浅议保险公司内部控制制度的建设
保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析
保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析内部控制作为保险公司运营管理的重要组成部分，对于保障公司的资产安全、财务信息的真实性和仔细性有着重要的作用。
在实践中，保险公司的内部控制建设还存在一些问题。
本文将从资产安全、财务信息真实性和仔细性等方面展开分析，并提出相应的对策。
保险公司在资产安全方面存在着问题。
一方面，保险公司的资产规模庞大，涉及到大量的投资、资金流动等环节，容易引发内部贪腐等现象。
保险公司在资产运作过程中，存在操作风险、市场风险等各种风险，如果没有健全的内部控制机制，很容易导致资产损失。
针对资产安全问题，保险公司可以采取以下对策。
建立专门的风险管理部门，负责监控资产运作过程中的各种风险，包括市场风险、信用风险等，并及时采取相应的措施进行风险控制。
对于涉及资产运作的关键岗位，要建立严格的职责分工和权限制度，确保岗位职责落实到位，避免个人或小团体的行为导致资产损失。
建立健全的内部审计机制，对于资产运作过程中的问题进行定期检查和纠正，确保资产的安全性。
在财务信息真实性方面，保险公司也存在一些问题。
一方面，财务信息的真实性是保证保险公司公平公正经营的基础，如果财务信息失真，将影响公司的声誉和市场地位。
由于保险业务的特殊性，财务信息的披露和报告方式较为复杂，容易出现信息失真的现象。
针对财务信息真实性的问题，保险公司可以采取以下对策。
建立健全的财务管理体系，制定明确的业务规范和处理流程，并加强对财务人员的培训和监督，提高他们的责任感和正确处理财务信息的能力。
加强对财务信息的审查和核实，对重要的财务报表和信息进行独立审核，以提高财务信息的可信度和可靠性。
加强与第三方机构的合作，通过对外部机构的审计和评估，提高财务信息披露的透明度和真实性。
在内部控制仔细性方面，保险公司也面临一些挑战。
一方面，保险业务的特殊性、复杂性较大，涉及众多的业务环节和信息流动，容易引入错误和失误。
保险公司在处理业务流程时，可能会出现一些疏忽和马虎的行为，导致仔细性不足。
保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析
保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析保险公司是一种提供保险服务的金融机构，其业务范围涵盖人身保险、财产保险等多个领域。
然而，由于其业务多样性和复杂性，保险公司内部控制建设往往会出现问题。
本文将从四个方面分析保险公司内部控制建设存在的问题及对策。
一、人员选拔和考核不严格保险公司内部控制需要依赖于专业的、有责任心的人员团队来完成。
然而，由于人员的选拔和考核不严格，一些不具备专业素质和职业道德的员工也会进入公司。
这种情况下，企业的内部控制便会因为管理人员和执行人员的不当行为而受到影响。
对策：建立合理的人才选拔和考核机制，明确各级职务的职责和要求，将职业道德和责任心作为选拔和考核的关键标准。
同时，加强对员工的培训和教育，提高员工的专业素质和职业素养，减少不当行为对公司的危害。
二、信息化建设不完善随着信息技术的不断发展，保险公司内部控制的信息化建设也越来越重要。
然而，许多保险公司的信息化建设存在缺陷，如系统设计不合理、数据处理不及时等问题，这些问题会给内部控制带来极大的风险。
对策：建立完善的信息化管理体系，加强对信息和数据的安全管理，对信息系统进行规划、设计和实施，确保系统的正常运行和数据的质量。
三、内部审计制度不健全保险公司内部审计是对企业内部控制进行评估和监督的重要手段。
