中小企业内部控制的现状及对策
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议
浅谈小微企业内部控制的现状和几点建议近年来，随着我国经济的持续发展，小微企业数量不断增加，成为国民经济中的重要力量。
但是，由于小微企业管理不规范、内控机制薄弱等原因，内部控制出现了一些问题，给企业的发展带来了不利影响。
因此，本文从小微企业内部控制的现状出发，提出几点建议，帮助企业改善内部控制状况。
1、内控意识不足由于小微企业规模小、管理粗放，许多企业主认为内控机制对企业发展没有什么实际意义，对内控工作没有足够重视和认识。
有的财务人员甚至不了解和认同内部控制的概念。
2、内部控制机制不健全小微企业内部控制机制薄弱，通常缺乏完整、制度化的管理体系和流程规范。
企业管理者往往将会计核算和财务管理放在一起进行，缺乏分工和职责分明。
3、人员素质和意识不佳小微企业的财务人员多为技术性操作员，缺乏专业性和对企业内部控制工作的重视。
内部控制审计常常被视为一种无聊、重复性的工作，往往被忽略。
1、建立完善的内部控制体系为了规范企业财务管理，建立完善的内部控制体系非常重要。
应该根据企业实际情况，制定一套完整的、科学合理的内部控制制度，对企业各项管理活动进行细化和规范化，明确组织职责、审批流程、信息传递等方面的要求，形成内部控制系统。
2、提高内部控制人员素质企业内部控制的人员应该是专业化的，有较高技能水平，能够适应企业发展的需要。
因此，企业需要加强内部控制人员的培训，提高他们的素质和专业技能。
同时，要加强内控审计人员的工作动力，创造一种积极向上的工作氛围，从而促进内部控制的发展和完善。
3、增加内部控制的投入企业应该增加内部控制的投入，认识到企业内部控制的重要性。
内控投入实质上是企业的一种长期投资，如果外部环境发生变化，内部控制机制也需要不断适应和完善。
因此，企业要根据实际情况适度增加内部控制投入，形成一种持续改进的内部控制机制。
总之，小微企业内部控制是企业健康发展的重要保障，而良好的内部控制机制是实现企业持续发展和稳健经营的关键因素。
企业内部控制的现状及改进措施
企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是指企业为了保障资产安全、规范经营活动、防范风险以及保证财务报告的可靠性，而建立的一套管理制度和程序。
好的内部控制能够有效地提高企业的运作效率、降低经营风险、保护股东和投资者的利益，因此是每个企业都应该重视的重要环节。
在实际运作中，企业内部控制存在一些问题和现状，需要不断加以改进和完善。
一、企业内部控制的现状1. 控制意识薄弱：很多企业内部对于内部控制的意识薄弱，认为只有大型企业才需要进行内部控制，对于小型企业或初创企业来说，并不重视内部控制建设。
这样一来，企业在经营过程中的风险得不到有效的控制和预防，容易出现经营失误和财务风险。
2. 内部控制制度不完善：一些企业虽然意识到内部控制的重要性，但是在实际操作中仍存在一些问题，比如内部控制制度不完善、缺乏科学有效的内部控制机制等。
这使得企业在日常经营管理中缺乏相应的规范和制度支持，容易出现管理漏洞和风险隐患。
3. 人为因素干扰：企业内部控制系统的有效性往往受到人为因素干扰的影响。
比如管理层对内部控制的重要性认识不足、员工对内部控制意识淡薄、对内部控制规定的执行不力等，都会导致企业内部控制的达不到预期的效果。
4. 技术设备和信息系统薄弱：随着科技发展，越来越多的企业开始依赖信息技术来进行日常经营管理。
一些企业的技术设备和信息系统薄弱，存在信息安全和数据保护方面的隐患，影响企业内部控制的有效性和可靠性。
二、改进措施1. 提高内部控制意识：企业内部控制的建设需要全员参与和重视，管理层应当加强内部控制理念的培训和宣传，让每个员工都认识到内部控制对于企业的重要性，从而激发员工的内部控制意识。
2. 健全内部控制制度：企业需要建立健全的内部控制制度，包括明确的内部控制目标、科学的内部控制流程、规范的内部控制程序和有效的内部控制监督机制。
企业需要根据自身特点和业务情况，量身定制适合自己的内部控制制度，使之能够真正发挥作用。
3. 加强内部控制执行：企业需要加强内部控制执行力度，包括建立健全的内部控制责任制度、确保内部控制制度的执行到位以及对于内部控制违规行为进行及时严肃的处理等，从而保障内部控制措施的有效性和可靠性。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。
在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
我国中小企业内部控制现状及对策
我国中小企业内部控制现状及对策我国中小企业内部控制现状及对策一、我国中小企业内部控制中存在的问题一内部控制观念落后以往的经验告诉我们，企业管理者的管理意识对企业的发展具有决定性的作用，我国中小企业管理者大多对内部控制认识不够，同时缺乏先进的管理理念。
先进的管理理念能够帮助管理者打破固有管理模式，拓展思维，指导企业持续稳定的发展。
