中小企业内部控制中存在的问题全套及对策研究 毕业设计(论文)
中小企业内部控制问题和对策论文
中小企业内部控制问题和对策论文【摘要】内部控制工作会随着经济的发展和社会的进步，而越发地凸显其重要性。
随着我国市场经济的推进和经济全球化的深入，全球一体化的加强，对我国的中小企业来说既是很好的契机也面临着严峻的挑战。
中小企业只有通过提高企业的竞争力和管理水平，对内部控制的重视程度进一步提升。
一、我国中小型企业内部控制问题分析（一）内部控制环境方面存在的问题1.管理人员的综合素质和管理能力偏低。
中小企业中实际管理公司质量的负责人，内部控制意识淡薄，一些想法只停留在认识的表面层次，不会真的付诸实践，形同虚设。
中小企业经营管理者的思想观念在结构上、决策上都影响着企业员工的思想，他们不重视内部控制，导致企业员工也不重视内部控制，从而造成企业的管理混乱。
2.人力资源政策不健全。
部分中小企业的机构职能划分很模糊，造成岗位设置缺乏内部牵制力，各项制度缺乏应有的张力，使得企业制度不规范，执行不到位。
在企业内部管理中，仅依靠信任管理，各环节没有定期核对和互相牵制，出了问题也无法及时清查；而报销审批制度更未严格执行，会计档案管理也不健全。
3.企业文化建设的缺失。
内部控制对企业文化是如此定义的，是指企业在生产经营实践中逐步形成的，为整体团队所认同并遵守的经营理念、价值观和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
（二）风险评估的存在的问题1.企业的风险评估意识淡薄。
中小企业管理者往往仅仅用个人的直接控制和直接观察来评估工作结果，不依靠现代管理技术来监控整个过程的操作，只看重眼前成本利益、不设置内控机构是小企业的普遍状况。
2.企业的风险评估机制不健全。
风险一般是所造成的不确定性，可以给企业带来的损失或损害的可能性。
在市场经济环境下，中小企业面临的多重风险包括：不恰当的行动纲领和发展导致的财务风险；不想管、不真实信息报告导致的信息风险；环境骤变和政策不明朗导致环境与法律风险；自然灾害等人为不可抗拒的因素造成的灾害风险。
论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文
论我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究论文众所周知，随着国民经济的发展，中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣，扩大就业和保持社会稳定的重要力量。
因此为了进一步促进我国经济的发展，进一步增强中小企业的竞争力和生命力，向社会各部门提供真实可靠的信息，我们探讨目前中小企业内部会计控制的问题已势在必行。
一、中小企业内部会计控制的特点根据中小企业的特点，其内部会计控制一般具有以下特点。
（1）中小企业内部会计控制受重视程度直接取决于企业主的态度。
（2）以重要项目的内部会计控制为主。
中小企业组织结构相对简单，其内部会计控制主要是对现金、应收账款、采购、资产管理、投融资等重要项目实施程序控制和人员控制。
（3）以交叉审核为主要手法。
由于中小企业用人少，在职责划分和相互牵制的内部控制要求下，常用的手法是交叉审核。
二．中小企业内部会计控制存在的问题目前我国很多中小企业的内部会计控制很不理想，由于会计控制薄弱而导致企业经营状况不断恶化，中小企业内部会计控制存在的问题主要表现在以下几个方面：1．管理者对内部会计控制认识薄弱首先，由于中小企业组织结构简单，经营权与所有权高度集中，领导者下达的各项指令执行能够快速落实，所以管理人员认为在中小企业没有必要建立内部会计控制。
再有，中小企业资金有限，出于节约人工成本考虑不易建立完备的内部会计控制岗位，所以有些管理人员认为在中小企业不可能建立内部会计控制。
还有，一些企业管理者对内部会计控制存在误解，认为会计控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制，从而导致企业会计控制残缺不全。
2．内部会计控制体系不完善目前，有些中小企业开始认识到内部会计控制的重要性，也建立了相关的内部会计控制制度，但从总体来看，仍然缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。