然而，没有健全的内部审计制度，保险公司内部控制将难以监督和评估，风险得不到有效的控制和防范。
对策：建立完善的内部审计制度，制定明确的审计流程和方法，保障审计人员的独立性和客观性。
同时，加强对审计工作的监督和评估，确保审计工作的合理性和有效性。
四、监管不到位保险公司是一种特殊的金融机构，其业务涉及到社会公共利益，因此需要受到有效的监管。
然而，当前有些保险公司在内部控制方面存在的问题，也与监管的不到位有关。
对策：加强对保险公司的监管，建立健全的监管体系，对企业内部控制进行全面监督和评估，发现问题及时予以处理和纠正，确保保险公司内部控制的合法合规和有效性。
保险公司内控管理制度
保险公司内控管理制度保险业作为金融行业的重要组成部分，直接关系到社会与个人的财产安全。
为了确保保险公司内部运营的透明、公正和稳定，保护利益相关方的权益，建立一套有效的内控管理制度是至关重要的。
本文将讨论保险公司内控管理制度的设计与实施，以及其对公司发展的影响。
一、内控制度的重要性保险公司内控管理制度是规范公司内部运作的法规与规章，并通过各种控制措施和流程确保公司内部风险的防范和控制。
内控制度的建立有以下重要性：1.保护公司利益：内控制度可以防止违规操作和内部欺诈行为，保护公司财产和利益的安全。
2.提升公司效率：内控制度可以规范公司内部的业务流程和管理体系，提高工作效率，降低成本。
3.满足法律合规要求：保险行业受到严格的法律与监管要求，内控制度的建立有助于公司遵守相关法律法规，降低合规风险。
4.增强投资者信心：有效的内控制度可以提高投资者对公司的信心，提升公司的声誉和竞争力。
二、内控管理制度的设计与实施建立一套有效的内控管理制度需要经过以下步骤：1.风险识别：公司需要对内部和外部的各种风险因素进行全面的分析和识别，包括市场风险、信用风险和操作风险等。
2.内控策略制定：根据风险识别的结果，制定相应的内控策略和措施，包括内部审计、风险管理和内部控制等。
3.内部控制流程设计：设计和规范各个业务流程和工作程序，明确责任和权限，确保流程的合规性和高效性。
4.内控培训与沟通：通过培训和沟通，确保全体员工对内控制度的理解和落实，提高内控意识和能力。
5.内部审计与监督：建立独立的内审部门，对内控制度的实施情况进行监督和检查，及时发现问题并提出改进意见。
三、内控制度的影响与挑战有效的内控管理制度对于保险公司的发展具有重要的影响和挑战：1.合规风险管理：内控制度的建立有助于保险公司有效应对合规风险，提升公司的合规能力，防止公司因违规操作而遭受损失。
2.提高工作效率：内控制度规范了公司内部的各项工作流程，提高了工作效率，加强了内外部的协作能力。
浅析保险公司内部控制建设
别有用心 的人钻了空子 ， 究其原因 ， 主要是来 自 营管理活动的一项不可缺少的 内容 ，也是一项 上传下达 中各级管理者对制度理解的扭 曲和打 长期 的系统工程 ，内部和外部的环境是在不断 折扣 ， 以及执行者的责任心 、 自觉性和落实力度 变 化的 ，各项 业务也在不断地 创新和发 展 ， 因 不够。 此， 内部控制体系也 需要不断优化 、 逐渐适应 的 １． ． ２重效益 、 ２ 轻制度 ， 无意之 中造成 内控 过程 、 随着新业务 的不断推 出， 过去行之有效的 “ 区” 实现利润的最大化是公司的根本 目标 ， 方法 ， 盲 。 现在不一定适 用所 以， 内控机制既要有宏 也是追求 的最终结果 ，但利润的最大化离不开 观上 的战略体系 ， 又要有微观上 的不断修正 ， 以 内部控制作保证 ， 二者互为条件 ， 相辅相成。然 形 成完善提高再完善再提高 的 良性循 环过程 。 而， 在实际操作中仍存在一些矛盾 ， 如人力资源 应坚持业务开拓 、 内控先行 的原则 ， 凡是各专业 １１ 内控 环 境不 理 想 ． 