2012高中政治 8.2征税和纳税课件 新人教版必修1
抗税 偷税、骗税 2．违反税法的行为:__________、欠税、_____。 3．依法纳税的要求 税法 (1)自觉诚信纳税，反对任何违反_____的行为。 监督 (2)增强______意识，关注国家对税收的征管和 使用 _____，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评 和检举。
区分几种常见的违反税法的行为
答案： (1)① 6亿元专项资金，用于补助各地 开展就业年龄段智力、精神和重度残疾人托养 服务工作属社会保障支出。②为应对国际金融 危机，国家财政新增投资1.18万亿元属经济建设 支出。
(2)①财政是促进社会公平，改善人民生活的物 质保障。中央财政每年安排2亿元专项资金，用 于补助各地开展就业年龄段智力、精神和重度 残疾人托养服务工作，有利于健全社会保障体 系。②国家财政具有促进国民经济平稳运行的 作用。为应对国际金融危机，国家通过增加经 济建设支出，刺激总需求，从而促进国民经济 平稳运行。
解题流程
税收具有无偿性、固定性的特点，A错误；税收 是财政收入最重要的来源，但不是唯一来源，B 错误；国家通过调整个人所得税的起征点，可 以调节个人收入，C正确；并非所有的公民都是 纳税人，D错误。 答案： C
依法纳税是公民的基本义务
1．依法纳税的必要性 用之于民 (1)我国税收取之于民、________ 。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息 相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界 物质基础 缴纳的各种税收作为_________。 (3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时， 诚信纳税 必须承担义务，自觉_________。
A．是偷逃国家税款的行为 B．表明该商店具有经营自主权 C．使消费者得到实惠，最终有利于消费者 D．是骗税行为，应受到法律制裁
解析： 本题考查对经济现象的认识。发票是 确定买卖双方权利和义务的合法凭证，是计算 国家税收的依据。从材料看，商家不开发票， 隐瞒销售收入，属于偷逃税款的行为，A项符合 题意；B项与题意无关；C项表述错误，这种做 法对消费者的长远利益不利；这是偷税行为， 而非骗税行为，故排除B、C、D三项。 答案： A
促进生产的专
增值税
①有利于_____________ 业化 体现公平竞争 生产经营中的 _____和_____________， 财政收入的稳 ②有利于_____________ 增值额 _______ 定增长
国家财政收入的重要 ①___________________ 调节个人收入 来源 _____，②____________ 分配、实现社会公平 ___________________
漫画《躲》的行为属于(
)
A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税 选：________ 尝试解答
解题流程
偷税是纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的 行为。 答案： A
1．从漫画中看出税收( A．体现了一种分配关系 B．不具有固定性 C．减少会影响财政收入 D．是国家财政收入的基 本形式
税率 超额 累进 税率 和比 例税 率
作用 ①是国家财政 收入的重要来 源 ②是调节个人 收入分配、实 现社会
个 人 个人 所 所得 得 税
2011年“两会”期间，不少代表、委员提出， 根据当前经济形势，建议提高个人所得税起征 点。由此可见( ) A．税收具有有偿性、易变性的特点 B．税收是财政收入的唯一来源 C．税收是调节个人收入分配的重要杠杆 D．我国公民都是法律规定的纳税人 选：________ 尝试解答
答案： (1)在我国，税收是“取之于民、用之 于民”的，税收的征收与使用直接关系到每个 人的利益，公民应主动监督税收的征收和使用。 消费者在消费过程中主动索要发票，有利于防 止企业偷税漏税，减少国家税收的流失。所以， 该女生的行为表现出了高度的主人翁意识，值 得肯定和学习。
(2)无论是外资企业还是国内企业，偷逃国家税 款的行为都是违法的，都会间接损害我们个人 的利益。所以，公民在所有消费过程中都应主 动索要发票。仅仅宣传在外资企业消费时要主 动索要发票，反映了该女生对税收的认识有待 于进一步提高。
行为 区分 含 不 义 同 (表 点 现)
偷税
指纳税人有意 违反税法规定， 用欺骗、隐瞒 等方式不缴或 少缴应纳税款 的行为
欠税
指纳税人超 过税务机关 规定的纳税 期限，没有 按时缴纳而 拖欠税款的 行为
骗税
指纳税人 用欺骗方 法获得国 家税收优 惠的行为
抗税
指纳税人 以暴力、 威胁等手 段拒不缴 纳税款的 行为
个人所得 税
个人所得
1．税收的基本特征
强制性 国家凭借政 治权力强制 征税。纳税 区 人必须依法 别 纳税，税务 机关必须依 法征税
无偿性 国家取得税 收收入，既 不需要返还 给纳税人， 也不需要对 纳税人直接 付出任何代 价
固定性 国家在征税 之前就以法 律的形式， 预先规定了 征税对象和 税率，不经 国家有关部 门批准不能 随意改变
)
