浅谈中小企业的内部控制
浅谈中小企业内部控制的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性浅谈中小企业内部控制的重要性一、引言中小企业是现代经济的重要组成部分，其规模不断扩大，贡献着经济的增长和就业的机会。
然而，由于中小企业的特点和运营环境的限制，其内部控制存在一定的挑战和风险。
本文将着重探讨中小企业内部控制的重要性，并介绍如何建立有效的内部控制系统。
二、中小企业内部控制的定义和意义⑴内部控制的定义内部控制是指组织内部一套法规、制度和操作程序，旨在确保企业目标的实现，包括保障财务报告的真实可靠、资产的保护和业务的有效性。
⑵中小企业内部控制的意义中小企业内部控制对企业的正常运营和可持续发展具有重要的意义，主要表现在以下几个方面：- 保护资产：通过建立合理的内部控制制度，减少资产的浪费、滥用和损失。
- 提高工作效率：内部控制可以规范企业的管理流程和工作程序，提高工作效率和协作能力。
- 降低风险：通过及时发现和处理风险，减少经济损失的概率。
- 提升公司声誉：规范的内部控制制度可以增加经济利益相关者对企业的信任和认可，提升公司声誉。
- 促进持续发展：健全的内部控制体系有助于企业持续发展和增加投资者信心。
三、中小企业内部控制的主要挑战⑴资金限制：中小企业通常面临资金紧张的情况，从而限制了建立完善的内部控制体系的能力。
⑵人力资源问题：中小企业规模较小，具有人力资源短缺的特点，从而难以招聘和留住具有相关经验和专业知识的内部控制人员。
⑶管理层重视程度：由于缺乏对内部控制重要性的认识，一些中小企业的管理层对内部控制工作重视程度较低。
⑷外部环境不稳定：中小企业往往承受着各种外部环境的变动和冲击，增加了内部控制的复杂性和难度。
四、建立中小企业内部控制的有效措施⑴具体目标的设定：根据企业的特点和需求，明确制定内部控制的具体目标和任务，明确责任和权限。
⑵合理的流程设计：建立健全的流程管理制度，确保工作程序的规范和流程的顺畅。
⑶人员培训和教育：加强内部控制意识的培养，提高内部控制相关人员的专业素养和能力。
浅谈中小企业内部控制制度
保障企业资产安全
提高会计信息质量
降低企业风险
通过内部控制制度的实施，可以有效地保护企业资产的安全和完整，防止资产流失和浪费。
内部控制制度可以规范企业的财务管理和会计核算，提高会计信息的质量和可靠性。
内部控制制度可以对企业面临的各种风险进行有效的评估和控制，降低企业的风险和损失。
中小企业的内部控制应当涵盖企业的各项经济业务和各个部门，确保所有业务环节和员工都受到监控和约束。
中小企业的内部控制应当突出重点，重点关注高风险领域和关键环节，确保风险得到有效控制。
中小企业的内部控制应当建立相互制约、相互监督的机制，使各部门之间形成有效的制衡关系。
中小企业内部控制的重要性
内部控制制度的建立和完善，有助于企业提高经营管理水平，实现经营目标。
要点三
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中小企业内部控制制度实施的原则
2. 全面性原则
内部控制应当覆盖企业的各项业务和事项，确保不存在管理漏洞。
1. 适应性原则
中小企业的内部控制制度应当与企业的实际情况相适应，并能随着企业的发展而不断完善。
3. 重要性原则
对于重要的业务和事项，应采取更为严格的控制措施。
5. 成本效益原则
内部控制应当权衡实施成本和预期效益，以实现最佳的控制效果。
中小企业内部控制是指企业为了实现经营目标，通过制定一系列的制度、程序和方法，对企业的各项经济活动进行全面、系统、持续的监控和规范，以确保企业资产的安全、财务信息的真实可靠以及经营成果的优良。
中小企业内部控制具有以下特点
中小企业的内部控制制度应当与企业的规模、业务范围、风险水平等因素相适应，并根据实际情况进行及时调整。
浅析中小企业内部控制的探讨
浅析中小企业内部控制的探讨中小企业内部控制是指为了保护企业财产和利益，提高企业经营效益，确保企业持续发展的一种管理手段。
中小企业内部控制的目的是有效应对内外部风险，保护企业的利益和财产安全。
本文将从内部控制的定义、目标、原则和方法等方面进行探讨并分析其对中小企业的重要性。
中小企业内部控制的定义。
内部控制是指企业组织为实现企业目标，经过协调一致的行动，在内部建立的一个体系，包括组织结构、职责设定、程序规定和控制措施等，用以保护企业资产、确保财务报告的可靠性、提高经营效率，并遵守法律法规、规章和企业内部制度的要求。
中小企业内部控制的目标。
中小企业内部控制的目标包括：保证财务报表的可靠性，使企业的财务信息真实、准确、完整；保护企业资产，防止盗窃、浪费和滥用企业资产；提高经营效率，减少内外部风险，为企业创造最大利润；遵守法律法规，遵循商业道德和企业内部制度，防止经营风险；保护公司声誉，维护投资者和其他利益相关者的利益。
中小企业内部控制的原则。
