最新建筑企业现金流量表档填写范例
现金流量表附表格式-概述说明以及解释
现金流量表附表格式-概述说明以及解释1.引言1.1 概述现金流量表附表是财务报表中的一项重要内容，用于详细展示企业的现金流量情况。
它是现金流量表的补充，通过对现金流量的进一步细分和分类，更加详细地呈现了企业在经营、投资和融资活动中产生的现金流量。
现金流量表附表的主要作用是帮助读者更好地理解和分析企业的现金流量状况，进一步揭示企业的经营活动和财务状况。
在现金流量表附表中，根据现金流量的来源和用途，将现金流量进一步细分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
经营活动现金流量包括来自日常经营所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量包括来自投资收益、投资支出等的现金流入和流出；融资活动现金流量包括来自借贷、发行股票等的现金流入和流出。
现金流量表附表的格式和要点可以根据实际情况进行调整，但一般包括以下内容：现金流量来源的明细、现金流量用途的明细、现金流量的变动情况、现金流量的调整项目等。
通过这些详细展示和分析，读者可以更加清晰地了解企业现金流量的组成和变动情况，从而更好地评估企业的偿债能力、经营管理水平以及财务风险。
总之，现金流量表附表在财务报表中具有重要的地位和作用。
它通过对企业现金流量的详细细分和分类，为读者提供了更加全面和准确的信息，使得读者可以更好地理解和分析企业的现金流量情况，为决策提供有力的依据。
1.2文章结构1.2 文章结构文章将按照以下结构进行展开：引言部分将概述本文的主题以及现金流量表附表的重要性。
接着介绍文章的结构安排，包括各个部分的内容和目的，以帮助读者了解整体框架。
正文部分将分为三个主要小节。
首先，我们将详细讨论现金流量表的定义和作用，探究它在财务报告中的重要性。
其次，我们将介绍现金流量表附表的概念和作用，强调其在补充与解释财务状况与经营活动相关信息方面的重要性。
最后，我们将重点探讨现金流量表附表的格式和要点，包括几个关键格式要点的介绍和解释，以帮助读者理解如何正确填写和解读现金流量表附表。
现金流量表的编制公式实例讲解
现金流量表的编制公式实例讲解1.本期主营业务收入为1 250万元，应收账款年初数120万元,年末数200万元，预收账款年初数100万元,年末数150万元。
2.本期主营业务成本为700万元，应付账款年初数120万元，年末数170万元,预付账款年初数50万元，年末数160万元，存货年初数180万元，年末数80万元。
3.本期发放职工工资100万元，其中经营管理人员工资70万元,奖金15万元，在建工程人员的工资12万元,奖金3万元。
4.公司的所得税费用按应付税款法处理，本期所得税费用为160万元，未交所得税的年初数未120万元,年末数未100万元。
5.为建造固定资产，本期用银行购入工程物资100万元，支付增值税17万元。
1.销售商品提供劳务收到现金2.购买商品接受劳务支付现金3.支付给职工及为职工支付现金4.支付的所得税款5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金6.经营活动产生现金净流量答案:1.销售商品提供劳务收到现金=销售收入+ 销项税额+应收款减少 -应收款增加-发生坏账准备+预收款增加-预收款减少1250-80+50=12202.购买商品接受劳务支付现金=主营业务成本+进项税额+应付款减少-应付款增加-预付款减少+ 预付款增加-存货减少 +存货增加700-50+110-100=6603.支付给职工及为职工支付现金=70+15=85或100-(12+3)=854.支付的所得税款=本期所得税费用+应交所得税减少-应交所得税增加160+20=1805.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付现金=(12+3)+100+17=1306.经营活动产生现金净流量=1220-660-85-180=2951、正表项目的编制(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”第一，公式法销售商品、提供劳务收到的现金=当期销售商品、提供劳务收到的现金+当期收到前期的应收帐款和应收票据+当期预收的帐款—当期销售退回而支付的现金+当期收回前期核销的坏帐损失第二，分析法销售商品、提供劳务收到的现金=销售商品、提供劳务产生的“收入和增值税销项税额” + 应收账款项目本期减少额- 应收账款项目本期增加额+应收票据项目本期减少额-应收票据项目本期增加额+预收账款项目本期增加额-预收账款项目本期减少额? 特殊调整业务上述公式中的特殊调整业务作为加项或减项的处理原则是:应收账款、应收票据和预收账款等账户(不含三个账户内部转账业务)借方对应的账户不是销售商品提供劳务产生的“收入和增值税销项税额类” 账户，则作为加项处理，如以非现金资产换入应收账款等;应收账款、应收票据和预收账款等账户(不含三个账户内部转账业务)贷方对应的账户不是“现金类” 账户的业务，则作为减项处理，如发生坏账业务等。
现金流表填写说明范文大全
现金流表填写说明范文大全第一篇：现金流表填写说明一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金※4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表各项目的内容及填列方法
反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。