解析： 本题考查学生对漫画的理解。从漫画 中看出，税收涉及居民个人与国家的关系，因 而体现了一种分配关系，A项符合题意；B项表 述错误，C、D两项在漫画中并未反映，应排除 B、C、D三项。 答案： A
2.2010年6月的一个周末， 张明拿着攒足的零花钱， 去一家数码专卖店买一款 心仪已久的MP4，在进行 付款的时候，售货员这样 对张明说：“如果你不要 发票可以送你个精美礼 物”。对此， 正确的认 识是( )
2．从2009年至2011年，中央财政每年安排2亿， 共6亿元专项资金，用于补助各地开展就业年龄 段智力、精神和重度残疾人托养服务工作。为 应对国际金融危机，党中央、国务院在2008年 四季度推出了4万亿元的扩大内需投资计划，其 中国家财政新增投资1.18万亿元。 以上涉及了哪些财政支出形式？材料是如何体 现财政作用的？
强制性
无偿性
固定性ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
三个特征紧密联系、不可分割。税收的 联 无偿性要求它具有强制性，强制性是无 系 偿性的保障。税收的强制性和无偿性又 决定了它必须具有固定性
2.增值税和个人所得税
征税 比较 对象 生产 经营 增值 中的 税 增值 额
纳税人 在我国境 内销售货 物或者提 供加工、 修理劳务 以及进口 货物的单 位和个人
1．2010年6月，重庆市委出台民生工作决议， 决定投入3 000亿元人民币着力解决全市群众最 关心的医、住、学等10个民生问题，以助推重 庆经济腾飞。重庆市通过造福民生来促进经济 发展，这是因为( )
①民生改善可以为经济发展创造稳定的社会环 境 ②改善民生是科学发展观的核心内容 ③ 改善民生的资金投入可以形成有效社会需求 ④民生改善就是经济发展 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 答案： B
(4)税收的三个基本特征之间的关系
3．税收的种类 征税对象 (1)根据________划分，目前我国税收主要分为 行为税 流转税、所得税、资源税、财产税 _______________________________和______五 大类。 (2)影响很大的两个税种
比较
税种
征税对象
区别 意义(或作用)
行为 区分
偷税
欠税
骗税 虚列出口 货物数量 和虚报出 口货物价 格；虚报 自然灾害， 骗取税收 减免
抗税
不 同 点
伪造、变造、擅 自销毁账簿和记 手 账凭证，隐瞒销 拖欠 段 售收入和经营利 润等
威胁、 围攻、 殴打 税收 人员
行为 区分
偷税
欠税
骗税
抗税
行 比较 行为 不 为 方式隐蔽， 直接，方式隐 比较 同 方 又叫逃税 容易 蔽 直接 点 式 辨别 明显 ①都是没有向国家缴纳税款的行 相同 为。 点 ②都是违反税法的行为。 ③都应受到法律的制裁和惩罚
第二框
征税和纳税
国家为实 1．税收的含义：从本质上看，税收是________ 现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入 _________________________________________ 的基本形式 ___________。
2．税收的基本特征 凭借政治权力 强制性 (1)税收具有______。国家____________强制征 纳税 税。纳税人必须依法____，税务机关必须依法 征税 _____。 无偿性 (2)税收具有______。国家取得税收收入，既不 纳税人 需要返还给_______，也不需要对纳税人直接付 代价 出任何______。 法律 固定性 (3)税收具有______。国家在征税之前就以_____ 征税对象 税率 的形式，预先规定了_________和_____，不经国 家有关部门批准不能随意改变。
5．《中国青年报》报道，某市一位高二女生听 说因为中国人吃西餐都不习惯要发票，外资在 中国开的许多餐厅如肯德基、麦当劳会少缴许 多税，光这一项，中国每年就损失上亿元税收。 从此以后，这位女生经常和她的同学利用假日 到街上做义务宣传，提醒客人要索取发票，哪 怕只消费了一个甜筒。 结合经济生活的有关知识，对这位女同学的做 法进行评析。
税率
作用
①避免对一个经营额重复征 税。 基本 ②可以防止前一生产经营环 税率 节企业的偷漏税行为。 为 ③有利于促进生产的专业化 17% 和体现公平竞争。 ④有利于财政收入的稳定增 长
比较
征税 对象
纳税人 在我国境内有住所， 或者无住所而在境内 居住满一年，从我国 境内外取得所得的个 人，以及不在我国境 内居住或居住不满一 年而从我国境内取得 所得的个人
④国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳 的各种税收作为物质基础 A．①②④ B．①③④ C．②③④ D．①②③
解析： 个人所得税的纳税人是在我国境内有 住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我 国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无 住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取 得所得的个人，①正确，②错误。③④都强调 了公民依法纳税的必要性，当选。 答案： B
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人教版高中政治必修一8.2征税和纳税课件(共16张PPT)
