浅谈小型企业内部控制制度
企业内部控制制度浅话范文(三篇)
企业内部控制制度浅话范文企业内部控制制度是指企业为了规范操作流程、提高管理效率和降低风险，建立的一套完整的管理体系。
该体系包括企业的组织结构、职责分工、内部流程、制度规范、信息披露等方面的要求。
企业内部控制制度的建立是企业持续发展的基础，对于企业而言具有重要的意义和作用。
首先，内部控制制度能够规范企业的运作流程，明确各部门和个人的职责和权限，减少工作冲突和流程延误，提高工作效率。
其次，内部控制制度能够保护企业的财产安全，防止财务欺诈、内部盗窃等风险事件的发生，提高财务风险管理能力。
再次，内部控制制度能够提高企业的信息披露透明度，保证相关信息的真实性和准确性，增强投资者和外部利益相关方对企业的信任度。
最后，内部控制制度能够促进企业的合规经营，确保企业在法律法规、行业规范等方面的合规性，降低法律风险和法律责任。
要建立健全的内部控制制度，企业需要从以下几个方面进行考虑和制定。
首先，确定企业的组织结构和职责分工，明确各部门和个人的职责和权限。
其次，建立完善的内部流程，确保流程畅通、规范和有效。
再次，明确制度规范，详细制定相关制度文件，包括财务管理制度、人事管理制度、采购管理制度等，确保制度的可执行性和有效性。
最后，加强信息披露管理，及时、准确地向投资者和外部利益相关方披露相关信息，保持透明度和公正性。
企业内部控制制度不仅是企业自身的管理需要，也是社会对企业的监管要求。
建立健全的内部控制制度，可以提高企业的管理水平和竞争力，增强企业的可持续发展能力。
因此，企业应该高度重视内部控制制度的建设，并且不断完善和优化，以适应企业发展和市场环境的变化。
企业内部控制制度浅话范文（二）企业内部控制制度浅谈一、引言企业内部控制制度是企业管理的重要组成部分，对于企业的经营运作和资产保护起着至关重要的作用。
有效的内部控制制度能够帮助企业规范经营管理，减少风险，提高运营效率，确保企业的健康发展。
本文将从制度设计、风险识别与评估、控制措施落实以及监督与改进等方面浅谈企业内部控制制度的重要性。
谈中小企业内部控制制度
谈中小企业内部控制制度
谈中小企业内部控制制度
1. 引言
2. 中小企业内部控制制度的含义
中小企业内部控制制度是指企业为达到预期目标，按照法律法规和管理职能的要求，制定的一套有组织、有步骤、有方法、有监督、有授权的管理制度和控制措施。
3. 中小企业内部控制制度的重要性
（1）风险管理：内部控制制度可以帮助企业识别、评估和应对各种风险，从而避免可能的损失和危机。
（2）运营效率提升：内部控制制度可以规范企业运营流程，减少无效操作和资源浪费，提高工作效率。
（3）财务稳定性：内部控制制度可以确保财务报告的准确性和可靠性，为企业提供可持续发展的财务支持。
（4）企业声誉保护：内部控制制度可以防止内部不当行为的发生，维护企业声誉和品牌形象。
4. 中小企业内部控制制度的实施方法
（1）明确责任：明确各级管理人员的责任和权限，确保内部控制制度的执行。
（2）制定制度：根据企业的实际情况，制定相应的内部控制制度，包括流程规范、制度文件等。
（3）培训教育：提供必要的培训，使员工了解和熟悉内部控制制度，并能够正确执行。
（4）监督检查：建立监督检查机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评估。
（5）持续改进：根据实际情况和反馈意见，对内部控制制度进行持续改进和优化。
5. 结论
中小企业内部控制制度对于企业的可持续发展至关重要。
通过建立科学有效的内部控制制度，中小企业可以在竞争激烈的市场中保持稳定、健康发展。
中小企业应高度重视内部控制制度的建设与实施。
浅谈小型企业内部控制制度
目录摘要 (2)Abstract (2)一、小型企业的特点及现状分析 (3)(一)小型企业的特点 (3)（二）小企业的生产经营状况 (4)（三）金盛公司内部控制现状 (5)（四）金盛公司内部控制的重点 (6)（五）从小企业内部控制实践情况的不足 (6)二、小型企业内部控制现存问题及原因分析 (7)(一)从小企业内部控制实践情况看有以下不足 (7)三、解决方案 (9)(一)对我国小企业内部控制制度研究设计的基本思路 (9)（二）金盛公司内部组织结构 (10)（三）制造业企业的内部控制，分类进行研究和设计 (10)对企业内部控制系统质量评价 (11)四、结论 (11)致谢 (12)参考文献 (12)浅谈小型企业内部控制制度——以金盛公司为例席贺晶（吉首大学商学院，湖南吉首416000）摘要：随着经济全球化进程的发展，以及市场竞争的日趋激烈，小企业问题已成为世界性的长久课题。
目前，我国许多大企业已逐渐认识到了内部控制的重要性，而我国的小企业在不断的深化改革中，虽然有各种管理弊端日益暴露出来，但大多数小企业对内部控制的认识还比较模糊。
