注册会计师财务成本管理(营运资本筹资)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师财务成本管理（营运资本筹资）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 计算分析题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列关于激进型营运资本筹资政策的表述中，正确的是( )。
A．激进型筹资政策的营运资本小于0
B．激进型筹资政策是一种风险和收益均较低的营运资本筹资政策
C．在营业低谷时，激进型筹资政策的易变现率小于1
D．在营业低谷时。企业不需要短期金融负债
正确答案：C
解析：在激进型筹资政策下．仅仅是临时性流动资产小于临时性负债，无法得出营运资本小于0的结论．故选项A的说法不正确；激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策，所以选项B的说法不正确；由于短期金融负债不仅满足临时性流动资产的资金需求，还需要解决部分稳定性流动资产的资金需要，所以即使在营业低谷，企业也需要短期金融负债来满足稳定性流动资产的资金需求。所以选项D的说法不正确。 知识模块：营运资本筹资
2． 下列关于适中型营运资本筹资政策的说法中，正确的是( )。
A．临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金
B．长期资产和长期性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金
C．部分临时性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金
D．部分临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金
正确答案：B
解析：在适中型筹资政策下，对于波动性流动资产用临时性负债筹集资金，即利用短期银行借款等短期金融负债工具取得资金，对于稳定性流动资产需求和长期资产的资金需求，用长期负债和权益资本筹集，所以选项B的说法正确，其他说法都不正确。 知识模块：营运资本筹资
3． 甲公司向银行借款900万元，年利率为8％，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的15％保持补偿性余额(银行按2％付息)。该借款的有效年利率为( )。
A．7．70％
B．9．06％
C．9．41％
D．10．10％
正确答案：B
解析：由于年利息支出=900×8％=72(万元)，年利息收入=900×15％×2％=2．7(万元)，实际可使用的资金=900×(1—15％)=765(万元)，所以，该借款的有效年利率=(72—2．7)／765×100％=9．06％。 知识模块：营运资本筹资
4． 某企业以“2／20，n／60”的信用条件购进原料一批，由于企业资金紧张，欲在第90天付款。则企业放弃现金折扣的成本为( )。
A．24．48％
B．36．73％
C．27．07％
D．10．5％
正确答案：D
解析：放弃现金折扣的成本=2％／(1—2％)×360／(90一20)×100％=10．5％ 知识模块：营运资本筹资
5． 某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实际利率(利息与可用贷款额的比率)高于名义利率(借款合同规定的利率)的是( )。
A．按贷款一定比例在银行保持补偿性余额
B．按贴现法支付银行利息
C．按收款法支付银行利息
D．按加息法支付银行利息
正确答案：C
解析：收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，在这种付息方式下，实际利率等于名义利率。 知识模块：营运资本筹资
6． 甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款利率为6％，承诺费率为0．5％，甲公司需按照实际借款额维持10％的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际税前资本成本是( )。
A．6％
B．6．33％
C．6．67％
D．7．04％
正确答案：D
解析：(600×6％+400×0．5％)／[600×(1—10％)]×100％=7．04％ 知识模块：营运资本筹资
7． 如果企业奉行的是保守型筹资政策，下列不等式成立的是( )。
