财务管理：全面预算管理
全面预算管理制度完整版
全面预算管理制度完整版一、引言全面预算管理制度是一种有效的财务管理工具，旨在帮助组织实现财务目标的制度性管理方法。
本文将介绍全面预算管理制度的完整版，包括预算编制、执行、监控和评估等方面的内容。
二、预算编制1. 预算目标设定在预算编制阶段，组织需要明确预算目标。
这些目标应该与组织的战略目标一致，并能够实现财务可持续性发展。
同时，预算目标应该具有可衡量性和可实现性，以便有效评估和调整。
2. 收集预算数据编制预算需要收集相关的财务数据和信息。
这包括过去的财务报表、市场研究数据、成本估算等。
通过收集和分析这些数据，组织可以更准确地预测未来的财务状况，并制定相应的预算计划。
3. 制定预算计划根据预算目标和收集的数据，组织可以开始制定预算计划。
预算计划应该明确具体的财务指标，如收入、支出、利润等，并制定相应的目标和策略。
4. 预算审批与发布预算编制完成后，需要进行审批和发布。
组织的管理层应该对预算计划进行审查，并根据实际情况做出调整。
一旦预算计划获得批准，必须及时向相关部门和员工发布，以确保他们了解和理解预算目标。
三、预算执行1. 预算分配在预算执行阶段，组织需要将预算分配给各个部门和项目。
预算分配应该基于实际的需求和优先级，以确保资源的合理利用。
同时，预算分配还应该考虑到各个部门和项目的职责和目标，以推动整体目标的实现。
2. 预算控制预算执行中的关键环节是预算控制。
组织应该设定预算监控机制，定期跟踪和分析预算执行情况。
一旦发现与预算计划不符的情况，需要采取相应的措施进行调整，以确保预算的有效执行。
3. 绩效评估预算执行完成后，组织应该对预算执行结果进行评估。
这包括定期的财务报表分析和绩效评估，以便评估与预算目标的一致性，并为未来的预算编制提供参考。
四、预算监控和调整1. 预算监控预算监控是全面预算管理制度的关键环节。
组织应该设立专门的预算监控部门或机构，并建立相应的监控机制。
预算监控应该及时、准确地收集、分析和报告预算执行情况，以便及时发现问题并采取相应的措施。
全面预算管理制度作业
全面预算管理制度作业
全面预算管理制度是一种组织内部的财务管理制度，旨在帮助机构管
理者和决策者合理规划资源分配，提高决策的科学性和透明度。
全面预算
管理制度涉及多个方面，包括预算编制、执行、控制和评估等环节。
下面
将对全面预算管理制度进行具体解析。
其次，全面预算管理制度的实施需要严格的预算执行机制。
预算执行
是将预算计划转化为实际行动的过程，需要制定明确的预算执行方案，并
确保执行力度和质量。
在预算执行过程中，需要加强对经费的监控和控制，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算的有效执行和资源的合理分配。
第三，全面预算管理制度还包括预算控制和评估机制。
预算控制是指
对预算执行情况进行监督和控制，通过比较实际执行和预算计划之间的差异，及时发现问题和矫正错误，保证预算的准确性和及时性。
预算评估则
是对预算计划的效果和绩效进行评估，从而对机构的经营状况和预算执行
进行分析和改进。
预算控制和评估是全面预算管理制度的重要环节，可以
帮助机构管理者及时了解预算执行情况，并进行有效决策和调整。
综上所述，全面预算管理制度是一种有效的财务管理工具，可以帮助
机构管理者和决策者进行有序和科学的资源分配和决策。
全面预算管理制
度的实施需要明确的编制、执行、控制和评估机制，并注重预算的科学性、合理性和适应性。
只有通过全面预算管理制度的规范实施，机构才能实现
资源的最优配置和有效的经营管理。
全面预算管理在财务管理中的运用
全面预算管理在财务管理中的运用全面预算管理是财务管理的重要内容之一，它是指企业在规划、执行和控制各项费用开支时，采用科学的预算方法，通过对各项经济业务的全面预测和计划，达到目标管理、成本控制和效益提高的目的。
下面我们从以下方面来探讨全面预算管理在财务管理中的运用。
一、全面预算管理有助于企业规划全面预算管理可以帮助企业对未来一段时间内的经济情况进行全面、系统、合理的规划。
通过科学的预算方法，通过精心制定各项预算，有目的地制定各项规划，企业可以更准确地把握某个时间段内的业务形势，对未来的业务发展趋势进行预测，从而更有效地安排经济活动计划，这对于企业的长远发展起到了重要的推动作用。