因此，促进我国小企业对内部控制重要性的认识，研究小企业内部控制制度和实践就显得十分紧迫。
本文选择的研究对象金盛公司是甘肃省金昌市本地一家食品加工企业。
通过研究金盛公司的内部控制制度理论和实践，对于改善目前金盛公司的内部控制现状和提高企业核心竞争力，具有较强的理论指导和现实意义；同时，对研究我国其他小型企业内部控制制度也起到一定的借鉴和参考作用。
关键字：小企业；内部控制；现实意义Showing small enterprise internal control system——JinSheng company in as an exampleXihejing(Business School of Jishou University, Jishou Hunan 416000)Abstract:Along with the development of economic globalization, and the fierce market competition, the small problem has become a worldwide long-term task. At present, many large enterprises have gradually realized the importance of internal control, but in China the small businesses in the unceasing deepening reform, although there are various management malpractice increasingly exposed for small businesses, but most of the internal control recognition is vague. This article chooses the research object of gansu province JinChengcompany is the singularity of a local food processing enterprise. strong theoretical guidance and practical significance; At the same time, to study China's other small enterprise internal control system to also have certain reference and function.Key words:small businesses; Internal control; realistic significance企业内部控制制度是现代企业治理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式治理控制的总称。
浅议中小企业内部控制制度
浅议中小企业内部控制制度浅议中小企业内部控制制度1.前言中小企业是经济发展的重要组成部分，为了保障企业的正常运营和稳定发展，建立一套完善的内部控制制度变得至关重要。
本文将就中小企业内部控制制度的建立及其相关内容进行深入讨论。
2.内部控制的基本概念和目的2.1 内部控制的定义内部控制是指企业为了实现经营目标，通过内部机制、制度和措施，对所面临的各种风险进行管理、控制和规范的过程。
2.2 内部控制的目的内部控制的目的是保障企业的资产安全、提高工作效率、规范经营行为、确保财务信息的真实可靠、防范和控制各类风险。
3.内部控制制度的建立与规划3.1 内部控制制度的建立步骤a. 识别风险b. 设计控制措施c. 实施控制措施d. 监督检查与持续改进3.2 内部控制规划的关键要素a. 企业目标与战略b. 风险识别与评估c. 控制目标与控制活动d. 监督与评价机制4.内部控制制度的主要内容4.1 组织结构与责任分工4.2 人员配备与培训4.3 内部审计与监督4.4 财务与会计制度4.5 风险管理与防控4.6 信息技术与数据安全5.内部控制制度的执行与改进5.1 内部控制流程的执行5.2 控制措施的监督与评价5.3 内部控制制度的改进与完善6.附件本文档附带以下附件供参考：________6.1 内部控制制度建设方案6.2 内部控制流程图6.4 风险管理与防控手册7.法律名词及注释7.1 内部控制：________指企业为了实现经营目标，通过内部机制、制度和措施，对所面临的各种风险进行管理、控制和规范的过程。
7.2 财务信息真实可靠：________指财务信息应真实、准确、完整地反映企业的经营状况、财务状况和现金流量状况。
7.3 内部审计：________指由企业内部独立的、客观的审计人员对企业内部控制的有效性和运作情况进行审查和评估的一种管理工作。
