩占60%。
针对课堂作业：当堂做当堂交，共10次，每次课堂小测试都是对这堂课的
知识点的检验。
那上课认真听课的同学表现就比较好，这样既让学生知道这部分在总成绩的分量，也积极督促他们认真听课，也能达到一个过程控制的问题。
4.2对《报税软件》实训部分实行操作考核，增加开卷、半开半闭、实作等多样化考核方式，期末考核成绩由各部分综合评定，使每一次考核都成为检验和继续学习的过程。
加强“双师” 素质教师队伍建设，提升教师实践指导能力。
要多渠道鼓励专业教师利用业余时间或寒暑假到相关企业、税务师事务所、会计师事务所顶岗锻炼或到税务部门进行调研，了解社会和行业的现状，掌握涉税业务处理发展演变动态，提高教师实践教学水平、业务素质。
也可从社会直接引进有丰富实践经验的会计师、税务师等人才到校兼课，指导学生实践，将他们的会计工作实际技能与经验直接传授给学生，提高学生的办税职业技能。
三、结论
税收理论与实务课程作为独立学院财会专业学生的必修课程，有着非常重要的作用，学生要想更好地为社会服务，就必须要学好税收实务类课程。
这就需要对税收课程教材及教学内容设计进行改革，使之能让教材与教学内容紧密地联系实际，让学生更好地理解教材内容，从而加深对税收实务类课程的理解，从而达到更好的教学效果。
参考文献
[1]顾瑞鹏. 高职院校税收实务类课程的教学改革与实践[J].苏州教育学院学报，2010（1）.
[2]陈靓.高职院校税收实务类课程的教学改革与实践[J].中国市场，2016 （40）.
[3]郑英美. 高职院校《税收实务》理论教学改革与探讨[J].中外企业家，2016（07）.
[4]白琳. 基于“高职特色会计实践教学模式建立”的税收课程教学改革探讨[J].德宏师范高等专科学校学报，2011 （04）.
[5]刘英辉.高职院校会计专业税收课程教学改革的思考和建议[J].企业导报，2014 （04）.。