全面预算管理可以在企业的经济发展过程中合理控制各项成本，从而减少不必要的费用支出，达到优化企业的经济效益的目的。
通过全面预算制度的制定，企业可以根据自身实际情况，确定合理的开支预算，并对各项费用进行详细比对和审查，及时发现并处理超支和浪费现象，避免企业在某些方面的开支超过经济承受能力，从而达到最大可能降低企业成本的目的。
全面预算管理对于企业业务活动的预测和分析，对于优化企业经营效益也起到了至关重要的作用。
通过科学的预算方法，企业可以合理安排各项开支，切实降低成本，提高销售额，并实现与行业内的竞争对手进行对比和提高，进而提高企业的经营效益。
全面预算管理对于企业制定经济决策也起到非常重要的引导作用。
通过全面预算管理制度的建立，企业可以根据预算制度的分析和预测结果，对经济决策进行自主决策，避免因企业在某些方面的错误决策而导致的不必要损失，从而更加精准地制定经济决策，更加有力地推动企业的快速发展。
总之，全面预算管理对于企业的财务管理有着至关重要的作用。
它可以帮助企业制定出更加准确和合理的预算，有效控制企业的费用开支，并实现企业经济效益的提高和快速发展目标的达成，所以，企业必须加强预算管理，实现全面预算管理的科学、合理、有效，进一步提高企业的综合实力和经济效益。
财务管理的重要手段——全面预算管理
营业收 入预 算是 全面预 算管理 的 中枢环 节 ， 上承 市场调查 与预 测 ， 它 下启企 业在 整个 预算期 的经 营活动计划 。 营业收入预算是否得 当， 系到整个预 算的合 理性和可行性 。 关 成本 费用预 算是 预算支 出的 重点， 在收 入一定的情 况下， 成本 费用是决 定企业经济效 益高低的关 键 因素 ； 制造成本和期 间费用的控制 也是企业 管理的基本 功， 可以反映出企业 管理的水平。 现 金流 量预 算则 是企业 在预算期 内全 部经营 活动和谐运行 的保证 ， 否则整个预算管理将是
无米之炊。
配 置， 高资源 利用效率。 提算是 公司管 理层进行事 前、 中、 事 事后监控 的有效 工具 ， 通过寻找 经营活动实际 结 果与预算 的差 距， 可以迅速地 发现ｌ 题并及 司 时采取相应的解决 措施。 通过强化内部控制 ， 降低了公司 日 常的经营风险。 全面 预算 体 系中可以初 步揭 示企 业下一 年度的预计 经营情 况， 根据 所反映 出的预算结 果 ， 测其 中的风险点 所在， 预 并预 先采取 某些 风险控制 的防范措施 ， 而达到规避与化解风 从
一
、
定 的 行为 标 准 ， 确 了工作 努 力的 方 向， 明 促 使其 行为 符 合公司战略 目 及预 算 的要 求。 标 通过 编制公司全面 预算 ， 公司管理 层必 使 须认真 考虑 完成经营１ 所需的方法与途径 ， ７ １ 标 并对市场可能出现的变化做好准备。 ２ 通过 全面 预算 的编 制， 以使绩 效有 、 可 依据 全面预算是公司实施绩效管 理的基础， 是 进行 员工绩 效考核 的主要 依据， 过预算 与绩 通 效管 理相结 合， 公司对其部 门和员工 的考核 使 真正做到有所依据。 ３ 通 过 全面 预算 的编 制， 以提 高资源 、 可 利 用效率 全面预 算体 系中有一 部 分数 据可 以直接 衡 量下一年度 企业财 务、 实物与人力资源的规 模， 可以用来 作为调 度与分配资源的重要依据
全面预算管理对企业财务管理的影响
全面预算管理对企业财务管理的影响企业的财务管理是企业运营过程中至关重要的一环，它是企业经营目标实现和利益最大化的基础和保障。
与传统的财务管理相比，全面预算管理在管理理念、目标制定、信息分析、绩效评估等方面具有更为先进的特点。
全面预算管理在提高企业财务管理效率、优化资金利用、帮助企业实现财务目标等方面起着巨大的作用。
本篇文章将着重分析全面预算管理对企业财务管理的影响，并提出一些实际应用的建议。
一、全面预算管理能够提高企业决策水平在财务管理过程中，企业需要多方面的数据支持，包括市场需求、生产能力、竞争对手、人员建设、技术更新等多方面因素的考量。
而全面预算管理的方式，可以基于全面的数据分析，制定全面的策略和方案，提高企业财务决策的精度和效果。
这种方式建立在“精细化”预算的基础上，既要考虑企业的财务目标，也要考虑企业的管理、营销和技术等方面的目标。