运气会眷顾你；永远不要轻易放弃，或许再坚持下这个坎儿就过去了，一旦熬过阴霾，你会发现发现自己会变的无比强大。人生在世没有什么过不去的坎儿，如果遇到挫折和困难，我们必须激励自己努力前行。不少朋友会写
一些励志的话语贴在办公桌上，那么励志的句子致自己简短有哪些？今天小编就为大家整理了经典有气质内涵的句子，看看正能量的句子经典语句，让自己的每一天都充满生机，向着美好的未来前行！一、励志的句子致自己 简短1、前方无绝路，希望在转角。2、穷则思变，既要变，又要实干。3、欲望如海水，越喝越渴。4、不去追逐，永远不会拥有。不往前走，永远原地停留。5、勇气不是感觉不到恐惧而是感觉到恐惧也继续做下去。、只有一 条路不能选择，那就是放弃。7、只要还有明天，今天就永远是起跑线。8、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。9、松驰的琴弦，永远奏不出时代的强音。10、东西，让你羡慕，却不能拥有;有些错过，让你留恋，却终生遗 憾。11、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。12、前方无绝路，希望在转角。13、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自14、瞄准天上的星星，或许你永远也射不到，但却比你瞄准树梢射得高远。15、一个人有 生就有死，但只要你活着，就要以最好的方式活下7、过去是经历，现在是尝试，未来是期待。经历过，尝试着，就有期待。18、别 放弃你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。19、一个人拥有什么样的性格，就拥有什么样的世界。20、当你停下来休息的时候，不要忘记别人还在奔跑。二、经典有气质内涵的句子1、不要问自己收获了多少果实，而是要 问自己今天播种了多少种子。2、别为小小的委屈难过，人生在世，注定要受许多委屈。智者懂得隐忍，原谅周围的那些人，让我们在宽容中壮大。3、如果你热爱一件事，那么你整天都能埋头于这件事而不觉得无聊，这样你 才能在这个领域内出类拔萃。如果你全力以赴地去做你真心热爱的事情，那没有人会是你的对手。4、把圈子变小，把语言变干净，把成绩往上提，把故事往心里收一收，现在想要的以后都会有。5、随着年龄的增长，人总会 变得越来越宽容，所以很多事情到最后并不是真的解决了，而是算了吧。6、人和人真是说不清的劫数，你为了一个人辗转反侧夜不能寐，那个人又为了别人，神魂颠倒食不知味。7、突然发现有些感情，有些事，不是几句煽 情的文字就能决定的，终究抵不过内心的波涛汹涌以及现实的无奈。8、过去的人，有他们出现的意义，但不要太念念不忘。过去的人有过去的好，但最好的，都是你身边的那个。9、不是谁辜负了誓言，而是被时间扯淡了思 念。0、总有一天，你会在我的世界里下落不明，我会在你的世界里杳无音信1、在前进的路上，别急着一口气狂奔到底。静得下心，才能守住目标，沉得住气，才能持续发力。以笃志力行的心态，做久久为功的努力，踏踏实 实的你，终将变得很了不起。2、不再向往单纯，而是让心底的单纯唤醒梦魇迷住的躁动与孤寂，于是慢慢的，开始懂得了感恩，懂得了珍惜，懂得了生命中那些真正重要的东西，有一种单纯的幸福幸福。3、我们总是喜欢拿 顺其自然，来敷衍人生道路上的荆棘坎坷，却很少承认，真正的顺其自然，其实是竭尽所能之后的不强求，而非两手一摊的不作为。4、因为平时你们没有利益冲突，自然相安无事。但有些人就是一旦触及利益，就绝不会忍耐 你。所以啊，看一个人爱不爱你，重点是看有矛盾时，他会不会忍你。忍你的是好心，吼你的要当心。5、心，是静的才好，能静下来的，才是心情。不然，烦躁中怎么能让自己染上心思。心思，是美的那种，女子的心思就是 在安静的时间里，想一些事，看一本书，想一个人，那种心情只能在静的环境里生存。6、如果自己都在偷懒，命运又怎么会认可你。别再虚度光阴，叫醒那个沉睡的自己。记住，只要开始，就永远不晚。7、人最大的对手， 往往不是别人，而是自己的懒惰。别指望撞大运，运气不可能永远在你身上，任何时候都要靠本事吃饭。你必须拼尽全力，才有资格说自己的运气不好。8、在人生之中的某天，某个时刻，如果还是会想起，那就只不过是一道 模糊的风景，是不能追忆的苦痛。向前看，向后看，在那一望无际的忆海之中，又怎么能够有一个参照物，找到
一些励志的话语贴在办公桌上，那么励志的句子致自己简短有哪些？今天小编就为大家整理了经典有气质内涵的句子，看看正能量的句子经典语句，让自己的每一天都充满生机，向着美好的未来前行！一、励志的句子致自己 简短1、前方无绝路，希望在转角。2、穷则思变，既要变，又要实干。3、欲望如海水，越喝越渴。4、不去追逐，永远不会拥有。不往前走，永远原地停留。5、勇气不是感觉不到恐惧而是感觉到恐惧也继续做下去。、只有一 条路不能选择，那就是放弃。7、只要还有明天，今天就永远是起跑线。8、现实很近又很冷，梦想很远却很温暖。9、松驰的琴弦，永远奏不出时代的强音。10、东西，让你羡慕，却不能拥有;有些错过，让你留恋，却终生遗 憾。11、人生应该树立目标，否则你的精力会白白浪费。12、前方无绝路，希望在转角。13、最后的措手不及是因为当初游刃有余的自14、瞄准天上的星星，或许你永远也射不到，但却比你瞄准树梢射得高远。15、一个人有 生就有死，但只要你活着，就要以最好的方式活下7、过去是经历，现在是尝试，未来是期待。