2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案
2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。
A．高校后勤实体经营活动取得的收入B．企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C．储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D．按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。
该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．1．44 B．2．1 6 C．2．64 D．1 3．203．依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是( )。
A．保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5％0B．保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％c．保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％D．保险企业的佣金支}}I，不超过保险合同有效期内营销业务保费收人总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除4．某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。
A．23．10 B．23．70 C．24．30 D．25．805．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．国有企业B．个人独资企业C．集体企业D．有经营所得的其他组织6．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B．纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计人当期损益C．企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D．纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7．下列说法符合企业所得税相关规定的是( )。
A．借款费用是否资本化与借款期间的长短有必然联系B．企业筹建期问发生的长期借款费用，均应计人开办费c．纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，必须计入有关投资成本D．电信企业经国务院和国家发改委批准发行的债券利息，准予在税前据实扣除8．某内资企业甲投资于乙企业，乙企业2006年实现税后利润120万元，向甲企业分配股息8．5万元，甲企业所在地所得税税率33％，乙企业所在地所得税税率15％。
甲企业分回股息应缴纳企业所得税( )万元。
A．3．8 1 B．3．24 C．1．80 D．1．449．某内资企业在A、B两国设有分支机构，2006年该企业境内应纳税所得额1 000万元1在A国和B 国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国所得税税率38％，B国所得税税率30％。
2006年该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。
(以上货币均为人民币)A．350 B．348 C．340 D．33010．依据企业所得税相关规定，下列各项准予税前扣除的是( )。
A．纳税人销售货物给购货方的回扣B．金融保险企业代销国债业务发生的人员培训费C．房地产开发企业临时出租的待售开发产品的折旧费D．已出售给职工个人，并且职工已办理产权证明的住房折旧费11．某外商投资企业2006年6月份宣布终止经营，实施解散清算。
清算时该企业财产变现收益1000万元，应支付职2．32资200万元，应偿还其他债务100万元，发生清算费用50万元，企业累计未分配利润120万元，实收资本500万元。
该企业清算的应纳税所得额是( )万元。
A．30 B．80 C．130 D．20012．在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，经营期在lO年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，享受第1年免税，第2年和第3年减半征收优惠的外商投资额应超过( )万美元。
13．某外商投资企业2003年购买30万元国产设备用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定。
该企业2002年所得额10万元，2003年亏损5万元，2004年所得额45万元，2005年亏损lO 万元，2006年所得额35万元，该企业适用的所得税税率30％，地方所得税暂免征收。
该外商投资企业2006年应缴纳所得税( )万元。
A．0 B．3 C．4．5 D．7．514．外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。
A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3％C．准予税前扣除应纳税所得额的30％D．准予税前扣除应纳税所得额的10％15．2006年度在我国境内未设立机构场所的某外国企业将一项商标使用权提供给境内甲公司使用，甲公司支付特许权使用费80万元。
甲公司应代扣代缴预提所得税( )万元。
A．7．6 B．8 C．20 D．27．616．依据外商投资企业和外国企业所得税规定，企业汇总或合并申报缴纳企业所得税的，向分支机构或营业机构所在地主管税务机关提交有关税务资料的时间应在每年( )。
A．3月31日前B．4月1日前C．4月30日前D．5月31日前17．张某2006年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。
2006年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。
2006年张某应缴纳个人所得税( )元。
A．17750 B．70250 C．1 15750 D．16825018．王先生2007年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。
2007年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
A．120 B．175 C．275 D．37019．吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。
吴某每月应缴纳个人所得税( )元。
20．下列所得应缴纳个人所得税的是( )。
A．公民购买福利彩票中奖8000元B．公民领取原提存的住房公积金30000元C．在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元D．宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入21．某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算。
假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税( )万元。
A．4．84 B．5．63 C．5．74 D．5．8122．某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。
该公民应缴纳个人所得税( )元。
A．977 B．940 C．697 D．60023．工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴人国库的期限是( )。