中小企业内部控制的原则包括：明确责任，明确员工的职责和权力，明确管理层的职责和权力；风险评估，对企业内外部的风险进行评估，制定相应的控制措施；合理设计，根据企业的规模、特点和实际情况进行合理的内部控制设计；监督检查，定期对内控制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正问题；持续改进，不断完善和优化内控制度，适应企业发展的需要。
中小企业内部控制的方法。
中小企业内部控制的方法包括：设立适当的审计机构，进行内部审计和监督；建立规范的财务管理制度和报告体系；加强员工培训和教育，提高员工的内控意识和能力；建立科学的风险管理体系，对企业的内外部风险进行科学的评估和防范；加强内部沟通和协作，形成有效的内部控制体系。
中小企业内部控制对于企业的稳定发展和保护利益具有重要意义。
只有通过建立健全的内部控制体系，明确目标、落实责任、进行风险评估、加强监督检查和持续改进，才能有效地提高企业的财务报告的可靠性、保护企业资产安全、提高经营效率、遵守法律法规和规章制度、维护公司声誉。
谈中小企业内部控制制度
谈中小企业内部控制制度
谈中小企业内部控制制度
1. 引言
2. 中小企业内部控制制度的含义
中小企业内部控制制度是指企业为达到预期目标，按照法律法规和管理职能的要求，制定的一套有组织、有步骤、有方法、有监督、有授权的管理制度和控制措施。
3. 中小企业内部控制制度的重要性
（1）风险管理：内部控制制度可以帮助企业识别、评估和应对各种风险，从而避免可能的损失和危机。
（2）运营效率提升：内部控制制度可以规范企业运营流程，减少无效操作和资源浪费，提高工作效率。
（3）财务稳定性：内部控制制度可以确保财务报告的准确性和可靠性，为企业提供可持续发展的财务支持。
（4）企业声誉保护：内部控制制度可以防止内部不当行为的发生，维护企业声誉和品牌形象。
4. 中小企业内部控制制度的实施方法
（1）明确责任：明确各级管理人员的责任和权限，确保内部控制制度的执行。
（2）制定制度：根据企业的实际情况，制定相应的内部控制制度，包括流程规范、制度文件等。
（3）培训教育：提供必要的培训，使员工了解和熟悉内部控制制度，并能够正确执行。
（4）监督检查：建立监督检查机制，对内部控制制度的执行情况进行监督和评估。
（5）持续改进：根据实际情况和反馈意见，对内部控制制度进行持续改进和优化。
5. 结论
中小企业内部控制制度对于企业的可持续发展至关重要。
通过建立科学有效的内部控制制度，中小企业可以在竞争激烈的市场中保持稳定、健康发展。
中小企业应高度重视内部控制制度的建设与实施。
浅谈中小企业内部控制的重要性
浅谈中小企业内部控制的重要性浅谈中小企业内部控制的重要性1. 引言内部控制是指企业为实现经营目标，在经营过程中建立的一套管理制度和措施，以确保资产的保护、准确的财务信息和合规运营。
在中小企业中，内部控制的重要性不容忽视。
本文将就中小企业内部控制的重要性进行浅谈。
2. 经济环境的复杂性中小企业经营环境相对复杂，包括市场竞争激烈、供应链风险、政策法规频繁变化等。
这些因素使得中小企业更容易面临财务风险、内部违规和经营失误等问题。
良好的内部控制可以帮助中小企业应对经济环境的复杂性，提高企业的抗风险能力。
3. 资产保护和风险管理中小企业拥有有限的资源和财产，资产保护成为重要的内部控制目标。
通过建立适当的风险管理体系和内部控制措施，中小企业可以有效地保护自身的财产免受损失。
例如，建立健全的资产登记制度、加强资产溯源和监控、规范供应商管理等，都可以降低资产损失的风险。
4. 财务信息和决策支持准确的财务信息是中小企业决策的基础。
通过建立健全的财务内部控制制度，中小企业可以提高财务信息的准确性和可靠性。
这不仅有助于为企业决策提供可靠的依据，还可以加强企业与投资者、金融机构之间的信任关系，提高企业的融资能力。
5. 合规运营和企业声誉合规运营是中小企业发展的重要保障。
通过建立合规内部控制制度，中小企业可以确保自身的经营行为符合相关法律法规的要求，避免违规经营带来的法律风险和声誉损失。
合规运营不仅有助于企业树立良好的社会形象，还可以提升企业的竞争力。
6. 员工管理和资源配置良好的内部控制可以帮助中小企业更有效地管理员工和配置资源。
通过建立明确的工作流程、授权机制和内部审计制度，中小企业可以提高员工的工作效率和责任心，避免资源浪费和错误决策。
，透明的内部控制制度可以增强员工对企业的归属感和信任感，提升企业的员工满意度和稳定性。
7. 结论，中小企业内部控制的重要性不可忽视。
良好的内部控制可以帮助中小企业应对复杂的经济环境，有效保护资产，提供准确的财务信息和决策支持，确保合规运营和企业声誉，提升员工管理和资源配置的效率。
浅析中小企业内部控制的探讨
浅析中小企业内部控制的探讨中小企业是当前经济发展的重要组成部分，但其管理水平、内部控制等方面的不足却成为妨碍其发展的主要制约因素之一。