⑶收到的其项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入。包括企业收到的罚款收入、属于流动资产的现金赔款收入、经营租赁的租金和押金收入、银行存款的利息收入等。
反映企业实际支付的现金股利、利润和支付的借款利息、债券利息等。
⑹支付的其他与筹资活动有关的现金
反映企业除上述各项目外，支付的其他与筹资活动有关的现金。如支付的筹资费用、支付的融资租赁费、分期付款购建固定资产除第一期外其他各期支付的款项等。
现金流量表各项目的内容及填列方法：
1.经营活动产生的现金流量
项 目
内容及填列方法
⑴销售商品、提供劳务收到的现金
内容
①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金
②前期销售商品和提供劳务本期收到的现金
③本期预收的商品款和劳务款等
④本期收回前期核销的坏账损失
⑤本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除）
计算
销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋本期发生的增值税销项税额 ＋ 应收账款（期初余额－期末余额）（不扣除坏账准备）＋ 应收票据（期初余额－期末余额）＋预收款项项目（期末余额－期初余额）－本期由于收到非现金资产抵债减少的应收账款、应收票据的金额－本期发生的现金折扣－本期发生的票据贴现利息（不附追索权）＋收到的带息票据的利息±其他特殊调整业务。
（7）投资支付的现金
反映企业进行各种投资（除取得子公司及其他营业单位）所支付的现金。但不包括购买股票和债券时，买价中所包含的已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等，这些现金支出应在投资活动中“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。
现金流量表填列方法
现金流量表填列方法现金流量表填列方法现金流量表填列方法，一个季度就要过去，你知道现金流量表的有效填列方法吗?看看下面吧!现金流量表填列方法【1】行次1:“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税额)。
它包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
一般地说，销售商品、提供劳务收到的现金可通过下列公式计算:销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+(应收账款期初余额一应收账款期末余额)十(应收票据期初余额一应收票据期末余额)十(预收账款期末余额一预收账款期初余额)+当期收回前期核销的坏账一以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据一当期核销的坏账行次3:“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、教育费附加返还等。
本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“主营业务税金及附加”、“补贴收入”、“应收补贴款”等科目的记录分析填列。
行次8:“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。
行次10:“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品、接受劳务支付的现金(包括增值税进项税额)，以及本期支付前期购人商品、接受劳务的未付款项和本期的预付款项。
现金流量表各项目的内容及填列方法
支付的各项税费＝营业税金及附加＋所得税费用＋管理费用中的印花税等税金＋已交纳的增值税＋应交税费（不包括增值税）（期初余额－期末余额）。
⑺支付的其他与经营活动有关的现金
内容
反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出。如罚款支出、支付的差旅费、经营租赁的租金、业务招待费现金支出、支付的保险费、支付给离退休人员的各种费用等。
⑶处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，减去处置资产而支付的有关费用后的净额。包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。
（4）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
反映企业处置子公司及其他营业单位收到的现金，减去相关税费以后的净额。
⑸支付给职工以及为职工支付的现金
内容
反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；以及为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及企业支付给职工或为职工支付的福利费用等。
⑷购买商品、接受劳务支付的现金
内容
①本期购买商品、接受劳务本期支付的现金
②本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项
③本期预付的购货款
④本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务支付的款项中扣除
计算
