财政金融学复习要点提示
(金融保险)财政金融学复习知识点
（金融保险）财政金融学复习知识点财政学复习知识点（46个）第一章1、国家分配论和公共财政论的思路国家职能——为完成国家职能需筹集资金——国家参与社会剩余产品分配社会成员有共同需要——市场不能有效提供——国家提供——国家融资2、“看不见的手”原理社会中的每个人都在力图追求个人满足，一般说来，他并不企图增进公共福利，也不知道他所增进的公共福利为多少，但在这样做时，有一只看不见的手引导他去促进社会利益，并且其效果要比他真正想促进社会利益时所得的效果更大3、帕累托效率概念帕累托最优是指资源分配的一种状态，在不使任何人境况变坏的情况下，不可能再使某些人的处境变好。
4、市场失灵的5个领域（1）公共品和外部性（2）收入分配不公（3）经济波动（4）垄断（5）信息不完全5、政府的两种类型（1）仁慈的政府:政府是大公无私的（2）利维坦政府:政府也是自私自利的6、财政有哪三个职能，如何理解这三个职能。
三个职能：资源配置、收入分配、稳定和发展其中：财政资源配置职能：财政提供公共品；财政补贴正外部性，对负外部性征税财政收入分配职能：税收调节、转移支付宏观经济稳定：充分就业、物价稳定、国际收支平衡财政稳定和发展职能：自动稳定器、相机抉择的财政政策7、公共品的两个特征为非竞争性和非排他性（路灯；国防）8、三种公平观为起点公平、规则公平、结果公平9、洛伦兹曲线和基尼系数的概念研究国民收入在国民之间的分配问题，先将一国人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。
将这样的人口累计百分比和收入累计百分比的对应关系描绘在图形上，即得到洛伦兹曲线。
基尼系数：G=A/(A+B)经济含义：基尼系数最小等于0，表示收入分配绝对平均；最大等于1，表示收入分配绝对不平均；实际的基尼系数介于0和1之间。
10、自动稳定器的概念（1）从财政收入方面来看，当经济衰退时，国民收入水平下降，个人收入减少，相应地政府税收会自动减少，税收减少导致总需求增加，因而将会促使经济回升；反之，当经济过热时，失业率下降，收入增加，税收会随个人收入增加而自动增加，从而起到抑制经济繁荣的作用。
自考财政与金融学复习资料
自考财政与金融学复习资料第一章财政总论复习要求：掌握财政的本质和职能，财政的的特征;理解财政产生的条件，财政与经济的关系;了解财政的产生和发展过程。
复习重点：财政的本质、财政的职能。
复习难点：财政的职能导言：财政现象;国家财政是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。
古代：国计、度支、国用;英文：Public Finance一、财政产生的条件1.经济条件——剩余产品2.政治条件——国家生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，是财政产生的经济条件。
私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是因国家的产生而产生的。
二、财政的发展1.奴隶制国家财政奴隶制国家财政的收入项目：(1)王室收入和土地收入(2)贡物收入和掠夺收入(3)军赋收入(4)捐税收入奴隶制国家财政的支出项目：(1)王室支出(2)祭祀支出(3)军事支出(4)俸禄支出(5)生产性支出2.封建制国家财政收入：官产收入、田赋捐税收入、专卖收入、特权收入、债务收入。
支出：军事支出、王室费用和政府机构支出、宗教、文化支出、国债支出特点：(1)国家财政收支和国王个人收支逐步分离。
(2)财政分配形式由实物形式向货币形式转化，实物形式与货币形式并存，并有力役形式，这是与商品生产和商品交换的发展相适应的。
(3)税收，特别是农业税收成为国家财政的主要收入。
(4)在封建社会末期，产生了新的财政范畴——国家预算。
3.资本主义国家财政收入：税收收入、债务收入支出：行政性支出、军事支出、社会福利、教育支出、与国民经济和社会发展有关的支出、债务还本付息支出、特点：(1)财政收支全面货币化。
财政分配与成本、利润、价格、银行信用等范畴之间的相互结合和相互渗透也日益加强。
(2)在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段。
(3)发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入经常和比较隐蔽的手段。
(4)随着资本主义国家管理的加强，财政管理也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。