和岗位的合理配置、业务环节的流程和人力组 部门新办 的新兴业务操作规程 、制度 和办法均 １１ ．． １对内部控制建设的认识模糊 ，事前 合 ， 操作环节和事后监督检查的投入等等 ， 由 要 通过 内部 控制部 门审查 会 签后方 可 印发执 但 防 范意 识 不 强 。 有人 把 内部 控 制 建设 理 解 为各 于强调高效益 、 减员增效紧缩人员 ， 以及 相互制 行 ， 以确保新业务安全 、 序 、 有 稳步发 展特别是 种规章制度的制定和汇总 ，认为做了整章建 制 约手段 的滞后等因素 ，产生 内控制度落实上 的 新 业务系统的应用与 电子化 水平 的不断提高 ， 工作就等于建立了内控机制 ，而没有把内部控 实际困难，从而为有效 防范差错事故等管理风 业务管理部门要及时加强对 内控管理 环节 的摸 制建设作为 内部管理 的基础性工 作加 以重视 ， 险留下了隐患 。 索和探讨 ，从制度上保证 消除隐患死 角和风 险 把管理与 内部控制建设混淆 ，有的甚 至把内部 １． ．３重开拓 、 ２ 轻管理 。在实际操作 中， 往 育区， 确保业务和制度的更新 同步进行 。 控制建设与发展和效益对立起来。 往是开拓在先 ， 内控列后 。例如 ： 为了抢占保险 ２４ 内控 工 作要 健 全 组 织 ． １１ ．． ２职责不清对权力缺乏有效 的监督 约 市场 ， 新兴业务先办起来再说 ， 管理制度不能及 在 内部控制 和风险 防范重 要性 日益突 出 束， 事中控制不力 ， 内部控制流于形式。从 目 时配套跟上、 使 制度滞后造成 管理上 的真空。 的形势下 ， 公司内部组织结 构的控 制建设 ， 不仅 前情况看 ，尽管公司制定 的规章制度和办法不 １３对员工 的内控制度教育相对薄弱 － 要体现精简高效 的要求 ，关键是 要把决策 、 执 少， 但仍存在职责不清 ， 特别是某些公司的个别 公司虽然采取 各种措施不断强 化、 完善内 行、 监督三权相互制衡的原则落到实处 ， 在内部 管理人员仍存在游离于 内部控制 之外的现象 ， 控管理 ， 但基层公司相关人员差错事故 、 违规事 控制组织结构的设置上 ， 应形成集 中管理、 司 各 形成较大 的风险隐患。 事实证 明 ， 一些基层公司 件仍然时有发生 。反思深究 ， 内控环境不理想、 其职、 各负其责 、 互相制衡的组织结 构和权力结 目前存在的一些重大违规违 纪甚 至违法行 为 ， 制度落实不力是其主要原因 ，而另一个重要原 构 ，为不断提高经营效益和防范风险提供 坚强 多 数 是 因 为缺 乏 对 领 导的 监督 制 约 措 施 ，以 及 因就在于对员工思想政治工作 、 职业道德 、 法律 的 组 织保 证 。 管理人员违规越权造成的。 法规等方面的教育培训相对 薄弱，使相当一部 ２ ． ５加强法制与廉政教育 ，提高全员的综 １． ．３事后监督形式单一 ， １ 权威 性缺乏 ， 连 分员工对内控制度的遵守和执行表现 出 “ 无所 合素质 带责任追究制度需要进一步完善 、 落实。 目前 ， 谓 ” 的思 想 。 在内部控 制的诸多因素中 ， 是最具 有决 人 公司的监督检查主要是依靠 自查和各类工作的 ２加强 内控制度建设 的几点建议 定性 的因素一个公 司经营管理水 平的高 低 ， 也 常规、 专项检查 ， 检查方法仍 基本停 留在传统的 ２１充分认识 内部控制的重要性 ． 正是其全员综合素质 的反映 。 以， 所 内部控制建 印章 、 单证 、 会计凭证和账簿 、 核保 、 核赔等的检 有效 的内部控 制制度是促 使企业实 现稳 设必须以人为本 ，把提高全员 的综合素质作为 查上 ，未能做到适时地根据综合业务处理及其 健经营 、 防范经营风 险的必要条件 ， 加强和健全 项长期的任务来抓 。 