经历过，尝试着，就有期待。18、别 放弃你的梦想，迟早有一天它会在你手里发光。19、一个人拥有什么样的性格，就拥有什么样的世界。20、当你停下来休息的时候，不要忘记别人还在奔跑。二、经典有气质内涵的句子1、不要问自己收获了多少果实，而是要 问自己今天播种了多少种子。2、别为小小的委屈难过，人生在世，注定要受许多委屈。智者懂得隐忍，原谅周围的那些人，让我们在宽容中壮大。3、如果你热爱一件事，那么你整天都能埋头于这件事而不觉得无聊，这样你 才能在这个领域内出类拔萃。如果你全力以赴地去做你真心热爱的事情，那没有人会是你的对手。4、把圈子变小，把语言变干净，把成绩往上提，把故事往心里收一收，现在想要的以后都会有。5、随着年龄的增长，人总会 变得越来越宽容，所以很多事情到最后并不是真的解决了，而是算了吧。6、人和人真是说不清的劫数，你为了一个人辗转反侧夜不能寐，那个人又为了别人，神魂颠倒食不知味。7、突然发现有些感情，有些事，不是几句煽 情的文字就能决定的，终究抵不过内心的波涛汹涌以及现实的无奈。8、过去的人，有他们出现的意义，但不要太念念不忘。过去的人有过去的好，但最好的，都是你身边的那个。9、不是谁辜负了誓言，而是被时间扯淡了思 念。0、总有一天，你会在我的世界里下落不明，我会在你的世界里杳无音信1、在前进的路上，别急着一口气狂奔到底。静得下心，才能守住目标，沉得住气，才能持续发力。以笃志力行的心态，做久久为功的努力，踏踏实 实的你，终将变得很了不起。2、不再向往单纯，而是让心底的单纯唤醒梦魇迷住的躁动与孤寂，于是慢慢的，开始懂得了感恩，懂得了珍惜，懂得了生命中那些真正重要的东西，有一种单纯的幸福幸福。3、我们总是喜欢拿 顺其自然，来敷衍人生道路上的荆棘坎坷，却很少承认，真正的顺其自然，其实是竭尽所能之后的不强求，而非两手一摊的不作为。4、因为平时你们没有利益冲突，自然相安无事。但有些人就是一旦触及利益，就绝不会忍耐 你。所以啊，看一个人爱不爱你，重点是看有矛盾时，他会不会忍你。忍你的是好心，吼你的要当心。5、心，是静的才好，能静下来的，才是心情。不然，烦躁中怎么能让自己染上心思。心思，是美的那种，女子的心思就是 在安静的时间里，想一些事，看一本书，想一个人，那种心情只能在静的环境里生存。6、如果自己都在偷懒，命运又怎么会认可你。别再虚度光阴，叫醒那个沉睡的自己。记住，只要开始，就永远不晚。7、人最大的对手， 往往不是别人，而是自己的懒惰。别指望撞大运，运气不可能永远在你身上，任何时候都要靠本事吃饭。你必须拼尽全力，才有资格说自己的运气不好。8、在人生之中的某天，某个时刻，如果还是会想起，那就只不过是一道 模糊的风景，是不能追忆的苦痛。向前看，向后看，在那一望无际的忆海之中，又怎么能够有一个参照物，找到
高中政治人教版必修一经济生活8.2 征税和纳税课件(共24张PPT)
征税和纳税
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
第八课第二框
1.税收及其种类
税收的含义与本质
国家 为实现其职能 凭借政治权力
依法取得 财政收入的基本形式
地位 手段 主体 依据 目的
税收的特点
从
吧
强制性
不交行不行？
国家凭借政治权利强制征税 纳税人必须依法纳税， 税务机关必须依法征税
税收的特点
关于退印广税发元否区市纳定元税了坝大税区户收人奖的民励无政办府偿法办性(试公？行室？)的？通知
多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开
4.拖，拖死他，来了就说没钱 欠税
HOW
增强“纳税人”的意识
（1）增强义务意识 －－自觉依法诚信纳税 （2）增强权利意识
－－要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁 的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家 资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益
税收的特点
无偿固性强定制性性
因中国国民经济快速发展，居民收入 增长，物价上升，以及贫富差距加大 等因素， 自2011年提高个税起征点至3500元， 2018年再次提高个税起征点至5000元
国家在征税之前就以法律的形式， 预先规定了征税对象和税率， 不经国家有关部门的批准不能随意改变
税收的特点——三者的关系
税率% 0
3% 10% 20%
1.如果某人的月工资为9000元 那么他应缴纳的税款是多少？
25% 30% 35%
2.如果某人月工资为20000元 那么他应缴纳的税款是多少？
45%
中学生没有收入也要交税？
纳税人与负税人
纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人 负税人：实际负担税款的单位和个人
①小明缴纳1200元个人所得税 ②某商店缴纳18500元增值税 ③小王购买一套1680元（含消费税）的化妆品 ④某公司购买一台16000（含增值税）的电脑
高中政治 8.2征税和纳税课件 新人教版必修1
3．公民依法纳税的义务和其重要性。(重点)
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6
4．培养联系生活实际分析问题的能力，提高逻辑思维 能力。