财政与金融知识点
第十章
1.财政政策的类型：（1）扩张性财政政策（2）紧缩性财政政策（3）中性财政政策
2.世界主要黄金市场：（1）伦敦黄金市场历史最为悠久（2）苏黎世黄金市场是仅次于伦敦的黄金的市场
（3）美国是黄金期货交易的中心（4）香港黄金市场
3.金融市场的功能：（1）积累社会资金（2）配置资源（3）调节经济结构（4）宏观经济信息（5）分散风险（6）价格发现
第十四章
1.商业银行的经营原则：（1）安全性原则（2）流动性原则（3）盈利性原则p241-243
3.税收饶让：是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税收。
4.偷避税的区别：（1）偷税是指纳税人在纳税义务已经发生的情况下通过种种手段不缴纳税款；而避税则是指规避或减少纳税义务。（2）偷税直接违反税法，是一种非法行为；而避税是钻税法的空子，并不直接违法税法，因而从形式上还是一种合法行为。（3）偷税不仅违反税法，而且往往要借助犯罪手段，比如作假帐、伪造凭证等，所以偷税行为应受到法律的制裁；而避税反之。
第七章
1.国债的功能：（1）弥补财政赤字的功能 （2）筹集建设资金的功能（3）调节经济的功能
国债调节经济的功能主要表现在以下三方面：（1）调节积累和消费的比例关系（2）调节投资结构（3）调节金融市场
2.国债的发行原则：（1）财政需要的原则（2）负担限额原则（3）稳定经济原则（4）低成本原则
3.国债负担的衡量指标：（1）债务负担率（2）债务依存度（3）应债能力（4）偿债率
3.价格水平对财政收入的影响：（1）价格水平的增长率超过名义财政收入的增长率，则实际财政收入水平下降（2）价格水平的增长率低于名义财政收入的增长率，则实际财政收入水平提高。（3）价格水平的增长率与名义财政收入的增长率相同，则实际财政收入水平不变。
财政与金融复习重点
第一章财政总论财政的起源国家分配说认为：原始社会末期出现了劳动的社会分工，产生了剩余产品，因而存在了私有制，进而社会上的人分裂为不同的阶级，为了维护阶级的统治产生了国家，而国家的产生导致了实现其经济分配职能的国家财政的产生。
财政概念的总结国家凭借其自身的政治权力，强制地无偿地参与社会产品的分配，而取得自身履行职能所需的社会产品，从而产生财政分配。
单靠市场机制的调节难以达到社会资源有效配置和经济效率最佳化，于是需要公共经济去解决市场失效问题。
公共经济就是财政。
财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标财政职能的分类（一）资源配置职能通过对现有社会资源的合理配置，实现资产结构、产业结构、地区结构、技术结构的合理化，使社会资源得到最有效的利用，获得最大经济和社会效益。
（二）收入分配职能收入分配是指国民收入的分配，即国民收入产生后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
财政收入分配的目标是公平分配。
衡量公平分配的标准。
重要指标是基尼系数。
（三）稳定和发展职能经济稳定指充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
市场体系无法有效协调其自身的所有活动使之达到平衡，政府可以运用宏观经济政策去实现稳定，恢复平衡。
发展是通过物质生产增长来满足不断增长的人们基本需要。
第二章财政支出财政支出结构的制约因素1.政府职能：经济管理和社会管理2.政府的工作重心及发展目标3.经济体制及资源配置的方式财政支出规模的理论分析1．经济发展阶段论穆斯格雷夫、罗斯托在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设施、法律与秩序、健康与教育以及其他用于人力资本的投资等。
在发展的中期阶段，政府投资还应继续进行，但这是政府投资只是对私人投资的补充。
一旦经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度，导致财政支出规模膨胀。
财政与金融 考点
1、财政——研究以政府为中心的资金收支；金融——研究社会货币资金的相互广泛融通。
2、财政的特征：1）主体－国家（本质特征）。
2）客体－一部分社会产品（主要是剩余产品）。
3）目的－公共需要。
4）强制。
5）无偿性－相对无偿。
6）分配活动：初次分配与再分配3、财政的职能：1）.资源配置职能2）.分配职能3）.稳定经济与发展职能4、财政的概念：国家为实现其职能，凭借政权对一部分社会产品（主要是剩余产品）进行分配与再分配所形成的一种经济关系。