内部环境是内部控制中其他要素的基础，现阶段我国中小企业对内部环境的重视程度不够，中小企业中往往各个部门分工不够明确，部门职能没有体现出来，作用也就微乎其微，这是由于中小企业的管理层构成所决定的，我国中小企业大多是民营，对企业经营管理意识不强，企业内部管理制度不能深入有效的实施，内部控制制度在实施过程中，没有能够贯彻到企业的各个部门。
企业中如果缺少先进的管理理念，势必影响企业内部控制的实施，也很难使企业在激烈的市场中拥有竞争力。
现代企业所面临的经济环境日趋复杂，企业中出现了多种不同的利益群体，内部控制的有效实施能够使各种利益群体的权利得到相互制衡，使企业内部各种利益群体的行为符合企业整体的发展要求，符合内部控制制度的要求，减少由于利益不均所导致的企业整体利益受损的局面的发生，更有效地控制成本，优化配置各种资源。
二风险评估意识不强内部控制制度对于中小企业内部管理和发展的作用不同于以往的管理者的经济决策，内部控制制度的作用不会在短期内得到体现，它往往需要一个比较漫长的过程，而这个过程却被大多数的中小企业管理者忽略了。
他们认为所谓的内部控制无非就是制定规章制度罢了，没有必要对制定内部控制制度投入过多的资源，这种错误的观念直接导致企业不具备规避市场风险的能力，在企业经营遇到问题时，措手不及，早早的以失败收场。
内部控制制度的确立，能够帮助企业更好地进行资源的整合，将企业的管理职能下放到各个部门中，形成完整的内部管理体系，使企业有能力在风险来临之前，对风险作出及时有效的分析，为管理者提供决策的理论依据，规避风险。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策随着我国经济的快速发展，中小企业的发展也日益壮大。
但是，在企业内部控制面临的问题却也不容忽视。
如何有效改善中小企业的内部控制，才能更好地保障企业的运营和发展呢？一、中小企业内部控制的现状1.制度不健全中小企业内部控制制度不健全是目前中小企业内部控制的主要问题之一。
制度不健全，往往导致企业管理不规范，容易出现各种管理漏洞，对企业风险防范的重要性产生严峻的挑战。
2.管理者意识淡薄中小企业管理者往往出现意识淡薄，对内部控制的认知不够，重视程度不够，从而导致企业内部管理的漏洞。
管理者应该不断加强对内控管理的理解和执行，树立正确的企业价值观，并通过培训等方式提升内控管理能力。
3.人员素质不足中小企业由于条件有限，在招聘人员时，往往没有充分考虑人员的专业素质和岗位要求的吻合度，导致人员岗位匹配不合理。
对于内部控制而言，人员素质问题成为了内部控制问题的重要方面，因此企业应该重视企业内部人员的素质和能力。
二、中小企业内部控制的对策1.健全企业内部控制制度保障企业内部控制的有效性，必须建立健全的内部控制制度。
企业应该建立健全的制度和标准体系，并不断完善和经验总结，为企业运营提供有效的保障。
2.加强管理者的培训和重视全员的内部控制中小企业的管理者应该广泛认识到内部控制的必要性，并定期对管理者进行内控培训，加强内部管理的能力和素质。
同时，企业应该普及内部控制知识，强化内部控制文化，提升全员内部控制意识。
3.提高企业内部人员水平和岗位要求的一致性企业应该根据自身营运和管理特点，制定合理的招聘和培训计划，确保人员与岗位要求的一致性。
企业应该注重人员的培训和专业素质的提高，为企业的内部控制提升提供人才支持。
4.引入专业化的内部控制服务机构对于条件有限或缺乏相关专业知识的中小企业，可以考虑引进专业的内控服务机构，为企业提供相应的内部控制规划和实施，保证企业内部控制的有效性。
总之，加强中小企业的内部控制工作，是促进企业规范管理、提高效率、保障风险和发展的有效手段。
中小企业内部会计控制的现状
有关“中小企业”内部会计控制的现状
有关“中小企业”内部会计控制的现状如下：
1.管理层重视不足：很多中小企业的管理层对内部会计控制的重要性认识不足，缺乏对
内部控制制度的了解和重视。
他们往往更关注企业的生产和销售环节，而忽视了财务管理和内部控制。
2.内部控制制度不健全：一些中小企业没有建立健全的内部控制制度，或者内部控制制
度未能根据企业实际情况及时更新。
这导致内部控制制度难以在实际工作中得到有效执行。
3.人员素质不高：中小企业往往在人才招聘和培训方面投入不足，导致财务人员和其他
员工的素质参差不齐。
一些员工对内部会计控制的理解和执行存在不足，无法保证内部控制的有效性。
4.内部审计缺失：内部审计是内部会计控制的重要环节，但在很多中小企业中，内部审
计的作用被忽视或弱化。
没有内部审计的监督和评价，内部会计控制的效果难以得到保障。
5.信息化程度较低：一些中小企业的信息化程度较低，导致内部控制的效率和准确性受
到影响。
信息化程度的不足，使得企业内部信息的传递和处理速度变慢，影响内部控制的及时性和准确性。
中小企业内部控制风险管理问题及建议
中小企业内部控制风险管理问题及建议随着经济全球化和市场竞争的加剧，中小企业在面临风险时往往无法像大型企业那样以规模和资源优势来承担。
中小企业内部控制的风险管理显得尤为重要。
本文将从中小企业内部控制的现状出发，提出一些建议，以帮助中小企业更好地应对内部控制风险。
一、中小企业内部控制的现状1. 控制意识薄弱中小企业的内部控制意识相对较弱，大部分企业在管理上更注重业务发展和利润增长，而忽视了内部控制的重要性。