5．通过学习，增强国家观念，懂得依法纳税是公民的 光荣义务、是爱国的具体表现、偷税等行为是违法的、可耻 的。
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7
一、税收及其种类 1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得________的基本形式。
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9
3．税收的种类： (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所 得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)主要税种。
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10
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民依法诚信纳税的必要性： (1)我国税收的性质：取之于民、________。在我国， 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是________的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种________ 作为物质基础。
税利债费
有有无有 有有无有 有无无无
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20
(1)税收相对于具体纳税人的付出与回报来说不是对等 的，是无偿的；从财政的作用看，税收是提供各种服务的基 础，是有偿的，“收了纳税人的钱，不为纳税人服务”是不 对的。
(2)税收的固定性既是对国家的一种约束，也是对纳税人 的约束；税收的固定性也是相对的，随着经济社会条件的改 变，征税对象和税率也会发生相应调整。征税对象和税率的 调整是国家意志的体现，不是个人或单位意志的体现。
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22
(1)以上三组镜头所示行为你是否认同？为什么？ 提示：镜头一：不认同。材料中税务部门没有做到依法 征税，违背了税收的强制性。镜头二：不认同。此举虽然有 利于促进本地经济发展，但违背了税收的无偿性。镜头三： 认同。税收虽然具有固定性，但是国家实行税收优惠政策是 在税法允许的范围内，所体现的内容有何内在联系？ 提示：三组镜头对应税收的三个基本特征。其内在联系 是：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
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6
4．培养联系生活实际分析问题的能力，提高逻辑思维 能力。
5．通过学习，增强国家观念，懂得依法纳税是公民的 光荣义务、是爱国的具体表现、偷税等行为是违法的、可耻 的。
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7
一、税收及其种类 1．税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得________的基本形式。
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9
3．税收的种类： (1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所 得税、资源税、财产税和行为税五大类。 (2)主要税种。
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10
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民依法诚信纳税的必要性： (1)我国税收的性质：取之于民、________。在我国， 国家利益、集体利益、个人利益在根本上是________的。 (2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关， 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种________ 作为物质基础。
税利债费
有有无有 有有无有 有无无无
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20
(1)税收相对于具体纳税人的付出与回报来说不是对等 的，是无偿的；从财政的作用看，税收是提供各种服务的基 础，是有偿的，“收了纳税人的钱，不为纳税人服务”是不 对的。
(2)税收的固定性既是对国家的一种约束，也是对纳税人 的约束；税收的固定性也是相对的，随着经济社会条件的改 变，征税对象和税率也会发生相应调整。征税对象和税率的 调整是国家意志的体现，不是个人或单位意志的体现。
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22