5、财政的本质：一般本质：以国家为主体的分配关系。
特殊本质：社会主义国家：取之于民，用之于民6、财政收入的原则：1)发展经济、广开财源。
2）统筹兼顾3）合理负担7、国债的功能：基本功能：弥补财政赤字、筹集建设资金等。
1．形成市场基准利率：2．作为财政政策和货币政策配合的结合点。
3．作为机构投资者短期融资的工具8、影响国债发行价格的因素：1．经济发展状况。
2．利率水平。
3．物价水平。
4．新发国债的发行量。
5．财政收支状况6．汇率。
7．国债的期限长短。
8．金融政策。
9．投机操纵。
10．债券的市场性。
11．利息支付方式。
9、国家预算原则：公开性原则，可靠性原则，完整性原则，统一性原则，年度性原则10、社会保障支出概念：国家采取强制手段对国民收入进行再分配，并集中形成社会消费性共同基金，对由于年老、疾病、伤残、死亡以及其他灾难等的发生导致生活出现困难的社会成员，给与物质性社会援助，以保证其最低生活需要或基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业11、社会保障的内容：社会保险、社会救济社会福利社会优抚12、财政支出原则：1、支出总量适度的原则2、优化支出结构的原则3、注重支出效益的原则13、影响财政支出规模的因素：1、经济发展水平和经济体制的类型2、社会因素3、政治因素14、国家预算：概念:经过法定程序编制和批准的政府年度基本财政收支计划，是政府进行财政分配和财政宏观调控的重要手段。
财政金融复习重点
财政职能：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
制约国债利率水平的因素：（1）金融市场利率水平（2）银行储蓄利率（3）政府的信用状况（4）社会资金供求状况（5）政府经济政策财政支出的分类：1按财政支出与生产及经济建设的关系分为生产性支出、非生产性支出2按财政支出的用途分类分为补偿性支出、积累性支出、消费性支出3按财政支出的方式分类分为无偿性支出、有偿性支出。
4按财政支出的经济性质分为购买性支出、转移性支出。
5按财政支出的费用类别分类分为建设费、科教文卫费、国防费、行政管理费、其他支出6按财政支出的管理权限分类分为中央财政支出地方财政支出7按财政支出目的分类分为预防性支出、创造性指出8按财政支出的受益范围分类分为一般利益支出、特殊利益支出财政支出规模的影响因素1、经济性因素（经济发展水平、经济体制的选择、政府的经济干预政策）2、政治性因素3、社会性因素4、国际性因素衡量财政支出效益的方法1、“成本—效益”法：成本和效益都可以用货币计量2、“最低费用选择”法：成本容易计算，效益无法衡量此类支出不能进入市场交换3、“公共劳务收费”法：成本容易计算，效益无法衡量此类支出可以进入市场交易通过收费可以提高使用效益财政收入规模的影响因素1、经济发展水平2、生产技术水平3、政府职能范围4、制度因素财政补贴支出分为价格补贴、企业亏损补贴和财政贴息。
P122国家预算是指一国政府在一个预算年度内的财政收支计划，是经国家权力机构批准的法律文件。
从形式上看，国家预算就是按一定的标准将财政收入和支出分门别类的列入特定的计划账目表，以使人们清楚的了解政府的财政活动。
从实际经济内容上看，国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排，预算的执行是财政收支筹措和使用过程，国家决算则是国家预算执行的总结。
国家预算的原则：完整性原则、统一性原则、真实性原则、公开性原则、年度性原则、法律性原则。
货币的职能：价值尺度、流通手段、贮藏手段、支付手段和世界货币利率的决定（影响因素）1、平均利润率0 ＜利率＜平均利润率2、资金的供求状况资金供不应求供给＜需求利率资金供过于求供给＞需求利率3、银行成本4、通货膨胀预期5、中央银行的货币政策6、商业周期危机：利率上升达到最高限度萧条：利率下降复苏：利率没有明显变动繁荣：利率不断上升7、借贷期限和风险8、政府预算赤字9、国际利率水平、利率的作用1、利率与宏观经济运行调节货币供应量货币供应量＞需求量提高利率调节社会总供求需求过大提高利率需求不足降低利率平衡国际收支逆差提高利率阻止本国资金流出2、利率与微观经济运行促进企业加强经济核算影响个人经济行为3利率可以调节消费和储蓄4利率可以调节投资规模5利率具有抑制通货膨胀的功能6利率的变动可促使金融机构调整资产结构，从而使得中央银行利用利率杠杆调控宏观经济成为可能7利率可以影响一国的对外经济活动，发挥调节国际收支的功能。