践证 明 ， 强法制与廉 实 加 延伸的推广应用而相应改进检查方法 。在检查 企业 的内控机制 ， 已成为共识。 作为经 营管理 中 政教育 ， 对提高全体员工遵纪守法 、 拒腐防变的 方式上 ， 现场检查与非现场检查也相互脱节 ， 加 重要手段的内部控制 ， 将显得越来越重要 。 自觉性 ， 是一种行之有效的措施 。 尤其应重点抓 之碍于情面 和“ 家丑不 可外扬” 思想 的束缚 ， 监 ２２明确内部控制与经营管理 的关系 ． 公司分支机构 负责人 的廉政教育 ，使他们正确 内部控制贯穿于公司整个业务 、 资金流动 对待手 中的权力 ， 督没有权威性 ，致使许多风险控制点成为 “ 盲 遵章守 纪 ， 依法经 营 ， 自觉地 区” 得不到及 时的发现和纠正。由于缺乏严格 的全过程 ， ， 又与经营管理融为一体 ， 是经营管理 把 自己 的责 、 置 于 制度 监 督 之 中 。 只有 这 样 ， 权 的违规处罚措施 以及连带责任追究制度 ，因此 活动 的一种极其 重要 的手段或方式 。内部控制 才能对员工起 到示 范作用 和带 头作用 ，并通过 最基本的通报也是“ 隔靴搔痒”不 能切准要害 ， 提供合理的保证 ，为管理 目标的实 现 “ ， 保驾护 开展形式多样 的法制与廉政教育活 动 ，使广大 甚至查出的问题有的大事化小 、 小事化 了， 使检 航 ”应 与时俱进 ， ， 有前瞻性 。 不仅把内部控制作 员工树立正确的价值观、 生观和世界观 。 人 查起不到监督 和威慑的作用 ， 留下风险隐患 。 为一 种 自律行为始终规范业务行为 ，更重要 的 ２ ． ６建立健全内部监督体 系 １ ． 内控优先原 则说起来重要 ，忙起来 是要 充分利用这种机制， ．４ １ 发挥整体功能 ， 在业务 真正实现 内部控制 系统运转有效 ， 须建 必 次要 ， 风险评估体 系不够完善。 新型业务开办的 运作 过程中环环相扣 ，不断体现监督制约的动 立健 全内部监督体系 ，优化依 法合法稳健经营 同时没有及 时建立起风险控制制度 ，内部制约 态控 制 ，并把内部控制作为经营管理不可缺少 的运行秩序 ，建立和强化统 一的内部控制监管 出现断层 ，往往是等到 出现了问题才 去寻求控 的一部分 ， 常抓不懈 ， 落到实处 ， 防范经营风险 ， 模式 ， 不断完善 内部控制体系 ， 对各级经营实行 制措施。
保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析
保险公司内部控制建设存在的问题及对策分析随着经济的快速发展，人们对风险管理和保险需求的增加，保险公司的业务也不断增长。
在保险业务中，内部控制建设的重要性不言而喻。
良好的内部控制可以有效防范风险，保障公司的资产安全和经营稳定。
当前保险公司内部控制建设还存在一些问题，本文将对这些问题进行分析，并提出相关的对策建议。
1. 控制制度不完善目前，一些保险公司的内部控制制度还存在不完善的问题。
公司在制定内部控制制度时，没有考虑到全面的风险因素，导致制度不够细致和完善。
一些公司的内部控制制度还存在较大的空白，对于一些重要的业务环节没有明确的规范和制度。
2. 内部控制流程不畅在一些保险公司中，内部控制流程不畅的问题比较普遍。
由于内部控制流程不够清晰和明确，导致工作流程不畅，影响了业务的高效运转。
这种情况下容易引发各种错误和疏忽，增加了公司的风险。
3. 人员素质不高保险公司内部控制建设中的人员素质问题也比较突出。
一些公司的员工在内部控制方面的专业知识和技能不足，导致内部控制的有效性不高。
一些员工在内部控制执行中存在疏忽和不负责任的现象，加大了公司的风险隐患。
4. 内部控制监督不足在一些保险公司中，内部控制监督和评估的机制不够健全。