(1)以上三组镜头所示行为你是否认同？为什么？ 提示：镜头一：不认同。材料中税务部门没有做到依法 征税，违背了税收的强制性。镜头二：不认同。此举虽然有 利于促进本地经济发展，但违背了税收的无偿性。镜头三： 认同。税收虽然具有固定性，但是国家实行税收优惠政策是 在税法允许的范围内，所体现的内容有何内在联系？ 提示：三组镜头对应税收的三个基本特征。其内在联系 是：税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
人教版高中政治必修一8.2《征税和纳税》课件(共28张PPT)
1、马克思说：“赋税ຫໍສະໝຸດ 喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
2、税收的三个基本特征是紧密联系 的，表现为（ ） ①税收的无偿性要求它具有强制性 ②税收的强制性和无偿性决定了它必 须具有固定性 ③三者性质相同，密不可分 ④三者缺一不可，统一于税法 A、①②③ B、②③④ C、①②④ D、①③④
国家通过税收形式组织财政收 入，为自身的存在和发展提供 物质保障。 同财政收入的其他形式相比， 税收是国家组织财政收入最理 想、最普遍的形式，是财政收 入最重要的源泉.
有国必有税
有税必有法
税收不能随心所欲，没有标准。 税法是税收的法律依据和法律 保障。
3、税收的特征
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税；税务机关必须依法征税。
3.
4.
有利于财政收入的稳定增长
税种 个人 所得 税
征税对象
纳税人
税率
个人所得 额
在我国境内有住所， 或者无住所而在境内 居住满一年，从我国 境内外取得所得的个 人； 不在我国境内居住或 居住不满一年而从我 国境内取得所得的个 人。
超额 累进 税率 和比 例税 率。
工薪所得个人所得税税率表
级数
1
5、公民要增强“纳税人”意识：
（1）要承担义务，自觉诚信纳税。 （2）要依法行使纳税人的权利。 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，
以主人翁的态度关注国家对税收的征管和使用，
对贪污和浪费国家资源行为进行批评和检举，
人教版高中政治必修一 8.2 征税和纳税 课件(共23张PPT)
强制性
国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税；税务机 关必须依法征税。
无偿性
国家取得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
固定性
国家在征税之前就以法律的形 式，预先规定了征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不 能随意改变。
2.税收的三个基本特征及关系： 税收的强制性
企业所得 矿产税、城 税、个人 镇土地使用 所得税等 税
房产税契税、 遗产税
屠宰税、耕地占 用税、车船使用 税
增值税
个人所得税
（属流转税）
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额
税率
比例税率（基本税率17％ ）
计税方法 商品销售额×税率—上一环节已缴
2.违反税法的行为
抗税 偷税 骗税
张某出主意说:“谁来你这里收税,你就让他站着 进来，横骗着税出主去要。是”骗取出口退税，以
及虚报方式骗取税收减免，目的在 李某于说骗“得你税傻收啊优，惠交；那么多税，和你的会计商量 一下，做偷账税的主时要候是少设做法点隐金瞒额应，税就项少目缴税了”
和应税收入。
蔡某说：“你可以找一些人把你的家具虚报成出 口的，不但不用缴税国家还会给你出口退税款呢”
知识拓展
5000
纵观我国个税的修订历程，调整个税起征点一直是其主要内容，个税的起征点 也从最初1980年的800元，先后调整为2005年的1600元、2007年的2000元和2011 年的3500元。2017个人所得税起征点调整到5000。
目前工资、薪金的个人所得税起征点还停留在5000元，是个税沦为“工薪税”“中 产税”的重要缘由。而要让它回归“富人税”本位，起征点动态调整不能原地滞留。
人教版高中政治必修一8.2征税和纳税 (共24张PPT)
欺骗 暴力威胁
目的
不缴少缴 拖欠税款 获得税收优惠
不纳税
（三）公民应依法行使纳税人的权利意识
有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都 受益，是无可厚非的。你是如何看待的？
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基 础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
公民如何维护国家税收
乙：拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
骗税
丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。
抗税
问题：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
区（分二： ）违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
方式
欺骗隐瞒 拖延时间
检测2--税收的基本特征
小张纳税的故事
小张回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税 务人员老王登门了---