财政与金融考试重点
1．2．目前我国的房产税、车船使用税、契税等税种都属于财产税。
3．所得税性质的土地税4．保险的职能：经济补偿、分散风险、防灾防损、融通资金5．国际税收实质上是国家与国家之间的税收分配关系。
6．公共投资性支出是指政府作为投资主体，投资兴办各种事业所需商品和劳务的支出，主要目的是为了促进社会资源的优化配置，克服市场失灵，投资的领域主要包括基础性投资和公益性投资。
7．比例税率是对所有课税对象，不论税额大小，都按照同一比例课征的税率，即边际税率为常数。
8．信用工具又称作金融工具，是用于信用活动并证明债务债权关系存续的合法凭证。
9．中间业务是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，利用在技术、信息、机构、资金和信誉等方面的优势，不需动用自己的资金，只是接受客户的委托，为其提供服务并从中收取手续费用的业务。
10．超额准备金是指商业银行的总准备金减去按货币当局规定必须保留的法定准备金后的那个剩余的部分。
11．影响汇率变化的因素：国际收支状况，通货膨胀程度，利率水平的高低，国家干预的措施。
12．社会保障支出的内容：由社会保险支出和社会福利支出两部分组成。
社会保险支出是政府付给社会保险的个人补助支出。
社会保险主要有养老保险、医疗保险、伤残保险、失业保险、生育保险。
社会福利支出是政府用于对生活困难或出于某些特定条件下的个人或家庭提供的救济和补助支出。
又可分为：社会福利、社会救济、社会抚恤等几个组成部分。
13．社会公共需要的内涵：行政和国防属比较典型的公共产品；作为准公共产品，各项文教事业的发展没有必要由国家统包，而应当是走国家、社会、企业共同办事业的多种途径；公共投资集中于私人投资表现出市场失灵的领域，就其范围来讲主要包括自然垄断行业、基础产业、高风险产业以及农业等方面。
纯公共产品的性质有：效用具有不可分割性，消费具有非竞争性，运行具有非排他性。
14．社会公共需要是指向社会提供安全、秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要，它区别于微观经济主体的个别需要。
财政与金融学复习主要知识点
【政府与市场】 市场配置资源与市场失灵；政府干预与政府失灵；公共品和外部性【 “看不见的手”原理 】社会中的每个人都在力图追求个人满足，一般说来，他并不企图增进公共福利，也不知道他所增进的公共 福利为多少，但在这样做时，有一只看不见的手引导他去促进社会利益，并且其效果要比他真正想促进社 会利益时所得的效果更大。
【帕累托效率】 也称帕累托最优：如果对于某种既定的资源配置状态，所有的帕 累托改进均不存在，即在该状态下，任意改变都不可能使至少有一个人的状态好而又不使任何人的状态变 坏 资源配置（1）公共品：两个特征：非竞争性和非排他性（ 响，但不需要支付或补偿，可分为正外部性和负外部性。
正外部性，对负外部性征税宏观经济稳定:充分就业、 自动稳定器（2）相机抉择的财政政策 两种财政观。
国家分配论：国家职能一一为完成国家职能需筹集资金一一国家参与社会剩余产品分配。
公 共财政论：社会成员有共同需要 ——市场不能有效提供 ——国家提供 ——国家融资市场失灵的5个领域（1）公共品和外部性（2）收入分配不公（3）经济波动（4）垄断（5）信息不完全 政府的两种类型 （1）仁慈的政府:政府是大公无私的（2）利维坦政府：政府也是自私自利的财政三个职能，理解这三个职能。
（1）资源配置:公共品和外部性：财政提供公共品；财政补贴正外部性，对负外部性征税。
确定财政性支出占GDP 的比重，优化财政性支出的结构，提高资源配置的结构效率。
（2）收入分配：收入存在不公平，需要政府把高收入的调派给低收入。
明确市场分配和财政分配的界限和 范围，加强税收调节，通过转移性支出（ 3）稳定和发展：宏观调控政策：充分就业、物价稳定、国际收支平衡公共品的两个特征：非竞争性和非排他性 三种公平观：起点公平、规则公平、结果公平 【洛伦兹曲线】 研究国民收入在国民之间的分配问题，它先将一国人口按收入由低到高排队，然后考虑收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。
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财政金融学复习要点提示(以红色粗体字内容为重点)(以财政金融教材为基础)第一章财政导论不论哪种市场经济模式，共同的特征，即市场机制在资源配置中发挥着基础性作用。