在内部控制实施过程中，缺乏有效的监督和评估机制，导致内部控制无法得到有效执行和有效纠正，影响了内部控制的效果。
二、对策分析针对以上存在的问题，保险公司可以从以下几个方面进行加强和改进，以提升内部控制建设的有效性和完善性。
1. 完善内部控制制度保险公司应当完善内部控制制度，全面考虑各类风险因素，细化和明确各项业务环节的控制措施和要求。
公司可以借鉴国际上的内部控制标准，结合自身业务特点，建立健全的内部控制制度体系。
2. 优化内部控制流程保险公司应当对内部控制流程进行优化，明确各项工作流程和岗位职责，提升内部控制执行的效率和质量。
公司可以引入先进的信息技术手段，优化内部控制流程和操作系统，提高工作效率。
浅议保险公司内部控制制度的有效建立
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浅议保险公司内部控制制度的蓊 童
●余 益 龙 ／ 文
目前 我 国保 险行 业 正 处 于迅 速发 展 的关键 时期 ，各 种 管理 问题 和 矛 盾层 出不 穷 ．
以 推 进 。逐 步 建 立 以公 司 内 部 控 制 为
立 和 健 全 显 得 尤 为 重 要 ， 应 当 较 其 也 他 行业 有更 高 的要求 和标 准 。 首 先 ， 险 公 司 不 仅 要 实 现 与 其 保 他 各 行 各 业 一 样 所 共 同 追 求 的 公 司 利 益 最 大 化 的 目标 ， 要 实 现 对 保 单 更 持 有 人 履 行 保 险 责 任 的 保 障 ． 行 为 履
营 管 理 必 然 需 要 健 全 和 强 大 的 内 部
公 司 自身 的 自我 约 束 ，才 能 真 正 发
挥 作 用 ， 此 ， 险 公 司 建 立 有 效 的 因 保 内 部 控 制 也 是 保 证 外 部 监 督 体 系 真
管 理 暂 行规 定 》 《 险 资金 运 用 风 险 、保
控 制 指 引 》 《 险 保 障 基 金 管 理 办 和 保
法》 等一 系 列 重 要 监 管 法 规 ， 体 上 整
督 促 和 促 进 了 我 国 寿 险 公 司 内 部 控
控 制体 系作 为支 撑 。 其 次 ， 险 公 司 要 实 现 股 东 价 值 保 最 大 化 的 经 营 目标 ， 求 生 存 和 持 续 谋 发 展 ， 立 有 效 的 内 部 控 制 同 样 具 有 建 特 殊 的 意 义 。随 着 国 内 保 险 市 场 的 竞 争 Ｅ益 激 烈 ， 者 认 为 ． 险 公 司 的 ｌ 笔 保
保险公司内部控制建设存在问题及对策分析
保险公司内部控制建设存在问题及对策分析保险公司内部控制建设是保险公司后勤管理的重要环节，关系到保险公司的经济效益以及员工行为的规范性。
然而，当前我国保险市场存在着许多不规范的现象，部分保险公司的内部控制建设也存在一些问题。
以下是对保险公司内部控制建设存在问题的分析以及对策。
1. 内部控制意识不强部分保险公司对内部控制的认识存在偏差，认为内部控制只是一种形式而不是重要的业务管理手段。
这种认识使得保险公司对内部控制缺乏应有重视，导致内部控制建设无法达到有效运作。
2. 控制流程不完善由于保险公司的业务复杂多样，其内部控制涉及到许多环节，如果没有相应的控制流程，就会导致漏洞和缺陷。
有些保险公司虽然建立了相应的控制制度和流程，但是由于缺乏完善的考核和监督机制，使得控制失效。
3. 缺乏有效的内部控制机制有些保险公司的内部控制机制存在问题，比如说，保险公司授权制度不够明确，权限过于集中；监督机制不健全，缺乏有效的监督方式和程序；内部投诉机制不顺畅，员工对内部控制缺乏信心等问题。
二、对策分析对保险公司内部控制意识进行强化，对员工进行教育和培训，增强员工对内部控制的认识和重视程度。
加强对内部控制制度的调研和研究，以便建立完整、有效的内部控制制度。
