2010年中级财务会计随章练习试题-第二章货币资金-答案
1《中级财务会计》第2章货币资金练习题(第1次作业)
中级财务会计第2章货币资金练习题第1 页共3页班级:姓名:学号:分数:第二章货币资金习题一、单项选择题1.下列各项中,不属于货币资金的是()。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是()。
A.职工工资和津贴B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应计入()。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损益4.支票的持票人应自出票日起()内提示付款。
A.3天内B.5天内C.10天内D.15天内5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过()。
A.其他货币资金B.预付账款C.预收账款D.其他应收款6.采用商业承兑汇票结算方式时,需经()承兑。
A.收款人B.付款人C.承兑申请人D.银行7.银行本票自出票日起,付款期限为()。
A.一个月B.二个月C.三个月D.一年8.异地托收承付每笔金额的起点为()。
A.1 000元B.10 000元C.50 000元D.100 000元9.若企业预付账款业务不多,为简化核算,可直接将预先支付的货款记入()A.“应付账款”科目的借方B.“应收账款”科目的借方C.“应付账款”科目的贷方D.“应收账款”科目的贷方10. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1.关于现金管理,下列说法正确的有()。
A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定,不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.每天下班时必须对现金进行清点E.必须每天登记现金日记账2.货币资金包括()。
A.硬币、纸币B.银行活期存款C.国库券D.本票、汇票存款3.“其他货币资金”科目可以用以核算企业的()。
2第二章货币资金（答案）
2第二章货币资金（答案）第二章货币资金1 2 3 4 5 6 7 8 9 10C A B AD C D B C B11 12 13 14 15 16 17 18 19 20B A D A D B D DC D21 22 23B C D1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ABC ABCD BCD ABCD ABCD ABC BCD BC ABCD ABCD 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ACD AC BC ABC ABCD AB BC BD CD ABD三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 √√×√××√√×√11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 ×××××√××××21 22 23 24 25 26 27 28×××××√××四、业务实训题实训一1.开设库存现金日记账，并登记期初余额为3 800元；2.根据经济业务编制会计分录：（1）1日，签发现金支票，从银行提取现金5 000元备用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）2日，以现金拨付总务科周转金2 000元。
借：其他应收款 2 000贷：库存现金 2 000（3）3日，接受某个人投资者投入现金80 000元，填写“进账单”，将上述款项送存银行。
借：库存现金 80 000贷：实收资本——某人 80 000借：银行存款 80 000贷：库存现金 80 000（4）7日，签发现金支票，从银行提现，发放职工工资30 000元。
借：库存现金 30 000贷：银行存款 30 000借：应付职工薪酬 30 000贷：库存现金 30 000（5）8日，以现金支付职工个人劳务报酬款项2 700元。
中级财务会计习题答案
第二章货币资金1．东方公司2010年5月份发生下列经济业务：（1）业务员张强预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。
（2）委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。
本月采购材料价款60 000元，增值税税率17％，所购材料入库，余款退回。
（3）收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购置办公用品2 520元的发票账单。
（4）为动力部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。
（5）动力部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。
（6）在盘点中发现现金短缺65元，经批准由出纳人员赔偿。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2．某企业2010年6 月25 日以后的银行存款日记账记录（见表2-2）与6月30 日收到的银行对账单（见表2-3）记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：表2-2 银行存款日记账金额单位：元日期凭证号摘要借方贷方余额6月25日30 0006月26日00123 售A产品12 000√6月27日02566 购甲材料22 000√6月28日00323 销B产品收支票3006月29日04895 付汽车修理费 2 1006月30日07755 销A产品收支票 1 800√20 000 表2-3 银行对账单金额单位：元日期凭证号摘要借方贷方余额6月25日30 0006月26日00123 A产品货款12 000√6月27日07755 A产品货款 1 800√6月28日02566 甲货款22 000√6月29日00334 M公司汇款4006月30日02099 水费200 22 000 注：借方、贷方栏未打“√”的，可能为未达账项要求：编制该企业6月30 日的银行存款余额调解表。