p1 基础性指经济活动中主体、主要、经常性的投资、生产、经营、消费等活动由供求规律、价格导向市场功能来调节。
政府一般不直接参与其中，不替代市场。
主要靠政策诱导、利益调整来辅助资源配置。
市场经济的特征：自由性（自主性）、竞争性、平等性、法制性。
p2市场失灵，指市场机制存在缺陷，由市场进行资源配置有时可能不是最佳状态，缺乏效率（社会福利最小;社会运行成本高---宏观意义）。
即完完全全依靠市场机制本身（或单纯依赖市场机制）是不能达到这种社会资源配置的“帕累托最优状态”或“帕累托效应”的。
3 市场失灵的表现：垄断(排斥竞争)；信息不对称、不充分（生产者与消费者、所有者与经营管理者之间）——逆向选择和道德风险；外部效应（包括正、负外部效应）——无法无天、公共产品供应不足；收入分配不公；经济波动与失衡。
4-5市场失灵的存在，需要政府对市场进行干预----- 财政存在和职能范围确定的主要依据是弥补市场失灵-----提供公共产品,制定市场规则,实行宏观调控。
6财政处于再生产的分配环节，是一个分配范畴。
7公共产品的特征13财政的职能三个方面16-21如何理解财政分配具有“内在稳定器”的作用？21(重点)第二章财政支出主要分类：1.购买性支出，（各级）政府直接支出，相应地取得商品和劳务，直接增加当期的社会购买力（如政府采购、基建投资），主要反映政府的资源配置职能；转移性支出，政府间接支出，不相应地取得商品和劳务，主要反映政府的收入再分配职能。
2经常性支出---非生产性的; 资本性支出(建设性支出)-----生产性的。
23-24第三章购买性支出市场机制本身的缺陷，政府必须运用财政投资。
作用：宏观调控手段，诱导民间投资、社会投资。
目的弥补市场缺陷，提供公共产品等。
38财政投资与微观经济主体投资的区别39；投资的三大分类划分:竞争性,基础性, 公益性。
39-------政府公共投资的的合理范围40政府采购48。
政府采购的特点51第四章转移性支出我国社会保障制度包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚四个方面。
56我国城镇实行“社会统筹医疗基金和个人医疗账户相结合”的医疗保险制度。
58财政补贴的实质是财政对补助接受者的转移性支出。
61补贴的内容63第五章财政收入财政收入按照性质不同，分为经常性收入和资本性收入（建设性收入）。
前者主要指各种税收; 后者主要有国有资产收益和债务收入预算外资金及其性质68预算外资金也是政府性资金,是财政收入的重要组成部分.改革的方向是逐步把预算外资金纳入到规范的预算内财政资金管理框架中,建立规范的政府财政收入体系.一个国家的财政收入规模的主要影响因素有几个方面？69第六、七章税收、税制税收的三个特征78税收制度:总称.关系,法律依据与工作规程79纳税人是税款的直接交纳者，但并不一定是最终负担者。
负税人是最终负担税款的单位和个人. 可转嫁——间接税。
不可转嫁-----直接税. 80征税对象体现了课（征）税（收）的广度；80税率体现深度，是税制的中心环节。
81价内税和价外税；价内税的计税依据为含税价格.如消费税，价外税的计税依据或对象为不含税价格,如增值税85如何理解税收的经济效率？88 (重点)税收的横向公平与纵向公平89税负转嫁的形式有哪些？91 增值税的类型97 消费税的特点98 营业税的课税对象99 所得税的特征101增值税应纳税额计算实例1.某生产企业为增值税一般纳税代码，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5。
85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29。
25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1。
04万元：该摩托车原值每辆0。
9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10。
2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
计算该企业2004年5月应缴纳的增值税税额。
（1）销售甲产品的销项税额：80*17%+5.85/（1+17%）*17%=14.45万元（2）销售乙产品的销售税额：29.25/（1+17%）*17%=4.25万元（3）自用新产品的销售税额：20*（1+10%）*17%=3.74万元（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04/（1+4%）*4%*50%*5=0.1万元（5）外购货物应抵扣的进项税额：10。