购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋存货项目（期末余额－期初余额）（不扣除存货跌价准备）＋本期发生的增值税进项税额＋应付账款项目（期初余额－期末余额）＋应付票据项目（期初余额－期末余额）＋预付款项项目（期末余额－期初余额）－本期以非现金资产抵债减少的应付账款、应付票据的金额＋本期支付的应付票据的利息－本期取得的现金折扣＋本期毁损的外购商品成本－本期销售产品成本和期末存货中产品成本中所包含的不属于购买商品、接受劳务支付现金的费用（如未支付的工资、职工福利费和制造费用中除材料以外的其他费用）±其他特殊调整业务。
现金流量表内容和填列方法
外其他各期支付的款项，这些项目在筹资活动产生的现金流量中反映。
业务范围：购买、建造固定资产，购买无形资产（系统）
（7）投资支付的现金
反映企业进行各种投资（除取得子公司及其他营业单位）所支
付的现金。但不包括购买股票和债券时，买价中所包含的已宣
告发放但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息等，这些现金支出应在投资活动中“支付的其他与投资活动有关的现金”项目中反映。
3.筹资活动产生的现金流量
项目
内容及填列方法
⑴吸收投资收到的现金
反映企业收到的投资者投入的现金。包括发行股票收到的股款
净额（发行收入一券商直接从发行收入中扣除的发行费用）；发行债券收到的现金（发行收入-银行等直接从发行收入中扣除的发行费用）。企业发行股票时由企业直接支付的评估费、
审计费、咨询费以及发行债券支付的印刷费等发行费用，不能
③本期预付的购货款
④本期发生购货退回而收到的现金应从购买商品或接受劳务
支付的款项中扣除
业务范围：购买办公用品等实物资产、支付外部劳务费等，该类业务不包括构成固定资产、无形资产以及其他长期资产的费用
⑸支付给职，以及为职工
支付的现金
反映企业实际支付给职工以及为职工支付的现金。包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等；以及为职，支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、企业为职工支付的商业保险金、住房公积金、支付给职工的住房困难补
⑵收到的税费返还
反映企业收到返还的各种税费。如收到的减免增值税退税、出
口退税、减免消费税退税、减免营业税退税、减免所得税退税
和收到的教育费附加返还等。按实际收到的金额填列。
现金流量表的填写
一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
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1,023,300,317.50 固定资产折旧 98,524,729.95 无形资产摊销 92,091,909.29 长期待摊费用摊销 待摊费用减少(减：增加) 预提费用增加(减：减少) 处置固定资产、无形资产和其他长期资 产的损失(减：收益) 固定资产报废损失 财务费用 投资损失(减：收益) 递延税款贷项(减：借项) 存货的减少(减：增加) 经营性应收项目的减少(减：增加) 经营性应付项目的增加(减：减少) 其他 经营活动产生的现金流量净额
2,875,808.02
48,134,380.39 (23,183,840.67) 191,958.01 (80,270,491.02) 323,408.73
现 金 流 量 表
年度
会企03表 编制单位：xxxxxxxxxxxxx工程有限公司 项 目 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期 资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期 资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的 现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 单位负责人： 323,408.73 制表： 53,000,000.00 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 47,000,000.00 47,740,268.19 147,740,268.19 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 其他 2,875,808.02 3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 2,875,808.02 144,864,460.17 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 323,408.73 47,112,381.12 46,788,972.39 144,864,460.17 -144,864,460.17 0.00 144,864,460.17 1,213,916,956.74 323,408.73 1,198,760,222.65 补充资料： 1,996,100.00 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 13,484,042.82 净利润 1,214,240,365.47 加：计提的资产减值准备 14,977,128.15 37,598,465.85 金 额 单位：人民币元 项 目 金 额