针对保险公司业务流程的特点，制定完善的控制流程和制度。
在制定控制流程时，需要考虑到不同业务之间的关联性，以及业务流程中可能出现的问题和漏洞，使得控制流程能够满足实际业务需求的同时，保证控制的效果和可持续性。
保险公司需要建立完善的内控机制，包括授权制度、检查制度、监督制度、内部监督机制等，使得内部控制能够有序运转。
在内部控制体系中，应当实现内部规范与外部管理的有机结合，做到内外协调发展。
4. 推进信息化建设信息化建设的开展可以减少人员手工操作，获得更加高效准确的控制效果，并且带来的可追溯性较好。
通过信息化建设，可以实现内部控制制度的全面执行和控制效果的有效检验等。
总之，保险公司内部控制建设需要从不同层面进行优化和完善，通过加强内部教育、完善控制流程、建立完善的内部控制机制以及推进信息化建设等措施，不断增强保险公司内部控制的规范性和有效性。
浅议如何抓好保险公司内控管理
浅议如何抓好保险公司内控管理保险公司内控管理对于保险行业的稳定和风险控制具有重要作用。
下面将从以下几个方面，简要探讨如何抓好保险公司的内控管理。
一、明确内控目标和职责保险公司应明确内控目标，并将其传达给所有员工。
内控目标应包括保险业务合规性、风险管理、资金运作合理性、信息安全等方面。
同时，保险公司应明确各部门的内控职责和责任，确保每个部门清楚自己的职责范围。
二、建立完善的内部控制制度保险公司应根据公司自身特点和业务情况，建立完善的内部控制制度。
包括明确的流程和规范、内部审计制度、风险管理制度等。
制度的建立需要综合考虑公司的规模、结构、业务类型等因素，确保制度科学合理，并适应公司的运营需求。
三、加强内控意识和培训保险公司应加强员工的内控意识，通过培训和教育，提升员工对内控的认知和理解。
培训内容可以包括内控制度的介绍、内部审计的执行方法、风险管理的基本知识等。
同时，还可以组织内控知识竞赛、经验分享等形式，激发员工的研究热情。
四、优化内控工作流程保险公司应优化内控工作流程，提高内控工作的效率和准确性。
可以使用现代化的信息技术手段，提供强大的数据支持和分析能力，帮助管理层及时掌握内控情况。
同时，保险公司还应建立健全的内部报告机制，确保内控问题能够及时上报和处理。
五、持续监督和改进保险公司应建立健全的内控监督和改进机制。
通过定期的内部审计、风险评估等手段，及时发现和解决内控的问题和风险。
同时，还应开展内控管理的经验总结和反思，不断改进和完善内控工作。
综上所述，保险公司内控管理是一项关键的工作，需要从明确目标、制度建设、培训意识、工作流程优化以及持续监督和改进等方面予以重视和加强。
只有在不断提升内控管理水平的基础上，才能更好地保障保险公司的稳定运营和可持续发展。
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浅议保险公司内部控制制度的建设
作者：黄涛
来源：《中国管理信息化》2013年第05期
[摘要] 随着保险市场与资本市场、货币市场的结合越来越紧密，保险公司不仅面临自然灾害与意外事故的风险，还受到投资环境与货币政策等风险因素的影响。
内部控制作为保险公司防范风险的第一道防线，科学、系统的内部控制制度是保险公司提高风险控制能力的关键。
本文针对当前我国保险公司内部控制中存在的问题及其原因进行分析，并据此提出构建科学、完善的内部控制制度的对策。
[关键词] 保险公司；内部控制；内部审计
[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）05- 0027- 03
1 保险公司内部控制概述
保险公司内部控制是指由保险公司董事会、监事会、经理层与全体员工共同建立并实施的，旨在实现公司经营管理目标，有效保障资产的安全完整、财务报告与信息披露的真实可靠，从而确保公司依法合规经营而提供合理保证的过程和机制。
