银行会计名词解释及简答题整理版V2
全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理
第一章●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊金融企业。
●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业的一门专业会计。
第二章●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学方法●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。
●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系的账户中进行对照登记的记账方法。
●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。
●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据第三四章● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。
存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。
● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。
存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。
● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。
● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。
● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业务。
● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的存款方式。
●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。
●8.并帐管辖行对各并帐储蓄所报送的各种储蓄凭证和营业汇总日报表审核无误后，再对各种储蓄凭证分别按科目，分所设立分户账，并根据各所的汇总凭证直接登记各有关凭证的分户账。
银行会计名词解释
逾期贷款是指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款和呆账贷款）。
同业存放是指金融机构在银行开立同业存放帐户，银行为客户提供安全、快捷的存取款业务，同时满足客户与本银行之间各类业务往来的资金清算需求。
存放同业是指商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。
这是我国商业银行的现金资产之一。
(前者是银行提供的业务，而后者则是银行的实施的一种行为) 存放联行款项是指专业银行向中央银行的存款和贷款，或各专业银行之间的存款和贷款。
专业银行与中央银行之间以及专业银行之间的存款和贷款都应当计息。
同业拆放主要是指银行同业间互相拆入/拆出资金，是银行筹措资金的一种行为。
使用同业拆解利率。
这种业务通俗些说，类似于银行之间的相互借贷；拆放同业是指商业银行将自己暂时没用的钱，拆借给自己同行业的银行，来赚取拆借利息的行为。
短期贷款是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。
短期贷款一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。
短期流动资金贷款的期限一般在六个月左右，最长不超过一年;短期贷款只能办理一次展期，展期不能超过原定期限。
中期贷款是指贷款期限在一年以上（不含一年），五年以下（含五年）的贷款；长期贷款是指贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。
中长期贷款又可称为项目贷款，是指商业银行发放的。
贷款呆帐准备是金融企业根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的呆帐准备。
提取的呆帐准备计入当期损益，发生贷款呆帐损失，应冲销呆帐准备。
已冲销的呆帐准备，以后又收回的，应冲回呆帐损失。
全额提取的呆帐准备，增加贷款呆帐准备余额；差额提取的呆帐准备，年初呆帐准备帐面余额高于或低于应按贷款余额计算提取的呆帐准备的，应予调整，冲回多提的差额或补足少提的差额。
贷款呆帐准备应单独核算，并在资产负债表上作为贷款的减项单独反映。
抵押贷款和拆放资金、委托贷款不提取呆帐准备。
坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。
银行会计名词解释（2）
银行会计名词解释（2）银行会计名词解释28头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。
29划付款业务，也称借报业务，划付款业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转拨款支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。
30先横后直，是指汇出行将大额汇划款项，先在同城转划给开户中央银行，由其通过中央银行的联行系统划给汇入行开户中央银行，由汇入行开户中央银行通知汇入行为收款人入账。
31金融企业往来，是指不同系统的各商业银行之间、商业银行与中央银行之间，以及商业银行和其他金融企业之间，在经营业务过程中，由于划款资金、缴存存款、汇划款项以及为办理支付结算等业务而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。
32同业往来，是指跨系统的商业银行之间，以及商业银行与其他一切金融机构之间，由于办理同城支付结算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。
33先直后横再直，是指汇出行将大额汇款通过联行划至汇出行附近的、双设机构的第三地区联行转汇行，由其通过同城中央银行转划给当地汇入行的转汇行，再由汇入行的转汇行通过自己的联行系统将款项划交汇入行为收款人入账。
34同城票据交换，是指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。
35借方凭证或代付票据（简称付单），是收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据和支付结算凭证，如同城委托收款结算凭证以及企业单位委托代收的转账支票等。
36留存收益，或称留存盈余，是指银行经营业务活动所产生的净收益积累，是银行内部形成的自有资产，这些净收益积累形成的自有资本，也称为积累收益或未分配利润。
37公益金，是指商业银行在提取法定盈余公积后，按税后利润的一定比例提取，并专门用于银行职工福利的一种盈余公积。
银行会计简答
名词解释：1、银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。