A．营业高峰期的易变现率＞1
B．波动性流动资产＜短期金融负债
C．稳定性流动资产＜长期资金来源一长期资产
D．营业低谷期易变现率＜1
正确答案：C
解析：在保守型筹资政策下，长期资产+稳定性流动资产＜权益+长期债务+自发性流动负债，推出：稳定性流动资产＜长期资金来源一长期资产。波动性流动资产＞短期金融负债，营业低谷期易变现率＞1，营业高峰期易变现率＜1，所以只有选项C正确。 知识模块：营运资本筹资
8． 如果企业经营在季节性低谷时除了长期资金来源外不再使用短期金融负债融资，其所采用的营运资本筹资政策属于( )。
A．适中型筹资政策
B．激进型筹资政策
C．保守型筹资政策
D．适中型筹资政策或保守型筹资政策
正确答案：D
解析：如果企业经营在季节性低谷时，适中型或保守型筹资政策都可以不再使用短期金融负债融资。 知识模块：营运资本筹资
9． 企业向银行取得一年期贷款5000万元，按6％计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的有效年利率大约为( )。
A．6％
B．10％
C．12％
D．18％
正确答案：C
解析：在加息法下，如分12个月等额偿还本息，企业所负担的有效年利率大约为报价利率的2倍。 知识模块：营运资本筹资
10． 某企业的流动资产为1000万元，稳定性流动资产约占流动资产的60％，流动负债为600万元，流动负债的40％为自发性负债。下列表述正确的是( )。
A．企业采用的是保守型筹资政策
B．企业采用的是激进型筹资政策
C．企业采用的是适中型筹资政策
D．无法计算易变现率
正确答案：A
解析：稳定性流动资产为600万元，波动性流动资产为400万元，经营性流动负债为240万元，短期金融负债为360万元。因为波动性流动资产大于短期金融负债，企业采用的是保守型筹资政策。营业高峰期的易变现率=(1000—360)／1000=64％，营业低谷期的易变现率=(1000—360)／600=106．67％。 知识模块：
营运资本筹资
11． F公司在生产经营淡季资产为10000万元，在生产经营旺季资产为14000万元。企业的长期负债、自发性负债和股东权益可提供的资金为9000万元。则该公司采取的营运资金筹资政策是( )。
A．保守型筹资政策
B．紧缩型筹资政策
C．适中型筹资政策
D．激进型筹资政策
正确答案：D
解析：企业生产经营淡季的资产为企业的长期资产和稳定性流动资产，生产经营旺季的资产为企业的长期资产、稳定性流动资产和波动性流动资产，所以F公司的长期资产和稳定性流动资产10000万元大于长期负债、自发性负债和股东权益提供的资金9000万元，该公司的营运资金筹资政策属于激进型筹资政策。
知识模块：营运资本筹资
12． 商业信用筹资最大的优越性是( )。
A．容易取得
B．筹资不负担成本
C．期限较短
D．筹资风险低
正确答案：A
解析：商业信用筹资最大的优越性在于容易取得。首先，对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信贷形式，且无须正式办理筹资手续。其次，如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本，但是存在现金折扣且放弃现金折扣或者使用带息票据，则商业信用筹资就会承担成本。 知识模块：营运资本筹资
13． 某企业2010年取得为期一年的周转信贷额1000万元，承诺费率为0．3％。2010年1月1日从银行借入700万元，7月1日又借入200万元，如果年利率为5％，则企业2010年度末向银行支付的利息和承诺费合计为( )万元。
A．54
B．40．6
C．48
D．56
正确答案：B
解析：利息=700×5％+200×5％×6／12=40(万元) 未使用的贷款额度=100+200×(6／12)=200(万元) 承诺费=200×0．3％=0．6(万元) 利息和承诺费合计：40+0．6=40．6(万元) 知识模块：营运资本筹资
14． 甲公司计划贷款，期限为1年，银行要求按照贷款额的20％保持补偿
性余额．同时采用贴现法付息。已知贷款年利率为5％，则该项贷款的有效年利率为( )。
A．5．26％
B．6．67％
C．6．25％
D．6．89％
正确答案：B
解析：该项贷款的有效年利率=5％／(1—20％一5％)=6．67％ 或者：假设贷款额为100万元，则需要保持20万元的补偿性余额，同时在取得贷款时要从本金中扣除5万元的利息，因此，企业实际可供支配的资金只有100—20一5=75(万元)，支付的利息为5万元，所以，有效年利率为5／75×100％=6．67％。