A．次月1～5 日内B．次月l~7 日内C．次月1~10 日内D．次月1—15 日内24．某作家2006年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收jk 90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。
该作家在中国境内应缴纳个人所得税( )元。
(以上货币均为人民币)A．3360 B．4560 C．6080 D．776025．依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是( )。
A．定额800元B．定额800元或定率20％C．财产净值D．财产原值和合理费用26．依据个人所得税相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是( )。
A．申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明B．开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局C．申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以上的，需向税务机关申请税收证明D．申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还须另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门27．某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。
依据现行税法规定，其土地增值税应当( )。
A．免征B．全额征收C．减半征收D．由地方税务机关酌情减免28．自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是( )。
A．个人工作单位所在地B．个人居住地C．房地产办理过户手续所在地D．个人户籍所在地29．在签订合同时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额( )元贴花。
A．5 B．8 C．10 D．1530．某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费O．5万元、装卸费O．5万元。
该企业应缴纳印花税( )元。
A．1800 B．1815 C．2115 D．212031．下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。
A．商标注册证B．企业仓库设置的产品进出统计簿C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证32．下列关于代售印花税票的表述，正确的是( )。
A．税务机关应给予代售单位和个人10％的手续费B．代售户所领取的印花税票，可转与他人销售C．代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储D．特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳33．某企业2006年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，人账原值为300万元，同年9月1 EI将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12 7j-元。
当地政府规定房产计税余值扣除比例为30％，该企业2006年度应缴纳房产税( )万元。
A．3．6 B．4．52 C．3．84 D．4．834．下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是( )。
A．地下建筑物以应税房产原值为计税依据B．地下建筑物以房产原价的70％作为计税依据C．地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的10％-30％作为应税房产原值D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70％-80％作为应税房产原值35．某船舶公司拥有机动货船3艘，其中1艘出租给国内某运输公司，双方未规定纳税人，其余2艘自用，3艘机动货船的净吨位都是3000吨。
已知机动船净吨位1501-3000吨之间税额为3．2元／吨。
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷14(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某企业2009年会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值(不含税)120万元，成本100万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%。
假定不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应纳企业所得税为( )万元。
A．101.1B．110.1C．120.2D．102.2正确答案：A解析：公益性捐赠根据会计利润的12%计算捐赠的限额，但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。
实际捐赠支出=100+120×17%=120.4(万元) 捐赠的扣除限额=300×12%=36(万元) 需要调增应纳税所得额=120.4-36=84.4(万元) 视同销售对应纳税所得额的影响=120-100= 20(万元) 该企业2009年应纳企业所得税=(300+20+84.4)×25%=101.1(万元) 知识模块：企业所得税2．根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。
A．销售货物给购货方的回扣B．各项税收滞纳、罚款支出C．非广告性质的赞助支出D．银行按规定加收的罚息正确答案：D解析：销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。
知识模块：企业所得税3．下列不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除正确答案：A解析：企业发生的福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，不能在以后纳税年度结转扣除。
注册税务师《税法二》考试试题及答案
xx年注册税务师《税法二》考试试题及答案1.以下各项中，应当征收土地增值税的是()。
A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房后按比例分配自用房产【答案】A【解析】房地产开发公司为客户代建房产、合作建房自用房产，均没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围;兼并企业从被兼并企业取得房产，属于是免征土地增值税的工程。
2.甲企业为一般生产企业，以下有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是()。
A.甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间B.甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业C.甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成分配后用于自己使用D.甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房【答案】D【解析】选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：以房地产作价入股进展投资，暂免征收土地增值税；选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。
3.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除工程时，允许单独扣除的税金是()。