第二章货币资金答案1（1）借：其它应收款——张强 1 000贷：银行存款 1 000 借：管理费用 850库存现金 150贷：其它应收款——张强 1 000（2）借：其它货币资金——外埠存款 80 000贷：银行存款 80 000 借：材料采购 60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200贷：其它货币资金——外埠存款 70 200 借：银行存款 9 800贷：其它货币资金——外埠存款 9 800（3）借：管理费用 2 520贷：其它货币资金——信用卡存款 2 520（4）借：其它应收款——备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）借：制造费用 950贷：现金 950（6）借：待处理财产损益 65贷：现金 65 借：其它应收款 65贷：待处理财产损益 65答案2银行存款余额调节表2010年6月30日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额20 000 银行对账单余额22 000加：银收400 加：单收300减：银付200 减：单付 2 100调节后余额20 200 调节后余额20 200第三章应收和预付款项1.某企业销售一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。
中级财务会计习题答案
第二章货币资金1．东方公司2010年5月份发生下列经济业务：（1）业务员张强预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。
（2）委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。
本月采购材料价款60 000元，增值税税率17％，所购材料入库，余款退回。
（3）收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购置办公用品2 520元的发票账单。
（4）为动力部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。
（5）动力部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。
（6）在盘点中发现现金短缺65元，经批准由出纳人员赔偿。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2．某企业2010年6?月25?日以后的银行存款日记账记录（见表2-2）与6月30?日收到的银行对账单（见表2-3）记录如下（假定25?日之前的记录全部相符）：表2-2 银行存款日记账金额单位：元日期凭证号摘要借方贷方余额6月25日30 0006月26日00123 售A产品12 000√6月27日02566 购甲材料22 000√6月28日00323 销B产品收支票3006月29日04895 付汽车修理费 2 1006月30日07755 销A产品收支票 1 800√20 000 表2-3 银行对账单金额单位：元日期凭证号摘要借方贷方余额6月25日30 0006月26日00123 A产品货款12 000√6月27日07755 A产品货款 1 800√6月28日02566 甲货款22 000√6月29日00334 M公司汇款4006月30日02099 水费200 22 000 注：借方、贷方栏未打“√”的，可能为未达账项要求：编制该企业6月30?日的银行存款余额调解表。
第二章货币资金答案1（1）借：其它应收款——张强 1 000贷：银行存款 1 000借：管理费用 850库存现金 150贷：其它应收款——张强 1 000（2）借：其它货币资金——外埠存款 80 000贷：银行存款 80 000借：材料采购 60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200贷：其它货币资金——外埠存款 70 200借：银行存款 9 800贷：其它货币资金——外埠存款 9 800（3）借：管理费用 2 520贷：其它货币资金——信用卡存款 2 520（4）借：其它应收款——备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）借：制造费用 950贷：现金 950（6）借：待处理财产损益 65贷：现金 65借：其它应收款 65贷：待处理财产损益 65答案2银行存款余额调节表2010年6月30日单位：元项目金额项目金额银行存款日记账余额20 000 银行对账单余额22 000加：银收400 加：单收300减：银付200 减：单付 2 100调节后余额20 200 调节后余额20 200第三章应收和预付款项1.某企业销售一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。
中级财务会计教材课后习题答案(全部)
教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】（1）①出差借支时借：其他应收款——张某 1 000贷：银行存款 1 000②归来报销时借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款 1 000（2）①开立临时采购户时借：其他货币资金——外埠存款80 000贷：银行存款80 000②收到购货单位发票时借：原材料60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：其他货币资金——外埠存款70 200 ③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款9 800 贷：其他货币资金——外埠存款9 800（3）①收到开户银行转来的付款凭证时借：其他货币资金——信用卡 3 000贷：银行存款 3 000②收到购物发票账单时借：管理费用 2 520贷：其他货币资金——信用卡 2 520（4）拨出备用金时借：备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）总务部门报销时借：管理费用900贷：库存现金900（6）①期末盘点发现短缺时借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50 贷：库存现金50 ②经批准计入损益时借：管理费用50 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.