如有的企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，只偏重事后控制而忽略了事前预防控制，没有建立自我防范与约束机制，实际工作中通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，这样就导致内部成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。
与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。
有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。
对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。
一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。
这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。
2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。
3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。
这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。
4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。
5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。
这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。
以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。
有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。
二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。
3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。
5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究作为企业内部运营的重要环节，内部控制对于企业的生存和发展具有重要的作用。
然而，在实际操作过程中，中小企业由于资源匮乏和管理经验不足等因素，往往会导致内部控制上存在一系列的问题，对企业的正常经营造成潜在威胁。
本文将就中小企业内部控制存在的问题进行探讨，并提出相应的对策，以期帮助企业提升内部控制水平，保障其稳健发展。
1. 知识不足由于中小企业的经营规模较小，企业负责人很可能不具备丰富的管理知识和经验，更不懂得内部控制的重要性，不知道如何设置内控制度、如何落实内部控制。
2. 人口财务混淆中小企业往往资源有限，在实际操作中，人口与财务的混淆难以避免，此时可能会出现虚开增值税发票、虚构销售消费、囤积机具等问题。
3. 招聘不慎由于招聘宣传渠道、招聘简历不得当，可能收到不合格人员的应聘，进而影响到企业内部控制的落实和有效实施。
1. 加强内部管理人员培训针对公司在内部控制方面存在的问题，企业应该加强内部管理人员的培训。
让他们了解内部控制的含义、目的、实施方法及其应用价值，对调整企业的管理结构起到重要的推动作用。
2. 清晰内部控制框架企业应该建立一个清晰的内部控制框架，用以规范企业内部的执行流程。
此外，各个流程之间的关联性应该被清晰量定，建立完善的制度和程序，确保内部控制的有效运作。
3. 采取严格的财务制度中小企业应当建立严格的财务制度，防止企业内部的人口财务混淆、数据造假行为出现。
在实施财务方面的控制工作时，企业应该实施通过网上审批、专门的审计团队、独立的保险审计等方式，来对企业内商流程的实际效果进行持续的监督。
4. 招聘流程规范企业应该在招聘方面尽可能规范。
在进行招聘前企业应该先行设置好招聘宣传渠道，以优化人才的需求空间。
其次，在招聘简历筛选和面试过程中，企业需要进行严格审核，并注意核查应聘者所提供资料和经历的真实性。
5. 增强管理人员责任感增强企业内部管理人员的责任感，使其了解自己的工作任务和职责范围，以此来推动企业内部控制方面的调整和升级，提高内部控制的有效性和水平。
我国中小企业内部控制问题研究.毕业论文