A.契税B.房产税C.城市维护建立税D.印花税【答案】C【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除;转让环节缴纳的城市维护建立税允许单独扣除。
4.某中外合资化工企业xx年12月转让一幢新建办公楼，取得收入6000万元，该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造本钱3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该化工企业当期应缴纳土地增值税额为()万元。
A.380.1B.381C.389.1D.390【答案】D【解析】扣除工程金额=1000+3000+(1000+3000)X10%+6000X5%=4700(万元)增值额=6000-4700=1300(万元)增值率=1300三4700X100%=27.66%,适用税率30%应纳税额=1300X30%=390(万元)5.某生产企业xx年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编12(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编12(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．2007年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司。
合同约定每月租金3000元，租期末定。
签订合同时，预收租金8000元，双方已按定额贴花。
6月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10000元。
甲公司6月份应补缴印花税( )元。
(2008年)A．13B．15C．16D．18正确答案：A解析：甲公司6月份应补缴印花税=(8000+10000)×1‰一5=13(元)。
2．某企业签订了如下经济合同：与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元；与乙公司签订货物销售合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括保险费0．5万元、装卸费0．5万元。
该企业应缴纳印花税( )元。
(2007年)A．1800B．1815C．2115D．2120正确答案：B解析：(1)为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。
技术开发合同应缴纳印花税=(400一100)×10000×0．3‰=900(元)；(2)销售合同应纳的印花税=300×10000×0．3‰=900(元)；(3)货物运输合同的计税依据为运输费金额，不含所运货物的金额、装卸费和保险费等，因此运输合同应纳的印花税=(4一0．5—0．5)×10000×0．5％0=15(元)；(4)该企业应缴纳印花税=900+900+15=1815(元)。
3．下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是( )。
(2007年)A．商标注册证B．企业仓库设置的产品进出统计簿C．某投资者与某会计师签订的会计咨询合同D．出版单位与订阅单位订立的征订凭证正确答案：A解析：选项B：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项C：一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花；选项D：出版单位与订阅单位之间订立的征订凭证，不贴花，但是出版单位与发行单位之间订立的征订凭证要按照购销合同贴花。
注册税务师考试《税法二》真题(下)
注册税务师考试《税法二》真题（下）三、计算题(共8题。
每题2分。
每题的备选项中。
只有一个最符合题意)(一)2007年甲企业自有房产l4栋，原值共计l3500万元，具体使用情况如下：(1)3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋，2007年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
(2)8栋用于生产经营活动，房产原值共计l0000万元。
(3)1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。
(4)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入l0万元。
由于特殊情况，2007年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。
(5)2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值l000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。
(注：计算房产余值的扣除比例为20%)根据上述资料，回答下列问题：71.2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税( )万元。
A.3.6B.4.8C.9.6D.19.2【答案】B【解析】应缴纳的房产税=2000(1-20%)1.2%3/12=4.8(万元)。
72.2007年甲企业第(4)笔业务应缴纳房产税( )万元。
A.14.4B.19.2C.20D.20.4【答案】C【解析】应缴纳的房产税=(1012+104)12%+1000(1-20%)1.2%/12=20(万元)。
73.2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税( )万元。
A.4.8B.5.6C.7.2D.8.4【答案】A【解析】应缴纳的房产税=1000(1-20%)1.2%6/12=4.8(万元)。
74.2007年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。
A.125.6B.128C.131.6D.132.8【答案】A【解析】共计应缴纳的房产税=4.8+10000(1-20%)1.2%+4.8=125.6(万元)。
2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案
2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。
A．高校后勤实体经营活动取得的收入B．企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C．储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D．按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。
该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．1．44 B．2．1 6 C．2．64 D．1 3．203．依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是( )。
A．保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5％0B．保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％c．保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％D．保险企业的佣金支}}I，不超过保险合同有效期内营销业务保费收人总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除4．某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。