（1）办妥托收银行收款手续时：借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 （2）如在10天内收到货款时借：银行存款11 466财务费用234贷：应收账款11 700（3）如在30内收到货款时借：银行存款11 700贷：应收账款11 7002.（1）收到票据时借：应收票据93 600贷：主营业务收入80 000应交税费—应交增值税（销项税额）13 600 （2）年终计提票据利息借：应收票据1 560贷: 财务费用1 560（3）到期收回货款借：银行存款98 280贷：应收票据95 160财务费用 3 120 3.（1）第一年末借: 资产减值损失 5 000 贷：坏账准备5 000 （2）第二年末借：资产减值损失7 500 贷：坏账准备7 500 （3）第三年末借：坏账准备 1 500贷：资产减值损失1 500 （3）第四年6月发生坏账时借：坏账准备18 000贷: 应收账款18 000 10月收回已核销的坏账时借：应收账款5 000贷：坏账准备5 000借：银行存款5 000贷：应收账款5 000年末计提坏账准备时借：资产减值损失12 000 贷：坏账准备12 000第四章存货【参考答案】1.（1）实际成本核算：该批甲材料的实际总成本=20 000+200=20 200 （元）借：原材料-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600（2）计划成本核算①购进借：材料采购-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990×18=2380元，超支差异借：原材料——甲材料17 820（=990×18）材料成本差异2380贷：材料采购——甲材料20 2002.（1）先进先出法①6月7日发出A材料的成本=200×60+200×66=25 200（元）②6月18日发出A材料的成本=300×66+500×70=54 800（元）③6月29日发出A材料的成本=100×70+200×68=20 600（元）期末结存A材料成本=300×68=20 400（元）（2）月末一次加权平均法加权平均单位成本=（12 000+109 000）÷（200+1600）≈67.22（元/公斤）期末结存A材料的成本=300×67.22=20166（元）本月发出A材料的成本=（12 000+109 000）-20166=100834（元）（3）移动加权平均法①6月5日购进后移动平均单位成本=（12000+33000）÷（200+500）=64.29（元/公斤）6月7日结存A材料成本=300×64.29=19287（元）6月7日发出A材料成本=（12000+33000）-19287=25713（元）②6月16日购进后移动平均单位成本=（19287+42000）÷（300+600）=68.10（元/公斤）6月18日结存A材料成本=100×68.10=6810（元）6月18日发出A材料成本=（19287+42000）-6810=54477（元）③6月27日购进后移动平均单位成本=（6810+34000）÷（100+500）=68.02（元/公斤）6月29日结存A材料成本=300×68.02=20406（元）6月29日发出A材料成本=（6810+34000）-20406=20404（元）期末结存A材料成本=300×68.02=20406（元）3. A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40×(11-0.5)=420(万元)，成本=40×10=400（万元），这部分存货不需计提跌价准备。
2010级中级财务会计上章后习题
第一章总论【复习与思考】．财务会计的目标是什么？具有哪些特征？．会计核算的前提条件包括哪些？各有什么作用？．会计信息的质量要求有哪些?【练习题】一、单项选择题．企业会计确认、计量和报告应当遵循的会计基础是（）。
．权责发生制．收付实现制．持续经营．货币计量．根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（）。
．资产是企业拥有或控制的经济资源．资产预期会给企业带来未来经济利益．资产是由企业过去交易或事项形成的．资产能够可靠地计量．确定会计核算空间范围的基本前提是（）。
．持续经营．会计主体．货币计量．会计分期．企业对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
这体现的是（）。
．及时性．相关性．谨慎性．重要性．资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量，则其所采用的会计计量属性为．可变现净值．重置成本．现值．公允价值．存货采用成本与可变现净值孰低进行期末计量，体现会计核算的（）。
．历史成本原则．谨慎性原则．实质重于形式原则．客观性原则．下列各项中，不符合资产会计要素是（）。
．库存商品．发出商品．待处理财产损溢．委托加工物资．不符合收入要素的是（）。
．销售商品收入．经营租赁出租固定资产收入．转让投资性房地产收入．接受捐赠收入二、多项选择题．下列可以作为会计主体进行核算的有（）。
．合伙企业．独资企业．独立核算的车间．企业集团．会计计量属性主要包括（）。
．历史成本．重置成本．可变现净值．现值．公允价值．下列各项中，符合谨慎性会计信息质量要求的有（）。
．融资租入固定资产作为自有固定资产核算．存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法．在物价持续上涨情况下，存货发出计价采用先进先出法．固定资产采用加速折旧法．下列各项中，体现实质重于形式会计信息质量要求的有（）。
．将预计弃置费用折现计入固定资产入账价值．售后回购业务在会计核算上不确认收入．商业承兑汇票贴现时不冲减应收票据的账面价值．出售固定资产产生的净损益计入营业外收支．下列经济业务，不会引起所有者权益总额变动的是（）。
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