通过对历史数据的整理和分析，全面预算管理能够更清楚地反映企业发展的潜力和情境，帮助企业决策者制定更细致、更实际的计划，提高企业决策的准确性。
二、全面预算管理能够帮助企业优化经营资源配置企业的各项资源如人力、财务、物流等都是非常宝贵的。
而全面预算管理能够帮助企业更好地掌握这些资源，调配这些资源，以更高效的方式实现企业管理控制目标。
在实际操作中，通过对企业常规经营过程的分析，全面预算管理可以对企业各项资源的使用情况进行分析，同时对各类投资、销售、管理和运营活动进行细致的监测和分析，确保企业能够最大限度地利用各项资源，增加各项资源的利用效率，以增加企业的盈利能力和创造力。
三、全面预算管理能够提高企业的财务效能企业的财务效能是企业长期存活的重要组成部分。
而全面预算管理的方式可以对企业财务情况进行细致的考核与评估，包括盈利能力、成本控制、风险分析、市场策略等方面，根据企业实际情况，对每一项财务指标进行量化评估，以评估企业各项财务活动的风险和收益。
同时，全面预算管理也能够帮助企业更好地识别成本和财务效益之间的关系，进一步提高企业的经济效益。
全面预算在现代财务管理中的作用分析
全面预算在现代财务管理中的作用分析全面预算在现代财务管理中的作用分析财务管理作为企业管理中不可或缺的一部分，承担着规划、决策、执行、监督等多种职能。
其中，预算管理是财务管理的重要组成部分，是实现财务目标、提升经营效益的有力手段。
而全面预算是预算管理的一种重要形式，在现代财务管理中扮演着至关重要的角色。
本文将针对全面预算在现代财务管理中的作用进行分析。
一、全面预算的概念与特点全面预算，顾名思义，指对企业全部收入、开支进行预算管理的一种形式。
它包括了企业经营决策、财务规划、成本控制、经营报告等多个方面，是一种全方位、全过程的预算管理方式。
值得注意的是，全面预算不仅仅是对财务预算的扩展，更是一种融合了多个管理层面的数据和信息的全功预算方式。
全面预算的特点主要体现在以下几个方面：1、全面性：全面预算包含了企业各个层面的财务数据和信息，是一种全方位、全面性的预算过程。
2、系统性：全面预算是一个系统化的预算管理过程，需要基于企业的战略目标和实际经营情况，从整体上对企业的财务数据和信息进行综合管理。
3、前瞻性：全面预算主要目的是为了实现企业的财务目标，因此需要对未来的经营环境进行预测和研究，提前做好应对措施。
二、全面预算在现代财务管理中的作用1、为企业提供全面、准确的财务信息全面预算涵盖了企业各个层面的财务数据和信息，其全面性和系统性保证了企业能够获得全面、准确的财务信息。
通过全面预算，企业能够及时掌握各项财务指标的变化情况，及时发现和解决问题，从而提升财务管理水平。
2、制定科学合理的财务规划全面预算是企业制定财务规划的基础。
通过对财务数据和信息进行全方位、全过程的预算管理，企业能够更加准确地制定财务预算和计划，制订科学合理的资金使用计划，实现财务目标的规划。
3、优化成本，提升经营效益全面预算也是企业优化成本、提升经营效益的重要手段。
通过对成本数据进行全面预算分析，找到成本偏高的环节，进而采取有效的控制措施，降低成本水平。
财务管理-全面预算
财务管理-全面预算引言财务管理是企业重要的管理职能之一，全面预算是财务管理中的重要工具。
全面预算是指企业根据经营规划和目标，对各项收入、支出、成本进行全面的预测和控制，以提高企业经营效益和财务状况。
本文将介绍全面预算的概念、意义、编制和执行过程，并探讨全面预算在财务管理中的作用和局限性。
全面预算的概念和意义全面预算是指企业在每个财务期间内，按照经营规划和目标，对各项收入、支出、成本进行全面的预测和控制的一种管理工具。
全面预算包括收入预算、支出预算、成本预算和资本预算等。
通过全面预算，企业可以全面了解经营状况，合理安排资源，有效控制成本，提高经营效益和财务状况。
全面预算的意义主要体现在以下几个方面：1.提高经营计划的准确性：通过全面预算，企业可以对未来的收入、支出、成本等进行准确的预测，从而为经营决策提供可靠的数据支持，避免盲目经营和不合理投资。
2.优化资源配置：全面预算将企业的资源进行统一的规划和调度，合理配置各项资源，并确保资源的最优利用，从而提高企业的竞争力和综合效益。
3.控制成本和风险：全面预算可以对各项支出和成本进行详细的预测和管理，帮助企业控制成本，降低经营风险，提高经营效益。