这种“走捷径”的思维容易导致企业在面临风险时无法及时发现和应对。
2. 人员素质不高中小企业的人员素质相对较低，管理层和员工缺乏对内部控制的专业知识和技能，无法有效地实施内部控制措施。
3. 技术设备落后由于资金和技术条件限制，中小企业的技术设备相对落后，导致内部控制的手段和手段不足，难以对企业的各个环节进行有效监控。
4. 缺乏有效的监督机制中小企业通常缺乏有效的监督机制，企业内部的工作人员可能存在着管理层失职、职务侵占、贪污腐败等问题，增加了企业内部控制的风险。
以上种种问题都制约着中小企业内部控制的水平，使得企业在面临各种风险时无法有效地及时应对，从而导致了财务损失、信用受损、品牌形象受到损害和经营困难等问题。
1. 增强内部控制意识中小企业应加强对内部控制意识的培训和教育，使企业管理层和员工认识到内部控制对企业的重要性。
只有加强对内部控制的重视，才能有效地预防和应对各类风险，避免企业陷入困境。
2. 提升人员素质中小企业应加强对员工的培训和技能提升，提高员工的内部控制知识和技能，使他们能够更好地理解内部控制的重要性，提高对风险的识别和应对能力。
3. 更新技术设备中小企业应积极引进和更新技术设备，提高企业内部控制的手段和手段，在生产、财务、人力资源等方面加强监控，确保企业运行的合规性和有效性。
中小企业内部控制风险管理是一个长期且复杂的过程，需要企业管理者认真对待并下大力气去做好。
只有加强内部控制的规范化和制度化，提高内部控制的效力，才能使企业更加稳健地发展。
小微企业内部控制的现状及改进措施
小微企业内部控制的现状及改进措施
一、小微企业内部控制的现状
小微企业是指规模在30人以下的微型企业，它们的内部控制存在许
多特殊性，特别是在实施控制过程中，前所未有地受到经营环境的深层次
影响，资源等都不可比拟。
一方面，小微企业因规模缩小而缺乏内部专业
人员和管理费用来完成有效的内部控制工作，使得内部控制往往缺乏考虑；另一方面，小微企业缺乏内部控制模式，管理人员太过依赖单一的个人能力，容易出现作风问题和信息失真现象，而且，由于资源有限，大多数小
微企业没有完善的内部机制，也没有相应的审计和报告制度，使得经营风
险难以得到控制。
二、小微企业内部控制的改进措施
1.建立完善的内部控制制度。
首先，企业应明确控制过程、审查目标
和控制要求，建立完善的审计和报告制度，制定实施细则；其次，应该将
控制视为一项及时更新、有效的管理活动，确保控制机制的连续性和有效性；最后，应建立有效的审计和报告制度，以及相应的报告格式，以及有
效的审计机制，以确保审计和报告的及时性和准确性。
2.强化内部管理人员的素质和经验，增强管理者的能力。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出,进而影响了中小企业的经济效益,阻碍了中小企业的发展。
因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状,提出了加强内部控制的一些举措,与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状
（一）对内部控制认识不足
由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏。
这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的
隐患。
在大多数中小企业，企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式”作风日盛，认为有了内部控制制度办起事没以前那么方便了，花起钱没有以前那么顺手了，内部控制制度成了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章，企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
（二）内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性
多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
另一方面，中小型企业由于经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。
往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。
譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。
（三）企业会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性
主要表现在：1.会计信息失真现象普遍存在。
财政部曾
组织各地财政监察专员办事处对159户企业会计信息质量进行了抽查。
抽查结果表明：不少被抽查企业的会计报表未能真实反映企业的财务状况和经营成果，会计信息不同程度地存在失真情况，有的问题还相当严重。