知识模块：营运资本筹资
15． 某企业在生产经营的淡季占用300万元的流动资产和500万元的长期资产。在生产经营的高峰期，额外增加200万元的季节性存货需求。如果企业的股东权益为350万元，长期负债为310万元，自发性负债为40万元。则下列说法不正确的是( )。
A．企业实行的是激进型筹资政策
B．营业高峰期易变现率为32％
C．该企业的营运资本筹资政策收益性和风险性均较高
D．长期性资产为800万元
正确答案：B
解析：该企业的长期性资产=稳定性流动资产300+长期资产500=800(万元)(所以选项D的说法正确)。股东权益+长期负债+自发性负债=350+310+40=700(万元)低于长期性资产，由此可知，企业实行的是激进型筹资政策(即选项A的说法正确)。由于短期金融负债的资本成本一般低于长期负债和权益资本的资本成本，而激进型筹资政策下短期金融负债所占比重较大，所以该政策下企业的资本成本较低，收益性较高。但是另一方面，为了满足长期性资产的长期资金需要，企业必然要在短期金融负债到期后重新举债或申请债务展期，这样企业便会更为经常地举债和还债，从而加大筹资风险；还可能由于短期负债利率的变动而增加企业资本成本的风险，所以激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策(即选项C的说法正确)。营业高峰期易变现率=(长期资金来源一长期资产)／营业高峰期流动资产=(700—500)／500=40％(即选项B的说法不正确)。 知识模块：营运资本筹资
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
16． 甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产300万元，营业低谷时的易变现率为120％。下列各项说法中，正确的有( )。
A．公司采用的是激进型筹资政策
注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷9(题后含答案及解析)
注册会计师财务成本管理（营运资本管理）模拟试卷9 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 计算分析题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 如果企业经营在季节性低谷时除了长期资金来源外不再使用短期金融负债融资，其所采用的营运资本筹资策略属于( )。
A．适中型筹资策略
B．激进型筹资策略
C．保守型筹资策略
D．适中型筹资政策或保守型筹资策略
正确答案：D
解析：企业经营在季节性低谷时，适中型或保守型筹资策略都可以不使用短期金融负债融资。所以选项D为本题答案。 知识模块：营运资本管理
2． 根据现金持有量的存货模式，下列情形中导致最佳证券交易次数提高的是( )。
A．年现金需求量减少
B．年现金需求量增加
C．每次交易成本增加
D．持有现金的机会成本率降低
正确答案：B
解析：最佳证券交易次数T/C*=(TK/2F)1/2，所以最佳证券交易次数与丁、K呈同方向变动，与F呈反方向变动。所以选项B为本题答案。 知识模块：营运资本管理
3． (2012年)甲公司全年销售额为30000元(一年按300天计算)，信用政策是1／20、n／30，平均有40％的顾客(按销售额计算)享受现金折扣优惠，没有顾客逾期付款。甲公司应收账款的年平均余额是( )元。
A．2000
B．2400
C．2600
D．3000
正确答案：C
解析：平均收现期=40％×20+60％×30=26(天)，甲公司应收账款平均余额
=30000／300×26=2600(元)。所以选项C为本题答案。 知识模块：营运资本管理
4． (2015年)甲公司生产产品所需某种材料需求不稳定，为保障原料的供应，现设置保险储备，保险储备量所依据的是( )。
A．缺货成本与保险储备成本之和最小
注册会计师财务成本管理(营运资本筹资)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师财务成本管理（营运资本筹资）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 计算分析题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 下列关于激进型营运资本筹资政策的表述中，正确的是( )。
A．激进型筹资政策的营运资本小于0
B．激进型筹资政策是一种风险和收益均较低的营运资本筹资政策