中级财务会计习题答案
第二章货币资金1．东方公司2010年5月份发生下列经济业务：（1）业务员张强预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。
（2）委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。
本月采购材料价款60 000元，增值税税率17％，所购材料入库，余款退回。
（3）收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购置办公用品2 520元的发票账单。
（4）为动力部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。
（5）动力部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。
（6）在盘点中发现现金短缺65元，经批准由出纳人员赔偿。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2．某企业2010年6 月25 日以后的银行存款日记账记录（见表2-2）与6月30 日收到的银行对账单（见表2-3）记录如下（假定25 日之前的记录全部相符）：表2-2 银行存款日记账金额单位：元日期凭证号摘要借方贷方余额6月25日30 0006月26日00123 售A产品12 000√6月27日02566 购甲材料22 000√6月28日00323 销B产品收支票3006月29日04895 付汽车修理费 2 1006月30日07755 销A产品收支票 1 800√20 000 表2-3 银行对账单金额单位：元日期凭证号摘要借方贷方余额6月25日30 0006月26日00123 A产品货款12 000√6月27日07755 A产品货款 1 800√6月28日02566 甲货款22 000√6月29日00334 M公司汇款4006月30日02099 水费200 22 000 注：借方、贷方栏未打“√”的，可能为未达账项要求：编制该企业6月30 日的银行存款余额调解表。
第二章货币资金答案1（1）借：其它应收款——张强 1 000贷：银行存款 1 000 借：管理费用 850库存现金 150贷：其它应收款——张强 1 000 （2）借：其它货币资金——外埠存款 80 000贷：银行存款 80 000 借：材料采购 60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200贷：其它货币资金——外埠存款 70 200 借：银行存款 9 800贷：其它货币资金——外埠存款 9 800 （3）借：管理费用 2 520贷：其它货币资金——信用卡存款 2 520 （4）借：其它应收款——备用金 1 000贷：银行存款 1 000 （5）借：制造费用 950贷：现金 950 （6）借：待处理财产损益 65贷：现金 65 借：其它应收款 65贷：待处理财产损益 65 答案2银行存款余额调节表2010年6月30日单位：元项目金额项目金额20 000 银行对账单余额22 000银行存款日记账余额加：银收400 加：单收300减：银付200 减：单付 2 100调节后余额20 200 调节后余额20 200第三章应收和预付款项1.某企业销售一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。
中财第二章货币资金参考答案
第二章货币资金参考答案1、（1）借：库存现金6000贷：银行存款6000（2）借：其他应收款——王芳8000贷：库存现金8000（3）借：银行存款50000贷：应收账款——乙公司50000（4）借：原材料100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000 （5）借：应付账款——丁公司30000贷：银行存款30000 （6）借：管理费用8236贷：其他应收款——王芳8000库存现金236（7）借：银行存款10000贷：库存现金10000（8）借：待处理财产损溢200贷：库存现金200（9）借：库存现金200贷：待处理财产损溢200（10）借：库存现金702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（销项税额）102 （11）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400 2、银行存款余额调节表3、（1）借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000 （2）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票46800 （3）借：银行存款3200贷：其他货币资金——银行汇票3200（4）借：管理费用2100贷：其他货币资金——信用卡21004、（1）借：财务费用125贷：库存现金125（2）借：管理费用2000贷：银行存款2000（3）借：银行存款100000贷：应收账款——乙公司100000（4）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000（5）借：应付职工薪酬——工资680000贷：银行存款680000（6）借：其他货币资金——存出投资款50000000贷：银行存款50000000 （7）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000 借：原材料420000应交税费——应交增值税（进项税额）71400贷：其他货币资金——银行汇票491400 借：银行存款8600贷：其他货币资金——银行汇票8600（8）借：其他货币资金——信用卡80000财务费用1500贷：银行存款81500 （9）借：银行存款200000贷：应收票据200000 （10）借：应付账款——乙公司50000贷：银行存款50000 （11）借：应收账款88180贷：主营业务收入74000应交税费——应交增值税（销项税额）12580银行存款1600 借：银行存款88180 贷：应收账款88180。
中财第二章至第四章练习题及参考答案
第二章货币资金练习一一、目的：练习现金溢缺的会计处理二、资料：假设某公司于20×7年3月31日，对现金进行清查时，发现库存现金较账面余额短少150元。