很大一部分企业及其领导为了达到某种目的，故意歪曲财务报表信息。
会计信息失真、做假账已经成为全国性的普遍问题。
2.资产安全完整系数低。
主要表现在：（1）对现金管理不严，造成资金闲置或不足。
有的中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。
（2）应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。
原因是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆帐。
（3）存货控制薄弱，造成资金呆滞。
许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
（4）重钱不重物，资产流失浪费严重。
不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。
3.经营活动缺乏有效性和合法、合规性。
中小型企业和大型企业相比虽有经营灵活多变的优势，但在实力、资金及知名度上都无法与之抗衡，因此大多难逃亏损的厄运。
而在贯彻国家法规制度方面，中小型企业较大型企业而言在进行经营活动时，更加缺乏合法、合规性。
（四）内部审计职能弱化，缺乏有效的监督机制
为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。
但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽如人意。
据调查，为数不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。
于是，各级管理部门更加有恃无恐，趁机钻了内部控制的空子。
（五）内控制度行为主体素质普遍较低
中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。
一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。
二、加强中小企业内部控制的对策
（一）增强企业全体员工的素质，提高对内部控制的认识
一是要提高中小型企业领导的管理素质；二是要大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平，三是要加强全体员工道德修养和内部控制制度教育。
（二）结合企业实际，建立起行之有效的内部控制制度
首先是人员素质的控制。
企业的内控制度需要具有相应素质的员工来执行，如果人员素质不符合要求，控制措施就会失效。
所以企业应按照不同岗位的要求，招聘不同学历和专业技能的人才竞聘上岗，科学合理地安排，使每个职员所担任的职务与其所具备的素质、能力相称，使其最大限度的发挥自身的积极性和能动性，把所担任的工作做到最好。
其次是组织控制，重点是不相容职务的控制。
就会计工作而言，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相应分离、相互制约。
（三）从内部控制的目标出发，加强对会计信息、资产和经营活动三方面的控制力度
首先“不做假账”是解决会计信息失真问题的根本途径；其次，建立健全的资产安全完整维护体系：（1）努力提高资金的使用效率。
资金作为企业营运的基础是企业财务管理的重要内容。
把握资金的来龙去脉，对资金进行合理的分配与运用，对资金的调拨进行严密的权限控制，从而减少资金的流失。
中小企业特别要注意对库存现金的控制：核定库存现金限额、不得坐支现金、做到日清日结、严防白条抵库。
（2）加强对应收账款的管理。
企业应对赊销客户的信用进行等级评定，定期核定应收账款，制定相应的应收账款催收制度，即根据应收账款的账龄做账龄分析，并根据合同等建立一系
列的与工资、奖金挂钩的催款措施，尽快缩短收回账款的时间，防止发生坏账。
对已经取得确凿证据后确认的死账、呆账，进行妥善安稳的会计处理。
（3）加强对存货的管理。
尽可能压缩过时的存货物资，避免大量存货积压在库、资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。
（4）灭绝重钱不重物的错误思想，加强对各类财产物资的管理；最后要加强企业经营活动的合规、合法、有效性控制。
加强企业经营活动的有效性控制即是在合规、合法的前提下，确保企业的经营决策、计划能达到预定的目标，能增加企业的经济效益和发展动力，逐步摆脱年年亏损的困境。
（四）进一步强化内部审计职能，建立行之有效的监督机制
从企业实际出发，科学合理设置内部审计机构，内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。
企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。
内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任，让业务能力强、思想素质高、敢说真话、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。