2+6*7%=10.62万元（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4万元（7）14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52万元。
2、作家王某的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，收到出版商定金2000元，出版后又一次性取得稿酬18000元。
该作家的另一部长篇小说出版后，提供给电影制片厂，取得100 000万元收入；报社、出版社和电影制片厂已分别代扣代缴了个人所得税如下：某晚报：（3600-800）*20%*（1-30%）*3=1176元甲出版社：18000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2016元电影厂：100000*（1-20%）*20%*（1-30%）=11200元问题：上述单位代扣代缴个人所得是否正确？如不正确请重新计算王某的个人所得税。
解：（1）上述单位计算代扣代缴所得税有错误。
同一作品在报刊连载的收入，以连地载完以后所有收入合并为一次征收；同一作品先在报刊连载，后又出版（或相反），视为两次稿酬所得征税，且2000元定金是稿酬的一部分，应计算个人所得税。
作者从电影厂所得应按“特许权使用费所得”征（版权使用）税。
故：报社应扣缴税款=3600*3*（1-20%）*20%*（1-30%）=1209.6元出版社应扣缴税款=（2000+18000）*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240元电影厂应扣缴税款=100000*（1-20%）*20%*=16000元王某缴纳个人所得税款合计=1209.6+2240+16000=19449.6元练习题：某市研究所专家王某2008年1~12月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入4500元，1~12月份共计18000元。
提示1: 2008年的工资收入, 分为1-3月,扣除标准为1600;4-12月,扣除标准为2000元. 提示2工资所得税税率表:应纳税所得额税率(%) 速算扣除数不超过500元部分 5 0超过500至不超过2000元部分10 25超过2000至不超过5000元部分15 125超过5000至不超过20000元部分20 3752008年工资所得税=〔(4500-1600)*15-125〕*3 + 〔(4500-2000)*15-125〕*9（2）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元。
12000*（1-20%）*20%*（1-30%）（3）8月份获省政府颁发的科技发明奖20000元。
提示省级及省级以上的政府奖励免税; 国债利息收入免税,但一般存款利息收入利息收入按20%利率征收所得税,并不做任何扣除.（4）12月份为某企业做专题讲座取得3000元报酬。
提示:劳务收入,不超过4000元,扣除800元,再按20%征收率征收.超过4000元,扣除20% , 再按20%征收率征收.要求：计算王某该年度的个人所得税税额。
第八章公债公债作为一种财政收入，有于税收113公债同时也是一种债务，是金融市场上的一种产品。
114在成熟市场经济国家，公债的利率往往被当做无风险的市场基准利率，对确定金融市场价格体系具有重要意义。
114 公债偿命债资金的来源126公债的回购交易与反回购或逆回购交易128第九章预算管理体制我国现行的国家预算分为经常性预算和建设性预算两部分。
143这种复式预算的意义,在于防止经常性预算支出挤占建设性预算支出我国分税制预算管理体制改革的基本内容157—160 事权.财权(收入)与转移支付(重点)第十章财政平衡与财政政策我国弥补财政赤字的三种方式167 财政政策目标170—172 政策工具173财政政策按调节国民经济总量功能分类: 扩张性\紧缩性\中性182第十一章货币制度货币的职能191典型金本位制的特点196 (不兑现的)信用货币制度是通货膨胀的制度基础。
198第十二章信用与利率信用是一种借贷行为，信用活动归于分配范畴，其与企业分配、财政分配的区别200 商业信用与银行信用的比较201-202(重点)直接融资与间接融资的比较206(重点)在借贷关系中，利息是资金使用权的价格表现形式。