谈谈小企业的内部控制
谈谈小企业的内部控制随着经济的不断发展，小企业逐渐成为推动经济发展的主力军。
但小企业由于规模较小、管理经验不足，内部控制存在不少问题。
好的内部控制能够帮助小企业保证财务信息的真实性、完整性和及时性，保护企业的财产安全，规避风险。
一、内部控制的定义和作用内部控制是企业为达成业务目标，合理规划机构职责、规范业务流程，采取的一系列措施。
其目的是确保企业的财务信息的可靠，保护企业的资产，防止欺诈行为和不当行为的发生，有效减少商业风险，加强管理的先见性和控制性。
内部控制能够保障小企业经营风险的控制，有效提高企业的经营效益和竞争力。
1、业务流程方面小企业由于经验不足，对企业的职责、责任、业务流程设计不够严谨，部门之间信息流通不畅，员工职责不明确、工作流程混乱，出现信息不对称、漏洞百出的问题。
2、会计核算方面小企业由于管理者也是执行的岗位工作者，经营中缺少良好的财务管理模式。
因此小企业的财务管理系统科学性和实用性很低，极容易因为工作疏忽和金融欺诈行为出现会计核算方面的问题。
财务数据不真实、不准确，导致出现不规范会计处理、会计偏差和会计失灵。
3、内部监督和审查方面小企业由于人力、物力、财力等方面的限制，无法设立高效的内部监督体系，员工职责重复或者职责过于分散，导致员工容易受到他人诱惑，对内部管理造成一定难度。
三、小企业如何实施好内部控制1、合理规划职责和流程合理规划各员工的职责，制定相关的业务流程。
制定规范化的业务规章制度，确立时间节点。
建立责任制和内控识别、验证、防范和解决的机制，加强对各部门人员职责的检查和监督，确保每个员工都有清晰的工作职责，每个业务流程都有统一的规范。
建立科学、全面、标准的会计核算制度，规定各个环节的权责利益，确保数据的真实性和准确性，加强财务信息安全保障。
完善财务档案管理，建立标准化的会计记录模板，确保会计记录的准确性和合规性。
积极采用现代化的内部审计手段，建立高效、科学和实用的内部监督体系。
谈谈小企业的内部控制
谈谈小企业的内部控制小企业的内部控制是指为了实现企业目标，保护企业资产，防止内外部造成损失和影响企业经营的各种风险，通过建立制度、规范和管理方法，使企业各项经济活动有序进行的一种管理手段。
小企业的内部控制主要包括制度建设、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评审等五个方面。
制度建设是内部控制的基础，也是保证内部控制有效运作的前提。
小企业需要建立明确、合理、可行的制度，包括组织制度、会计核算制度、资金管理制度、财务报告制度等，以规范企业内部各项活动。
风险评估是内部控制的核心。
小企业需要对内部和外部的风险进行评估，包括市场风险、信用风险、运营风险等。
通过合理的风险评估，可以及时识别和应对各种风险，减少企业的经营风险。
控制活动是实施内部控制的具体手段和方法。
包括授权与责任制、审计与监督制度、业务流程控制等。
小企业需要根据自身的实际情况，制定适合的控制措施，确保企业各项业务活动的规范进行。
信息与沟通是内部控制的重要环节。
小企业需要确保信息的准确、完整、及时和保密。
需要加强内外部沟通，及时获取各种信息，及时掌握企业的经营状况和风险情况，为企业决策提供科学的依据。
监督评审是内部控制的监督机制。
小企业需要建立健全的内部监督制度，通过内部审计、风险评估和外部检查等途径，对内部控制的实施情况和效果进行评估，及时发现问题，及时进行调整和改进。
小企业在建立和实施内部控制时，需要注意以下几个方面。
要明确内部控制的目标和原则。
内部控制的目标包括保护资产安全、确保财务报告的可靠性、提高经营效益和推动企业发展等。
内控原则包括风险评估、内部控制制度、内部控制活动、信息与沟通和监督评审。
要根据企业的实际情况，制定适合企业的内部控制制度和监督评审机制。
小企业可以借鉴大企业的内部控制经验，同时要根据自身的规模、性质和行业特点，制定符合实际的内部控制制度和规范。
要加强内部控制的宣传和培训。
通过宣传和培训，可以增强员工对内部控制的理解和认同，提高员工的控制意识和自觉性，促进内部控制的有效实施。
谈中小企业内部控制制度（最终5篇）
谈中小企业内部控制制度（最终5篇）第一篇：谈中小企业内部控制制度谈中小企业内部控制制度我国中小企业的数量众多，有其独特的特点，其中企业主的态度直接决定了中小企业内部会计控制的受重视程度，中小企业内部会计控制的目标主要是确保会计信息的可靠性以及资产的真实性和完整性。
要体现真实性和完整性必须进行内部控制制度。
一、中小企业内部控制的现状中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。
当今中小型企业在内部控制方面所存在的问题，大致归纳如下：（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。