2、表外科目，该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。
3、单式记账法是指对每项经济业务只通过一个会计科目、一个帐户进行登记，是一种比较简单的不完整的记账方法。
4、支票是由出票人签发，委托办理支票业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
5、银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
6、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
7、银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票还可以用于支取现金。
8、同城票据交换（清算）是指同一城市（或区域）范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金的方法。
9、再贷款是指由中央银行按规定向资金不足的商业银行发放的贷款。
10、信用证是开证银行根据开证申请人的要求向出口商开立的具有一定金额，并在一定期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明。
11、外汇统账制也称本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。
12、外汇分账制又称原币记账法，是以外币为记账单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收付的外币，按不同的原币分别填制凭证、记账、编制报表。
简答：1、银行会计的概念及其作用？银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。
作用1组织会计核算反映经济情况提供正确数据2 贯彻方针政策加强服务监督维护财政纪律3加强财务管理坚持经济核算提高经济效益4开展检查分析提高工作质量促进经济发展2、支付结算的概念、原则、种类？支付结算是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行会计学重点
银行会计学要点一．名词解释：1.银行会计：是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动2.资产：资产是指银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制的、预期会给银行带来经济利益的资源。
3.负债：负债是指银行过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出该银行的现时义务。
现时义务是指银行在现行条件下已承担的义务。
4.银行汇票：银行汇票是出票银行签发的，并由银行在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
5.票据贴现：票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。
6.再贴现7.表内科目表内科目是反映在资产负债表内的，用来核算直接关系到银行资金实际增减变化情况的科目8.表外科目表外科目是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
9.信用证：信用证是一家银行（开证行）依据其客户（开证申请人）的请求或指示，向另一人（受益人）开立的一种书面约定，根据这一约定，如果受益人满足了信用证中规定的要求，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。
因此可以简单地说，信用证是开证行应开证申请人的请求向受益人开出的一种有条件保证付款的凭证。
10.中间业务：是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。
11.外汇统帐制：也叫本位币记账法或本币统账制，是经营外汇业务的银行，对外汇的买卖、收付等都折合成本币，统一用本币进行核算的一种方法。
12.外汇分账制：也叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇与本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折成本币进行记账的方法。
13.同业往来二、简述（一）.简述银行会计的特点1．会计信息综合性2．业务直接完成性3．监督范围广泛性4．核算方法特殊性（二）．银行会计的基本假设条件是什么？会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设、权责发生制假设。
银行会计学名词解释
银行、凭证银行体系：以中央银行为核心，以银监会为监督机构，以国有商业银行和政策性银行为主体，多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系。
多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系。
银行体系包括：中央银行、政策性银行、国家商业银行、股份制商业银行、地方商业银行、城市信用社、农村信用社。
城市信用社、农村信用社。
政策性银行：由政府创立、参股或保证，不以盈利为目的，由政府创立、参股或保证，不以盈利为目的，专门为贯彻配合政府的社会经济专门为贯彻配合政府的社会经济政策或意图，在特定业务领域内直接或间接的从事政策性融资活动，在特定业务领域内直接或间接的从事政策性融资活动，充当政府发展经济、充当政府发展经济、进行宏观经济管理工具的金融机构。
行宏观经济管理工具的金融机构。
政策性贷款：银行按照国家或者有关部门规定的用途和对象而发放的贷款。
银行按照国家或者有关部门规定的用途和对象而发放的贷款。
银行会计：以货币为主要计量单位，采用独特的专业方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
银行会计的对象：指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。
指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。
银行会计科目：在银行会计核算体系中，将银行各项业务和财务活动按照不同的经济特征和核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。
核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。
资产类：反映银行的资产债权。
反映银行的资产债权。
负债类：反映银行债务。
反映银行债务。
资产负债共同类：反映银行日常核算中资产负债性质不确定的科目，通常其性质视科目的期末余额方向而定。
末余额方向而定。
所有者权益类：反映投资人对银行净资产的所有权的科目。
反映投资人对银行净资产的所有权的科目。
银行会计学 名词解释
1 银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。
2 所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权。
3 政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。