内部控制是企业管理的关键环节，中小企业如何加强内部控制，提高管理水平，就显得尤为重要。
内部控制是指通过公司内部的各项组织、制度和程序，使风险得到有效管理，企业实现自身目标的一种管理机制。
内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督评价等五大要素。
其中，控制活动是内部控制的核心环节，其包括财务信息的记录、监控业务运作的程序和进行保护财产的活动等。
对于中小企业来说，良好的内部控制无疑将有助于促进企业的快速健康发展。
二、中小企业内部控制存在问题中小企业的内部控制存在细节不完善、管理松散、流程复杂等问题。
这些问题主要源于以下三个方面：1.控制制度不完善。
中小企业内部控制制度相对薄弱，往往存在管理制度缺乏、信息披露不充分、审计制度不健全等问题。
2.管理反应不及时。
中小企业面对的市场环境与日俱增的变化，在管理上往往反应不及时，无法及时调整企业方向，导致公司内部长期运作不稳定。
3.流程不规范。
中小企业在流程设计上往往缺乏规范性，导致员工在工作中出现差错甚至违规。
例如，会计人员在处理财务报表时，有关账务处理程序不严格，就可能产生记错账、漏记账等问题。
为提升中小企业内部控制水平，可从以下几个方面入手：1.健全企业内部控制制度。
中小企业需逐步建立企业内部控制管理制度，包括风险评估、过程管理、财务管理、人事管理、信息管理等方面，以及责任与权限制度等。
特别是要强化企业信息披露制度，规范内部文化建设，确保企业各方面的信息畅通。
2.加强管理相关的培训。
为了保证中小企业内部控制能够顺利开展，对公司的财务人员、经理等工作人员加强管理培训是必要的。
可以组织相关的学习交流活动，帮助企业员工提升知识水平与技能，深入了解企业高效经营的内部机制。
3.强化信息和沟通。
中小企业要加强与公司内部员工之间的协作沟通，积极倡导正确沟通和企业文化，促进公司的内部沟通和协作建立比较完善的内部组织结构，还可以将员工的智慧与经验加以充分的利用，使企业得到更好的发展。
谈中小企业内部控制制度（最终5篇）
谈中小企业内部控制制度（最终5篇）第一篇：谈中小企业内部控制制度谈中小企业内部控制制度我国中小企业的数量众多，有其独特的特点，其中企业主的态度直接决定了中小企业内部会计控制的受重视程度，中小企业内部会计控制的目标主要是确保会计信息的可靠性以及资产的真实性和完整性。
要体现真实性和完整性必须进行内部控制制度。
一、中小企业内部控制的现状中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障。
当今中小型企业在内部控制方面所存在的问题，大致归纳如下：（一）对内部控制认识不足，岗位设置缺乏牵制性人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。
中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。
往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。
譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。
而一些根本不具备从业资格，靠人情关系混进会计队伍的人员，呆在中小企业的会计岗位上，这些人只凭长官意志办事，法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱，任人唯亲使得内部控制难以正常开展。
人员素质、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏。
有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能。
有些会计人员虽然具有一定的业务水平，但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求。
例如有的中小企业会计档案无专人管理，出纳可以轻易取得以前年度会计资料。
这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的隐患。
浅议我国中小企业内部控制(全文)
浅议我国中小企业内部控制(全文)浅议我国中小企业内部控制一、前言随着我国经济的快速发展，中小企业在国民经济中的地位日益重要。
然而，中小企业在管理方面仍然存在许多问题，其中最重要的一点就是内部控制机制的不完善。
本文旨在分析我国中小企业内部控制的现状和问题，并提出相应的改进措施。
二、内部控制的概念和重要性1. 内部控制的概念内部控制是指企业为实现经营目标，合理确保财务报告真实可靠和资产安全的一系列管理制度、流程和方法。
2. 内部控制的重要性良好的内部控制有助于提高企业的运营效率、防范风险、保证财务报告的准确性，对企业的可持续发展起到重要的保障作用。