208简述影响利率水平的因素215第十三章金融市场短期货币市场长期与资本市场221期货合约的作用230套期保值.投机套利(或图利).发现价格三大功能.期权合约232第十四章金融机构商业银行的职能241 商业银行的中间业务与表外业务246(重点)商业银行经营三原则的关系248简述目前我国采用的贷款风险五级分类方法251(重点)金融创新的含义252(重点) 创新的原因:必要性/压力;可能性,技术条件.投资基金的特点257投资组合或组合投资.分散风险.专家理财.规模经济.第十五章现代货币的创造机制商业银行创造派生存款或存款货币或信用供应量的条件;271-------部分存款准备金制度和非现金结算制度基础货币及其增减变化的影响因素277货币乘数278 通过哪些途径对货币乘数施加影响来控制货币供应量279第十六章对外金融关系广义外汇概念及其范围或表现形式280就外汇管理的松紧程度而言，通常经济越发达，外汇收支越宽裕国家外汇管理越宽松。
发达的市场经济国家实行本币与外币的自由兑换，称完全可兑换281汇率及其标价方法汇率制度283 汇率变动对经济的影响284投资属于资本性活动，但在国际收支平衡表中，投资收益归于经常项目286出口信贷：卖方信贷、买方信贷290第十七章货币供求货币层次划分标准——金融性资产的流动性及其含义295货币需求296 影响我国货币需求的主要因素299货币当局的调控手段（三个）：公开市场操作、贴现率调整、改变法定存款准备率299 第十八章通货膨胀通货膨胀的定义304 价格总水平的全面持续上涨.通货膨胀的成因306—307第十九章货币政策货币政策314 政政策工具：一般性工具316 选择性工具318:货币政策中介指标(通往最终目标的中间过度性目标)：利率、货币供应量、基础货币322 货币政策的局限性323 财政政策与货币政策的配合模式325第二十章金融监管存款保险制度巴塞尔协议的主要内容336 新巴塞尔协议包括互为补充的“三大支柱”337参考习题训练1、财政的基本特征可以归纳为以下方面：（BC ）A财政分配的主体是个人和企业B财政分配的客体主要是国民收入C财政分配的目的是满足公共需要D财政活动具有一定的营利性2、公共产品作为与私人产品的对称,具有以下特征：（ABCD ）A 效用的不可分割性B消费的非排他性C取得方式的非竞争性D提供目的的非营利性3、税负转嫁有如下几种形式：（ABD ）A前转B后转C中转D税收资本化4、税收支出,也称税式支出,是各种税收优惠的总称.它包括( ABCD )这种理论认为,适当减少税收相当于增加补贴,并减少了收支活动成本.如提高工资收入的扣除标准,纳税人少纳税,就可少给其补贴,减少财政收支过程的征收与核算成本.当然,税收优惠不能滥用.A免税B减税C退税D税收抵免和延期纳税5、增值税计税依据因对固定资产处理不同，把增值税分为以下类型（ABC ）A生产型增值税B流通型增值税C分配型增值税D消费型增值税6、在我国，现行所得税主要税种有（ABC ）A企业所得税B个人所得税C外商投资企业所得税D农林特产税7、我国社会保障制度的内容包括；（ABCD ）A 社会保险B社会救济C 社会福利D社会优抚8、财政投资与微观主体投资的区别（）A 资金来源和筹资方式不同B资金使用规模不同C投资的领域不同D投资管理方式不同9、我国财政补贴主要有以下分类（ABC ）A价格补贴B企业亏损补贴C财政贴息D税收支出税收支出或税式支出,是间接补贴,是理论上的理解,减收相当于增支.10、依据国民经济各行业的性质和特点,政府投资的选择是：（ABCD）A竞争性项目选择性参与B基础性项目由政府投资为主C基础性项目可引导社会资金参与D公益性项目主要由政府投资11、政府采购相对于私人采购，具有如下特点（ABCD ）A采购资金具有公共性B采购制度具有规范性C采购支出去向的政策性D采购活动过程的公开性12、关于国债性质的认识正确的有（ABCD ）A是一种非经常性的财政收入B通过信用有偿的方式筹集C发行的依据是国家信用D风险小,收益稳定,被称为无风险证券13、国债偿还资金的来源主要有以下几种：（ABD ）A增加税收B举借新债还旧债C出售大型企业国有资产D设立偿债基金14、财政分配的职能包括（BCD ）A 构建和谐社会职能B收入分配职能C经济稳定职能D资源配置职能15、财政政策依据其在调节国民经济总量时的目的不同划分为（ACD ）A中性财政政策B相机抉择的财政政策C扩张性财政政策D紧缩性财政政策1、财政在社会产品分配中形成以企业为主体的分配关系（×）2、财政购买支出所起的作用是直接增加了当期的社会购买力。