中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。
往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。
譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。
而一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，呆在中小企业的会计岗位上，这些人只凭长官意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，任人唯亲使得内部控制难以正常开展。
人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏。
有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能。
有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求。
例如有的中小企业会计档案无专人管理，出纳可以轻易取得以前年度会计资料。
这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的隐患。
谈谈小企业的内部控制
谈谈小企业的内部控制小企业的内部控制指的是企业管理者对企业资产和业务活动进行有效监督和控制的一种管理方法。
内部控制是保护企业利益、确保财务报告的准确性和完整性、防止欺诈和遵守法律法规的关键手段。
对于小企业来说，内部控制尤为重要，因为相较于大型企业，小企业更容易受到内外部因素的影响和损失。
建立健全的内部控制体系对于小企业的长远发展至关重要。
接下来，我们将从小企业内部控制的定义、作用以及建立方法等方面进行深入探讨。
一、小企业内部控制的定义小企业内部控制是指通过内部规章制度、职责分工、人事管理、财务管理等手段，对企业的各项资产和活动进行全面有效的监督和控制，确保企业运营的安全和稳定。
内部控制不仅仅是一种制度，更是一种管理理念和方式。
它的核心是通过规范化管理和有效监督，提高企业管理者对企业运营活动的认识和把控程度，减少因管理不善而导致的损失和风险。
1. 保护企业利益小企业内部控制的首要作用是保护企业的利益。
在小企业中，企业主通常也是企业经营者，他们的财产和企业财产常常混为一谈。
建立健全的内部控制体系可以有效地防范企业主对企业资产的非法占有和利用。
内部控制也可以防止企业内部员工因为各种动机而对企业利益进行侵占和盗窃，确保企业的正常经营和发展。
2. 确保财务报告的准确性和完整性内部控制对于小企业的财务管理尤为重要。
建立健全的内部控制体系可以确保企业的财务报告准确、完整，符合法规要求。
通过内部控制，可以有效地对企业资产、负债、收入、费用等进行核算和监督，减少因为管理不善而导致的财务错误和违规行为，提升企业财务报告的可信度和透明度。
3. 防止欺诈欺诈行为对于小企业来说是一个极大的风险和威胁。
而内部控制可以通过对企业各项业务活动的有效监督和审核，及时发现和防止欺诈行为的发生。
内部控制也可以对企业风险进行有效管理和控制，减少因管理不善而导致的损失和风险。
4. 遵守法律法规在市场经济体系中，企业要想持续发展，就必须遵守各种法律法规的要求。
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目录摘要 (2)Abstract (2)一、小型企业的特点及现状分析 (3)(一)小型企业的特点 (3)（二）小企业的生产经营状况 (4)（三）金盛公司内部控制现状 (5)（四）金盛公司内部控制的重点 (6)（五）从小企业内部控制实践情况的不足 (6)二、小型企业内部控制现存问题及原因分析 (7)(一)从小企业内部控制实践情况看有以下不足 (7)三、解决方案 (9)(一)对我国小企业内部控制制度研究设计的基本思路 (9)（二）金盛公司内部组织结构 (10)（三）制造业企业的内部控制，分类进行研究和设计 (10)对企业内部控制系统质量评价 (11)四、结论 (11)致谢 (12)参考文献 (12)浅谈小型企业内部控制制度——以金盛公司为例席贺晶（吉首大学商学院，湖南吉首416000）摘要：随着经济全球化进程的发展，以及市场竞争的日趋激烈，小企业问题已成为世界性的长久课题。
目前，我国许多大企业已逐渐认识到了内部控制的重要性，而我国的小企业在不断的深化改革中，虽然有各种管理弊端日益暴露出来，但大多数小企业对内部控制的认识还比较模糊。
因此，促进我国小企业对内部控制重要性的认识，研究小企业内部控制制度和实践就显得十分紧迫。