三、我国中小企业内部控制的现状1. 公司治理结构不健全很多中小企业缺乏有效的公司治理结构，导致权力过于集中，决策效率低下。
2. 内部控制制度不完善中小企业在制定和执行内部控制制度方面存在不足，往往只注重财务方面的控制，忽视了其他方面的风险管控。
3. 内部控制人员素质不高中小企业对于内部控制人员的培养和引进不够重视，导致内部控制人员的能力和专业素质相对较低。
4. 内部控制信息化程度低中小企业的内部控制往往依赖于人工操作，信息化程度低下，无法实时获取和分析有关企业运营情况的数据。
四、改进中小企业内部控制的措施1. 建立健全公司治理结构中小企业应建立健全公司治理结构，明确分工和权限，实现决策的科学化和有效性。
2. 完善内部控制制度中小企业应建立全面的内部控制制度，包括财务管理、风险管理、审计和监督等方面，确保制度的有效执行。
3. 提高内部控制人员素质中小企业应加强对内部控制人员的培训和引进，并建立完善的激励机制，提高内部控制人员的专业素质和责任心。
4. 推进内部控制信息化中小企业应加快信息化的步伐，建立和完善企业内部控制信息化系统，实现数据的实时采集、分析和共享。
五、附件本所涉及的附件如下：1. 公司治理结构图示2. 内部控制制度文件样本3. 内部控制人员培训大纲六、法律名词及注释本所涉及的法律名词及其注释如下：1. 公司治理：指企业内部组织结构和决策流程的管理制度。
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浅谈中小企业的内部控制
发表时间：2009-05-22T16:06:52.357Z 来源：《中小企业管理与科技》2009年4月上旬刊供稿作者：崔行1 刘亚军2
[导读] 本文指出小规模企业内控制度建立和执行中存在的问题，并提出解决方案。
摘要：中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
本文指出小规模企业内控制度建立和执行中存在的问题，并提出解决方案。
关键词：中小规模企业内控制度
1 中小企业内部控制现状分析
1.1 缺乏有效的监督机制为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。
但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽如人意。
一些企业的业务经办人员、财会人员甚至领导干部利用监督不力的漏洞，大量收受贿赂，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金等。
1.2 对内控制度认识有片面性内部控制制度是企业各个业务部门或人员，在业务运作过程中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制功能的各种方式、措施及程序的总称，它绝不等同于规章制度，也不等同于内部管理，更不是组织计划。
内部控制要以有效为前提，其关键是作为内控制度主体的经理和员工。
由于认识上存在偏差，导致企业认识不到内控制度的重要作用，造成企业的管理混乱。
1.3 内控制度行为主体素质较低近年来，中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。
一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失。
1.4 内部审计职能弱化内部审计是企业内部控制制度的一个重要组成部分。
据调查，为数不少的中小企业没有设置内部审计机构，即使具有内审机构的企业，其职能也已严重弱化，不能正确评价财务会计信息及各级管理部门的绩效。
于是，各级管理部门趁机钻了内部控制的空子。
1.5 岗位设置缺乏牵制性人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。
中小型企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。
往往一人身兼两职甚至身兼数职，造成岗位设置缺乏牵制性。
1.6 企业管理缺乏内部约束性中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式”作风日盛，搞“一言堂”，有些领导认为有了内部控制制度办起事没以前那么方便了，自然就只做起了内部控制的表面文,从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
2 中小企业内部控制问题的解决
2.1 用外部监督、中介组织的监督，完善中小企业内部控制体系
财政、税务、审计等部门要合理分工，建立岗位责任制，加强对企业内部控制的了解、检查与监督，并注意加强彼此间的信息交流，定期互通情报，形成有效的监督合力，督促中小企业严格执行内部控制制度。
中小企业通过不断改进控制，增强规范内控制度与有效执行制度的自觉性，使企业干部职工积极参与到内部控制的体系中去。