我国中小企业部控制问题研究一、对部控制概念的理解部控制是组织部的主体，为了保证经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，利用组织部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。
可以从以下几个个方面来理解部控制：一是部控制具有一定的目的性，为达成某种或某些目标而实施。
二是部控制是为了达到某个或某些目的而进行的过程，且是一种动态的过程，是使企业的经营依序既定的目标前进的过程。
它本身是一种手段而非一种目的。
三是部控制不是某个事件或某种状况，而是散布在企业作业中的一系列的行动，是企业经营过程的一部分，与经营过程结合在一起，使经营过程发挥其应有的功能，并监督着企业经营过程的持续进行。
换言之，部控制与企业经营活动相互交织，为企业基本的经营活动而存在。
四是企业部控制深受企业外部环境的影响，环境影响企业控制目标的制定与实施。
五是企业中的每一个员工与时控制的主体，又是控制的客体，既对其所负责的作业实施控制，又受到他人的控制和监督。
六是所有的部控制都是针对“人”而设立实施的，企业部会因此形成一种控制景深和控制观念，直接影响到企业的控制效率和效果。
二、我国中小企业发展与其现状改革开放以来，经过三十余年的发展，我国的中小企业在市场经济大潮中，不断发展充实。
作为商品经济的产物，我国中小企业能很好地适应市场的不断变化，有着顽强的生命力，已经成为了国民经济的“半壁江山，成为我国经济持续和快速增长的强大动力。
特别是2004 ～2008 年期间，我国中小企业取得了长足的发展，已经成为我国国民经济和社会发展的重要组成部分。
截至2008 年底，我国共有中小企业法人单位494. 2 万家，占全部企业法人单位的比重为99. 6%。
吸纳从业人员17749. 4 万人，占全部企业法人单位从业人员的比重达到81. 1%。
企业文化论文范文：中小企业内部控制问题和对策研究
企业文化论文范文: 中小企业内部控制问题和对策研究内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化、社会责任等。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，包括日常监督检查和专项检查，以此评价内部控制的有效性，针对发现的内部控制缺陷，及时加以改进。
摘要：2015年，李克强总理在政府工作报告中提出：“大众创业，万众创新”。
在中国经济进入新常态的大背景下，中小企业将如雨后春笋般大批出现，遍布全国。
但是，内部控制作为保护中小企业经济资源的安全和完整的重要制度，在中小企业中普遍比较薄弱，因此完善中小企业的内部控制就显得非常必要。
本文将从中小企业内部控制存在的问题着手，分析问题存在的原因，并提出解决对策，探讨如何更好的建立我国中小企业的内部控制体系。
关键词：中小企业；问题;对策;内部控制一、中小企业内部控制存在的问题(1)缺少良好的内部控制环境——企业文化论文写作需要帮助的请搜论文斧正老师扣号1550116010等你咨询！横扫竞争，实力说话，一次牵手终生相伴。
内部环境是中小企业建立内部控制体系、实施内部控制的基础，它直接关系到企业内部控制程序的贯彻和执行，决定着其他内控要素能否发挥以及怎样发挥作用，还影响着企业经营管理目标的制定和能否实现控制目标。
我国中小企业有很大一部分来源于早期的个体经济和私营经济，这类企业的投资者通常同时也是企业的经营管理者，企业内部重要岗位多数是企业主的朋友、亲戚或者其他裙带关系的人，他们不具备专业的管理知识，也不愿意被内部控制制度所约束，他们只重视短期内的经济效益，认为加强内部控制，需要增加人力物力，新增办事程序，会影响办事效率，从而忽略了因为控制不当而产生的隐性成本。
(2)风险评估体系不完善，缺乏评估手段和评估机制在市场经济环境下，中小企业面临各种风险，包括经营风险、财务风险、信息风险、环境与法律风险、自然灾害风险等等。
研究论文：中小企业内部控制存在的问题及对策探析
103378 企业研究论文中小企业内部控制存在的问题及对策探析内部控制，是企业为了实现其管理目标，确保企业资产和资源的安全性和完整性，确保企业会计信息的准确性，确保企业管理政策的贯彻执行，保证经营活动的经济、效率和效果，明确责任和权力的各种功能的企业内部形成一个完整的、紧密的联系，相互协调、相互制约的控制系统。
是企业内部自我调节的责任和内部各职能部门的权力，形成了相互联系、相互配合、相互制约的控制系统。
这种内部自我调整，采用和实施的所有规划和部署，以及各职能部门之间相互制约的管理所用的一些方法、工具和措施的评估与监督的总称。