C．在营业低谷时，激进型筹资政策的易变现率小于1
D．在营业低谷时。企业不需要短期金融负债
正确答案：C
解析：在激进型筹资政策下．仅仅是临时性流动资产小于临时性负债，无法得出营运资本小于0的结论．故选项A的说法不正确；激进型筹资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本筹资政策，所以选项B的说法不正确；由于短期金融负债不仅满足临时性流动资产的资金需求，还需要解决部分稳定性流动资产的资金需要，所以即使在营业低谷，企业也需要短期金融负债来满足稳定性流动资产的资金需求。所以选项D的说法不正确。 知识模块：营运资本筹资
2． 下列关于适中型营运资本筹资政策的说法中，正确的是( )。
A．临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金
B．长期资产和长期性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金
C．部分临时性流动资产通过权益、长期债务和自发性流动负债筹集资金
D．部分临时性流动资产通过自发性流动负债筹集资金
正确答案：B
解析：在适中型筹资政策下，对于波动性流动资产用临时性负债筹集资金，即利用短期银行借款等短期金融负债工具取得资金，对于稳定性流动资产需求和长期资产的资金需求，用长期负债和权益资本筹集，所以选项B的说法正确，其他说法都不正确。 知识模块：营运资本筹资
3． 甲公司向银行借款900万元，年利率为8％，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的15％保持补偿性余额(银行按2％付息)。该借款的有效年利率为( )。
注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师财务成本管理（营运资本管理）模拟试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 计算分析题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 流动资产投资管理的核心问题是( )。
A．确定使用何种流动资产投资政策
B．确定最优的投资规模、安排流动资产投资
C．如何应对投资需求的不确定性
D．中断企业的经营风险
正确答案：C
解析：面对流动资产投资的不确定性，需要权衡与之相关的收益和成本。流动资产投资管理的核心问题就是如何应对投资需求的不确定性。 知识模块：营运资本管理
2． 某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4 000元，现金回归线为10 000元。如果公司现有现金22 000元，根据现金持有量的随机模型，此时应投资于有价证券的金额是( )元。
A．0
B．14 000
C．12 000
D．10 000
正确答案：C
解析：H=3R－2L=3×10 000－2×4 000=22 000(元)，公司现有现金22 000元达到了现金持有量的上限，所以需要进行现金与有价证券的转换，投资于有价证券的金额=22 000－10 000=12 000(元)。 知识模块：营运资本管理
3． 下列关于应收账款收账政策的表述中，正确的是( )。
A．只要增加的收账费用大于减少的坏账损失与减少的机会成本之和，就应当采用新的收账政策
B．只要增加的收账费用小于减少的坏账损失与减少的应收账款占用资金的应计利息之和，就应当采用新的收账政策
C．只要增加的收账费用小于减少的坏账损失与减少的存货占用资金的应计利息之和，就应当采用新的收账政策
D．只要增加的收账费用小于减少的坏账损失与减少的机会成本之和，就应当采用新的收账政策
正确答案：D
【2023年】江苏省连云港市注册会计财务成本管理模拟考试(含答案)
【2023年】江苏省连云港市注册会计财务成本管理模拟考试(含答案)
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(10题)
1.大多数公司在计算加权平均资本成本时，采用的权重是（ ）。
A.按照账面价值加权计量的资本结构
B.按实际市场价值加权计量的资本结构
C.按目标市场价值计量的目标资本结构
D.按平均市场价值计量的目标资本结构
2.甲公司2009年3月5日向乙公司购买了一处位于郊区的厂房，随后出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30％，同时甲公司以该厂房作为抵押向丁银行借入余下的70％价款。这种租赁方式是（ ）。