本文选择的研究对象金盛公司是甘肃省金昌市本地一家食品加工企业。
通过研究金盛公司的内部控制制度理论和实践，对于改善目前金盛公司的内部控制现状和提高企业核心竞争力，具有较强的理论指导和现实意义；同时，对研究我国其他小型企业内部控制制度也起到一定的借鉴和参考作用。
关键字：小企业；内部控制；现实意义Showing small enterprise internal control system——JinSheng company in as an exampleXihejing(Business School of Jishou University, Jishou Hunan 416000)Abstract:Along with the development of economic globalization, and the fierce market competition, the small problem has become a worldwide long-term task. At present, many large enterprises have gradually realized the importance of internal control, but in China the small businesses in the unceasing deepening reform, although there are various management malpractice increasingly exposed for small businesses, but most of the internal control recognition is vague. This article chooses the research object of gansu province JinChengcompany is the singularity of a local food processing enterprise. strong theoretical guidance and practical significance; At the same time, to study China's other small enterprise internal control system to also have certain reference and function.Key words:small businesses; Internal control; realistic significance企业内部控制制度是现代企业治理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式治理控制的总称。
企业内部控制制度产生的基础是企业根据生产和经营的需要，帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证治理决策的贯彻；维护企业资产和资源的安全；保证会计记录的准确性和完整性，并提供及时、可靠、全面的财务会计信息。
由于小企业自身的特殊性，其内部控制体系必然也存在特殊性。
然而，尽管小企业在各个国家的经济发展和社会生活中占有十分重要的地位，但目前各个国家制定的内部控制制度大体上是针对大企业和上市公司的，基本上没有考虑小企业的特殊需求。
可是，如果要求小企业都按照大企业的标准来实施内部控制，显然没有意义，勉强为之，无疑将增加小企业的负担，达不到内部控制的最终目标。
因此，笔者认为在新的形势下，我们应该也必须加强小企业内部控制的理论研究及其与实际应用的结合。
所以笔者选择了小企业内部控制作为论文的研究方向。
小型企业的特点及现状分析（一）小型企业的特点1、所有权与经营权基本重合我国小企业的组织形式主要包括独资企业、合伙企业、股份合作制企业和有限责任公司等组织形式。
与大企业相比，小企业的所有权比较集中，产权结构相对单一。
企业的主要所有者直接参与生产管理，经营权与所有权也就没有真正分离。
直接控制具有效率高的优点，但同时也容易造成目标不明确、缺乏稳定性，企业主一人轻率决策也容易造成企业失败。
2、机制灵活，应变能力强，工作效率高小型企业不像大企业那样有较多的条条框框，他们更多地根据市场的需求进行生产、停产或转产，因而应变能力较强，但同时也存在着缺少长远规划、缺乏风险评价系统等缺陷。
3、家族式家长制现象普遍小型企业中个体私营企业不少带有较强的家族式色彩，其管理人员和职工往往是企业主的亲戚或关系密切的人员，这既有一定的优点，如凝聚力强，尤其在创业时期，容易团结艰苦创业，但又会造成任人唯亲，部分人员凭借特殊身份破坏制定的规章制度，企业主也往往用管理家庭事务那一套来管理企业，造成企业管理混乱。