一、中小企业内部控制的重要性中小企业内部控制与中小企业管理目标相结合，指导中小企业规范其经营管理活动，并不断改善管理，提高中小企业的经济效益，并维护中小企业资产和资源的安全性和完整性。
首先，一个良好的内部控制系统，能保证企业的顺利发展；其次，全面系统的内部控制可以帮助企业合理保证企业的预算和评估，使企业降低风险；第三，完整的内部控制可以加强对员工的管理；第四，一个良好的内部控制，可以提高企业的实力和竞争力，增强企业抵抗风险的能力，最终提高企业的经济效益，实现企业管理的目标。
可以说，企业内部控制对企业是有用的，是很重要的。
因此，中小企业管理者和员工不能忽视企业的内部控制。
二、内部控制在中小企业中的应用内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控五个要素。
这五个要素来自企业管理层的经营模式，并与企业管理流程紧密相连。
虽然它们适用于所有类型的企业，但是相比大型企业，中小企业的内部控制虽然没有大型企业组织性强，但其内部控制也是有效的。
内部控制在中小企业中的应用为：（一）控制环境控制环境决定了企业的基调，提供了企业纪律和架构，塑造了企业文化，影响了企业员工的控制意识，是其他四要素的基础。
控制环境包括机构设置、权责分配、管理者的品行与作风、管理者的管理理念和经营管理模式、内部审计、人力资源政策与措施和企业文化等内容。
中小企业内部控制存在的问题及对策研究
中小企业内部控制存在的问题及对策研究中小企业是我国经济发展的重要力量，其在推动经济增长、提供就业机会、促进社会稳定等方面发挥着重要作用。
由于中小企业规模相对较小，管理资源有限，内部控制体系相对薄弱，容易出现各种内部控制问题。
本文将从中小企业内部控制存在的问题及对策进行研究，旨在为中小企业提供有效的管理建议，促进其健康发展。
1. 资源有限中小企业由于规模较小，通常拥有有限的财务和人力资源，这导致了内部控制的薄弱。
相比于大型企业，中小企业难以进行全面的内部控制覆盖，容易出现管理漏洞。
2. 管理决策权集中在一些中小企业中，由于创始人或者核心管理人员对企业的控制过于集中，导致了内部控制审计的失效。
在这种情况下，管理者可能出现滥用职权、内部徇私舞弊等问题。
3. 缺乏规范和制度由于中小企业的灵活性和市场敏锐性，很多企业往往忽视了内部控制规范和制度的建设。
这会导致企业内部管理的混乱和不规范，从而增加了企业面临的风险。
4. 缺乏对内部控制的重视相较于大型企业，一些中小企业对内部控制意识的重视程度较低。
他们可能更多地关注市场营销、产品研发等方面，而忽视了内部控制对企业长远发展的重要性。
这会使得企业在经营过程中出现较大的风险。
1. 建立完善的内部控制制度中小企业应当在管理制度上进行规范化建设，建立适合企业实际的内部控制体系。
该体系应当包括内部审计、风险管理、内部监督等内容，以保障企业的正常经营和发展。
2. 加强内部控制意识培训企业应该加强对员工的内部控制意识培训，使他们认识到内部控制对企业的重要性，并且能够通过行动将内部控制落实到每个业务环节中去。
3. 分散管理决策权中小企业应该逐步实施权责分明的管理体系，减少管理决策权的集中，并建立相对独立的内部监管机制，以避免管理人员滥用职权，损害企业利益。
4. 鼓励内部监督和举报机制企业可以建立鼓励内部监督和举报机制，鼓励员工对企业内部违规行为进行监督和举报，以及时发现和纠正内部控制方面的问题。
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无锡商业职业技术学院毕业论文题目：中小企业内部控制中存在的问题及对策研究姓名：专业：会计班级：会计142学号：14291109指导教师：2015年06月29日摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。
中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。
以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。
内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。
近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。
最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。