4.评估经营绩效：通过对全面预算的执行情况进行跟踪和分析，企业可以及时评估经营绩效，发现问题和不足，并及时调整经营策略和措施，提高经营效率和盈利能力。
全面预算的编制过程全面预算的编制过程主要包括以下几个步骤：1.制定预算目标和计划：企业根据自身的经营规划和目标，确定全面预算的目标和计划。
预算目标应该具有可衡量性和可追踪性，能够反映企业的战略目标和经营需求。
2.收集和分析信息：企业需要收集和分析有关市场、竞争对手、经济环境等方面的信息，为预算编制提供可靠的数据支持。
同时，还需了解企业内部的经营情况，包括销售额、成本、利润等数据。
3.制定收入预算：在明确目标和计划的基础上，企业可以根据历史数据和市场预测，制定收入预算。
全面预算管理在企业财务管理中的作用
全面预算管理在企业财务管理中的作用企业财务管理是一个复杂而关键的领域，它涉及到资源的配置、风险的控制和利润的增长。
而全面预算管理作为一种重要的财务管理工具，对于企业的财务决策和经营管理起着至关重要的作用。
本文将探讨全面预算管理在企业财务管理中的作用，并分析其优势和应用。
首先，全面预算管理可以帮助企业实现资源的合理配置。
预算是企业在一定时期内对财务收支情况的计划和预测，通过预算的编制和执行，企业可以清晰地了解到各项资源的需求和分配情况。
通过制定预算，企业可以合理安排资金的使用，避免资源的浪费和过度投资。
预算还可以帮助企业制定目标和计划，提前预测和解决可能出现的问题，从而更好地规划和管理企业的财务资源。
其次，全面预算管理有助于企业风险的控制。
预算编制过程中，企业需要对各项财务指标进行细致的分析和评估，预测可能出现的风险和不确定性因素。
通过预算的制定和执行，企业可以及时发现和解决潜在的风险，保障企业的财务安全。
此外，预算还可以帮助企业建立风险管理体系，制定相应的控制措施，提高企业的风险应对能力和抵御能力。
再次，全面预算管理可以促进企业利润的增长。
预算编制过程中，企业需要对各项收入和支出进行详细的分析和预测，找出利润增长的潜力和机会。
通过预算的制定和执行，企业可以及时调整经营策略和资源配置，优化产品结构和市场定位，提高企业的盈利能力。
预算还可以帮助企业进行绩效评估和激励机制的建立，激发员工的积极性和创造力，进一步推动企业的利润增长。
全面预算管理的优势不仅体现在资源配置、风险控制和利润增长方面，还可以提升企业的管理效能和决策能力。
通过预算的制定和执行，企业可以建立起科学的财务管理体系，提高决策的科学性和准确性。
预算还可以促进企业各部门之间的协调和沟通，加强企业内部的团队合作和资源共享。
此外，预算还可以帮助企业建立长期规划和战略目标，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
在实际应用中，企业需要根据自身的情况和需求，灵活运用全面预算管理工具。
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预计现金收入
生产预算
编制原理：生产预算一般根据预计的销售量按品种分别编制。
表2 单位：元 季度 预计销售量( 预计销售量(件) 加：预计期末存货 合 计 减：预计期初存货 预计生产量 一 100 15 115 10 105 二 150 20 170 15 155 三 200 18 218 20 198 四 180 20 200 28 182
产品成本预算 生产成本 期末存 (640件) 货 (20件) 32000 12800 1 3200 1000 400 100 销货成 本 (630件) 31500 12600 1 3150
50 20 5
1.5
10小时15 909600 57600300 1800
9450 56700
销售及管理费用预算编制
会计 系统 管理 系统
全面预算管理
业务 预算
投资 预算
资金 预算
利润 预算
薪酬 预算
费用 预算
预算管理的重点
阶 段
第三步 成本预算 第二步 销售预算 第一步 资本预算 第四步 现金预算
时间
企业成熟期，以 成本控制为起点 成本控制为起点 的预算管理模式 企业衰退期， 以现金流量为 现金流量为 起点的预算管 理模式