A.经营租赁 B.售后租回租赁 C.杠杆租赁 D.直接租赁
3.某公司预计明年产生的自由现金流量为200万元，此后自由现金流量每年按照3％的比率增长。公司的无税股权资本成本为20％，债务税前资本成本为6％，公司的所得税税率为25％。如果公司维持1．0的目标债务与股权比率，则债务利息抵税的价值为（ ）。
A.162．16万元 B.388．06万元 C.160万元 D.245万元
4.长期借款筹资与长期债券筹资相比，其特点是()。
A.利息能节税 B.筹资弹性大 C.筹资费用大 D.债务利息高
5.在激进型筹资政策下，下列说法不正确的是（ ）。
A.全部临时性流动资产的资金需要由临时性负债资金来满足
B.临时性负债的资金还用来满足部分永久性流动资产和固定资产的资金需要
C.营业低谷的易变现率大于1
D.收益性和风险性均较高
6. 某项目经营期为5年，预计投产第一年年初经营性流动资产需用额为50万元，预计第一年经营性流动负债为15万元，投产第二年年初经营性流动资产需用额为80万元，预计第二年经营性流动负债为30万元，预计以后每年的经营性流动资产需用额金额为80万元，经营性流动负债均为30万元，则该项目总结点一 次回收的经营营运资本为（ ）万元。
注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷10(题后含答案及解析)
注册会计师财务成本管理（营运资本管理）模拟试卷10 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 计算分析题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． (2013年改)企业采用保守型流动资产投资策略时，流动资产的( )。
A．持有成本较高
B．短缺成本较高
C．管理成本较低
D．机会成本较低
正确答案：A
解析：保守型流动资产投资策略下，企业持有较多的现金和有价证券、充足的存货，提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。这种策略需要较多的流动资产投资，承担较大的流动资产持有成本，主要是资金的机会成本，有时还包括其他的持有成本。所以选项A为本题答案。 知识模块：营运资本管理
2． 企业信用政策的内容不包括( )。
A．信用期间
B．信用标准
C．现金折扣政策
D．收账方法
正确答案：D
解析：信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。所以选项D为本题答案。 知识模块：营运资本管理
3． 商业信用筹资最大的优越性是( )。
A．容易取得
B．筹资不负担成本
C．期限较短
D．筹资风险低
正确答案：A
解析：商业信用筹资最大的优越性在于容易取得。对于多数企业来说，商业信用是一种持续性的信贷形式，且无须正式办理筹资手续。所以选项A为本题答案。 知识模块：营运资本管理
4． F公司在生产经营淡季资产为10000万元，在生产经营旺季资产为14000万元。企业的长期债务、经营性流动负债和股东权益可提供的资金为9000万元。该公司采取的营运资本筹资策略是( )。
A．保守型筹资策略
B．紧缩性筹资策略
C．适中型筹资策略
D．激进型筹资策略
正确答案：D
解析：企业生产经营淡季的资产为企业的长期资产和稳定性流动资产，生产经营旺季的资产为企业的长期资产、稳定性流动资产和波动性流动资产，因此F公司的长期资产和稳定性流动资产10000万元大于长期债务、经营性流动负债和股东权益提供的资金9000万元，该公司的营运资本筹资策略属于激进型筹资策略。所以选项D为本题答案。 知识模块：营运资本管理
注册会计师财务成本管理(营运资本筹资)模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师财务成本管理（营运资本筹资）模拟试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1. 综合题 2. 单项选择题 3. 多项选择题 4. 计算分析题
五、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