由于保险公司经营业务的特殊性，其内部控制一般包括承保控制、理赔控制、投资控制、销售控制、客户服务控制、资产接触控制、偿付能力控制、会计控制、信息系统控制、再保险与其他风险管理工具控制。
内部控制属于保险公司的基础性管理工作，并贯穿于其经营活动的各个环节。
随着保险市场与资本市场、货币市场的结合越来越紧密，保险公司不仅面临自然灾害与意外事故的风险，还受到投资环境与货币政策等风险因素的影响。
内部控制作为保险公司防范风险的第一道防线，科学、系统的内部控制制度是保险公司提高风险控制能力的关键，不仅有利于深化保险体制改革，促进我国保险机构经营观念与体制的转变，还能进一步规范保险市场，从而整体提升保险业的经营管理与服务水平。
2 我国保险公司内部控制存在的问题及其原因分析
2.1 保险公司内部控制中存在的主要问题
（1）公司内部控制建设的动力不足，水平参差不齐。
金融机构的内部控制是金融市场健康运行的基础与前提。
然而，我国保险公司开始正确认识和着手内部控制建设主要源于外部的推动因素，即保险监督管理委员会有关内部控制行政法规的不断颁布和国际资本市场的监管压力，公司自身强化内部控制建设的意愿则比较薄弱。
虽然外部因素有助于保险公司正确审视自身内部控制制度的缺陷，并且在一定程度上提高了公司的管理水平，但是监管部门的作用越突出，越反映出保险公司自身建设内部控制动力的不足。
此外，我国各保险公司的内部控制水平
参差不齐，整个寿险行业的内部控制水平高于财产保险行业，大型保险公司的内部控制水平比中小型保险公司好。
（2）公司的内部控制建设滞后于其业务发展，没有形成健全的内控体系。
保险公司内部控制体系同样包括控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通和监督5个要素。
当前我国大部分保险公司重点关注控制活动方面制度与措施的制定，而没有全面落实5项要素，没有将内部控制覆盖到各个部门和渗透到各项业务过程与操作环节，更谈不上形成一个立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控体系。
尤其一些中小型保险公司，由于规模不大、对内部控制的重要性认识不够、人员配备不足，单位内部存在不相容职务兼职的现象，从而在很大程度上阻碍了内部控制的有效运行。
（3）保险公司尚未建立科学、有效的问责机制。
切实有效的问责机制是保障和落实企业内部控制制度的必要条件。
我国大多数保险公司缺乏对业务操作失误的有效问责机制，责任追究往往流于形式。
例如，对有明确内部控制制度却没有严格执行的人员没有追究相关责任；对实际工作中没有要求员工严格执行内控制度的管理者没有追究相关责任；对因疏忽造成的检查疏漏没有追究监督检查者的相关责任。
2.2 保险公司内部控制薄弱的原因分析
（1）保险公司的治理结构尚不完善。
虽然我国大多数保险公司已经建立了股东大会、董事会、监事会以及各专门委员会等公司治理结构的框架，并制定了专门的议事规则，但仍存在不少问题，主要表现在以下4个方面：①董事的专业化水平普遍不高，缺乏履行选聘公司高级管理人员、进行战略决策和监督公司经营等主要职能的能力。
②主要由大公司聘请的独立董事难以站在客观公正的角度独立发表意见，从而很难代表中小股东的利益。
③有些保险公司董事会、股东与管理层之间的分工制衡机制尚不完善，董事长、总经理的权责不明确。
④公司监事会的监督职能严重弱化。
（2）保险公司组织结构的设置不够科学。
组织结构为保险公司整个内部控制提供了一个活动框架，但我国保险公司在组织结构的设置方面还存在一些问题，例如，公司没有严格按照业务运作程序设置部门与岗位，没有明确规定各岗位的职责与权限，没有健全的监督制约机制，没有明确关键岗位、特殊岗位和不相容职务的控制要求等。