经查明，出纳员王某负有一定的责任，应责其赔偿100元；剩余部分50元，经批准后转作当期费用。
而后已收到出纳员王某的现金赔款100元。
三、要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。
练习二一、目的：练习货币资金相关业务的会计处理。
二、资料：1、已知某企业（一般纳税企业，增值税率为17％）本月初有关科目余额如下：（1）“库存现金”科目余额4 180元；（2）“银行存款”科目余额320 000元（3）“其他货币资金”科目余额20 000元2、本月发生下列与货币资金相关的交易或事项：（1）厂部管理人员李林到外地开会，到财务部门预借差旅费1 500元，财务部门审核后开出现金支票一张；而后李林出差返回持有关单据报销差旅费1 440元，审核无误，余额以现金交回；（2）对外零星出售产品收取现金，计价款400元，增值税款68元（符合收入的确认条件），而后财务部门将收取的现金其交存银行；（3）厂部行政管理部门购买办公用品1 320元（采用定额备用金制）持有关单据报销，审核无误后，以现金补足定额；（4）向银行提出申请开立“银行汇票委托书”，金额120 000元，经银行审核后同意受理，取得银行汇票一张；（5）采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料，并预借差旅费1 000元（非定额备用金制），以现金支付；（6）收到银行通知，应收购买企业购买产品的款项，价税合计58 700元已收妥入账；（7）开出转账支票一张，支付上月采购原材料的欠款，价税及代垫款合计6 480元；（8）根据本月应付职工薪酬（工资、资金等）的实发金额185 000元从银行账户转账至本企业职工个人账户；（9）采购员张宏持银行签发的银行汇票，在异地采购原材料价税合计117 000元，余款已转回企业基本存款账户；张宏持有关单据报销差旅费1080元，审核无误后财务部门以现金支付其代垫款；（10）开出转账支票一张，计30 000元，存入某证券公司准备购买债券；而后取得债券并不准备长期持有，假设不考虑相关税费的计算，债券的投资成本为30 000元；（11）本月对外出售产品，取得销售收入200 000元，增值税销项税额34 000元（假设销售实现条件均符合），款项已收妥入账；（12）开出转账支票两张，分别支付电信费用680元和交纳增值税15 000元；（13）从银行提取现金2 000元，作为出纳员日常零星支付所需；（14）委托银行将款项25 000元汇往异地开户行，设立临时采购专户；（15）以前月份签发的银行本票，因情况变化等原因未使用而超期，向银行说明原因同意办理退票，本票金额为20 000元。
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A．3天B．15天C．7天D．10天E．5天
答案：A, D
解析：验单付款，承付期3天；验货付款，承付期10天。
6.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。
A．普通支票B．注有“现金”字样的银行本票C．转账支票
D．填有“现金”字样的银行汇票E．划线支票
答案：A, B, D
解析：转账支票和划线支票，只可用于转账结算，不得用于支取现金。
D．实施定期轮岗制度E．权责发生制
答案：A, B, C, D
解析：一般说来，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是，严格职责分工，实行交易分开，实施内部稽核，实施定期轮岗制度。
3.以下支付或结算方式中，只适用于商品交易结算业务的有（）
A.支票B.汇兑C.委托收款D.托收承付E.信用证
答案：D, E
4.ห้องสมุดไป่ตู้国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括（）。
A．为职工交纳社会保障费支付的款项B．向个人收购农副产品支付的款项
C．向企业购买大宗材料支付的价款D．支付给职工个人的劳保福利费
E．出差人员必须携带的差旅费
答案：B, D, E
解析：参见教材中《现金管理暂行条例》。
2.一般说来，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是（）。
A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核
第二章
一、单项选择题
1.采用定额备用金制度下，报销日常开支时，应贷记科目是（）。
A．“其他应收款”B．“制造费用”C．“管理费用”D．“现金”或“银行存款”
答案：D
解析：采用定额备用金制度下，报销日常开支时，应贷记“现金”或“银行存款”科目，不冲减“其他应收款”科目。
2.企业存放在银行的信用卡存款，应通过( )科目进行核算。
A．任何单位和个人不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据
B．任何单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票
C．任何单位和个人不准超出库存现金限额保留现金
D．任何单位和个人不准无理拒绝付款
E．任何单位和个人不准违反规定开立和使用账户
答案：A, B, D, E
解析：《支付结算办法》中规定的结算纪律，不包括现金管理条例，所以“不准超出库存现金限额保留现金”选项内容不应选择。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户
答案：A
5.下列事项中，不得以现金支付的有（）。
A．支付出差人员差旅费用800元B．支付职工工资2000元
C．购买原材料货款19000元D．收购农副产品货款9000元
答案：C
二、多项选择题1.
下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（）。
A.其他货币资金B.银行存款C.在途货币资金D.现金
答案：A
解析：企业存放在银行的信用卡存款，应通过其他货币资金科目进行核算。
3.企业的存出投资款，应借记（）账户。
A．其他货币资金B．应收票据C．其他应收款D．预付账款
答案：A
解析：企业的存出保证金应在“其他货币资金”账户核算。
4.以下可以办理日常结算和现金收付业务的账户是（）