甲公司是一家化工原料生产企业，生产经营无季节性。股东使用管理用财务报表分析体系对公司2013年度业绩进行评价，主要的管理用财务报表数据如下：股东正在考虑采用如下两种业绩评价指标对甲公司进行业绩评价：(1)使用权益净利率作为业绩评价指标，2013年的权益净利率超过2012年的权益净利率即视为完成业绩目标。(2)使用剩余权益收益作为业绩评价指标，按照市场权益成本作为权益投资必要报酬率。已知无风险报酬率为4％，平均风险股票的报酬率为12％，2012年股东权益必要报酬率为16％。甲公司的企业所得税税率为25％。为简化计算，计算相关财务指标时，涉及到的资产负债表数据均使用其各年年末数据。要求：
1． 如果采用权益净利率作为评价指标，计算甲公司2012年、2013年的权益净利率，评价甲公司2013年是否完成业绩目标。
正确答案：2012年的权益净利率：1920÷12000=16％2013年的权益净利率=2225÷12500=17．8％2013年的权益净利率高于2012年，甲公司2013年完成业绩目标。 涉及知识点：营运资本筹资
2． 使用改进的杜邦分析体系，计算影响甲公司2012年、2013年权益净利率高低的三个驱动因素，定性分析甲公司2013年的经营管理业绩和理财业绩是否得到提高。
正确答案：2013年的净经营资产净利率与2012年相同，公司的经营管理业绩没有提高。2013年的税后利息率低于2012年，净财务杠杆高于2012年，公司的理财业绩得到提高。 涉及知识点：营运资本筹资
注册会计师财务成本管理(营运资本投资)模拟试卷12(题后含答案及解析)
注册会计师财务成本管理（营运资本投资）模拟试卷12 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 采用随机模式控制现金持有量，计算现金返回线R的各项参数中不包括( )。
A．每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本
B．现金存量的上限
C．有价证券的日利息率
D．预期每日现金余额波动的标准差
正确答案：B
解析：随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。现金返回线R的计算公式为：。因此，现金返回线R的各项参数不包括现金存量的上限，所以选项B为本题答案。 知识模块：营运资本投资
2． 下列各项因素中，影响存货经济订货批量的是( )。
A．订货提前期
B．送货期
C．每日耗用量
D．保险储备量
正确答案：C
解析：根据存货陆续供应和使用模型下的存货的经济订货批量的计算公式可知，影响存货经济订货批量的因素有五个，即：存货全年总的需求量、每次订货变动成本、单位存货年变动储存成本、每日耗用量和每日送货量。订货提前期、送货期和保险储备量均对经济订货批量没有影响。所以选项C为本题答案。 知识模块：营运资本投资
3． 根据现金持有量的存货模式，下列情形中导致最佳证券交易次数提高的是( )。
A．年现金需求量减少
B．年现金需求量增加
C．每次交易成本增加
D．持有现金的机会成本率降低
正确答案：B
解析：最佳证券交易次数=T／C*=(TK／2F)1／2，所以最佳证券交易次数与T、K呈同方向变动，与F呈反方向变动。所以选项B为本题答案。 知识模块：营运资本投资
4． 某公司规定的最高现金持有量为30000元，最优现金返回线与最低现金持有量的偏差为6000元，预计3月份的现金收支差额为39000元，该公司3月份需要进行现金和有价证券转换的金额为( )元。
注册会计师财务成本管理(营运资本投资)模拟试卷6(题后含答案及解析)
注册会计师财务成本管理（营运资本投资）模拟试卷6 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算分析题
一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 企业采用保守型流动资产投资策略时，流动资产的( )。
A．短缺成本较高
B．管理成本较低
C．机会成本较低
D．持有成本较高
正确答案：D
解析：保守型流动资产投资策略，表现为安排较高的流动资产／收入比率，承担较大的持有成本，但短缺成本较小。 知识模块：营运资本投资
2． 甲公司采用存货模式确定最佳现金持有量。如果在其他条件保持不变的情况下，资本市场的投资报酬率从4％上涨为16％，那么公司在现金管理方面应采取的对策是( )。
A．将最佳现金持有量提高29．29％
B．将最佳现金持有量降低29．29％
C．将最佳现金持有量提高50％
D．将最佳现金持有量降低50％
正确答案：D
解析： 知识模块：营运资本投资
3． 甲公司全年销售额为30000元(一年按300天计算)，信用政策是“1／20，n／30”，平均有40％的顾客(按销售额计算)享受现金折扣优惠，没有顾客逾期付款。甲公司应收账款的年平均余额是( )元。