2.2 提高企业全体员工对内部控制的认识企业内部控制环境主要是企业的管理者所造就。
内部控制是否有效，与企业领导是否重视、是否带头执行有很大的关系。
提高企业领导管理水平和管理思想，使他们认识到建立内部控制制度的重要性和必要性，是中小型企业内部控制制度得以正常发挥应有作用的关键。
企业应加强对员工的教育，培训使员工更具工作责任感，明确自己工作的重要性，养成良好的工作习惯，逐步提高自身的思想素质和业务素质。
2.3 大力提高财会人员的业务技能和道德修养作为企业会计控制的主体，会计人员业务素质尤为重要。
针对目前中小型企业财会人员存在专业技术水平普遍偏低、会计基础工作不规范、所披露会计信息不能真实反映企业财务状况和经营成果等状况，应从加强年度性会计资格认证制度管理上抓起，促进中小企业会计人员学习会计知识和会计法规，提高业务水平。
2.4 加强内部审计控制内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。
企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。
内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任，让业务能力强、思想素质高、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。
2.5 着重解决企业内不相容职务分离的问题不相容职务分离指对不相容职务分别由不同部门或人员来办理。
中小企业因其规模和人员数目的特殊性，无法做到专职专人负责，所以加强不相容职务分离控制，增加岗位设置的牵制性就显得尤为重要。
在处理每项经济业务全过程或者在全过程的某几个重要环节都规定要两个或者两个以上部门、两个或两个以上工作人员分工负责，起到互相制约的作用。
2.6 加强企业负责人对内控的重视企业负责人必须高度重视内控制度并自觉接受监督事实上，一套严密的内部控制制度的顺利实施，企业负责人起着十分重要的作用。
离开企业领导的高度重视，再好的控制体系也显得软弱无力而流于形式。
许多企业领导不重视内控制度，其根本原因在于严密的内控制度不仅控制一般的员工，而且控制企业领导。
企业领导必须自觉接受内控制度的制约，力求使内控制度在企业内部随时发挥作用。
2.7 建立健全与业务规模相适应的组织机构企业要有效地从事各项业务活动，必须设置相应的组织机构，行使管理与控制的职能。
中小企业在设置组织机构时，按照不同的管理幅度划分不同的管理层次，设计不同的组织机构，充分注意部门之间职能的科学划分，做到简单、高效、协调，确保控制目标的实现。
要根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任，根据职能机构划分岗位系列，确定需要的岗位，根据岗位的需要选择合适的人才。
2.8 结合实际，注意构建内控制度的成本收益问题任何控制都要会发生一定的费用，同时，任何控制由于纠正了组织活动中存在的偏差，都会带来一定的收益。
从经济角度分析，只有当内控带来的收益大于它所发生的费用成本时，才是值得的。
中小企业因规模大小不同，在控制系统上所能承担的费用也不一样。
因此，应在实践中逐步探寻一个内控效果与内控成本的合理结构比例。
2.9 强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部控制制度是否得到有效遵循。
对于严格执行内部控制制度
的，给予精神鼓励和物质奖励；对于违规违章的，坚决给予行政处分和经济处罚，并与职务升降挂钩。
2.10 控制措施有效、到位要以国家法律、法规及财经纪律为准绳，对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节和制约，以利于对违法乱纪行为进行揭露和纠正。
要采取有效措施，保证各项管理信息的可靠性。
要建立成文的方针和职务说明，保证控制的制度化、规范化与科学化。
2.11 控制标准明确考核和评价内部控制的有效性，必须有明确的衡量质量和业绩的标准。
内部控制标准，可以在业务预算、技术手册中予以规定；每项经营业务的标准，都应书面成文，并把它交给负责实施的人员；具体的内部控制标准可以单独制定，也可以把他们并入各项经营业务的标准中去。
中小企业正处于快速增长时期，随着规模的不断扩大，企业经营环境的变化、职能的调整、人员的更替、管理手段的更新，都可能造成内部控制的某些失效，因此，应该根据企业不同发展阶段的具体情况，适时对内部控制系统进行修改、完善。
参考文献：
[1]韩英.浅谈企业集团内部财务控制.公用事业财会.2006.
[2]杨玉虹.企业财务内部控制方法探讨.工业审计与会计.2007.
[3]钱莉莉.论现代企业内控制度.时代经贸.2007.
[4]樊晶.浅议完善企业内部会计控制制度.北方经贸.2007.。