内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。
因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。
关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策；一、引言：近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。
我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。
然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。
中小企业的生存与发展状况却非常艰难。
相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。
从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。
本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。
现阶段，我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。
因此，有必要分析中小企业内部控制存在的问题，研究其问题发生的原因，并提出相应的解决措施。
二、关于中小企业的划分和内部控制的概述对于中小企业内部控制的研究，要结合我国独特的经济环境，对国外的经验不可全盘复制的试用到我国的问题上，因此，首先应该掌握对中小企业合理的界定划分，更加全面的理解什么是内部控制的内涵。
才能准确的抓住内部控制的问题提出正确有效的解决对策。
中小企业并不是一个孤立的经济系统，它总是处于一定的社会环境之中，受到经济、政治、法律等多种外部环境因素的影响。
中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标结合行业特点制定。
内部控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
其包含的内容和范围很广泛，包括管理控制、会计控制和内部审计控制等几个方面。
中小企业是我国经济的重要组成部分，其本身具有规模小、业务单一、经营灵活、效率较高等特点，这些特点给中小企业的经营管理带来好处的同时也给其内部控制工作带来了一定的问题。
三、我国中小企业内部控制存在的问题（一）中小企业内部控制环境基础薄弱1.中小企业管理层内部控制意识薄弱中小企业管理者素质低，对内部控制不重视以及只凭借自己的经验对企业进行管理，没有建立完整的内控制度。
即使有的企业设置了内部控制，也只是为了应付国家的强制性要求，没有真正的付诸实践。
2.企业治理结构设置不合理，岗位职责不明一般的公司治理结构会明确各部门之间的关系和责任、人员之间的分工和权力。
作为内部控制最高层，治理结构是否完善，将对中小企业的控制环境产生不可估量的影响。
有些企业虽然设置了组织结构，但缺乏明确的职责分工和必要的议事机制，组织结构也只是流于形式，法人治理结构存在的缺陷导致企业内部控制无法发挥作用。
3.中小企业文化落后企业文化是企业经营理念、企业精神的体现，是逐渐在生产经营管理过程中形成的。
中小企业规模小，管理机构简单，职员少，管理者普遍认为企业的根本宗旨是创造更多的利润，而忽视企业文化，容易造成各部门及员工对工作散漫，工作效率低下，间接造成企业利润下降。
当前，中小企业不健康、不规范、不稳定的企业文化，无法增强企业的凝聚力，只会对内部控制的执行和完善产生负面影响。
4.内部审计机构不健全内部审计机构是企业经营管理活动的检察官，主要起内部监督的作用，可以有效地防范风险。
我国的《审计法》只对国有企业的审计机构有强制性的规定，对非公有制企业没有硬性的规定，导致我国的中小企业大多数为了节约经营成本，没有设内部审计机构，难以发现日常经营存在的问题，对会计信息的真假难以做出正确的判断。
有的企业虽然设置了内部审计机构，但由于企业高层管理者的主观意志凌驾于内部审计机构之上，缺乏应有的独立性，职能无法得到充分的发挥，内部审计的监督职能无法发挥到实处。
内部审计与内部控制息息相关，内部审计职能的受损，也必定会对内部控制的效率产生影响。
（二）缺乏有效的风险评估体系中小企业规模小，经营模式简单，技术含量低，因此抵御风险的能力也比较弱。
随着我国市场经济的发展，经济全球化的深入，国家大力推进改变经济发展方式，中小企业的生存环境日益恶化。