4商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。
5 谨慎性原则，也称稳健性原则。
银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。
6 客观性原则，也称真实性原则，是会计核算的基本要求，就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。
7 会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类，是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。
8综合核算是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。
9明细核算是对银行的业务活动和财务收支进行详细、具体和系统核算的方式，它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。
10 单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。
11 总账是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿，又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。
12 日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。
13 单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。
14 通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为 1 天期和 7 天期两种，即取款前 1 天通知银行和取款前 7 天通知银行。
全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理
●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊金融企业。
●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业的一门专业会计。
第二章●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学方法●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。
●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系的账户中进行对照登记的记账方法。
●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。
●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据第三四章● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。
存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。
● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。
●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。
存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。
● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。
● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。
● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业务。
● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的存款方式。
●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。
●8.并帐管辖行对各并帐储蓄所报送的各种储蓄凭证和营业汇总日报表审核无误后，再对各种储蓄凭证分别按科目，分所设立分户账，并根据各所的汇总凭证直接登记各有关凭证的分户账。
银行会计
一、名词解释：1、银行会计：是以货币为计量单位，运用会计的基本原理和方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。
2、账务系统：3、表外科目：是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。
4、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、外汇分账制：又叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇和本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折合成本币进行登记。
6、贴现：商业银行汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行而取得资金的一项业务，这是以商业汇票为基础而向持票人融通资金的业务。
7、再贴现：是商业银行以已贴现而尚未到期的承兑汇票向人民银行申请融通资金，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。
8、外汇统帐制：也叫本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。
9、票据交换：票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法10、信用证：开证行应开证申请人的请求，向受益人开出的一种有条件保证付款的凭证。
11、外汇银团贷款：是由获准经营外汇贷款业务的多家银行和非银行金融机构，采取同一种贷款协议，按照商定的期限和条件向同一借款人提供外汇资金的贷款方式。
12、代理兑付债券：是指银行按照客户委托对其发行的到期债券进行兑付的债券业务。
二、基本知识点1.银行会计的特点。
1、会计核算内容的广泛性2、会计核算过程和业务处理过程的同步性3、反映情况的全面性4、会计方法的多样性5、会计资料提供的及时性2.非应计贷款？如何进行核算？非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。
(财务会计)银行会计简答题最全版
（财务会计）银行会计简答题1.什么银行会计？银行会计有何特点？答：1银行会计的含义：银行会计是会计学的壹个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点而制定的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算和管理的专业会计学。
2银行会计的特点：①银行会计核算和银行业务处理紧密结合。