同时，家族式企业的家族成员中往往缺乏有管理经验的人员，造成小型企业缺乏有效的规划、设计和控制。
4、会计机构设置不规范，会计人员素质较低小企业会计机构的设置简单，会计人员较少。
小企业对高素质会计人员的吸引力有限，从业人员整体业务素质欠佳是普遍现象。
近几年来，尽管小企业的会计人员队伍越来越庞大，但存在明显的结构缺陷，小企业的会计人员出现了向一老一少两极发展的现象。
另外，小企业会计人员参与市场竞争的意识不够强烈。
他们的工作范畴仍停留在内部记账、内部核算，还没有真正转变到财务管理，从成本管理、营销管理、投资管理来为企业最终进入市场服务。
加上企业领导对财务人员没有明确的要求，财务人员的自学能动性不足，业务水平提高不快，这些都影响企业管理水平的提高，制约着企业的健康发展。
小型企业的生产经营特征（以金盛公司为例）1、金盛公司基本情况本文选择的研究对象是一家以糖果食品生产加工为主的小规模食品工业企业，公司成立于1995年8月，是一家有限责任公司，注册资本50万元人民币。
公司主要产品有奶糖系列，硬质糖果系列，软糖系列，充气糖系列，冰糖系列5大系列，28个品种。
主要销往新疆、甘肃、青海、宁夏、陕西等省的各大、中城市。
金盛公司经过多年不断改进生产技术，生产工艺，现已有全套的生产设备，同时生产车间具备了整套的卫生设施：洗手池、消毒池、更衣室等。
公司具有完整的质量保证体系，达到“国家卫生量化AAA级”标准，2006年通过ISO9000：2000质量安全体系认证（简称QS认证）。
公司目前拥有总资产300万元，其中固定资产200万元，现有职工53人（其中技术人员12人），公司目前已具备了年生产1000吨左右，年产值600万元以上的生产能力。
2、生产的连续性该公司的生产线相互连接，形成一个整体流水线系统，上游生产线一旦发生停产，就会影响下游生产线的正常运转，各生产线是互相联系，连续不断的生产。
因此，生产设备的正常运转是关键，以保证生产的连续进行。
原材料，生产用水，电，煤等也要确保正常连续供应。
3、生产资源的安全性该公司的生产设施，生产设备以及原材料处理，生产加工，原料与成品贮存等场所必须具备与保证产品质量安全相适应，必须严格遵守安全生产各项规定，如果疏忽，将会造成重大事故的发生。
4、生产工艺复杂性生产各类糖果的生产过程都在十个工序以上，都有严格的工艺流程和标准温度。
生产过程复杂，管理难度大。
5、产品的安全性该公司的产品均为食品，在生产加工过程中为防止生物性，化学性，物理性污染及原料与半成品，成品的交叉污染，食品安全应作为管理重点，严格控制。
6、产品计量的复杂性该公司的计量网点比较多，入公司原材料、辅材料、出公司产品、包装物、能源、温度压力等等都需要计量。
各计量器具种类繁多，较难管理。
该公司规定按季、年度对所有计量器具进行检测。
7、检修的规律性生产机器设备和锅炉大检修是设备管理工作的重点工作之一，也是生产事故隐患彻底解决的最佳时期。
该公司自投产以来，每年都要进行一次全公司性停工大检修。
随着生产设备的逐渐增多，大检修的任务也日益繁重，每年检修都在年初制定出检修投资、时间、技改项目计划，列入全公司的年度生产计划。
检修项目都是由该公司机修车间承担。
8、价格波动大，存在周期性糖类食品的供给受原料、能源、季节的影响很大，因而其周期性特征极为明显，表现为产品价格波动大，导致企业产量、收入、利润、现金流量等方面呈现极强的周期性。
（三）金盛公司内部控制现状本文通过深入调查该企业，参照COSO报告对内部控制定义的五要素，对金盛公司内部控制现状从以下几个主要方面进行描述。
1、控制环境控制环境是内部控制的核心，决定其他控制要素能否发挥和如何发挥作用，它直接影响到企业控制目标的实现。
（1）组织机构设置和权责分配。
公司的管理者并不十分清楚内部控制在企业管理中的重要性，但在管理实践中自觉的运用了一些内部控制的思想。
在设计组织机构和进行权责分配时，基本做到了不相容职务相分离和部门与部门之间的相互监督。
比如在销售业务的处理过程中，设有不同的职务如授权、审批、经办、记录等，并且这些职务都由不同的人员或部门来执行。
但是在组织机构设置和权责分配上仍然缺乏系统科学的整体考虑，主要体现在现有组织机构设置和权责分配未能充分考虑各个部门的职责，越权行为时有发生。
未能充分考虑适应市场经济的发展需要，例如毕罗香公司属于营运资金需求较大的企业，一旦资金链某一环节出现问题就有可能导致整个企业的瘫痪，但公司财务部仍然以内部核算为主要职责，未设置相应的管理职位进行专业的财务管理。
（2）公司治理结构。
公司设立了股东会，董事会，并在公司章程中明确了工作职责，但在公司实际运行中，实施公司经营决策的董事会与从事公司日常经营事务班子人员重复，其他董事都只是实行“远程监控”，可以说毕罗香公司虽然设置了形式上的公司治理结构，却未能真正发挥现代企业制度中董事会、监事会的职能。