表3 单位：元 季度 预计生产量(件) 单位产品材料用量 生产需用量 加：预计期末存货 合 计 减：预计期初存货 预计材料采购量 单 价 预计采购金额(元) 上年应付账款 第一季度(采购5300) 第二季度(采购8180) 第三季度(采购9740) 第四季度(采购9280) 合 计 一 105 10 1050 310 1360 300 1060 5 5300 2350 2650 2650 4090 4090 4870 8960 4870 4640 9510 二 155 10 1550 396 1946 310 1636 5 8180 预计现金支出 三 198 10 1980 364 2344 396 1948 5 9740 四 182 10 1820 400 2220 364 1856 5 9280
1820 6400 2 2
3640 12800
制造费用预算编制
制造费用预算一般要包括月度、季度及年度的预算。 若企业存在多品种和基本生产车间，应按照品种和生产 车间分别编制具体的制造费用预算。 制造费用分为变动制造费用和固定制造费用，变动制造 费用与生产量有关，因此，可以以生产预算为基础来编制。 若有标准成本资料，可以用单位产品的标准成本与生产量 相乘得出预算数据。若没有标准成本资料，需要逐项进行 预计。固定制造费用，通常与产量无关，可按各期的生产 需要加以预计，然后求出全年数。
产品成本预算是预算期产品生产成本的预算，是生产预算 、直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算的汇总。 本表主要内容是产品的单位成本和总成本。其中，单位成 成本的数据来自直接材料预算、直接人工预算和制造费用预 算。生产数量、期末存量来自生产预算、销售数量来自销售 预算。
表6 单位：元 单位成本 每千克或 投入量 每小时 直接材料 直接人工 变动制 造费用 固定制 造费用 合计 5 2 0.5 10 千克 10小时 1 小时 10 小时 成本(元)
8
您贴身的财税专家
表4 季度 预计产量(件) 单位产品工时(小时) 人工总工时(小时) 每小时人工成本(元) 人工总成本(元) 直接人工预算 一 105 10 1050 2 2100 二 155 10 1550 2 3100 三 198 10 1980 2 3960 四 182 10 单位：元 全年 640 10
• 销售预算举例
表1 单位：元 季度 预计销售量(件) 预计单位售价 销售收入 上年应收账款 第一季度(销货20000) 第二季度(销货30000) 第三季度(销货40000) 第四季度(销货36000) 现金收入合计 18200 26000 36000
销售预算
一 100 200 20000 6200 12000 8000 18000 12000 24000 16000 21600 37600 二 150 200 30000 三 200 200 40000 四 180 200 36000 全年 630 200 126000 6200 20000 30000 40000 21600 117800
表5 季度 变动制造费用： 间接人工 间接材料 修理费 水电费 小计 固定制造费用 修理费 折旧 管理人员工资 保险费 财产税 小计 合计 减：折旧 付现费用
制造费用预算 一 105 105 210 105 525 1000 1000 200 75 100 2375 2900 1000 1900 二 155 155 310 155 775 1140 1000 200 85 100 2525 3300 1000 2300 三 198 198 396 198 990 900 1000 200 110 100 2310 3300 1000 2300
单位：元 四 182 182 364 182 910 900 1000 200 190 100 2390 3300 1000 2300 全年 640 640 1280 640 3200 3940 4000 800 460 400 9600 12800 4000 8800
9
您贴身的财税专家
产品成本预算编制
您贴身的财税专家
创造高利润的全面预算管理
何忠
内容提要
• 预算管理：需要认识的概念 • 预算编制：经济责任的博奕 • 预算控制：尊重和完善“游戏规 则” • 预算考评：心动才能行动
§1 预算管理：需要认识的概念 一 预算管理的概念 二 预算管理体系 三 预算管理的重点 重点 四 预算管理的基础
1
您贴身的财税专家