A．2000
B．2400
C．2600
D．3000
正确答案：C
解析：平均收现期=20×40％+30×60％=26(天)应收账款年平均余额=日销售额×平均收现期=30000／300×26=2600(元)。 知识模块：营运资本投资
4． 企业置存现金的原因，主要是为了满足( )。
A．交易性、预防性、收益性需要
B．交易性、投机性、收益性需要
C．交易性、预防性、投机性需要
D．预防性、收益性、投机性需要
正确答案：C
解析：企业置存现金的原因主要有三个：交易性、预防性、投机性需要，现金属于流动性最强，盈利性最差的资产，所以企业置存现金的原因不可能出于收益性需要。 知识模块：营运资本投资
注册会计师财务成本管理(作业成本计算)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师财务成本管理（作业成本计算）模拟试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 某公司的主营业务是软件开发。该企业产品成本构成中，直接成本所占比重很小，而且与间接成本之间缺少明显的因果关系。该公司适宜采纳的成本核算方法是( )。(2004年改编)
A．传统成本计算法
B．作业成本计算法
C．标准成本计算法
D．变动成本计算法
正确答案：B
解析：作业成本计算法适用于直接成本占产品成本比重很小，而且它们与间接成本之间没有因果关系的高科技企业。所以，软件开发企业适宜的成本核算方法是作业成本计算法。
2． 按产出方式的不同，企业的作业可以分为以下四类。其中，随产量变动而正比例变动的作业是( )。(2008年改编)
A．单位级作业
B．批次级作业
C．产品级作业
D．生产维持级作业
正确答案：A
解析：单位级作业(即与单位产品产出相关的作业)，该类作业是随着产量变动而变动的。因此，选项A正确；批次级作业(即与产品的批次数量相关的作业)，该类作业是随着产品的批次数的变动而变动的。因此，选项B错误；产品级作业(即与产品品种相关的作业)，因此，选项C错误；生产维持级作业，该类作业是指为维持企业的生产条件而产生的作业，它们有益于整个企业，而不是针对具体产品。实际上，它们属于固定成本，不随产量、批次、品种等的变动而变动，应该作为期间成本处理。因此，选项D错误。
3． 作业成本法主要适用于( )情形。
A．直接材料成本和直接人工成本所占产品成本比重大
B．制造费用所占产品成本比重大
C．制造费用所占产品成本比重小
D．产品生产过程简单
正确答案：B
解析：作业成本法主要适用于制造费用在产品成本中所占比重较高的情形。
(2023年)甘肃省酒泉市注册会计财务成本管理模拟考试(含答案)
（2023年）甘肃省酒泉市注册会计财务成本管理模拟考试(含答案)
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(10题)
1.下列关于利润责任中心的说法中，错误的是（ ）。
A.拥有供货来源和市场选择决策权的责任中心，才能成为利润中心
B.考核利润中心的业绩，除了使用利润指标外，还需使用一些非财务指标
C.为了便于不同规模的利润中心业绩比较，应以利润中心实现的利润与所占用资产相联系的相对指标作为其业绩考核的依据
D.为防止责任转嫁，正确考核利润中心业绩，需要制定合理的内部转移价格
2. 下列情形中会使企业增加股利分配的是( )。
A.市场竞争加剧，企业收益的稳定性减弱
B.市场销售不畅，企业库存量持续增加
C.经济增长速度减慢，企业缺乏良好的投资机会
D.为保证企业的发展，需要扩大筹资规模
3.某人目前向银行存入1000元，银行存款年利率为2％，在复利计息的方式下，5年后此人可以从银行取出（）元。 A.1100 B.1104.1 C.1204 D.1106.1
4.项目特有风险的衡量和处置方法中，基本变量的概率信息难以取得的风险分析方法是（ ）。
A.敏感分析 B.情景分析 C.因素分析 D.模拟分析
5.某企业编制“直接材料预算”，预计第四季度期初存量700千克，生产需用量2 100千克，预计期末存量为600千克，材料单价为10元，若材料采购货款有60%在本季度内付清，另外40%在下季度付清，假设不考虑其他因素，第4季度期初“应付账款”无余额，则该企业预计资产负债表年末“应付账款”项目为（）元
A.8 800 B.8 000 C.12 000 D.8 400
6.甲企业2012年的可持续增长率为10%，预计2013年不增发新股和回购股票，销售净利率、资产周转率、资产负债率、利润留存率保持不变，则（ ）。