第一幕：小张讨价还价
小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要 不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 老王：这可不行！征什么税，征多少，这是国家 税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
★特点:高收入者多纳税，低收入者少 纳、甚至不纳税。
★作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段。
2.比例税率
小张很委屈
小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些 想法放在了朋友圈上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得 到！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白 交？？？
问题2：个税起征点由原来的2000元变为现行 的3500元，是否违反了税收的固定性(固定 性是否意味着一成不变）？
目的
不缴少缴 拖欠税款 获得税收优惠
不纳税
（三）公民应依法行使纳税人的权利意识
有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都 受益，是无可厚非的。你是如何看待的？
发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基 础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献
公民如何维护国家税收
乙：拖，拖死他，来了就说没钱。
欠税
丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。
骗税
丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的 滋味。
抗税
问题：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
区（分二： ）违反税法的行为
行为 偷税 欠税 骗税 抗税
方式
欺骗隐瞒 拖延时间
检测2--税收的基本特征
小张纳税的故事
小张回到家乡后，开了个小饭馆, 但没有经验，生意不好。这一天，税 务人员老王登门了---
第一幕：小张讨价还价
小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要 不现在让我少缴点，以后等我赚了再多缴点？ 老王：这可不行！征什么税，征多少，这是国家 税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！
★特点:高收入者多纳税，低收入者少 纳、甚至不纳税。
★作用： A.财政收入的重要来源; B.调节个人收入分配、实现社会公 平的有效手段。
2.比例税率
小张很委屈
小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些 想法放在了朋友圈上：
钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得 到！！！
交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白 交？？？
问题2：个税起征点由原来的2000元变为现行 的3500元，是否违反了税收的固定性(固定 性是否意味着一成不变）？
人教版高中政治必修1《8.2征税和纳税》课件 (共27张PPT)
征税对象：生产经营中的增值额。
纳税人：我国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税标准：增值税的基本税率是17%。
博雅家具有限公司从板材厂购进一批价 值40万元的木材，板材厂已经纳税6.8万元。
家具厂把木材加工成家具出售，销售价为60
万元。请问家具厂应交纳的增值税是多少？
抗税
违反 税法 行为 偷 税 欠 税
表现 （含义）
有意、欺骗、隐 瞒、不缴、少缴 超过期限 拖欠税款 用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
手 段
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等，进 行虚假的纳税申报 拖欠 虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
骗 税
抗 税
暴力、威胁、 拒不缴税
2016年6月，小雯的爷爷做关节置换手 术，花去医药费30000元，因为年初花20元 参加的新型农村合作医疗，相关部门为他 报销住院费24000元,其中一部分来自政府 财政补贴。 经过这件事，小雯爸爸转变了观念,补 交了之前欠的个税。但心中又有了这样的 顾虑：我们缴纳的税款能不能财尽其用， 真正为老百姓服务…… 讨论：我们怎么60万- 40万）* 17% = 3.4万
或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万
为什么要减去上一环节已交税额?