近几年，我国出现了企业“倒闭潮”，数据显示，这些企业中绝大数是中小企业。
由此可见，中小企业抵御风险的能力脆弱，没有及时察觉和对这些风险进行详细专业的分析。
中小企业在复杂多变的经济环境中生产经营，面临的风险也将越来越复杂。
（三）不畅通的信息与沟通体系企业的信息系统是对来自内外部的各种信息进行传递、共享、处理的一种程序。
一个畅通的信息沟通体系，有利于提高内部控制的效率，而我国中小企业在沟通方面最大的问题是信息处理和利用的能力不强，使得各种信息在各部门之间流通不畅，最终影响内部控制的实施效果。
四、我国中小企业内部控制存在问题的原因分析我国中小企业内部控制之所以存在以上问题，主要有以下原因。
（一）客观原因当前，影响中小企业内部控制效果发挥的外部因素，首先在于我国现在的经济大环境，中小企业的经营者受经济利益的驱使，大多忽视对企业内部控制的建设。
其次，我国在 2009 年颁布了适用于大中型上市公司的《企业内部控制基本规范》，对于中小企业的内部控制没有明确规定。
由于中小企业规模小、资金有限、组织机构简单，更容易受到外部客观因素的影响。
目前我国的市场经济体制还不健全，资本市场混乱，相关的法律法规还没有同步的制定，企业没有充分考虑各部门的功能及关系而制定内部控制制度，致使无法形成一个完整统一的内部控制体系。
我国中小企业的管理者普遍文化水平不高，没有引进现代企业管理模式的意识。
即使是有的企业建立了，也只是以大企业为模板，没有考虑本企业财力、物力、人力的实际情况，最终内部控制的优势得不到发挥，甚至成为一纸空文。
（二）主观原因1.监督机制缺乏虽然我国已形成企业内外部监督体系，但是很多企业的监督还是以内部审计为主。
而大多数企业的内部审计是由财务人员负责，内部审计的独立性无法保证。
另外，导致内审难以发挥作用的是中小企业缺乏财务透明度。
中小企业的管理者对内部控制的忽视，导致不设置内审机构或是内审与财务部门重合设置财务审计部。
有的设置了内审，也缺乏内审人员，制度又不规范，也形同虚设。
2.内部控制的执行主体素质较低与大型企业相比，中小企业对人员培训、员工进修并不重视，有些家族式的企业“唯亲任用”，他们的财务人员不具备会计上岗的资格，甚至在工作中没有遵守法律法规，更不用说是执行内部控制了。
还有一些企业的领导自己对会计财务规章制度一窍不通，主观意识较强，凭经验管理，即使制定了内部控制，不仅不带头实施内部控制，而且还限制其他部门实施内部控制，唯恐自己的权力受到内部控制的限制。
3.受到成本效益的约束设计和执行内部控制都是要付出成本的，越是详细完备的内部控制，需要的人力、物力、财力也就越多，从而成本就大大提升。
但是，如果内部控制过于简单，又会出现漏洞，很难发现问题，发生舞弊的可能性大大增加。
五、完善我国中小企业内部控制的建议基于上述问题，中小企业应当结合自身实际情况，完善和规范企业内部控制。
（一）建立内部控制中小企业的相关法律规范我国在 2008 年和 2010 年，分别发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，但这些规范主要是针对大型上市公司。
[2]由于规范我国中小企业内部控制的相关法律法规还没有制定，所以中小企业的内部控制制度参差不齐。
当前要想改变这种混乱的情况，政府部门要根据中小企业的实际生存环境和发展特点，制订出适合我国经济发展状况内部控制的法律规范。
（二）提高管理者内部控制意识企业管理者对内部控制的重视程度与内部控制的执行效果有千丝万缕的关系。
因此,中小企业的管理者应全面认识内部控制与企业经营管理、风险控制的关系，高度重视内部控制，按照内控规范进行决策。
要提高中小企业管理者的内控意识,可以采取两个办法：一是聘请专业的管理团队来管理企业，培养一批认真、负责、忠诚的员工，加强员工的继续教育，巩固知识技能，灌输新的政策技术；二是企业领导人要严格要求自己，自觉接受监督，更新经营理念，强化管理，一切从企业发展着想，树立正确的内部控制理念，提高企业整体的管理水平，自觉遵守企业的内部控制制度并以身作则，积极采取措施,确保内部控制的有效实施。
（三）完善企业组织结构，建立现代企业制度随着中小企业的不断壮大，为了适应新的环境。
中小企业在设置组织机构时，应从企业特点和人、财、物的实际情况，合理划分各个部门的职能，注重企业的关键部门，尽可能的做到简单、高效，保证控制目标的实现。
企业的组织结构应明确各个部门的职能和权限，并根据各部门的职能特点，责任到岗，以岗定位，既要做到各岗位职能不交叉，又要做到不相容职务相互分离。