②银行会计具有广泛的社会性和群众性。
③银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。
④银行各分支行初系统内实现电子网络化。
2.简述银行会计的主要任务。
答：1正确组织会计核算2加强会计服务和将监督3加强经济核算4开展会计分析预测5加强会计内部控制管理3.简述及时性原则的定义及意义。
答：及时性原则是指银行会计业务的核算处理必须及时进行。
银行业务随来随办，会计凭证及时传递补积压，款项及时划转不延误，银行账务当日结平。
银行会计信息必须及时披露，由于会计信息具有壹定的时效性，如果会计信息在使用者需要时不能及时提供，对于企业管理者的投资者来说，其参考价值就降低。
所以要提高会计信息的利用价值，就必须及时给信息使用者提供信息。
4．银行会计的核算对象分为哪俩种？它们的具体内容分别是什么？答：银行会计的核算对象分为壹级对象对象和具体对象。
银行会计的壹般对象是银行资金运动（资金来源和资金运用）的增减变动的过程和结果。
同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动及其所体现的壹定经济关系。
银行会计的具体对象就是银行会计要素，它是由银行的职能及其运营的业务性质决定的。
银行会计要素可划分为资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润六大要素。
5.简述银行会计核算、会计检查和会计分析的关系。
答：会计核算时基础；会计检查室会计核算的必要补充，进行会计检查是检查室加强会计自身管理、提高共作质量和保证数据准确的重要措施；会计分析师会计核算的延续和发展，是发挥会计作用的必要手段。
三者构成壹个有机整体。
6.什么是权责发生制原则？根据权责发生制原则如何确定本期收入的费用？答：权责发生制原则是指在会计核算中，以权益和责任是否发生为标准，来确定本期收益和费用的原则。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一．名词解释
联行往来管理体制：联行往来采取“统一领导，分级管理，集中监督，分别核算“的方法，在同一系统银行内划分总行，分行，支行三级管理的联合往来体制，分别采取全国联行往来，分行辖内往来，支行辖内往来三种核算方式。
同城票据交换：同城票据交换是指同一城市（或区域）范围内，各商业银行之间将相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。
银行的营业成本：指银行在业务经营过程中与业务经营有关的支出，包括利息支出，金融往来支出，手续费支出，汇兑损失等
金融机构往来：指各金融机构相互之间的资金帐务往来，有广义和狭义之分。
广义的金融机构往来包括中央银行和商业银行的往来、各商业银行之间的往来，中央银行和各金融机构之间的往来，商业银行和各金融机构的往来，各金融机构的往来等。
狭义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来，各商业银行之间的往来等。
污损人民币：是指因自然或人为磨损，侵蚀，造成外观，质地受损，颜色变暗，图案不清晰，防伪功能下降，不宜再继续流通使用的人民币。
银行会计凭证：是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿的根据，也是核对帐务和事后查看的重要依据。
银行会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递。
因此，记账凭证又称为“传票”
年度决算：是对全年会计核算资料进行归纳、整理、核实，办理结账，轧计损益，编制年度财务会计报告，集中反映全行年度业务活动和财务状况的一项综合性工作。
一般存款账户：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
清算行：是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行，包括直辖市分行，总行直属分行及二级分行（含省分行营业部））。
银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
一般准备金：是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。
保证贷款：是按照《担保法》规定的保证方式由第三人承诺在借款人无力还款时，按照约定的承诺承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。
出纳错款：是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺，导致账款不符的现象。
委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
明细核算：是各科目的详细记录，它是在每个会计科目下，设立明细账户，以具体反映各账户资金增减变化及其结果的详细情况。
科目日结单：是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，是轧平当日账务和登记总帐的依据。
协定存款：是一种单位类客户通过与商业银行签订合同的形式约定合同期限，确定结算账户需要保留的存款额度，对超过基本存款额度的存款按中国人银行规定的上浮利率计付利息，对基本存款额度按活期存款利率付息的存款类型。
信用卡：是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
二．简答题：
1.比较贴现和一般贷款
1）科目不同：贴现是设贴现资产科目，一般贷款是设贷款科目
2）凭证不同：一般贷款凭证有借款凭证，而票据贴现主要有贴现凭证、商业汇票还有委托收款凭证
3）利息收取时间不同：一般贷款是在贷款下个月开始收取，而贴现是在贴现时就已经扣除
4）贷款期限不同:一般贷款有短期，中期和长期；而贴现只有短期
5）票据贴现更为灵活，可以再贴现
2.比较综合核算和明细核算
1）明细核算是按账户进行的核算，反映各科目的详细情况；综合核算是按科目进行的核算，反映各科目的总括情况
2）明细核算是综合核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作用
3）两个核算系统都是根据同一凭证，分别进行核算，并坚持总分核对，以保证数字相符
4）明细核算由分户账，登记簿，现金收付日记簿和余额表组成；综合核算由科目日结单，总帐和日计表组成。
3.金融机构往来及主要内容
金融机构往来：指各金融机构相互之间的资金帐务往来，有广义和狭义之分。
广义的金融机构往来包括中央银行和商业银行的往来、各商业银行之间的往来，中央银行和各金融机构之间的往来，商业银行和各金融机构的往来，各金融机构的往来等。
狭义的金融机构往来包括中央银行与商业银行的往来，各商业银行之间的往来等。
主要内容：1）商业银行之间的往来，包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借等；2）商业银行和中央银行的往来，包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过中央银行汇划款项。
4．支票必须记载的事项有哪些
表明“支票”字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。