（3）保险公司人力资源状况不佳，很大程度影响了内控的执行效果。
人力资源状况在很大程度上影响内部控制的执行效果，如果企业员工的综合素质不高，内部控制的执行就会流于形式。
保险公司人力资源状况不佳主要表现在两个方面：一是单位没有对员工进行定期培训教育与评审导致员工的综合素质普遍不高；二是由于保险业的快速发展使专业人才数量不能满足行业发展的需要，缺乏复合型人才。
（4）内部审计功能没有得到有效发挥，外部市场监督体系尚不完善。
受人员与成本的限制，或由于没有正确认识内部审计的重要性，一些刚成立不久的保险公司没有建立独立的内部
审计机构；有些保险公司虽然设立了独立的稽核部门，内部审计人员却很少，并且仅仅从事一些必要的常规审计与离任审计，从而不能有效发挥内部审计的监督作用。
此外，我国相关的监管机构和法律规范尚不完善，往往只通过处罚解决发现的问题，并未从根本上解决内部控制问题。
3 构建科学、完善的保险公司内部控制制度的对策
针对当前我国保险公司内部控制中存在的上述问题，笔者认为应当从优化公司的治理结构与组织结构、强化人力资源管理、完善内部控制监督机制等方面出发，构建科学、完善的内部控制制度，增强保险业的综合竞争实力以促进其实现可持续发展。
3.1 优化公司的治理结构
一方面，优化保险公司的股权结构，如，引入国际战略投资者以发挥国际资本的监督作用，推进公司的规范上市以发挥资本市场的监督功能，推行员工持股计划，将企业与员工利益紧密联系。
另一方面，不断强化董事会的功能，进一步完善独立董事提名、选聘、激励约束机制和评估制度以明确独立董事的作用、权利和责任，实行董事长与总经理职责分开。
此外，保险公司还应确定以年薪制为主体的激励性报酬体制和以股票与期权为主的长期激励机制，完善所有者与经理人员的委托代理契约关系，不断强化董事会与监事会对经理人员的监督。
3.2 优化公司的组织结构
保险公司在组织结构设置时要关注权力与责任的制衡，确保组织机构、管理部门和业务管理岗位之间的相互监督与相互制约。
例如，某财产保险公司强调行政和业务的双向管理，即公司总经理在行政管理上行使直接决策权，但涉及风险选择和业务决策时则由业务垂直管理的部门决策，从而明确了各岗位的权力责任以进行有效的责任追究。
此外，保险公司还应加强对核保权、核赔权、核单权、查询权、报账权和法人授权等工作的系统权限管理，根据相关人员的级别分别授权，细化业务流程，并将流程与权限写入操作系统，从而增加管理工作的透明度。
3.3 提高员工的综合素质以强化人力资源管理
一方面，保险公司应建立科学、有效的人力资源管理机制，提高单位员工雇佣、训练、待遇、业绩考评与晋升等政策的合理程度，从而最大限度调动员工的工作热情与创造性。
另一方面，企业应根据自身特点和需要建立完善的约束激励机制，使核心职工更关注公司的长远发展，从根源上消除弱化内部控制的动机。
3.4 不断完善公司的内部控制监督机制
保险公司应通过设置审计委员会、内部审计部门和审计部，健全内部控制监督体系，从而充分发挥内部审计的监督与服务职能，切实提高审计的地位及其工作的独立性与权威性。
此外，企业应根据内部审计工作的职能、具体内容和工作量确定审计人员的数量与编制，并不断
强化内审人员的职业道德、公司文化和业务技能方面的培训，并推行资格考试制度，从而全面提升内部审计的作用。
4 结论
随着保险市场与资本市场、货币市场的结合越来越紧密，保险公司面临的风险越来越复杂。
内部控制作为保险公司防范风险的第一道防线，对保险公司的经营管理具有重要作用。
因此，建立科学、系统的内部控制制度是保险公司提高风险控制能力的关键，并有助于加速保险公司内部控制建设的进程。
主要参考文献
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