生产预算的编制，除了考虑计划销售 量外，还要考虑现有存货和年未存货。 销售预算 长期销售预算 根据生产预算来确定直接材料、直接 人工和制造费用预算。 销售预算是年度预算的编
期末存货 预 算 直接材料预算
制起点，根据“以销定产” 企业应根据长期市场预测和生产能力，编制长 的原则确定生产预算，同 生产预算 期销售预算，以此为基础，确定本年度的销售 时确定所需要的销售费。 。 预算，并根据企业财力确定资本支出预算。
2.预算管理制定之目的
对未来年度经营成果进行预测 确定未来之各项目标并达成共识 部门或组织绩效评估之基准 整合公司资源强化企业体质 公司资金募集时财务预测的依据
2
您贴身的财税专家
预算管理体系
业 务 流
主营 非主 业务 营业 务
资 金 流
资本 性投 资 财务 收支
信 息 流
会计 系统 管理 系统
人力资源流
预算管理的概念
凡事预则立，不立则废－－－<<礼记·中庸>> 可以减少公司的信息不对称，让整体公司人都 知道将来应该挪哪 步 知道将来应该挪哪一步。 让公司对运行情况的测评有个最基本的参照物 都说生活节奏尽在掌握，企业也一样，有了预 算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情。
预算管理的概念
预算管理= 预算+管理 预算+ 预算 = 预测未来要使用的资金金额 = 预测未来要做什么事 = 预测未来可达到的目标 管理 = 日常管理 + 专案改善
§ §2 预算编制：经济责任的博奕
4
您贴身的财税专家
预算编制过程
1.预算管理推动方式(编制方法）
1.预算管理推动方式
管理层
由 下 而 上
经营层
由 上 而 下
作业层
2.预算编制的一般安排 2.预算编制的一般安排
5
您贴身的财税专家
预算编制过程
3.预算编制体系
经营预算：以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指 标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。 投资预算：落实企业核定的投资规模、投资项目、投资 完成期限。 财务预算：根据经营预算、投资预算及其他有关资料， 编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。
直接人工预算
制造费用预算
销售费用 管理费用 预算
产品成本预算
现金预算
资本支出预算 预计现金 流 量 表
预计损益表
产品成本预算和现金预 预计资产 算是有关预算的汇总。
负 表
债
预计损益表、 预计损益表 、 资产负债表和现 金流量表是全部预算的综合。 金流量表是全部预算的综合。
经营预算的编制 经营预算
销 售 预 算 生 产 预 算 直直 接 材 料 预 算 直直 接 人 工 预 算 制制 造 费 用 预 算 产产
经营预算
财务预算
资本预算
注：财务预算一般包括筹资预算
3
您贴身的财税专家
预算管理的基础
2.责任中心划分 2.责任中心划分
市场占有率 投资中心 战略层 预算总目标 投资报酬率
…………
财务指标 利润中心 经营层 预算的关键 非财务指标 生产成本 成本中心
（费用中心）
作业层
预算的基础
部门费用 税费支出
预算管理基础
销销
品 成 本 预 算
售 及 管 理 费 用 预 算
6
您贴身的财税专家
销售预算的编制
• 销售计划
准确的销售收入预测是一个好的年度财务预算的关键 主要依赖于销售和市场部门的专业知识和判断 有信誉的第三方的市场调查和分析有很高的参考价值 通常由销售部负责 财务部需要提供在财务角度上的意见 建议 • • 尽量明细 客观可行
生产预算
全年 630 20 650 10 640
预计期末存货=下季度销售量×10% (按经验进行预测） 预计期初存货=上季度期末存货 （已知） 预计生产量=(预计销售量+预计期末存货)-预计期初存货
7
您贴身的财税专家
直接材料预算的编制
直接材料属于纯粹的变动成本项目，需要与销量建立一定 的函数关系 需要按每一种材料的使用量来计算成本 对于材料种类众多的企业，特别需要在平时就维护好成本 对于材料种类众多的企业 特别需要在平时就维护好成本 系统 变通的方法是用上一个年度的单位成本或原材料占销售的 百分比加以调整作为今年的成本数据 不精确 会漏掉很多应该做的调整