增值税的优点
A.避免重复征税 B.促进生产专业化 C.防止前一生产经营环节企业的偷 漏税行为 D.保证财政收入的稳定增长
个人所得 征税对象：
境内有住所
纳税人：
依法纳税是公民的基本义务
增强纳税人意识：
(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚 信纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)权利意识：我们要增强监督意识，以 主人翁的态度积极关注国家对税收的征 管和使用，对贪污和浪费国家资财的行 为进行批评和检举。
人教版高中政治必修一征税与纳税 (共24张PPT)
探究二、某服装厂向某纺织厂购买一批布料，布料的销售价
为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为 10000×16%=1600元，该服装厂将这批布料加工成服装出售
给百货商场，服装的销售价为20000元。
1、请问该服装厂的增值额及应交纳的增值税是多少？
• 应纳税额＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金
(1)增值税
增值税
所属税种
流转税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人 基本税率 计算方法
……单位或个人
比例税率
本企业商品销售额×税率－购进商 品已缴税金
征收意义 避免对一个经营额重复征税；防止前
一生产经营环节企业的偷漏税行为。
（2）个人所得税
所属税种 征税对象 纳税人 基本税率
个人所得税 所得税
个人所得额 ……个人
人教版高中政治必修一征税与纳税 (共24张PPT)
8.2征税和纳税
人教版高中政治必修一征税与纳税 (共24张PPT)
我们中学生与税 收无关吗？
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭 借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
①基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定 性的特征，它是税收区别于其他财政收入形式 的主要标志。
②三者关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系， 不可分割
世界上曾有过千奇百怪的税
离婚税、风景税、洗脸税、开窗税、胡须税、 过桥税、酒税……
我国税收有哪些种类呢？
3.我国税收的种类（五大类）
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
人教版高中政治必修一8.2征税和纳税(共22张PPT)
某公司职员月工资10000元，那么他每月该
缴纳多少个人所得税？（起征点5000元）
新个税5000起征点税率表(适用于工资、薪金个人 所得)
1、不超过3000元的，税率3%， 2、超过3000元至12000元的部分，税率10%， 3、超过12000元至25000元的部分，税率20%， 4、超过25000元至35000元的部分，税率25%， 5、超过35000元至55000元的部分，税率30% 6、超过55000元至80000元的部分，税率35% 7、超过80000元的部分，税率45%
②无偿性：国家取得税收，既不需 要返还给纳税人，也不需要对纳税 人直接付出任何代价.
某市民买了福利彩票，幸运中了一等奖， 获得奖金921万。他可以把奖金全部都带 走吗？
中奖属于偶然所得，要缴纳个人所得 税。 偶然所得的税率是20%，这是由国家 的税法规定的，不经国家有关部门批准不 准随意改变。这说明税收具有什么特点？
税收具有强制性。国家凭借政治权利， 依据税法强制征收。不交纳税款就是违 法行为，要承担相应的法律责任
3、税收的基本特征及其关系 （1）税收的基本特征： ①强制性：国家凭借政治权力强制 征税。纳税人必须依法纳税，税务 机关必须依法征税。
税务大厅只能交，不能取；银行有存有取。 交税没有直接的好处，但税收取之于民， 最终要用之于民。这说明了税收的什么特 征？
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
学习要求
1、了解 税收的含义. 2、了解 税收是财政收入最重要的来源. 3、理解 税收的基本特征. 4、理解 增值税,个人所得税. 5、理解 依法纳税是公民的基本义务 6、了解 违反税法的表现及对违反税法行 为的处罚.
随着经济的快速发展，国家的 财政预算在国防、医疗、教育、科 技、社会保障、三农、基础设施建 设等方面的投入越来越多。
高中政治第八课第二框征税和纳税课件新人教版必修1
第五页，共23页。
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权
力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因
税
②国家 财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、实现 社会 公平 的有效手段
第二页，共23页。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。
(1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质
的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为
10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的
爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个人所得税为
()
A．95 元 B．125 元 C．60 元 D．245 元
【解析】 首先确定他的应税所得额为 5500－3500＝2000
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。
(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
第六页，共23页。
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
A．①②④
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财
政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。 2．税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。表现为： (1)税收的无偿性要求它具有强制性。国家必须凭借政治权
力，依照法律强制性无偿征税。 (2)税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。因
税
②国家 财政收入的重要来源； 调节个人收入分配、实现 社会 公平 的有效手段
第二页，共23页。
二、依法纳税是公民的基本义务 1．公民应当依法诚信纳税的原因。
(1)我国税收的性质： 取之于民，用之于民 。 (2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在 根本 上是一 致的。 (3)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 物质
的部分，税率为 3%；超过 1500 元至 4500 元(含)的部分，税率为
10%；超过 4500 元至 9000 元(含)的部分，税率为 20%。小明的
爸爸月工资为 5500 元，则每月应缴的个人所得税为
()
A．95 元 B．125 元 C．60 元 D．245 元
【解析】 首先确定他的应税所得额为 5500－3500＝2000
为强制征税是对所有者的财产的无偿占有，如果国家可以随意征 税，没有标准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益， 所以税收必须具有固定性。
(3)强制性、无偿性和固定性三者缺一不可，统一于税法。
第六页，共23页。
拓展延伸
税收与其他财政收入形式的主要区别
项目
税
利
债
费
缴纳主体 纳税人 国有企业 投资人
A．①②④