A．23．10 B．23．70 C．24．30 D．25．805．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．国有企业B．个人独资企业C．集体企业D．有经营所得的其他组织6．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B．纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计人当期损益C．企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D．纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7．下列说法符合企业所得税相关规定的是( )。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
注册税务师考试《税法二》试题及分析
注册税务师考试《税法二》试题及分析一、单项选择题(共40分,每题1分。
每题的备选项中,只有1个最符合题意)1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。
A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税答案：A依据：教材第19页。
民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。
考核目的及分析：测试考生对专门行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。
2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。
该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9答案：C依据：教材第21、64、104页。
假如上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行补偿,一年补偿不完的,可连续补偿5年,按补偿亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。
考核目的及分析：测试考生是否清晰亏损补偿的规定,以及企业所得税税率的适用。
由于2002年在补偿亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,因此,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。
3．甲企业2001年3月同意乙企业捐赠商品房一套,同意时确定价格为20万元。
2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。
该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。
A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61答案：A依据：教材第21、26、104页。
纳税人同意捐赠的实物资产,同意捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。
出售或清算的价格高于同意捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于同意捐赠时的实物价格的,应以同意捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。
注册税务师考试《税法二》试题(第二套)
注册税务师考试《税法二》试题（第二套）一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税( )元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是( )。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按其他所得项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是( )。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
2007年国家司法考试(卷二)真题试卷(题后含答案及解析)
2007年国家司法考试（卷二）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 不定项选择题单项选择题每题所给的选项中只有一个正确答案。
本部分1-50题，每题1分，共50分。
1．关于罪刑法定原则及其内容，下列哪一选项是正确的?A．罪刑法定原则禁止类推解释与扩大解释，但不禁止有利于被告人的类推解释B．罪刑法定原则禁止司法机关进行类推解释，但不禁止立法机关进行类推解释C．罪刑法定原则禁止适用不利于行为人的事后法，但不禁止适用有利于行为人的事后法D．罪刑法定原则要求刑法规范的明确性，但不排斥规范的构成要件要素正确答案：C2．下列与不作为犯罪相关的表述，哪一选项是正确的?A．甲警察接到报案：有歹徒正在杀害其妻。
甲立即前往现场，但只是站在现场观看，没有采取任何措施。
此时，县卫生局副局长刘某路过现场，也未救助被害妇女。
结果，歹徒杀害了其妻。
甲和刘某都是国家机关工作人员，都没有履行救助义务，均应成立渎职罪B．甲非常讨厌其侄子乙(6岁)。
某日，甲携乙外出时，张三酒后驾车撞伤了乙并迅速逃逸。
乙躺在血泊中。
甲心想，反正事故不是自己造成的，于是离开了现场。
乙因得不到救助而死亡。
由于张三负有救助义务，所以甲不构成不作为犯罪C．甲下班回家后，发现自家门前放着一包来历不明、类似面粉的东西。
甲第二天上班时拿到实验室化验，发现是海洛因，于是立即倒人厕所马桶冲人下水道。
甲虽然没有将毒品上交公安部门，但不构成非法持有毒品罪D．《消防法》规定，任何人发现火灾都必须立即报警。
过路人甲发现火灾后没有及时报警，导致火灾蔓延。
甲的行为成立不作为的放火罪正确答案：C3．下列有关单位犯罪的说法哪一项是错误的?A．信用卡诈骗罪的主体可以是单位，但贷款诈骗罪的主体只能是自然人B．行政机关可以成为单位犯罪的主体C．不具备法人资格的私营企业不能成为单位犯罪的主体D．经企业领导集体研究决定并实施的盗窃电力的行为，可以成立单位犯罪，但不对单位判处罚金，只处罚作出该决定的单位领导和直接实施盗窃行为的责任人员正确答案：D4．朱某因婚外恋产生杀害妻子李某之念。
2007注册税务师考试
2007注册税务师考试《税收相关法律》考题真题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．作为行政法渊源的法律包括基本法律和一般法律，其中( )属于基本法律。
A．《行政许可法》B．《行政处罚法》c．《税收征管法》D．《治安管理处罚法》2．作为一种具体行政行为的行政监督，其主要特征之一是( )。
A．行为的主体只能是享有行政监督检查权的国家行政机关B．行为的内容是下级行政机关执行法律、法规、规章的情况C．行为的对象是作为行政主体的行政机关和作为行政相对方的公民、法人或者其他组织D．行为的性质是一种依职权的、相对独立的具体行政行为3．根据《行政许可法》的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体( )。
A．只能是行政机关B．只能是行政机关或者符合条件的事业单位C．只能是行政机关或者符合条件的社会团体D．可以是行政机关、企事业单位、社会团体或者公民4．根据法律和有关规定，行政机关作出( )的决定前，当事人有权要求该行政机关举行听证。
A．责令中外合资企业限期治理污染B．对一人有限责任公司偷逃企业所得税罚款10000元C．对违反海关监管的公民实施人身扣留D．对国有独资公司停止办理出口退税5．当事人就行政机关拟将作出的行政处罚申请听证，行政机关应在收到听证申请后一定期限内举行听证。
《行政处罚法》对此期限( )。
A．规定为15日内B．规定为20日内C．规定为30日内D．没有明确规定6．根据《税务行政复议规则(暂行)》的规定，提出税务行政复议申请的主体( )。
A．只能是纳税义务人或者扣缴义务人B．可以是其权利直接被税务具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人C．可以是企业纳税人的财务人员D．必须是作出税务具体行政行为的税务机关7．甲、乙、丙、丁、戊5人共同投资成立某合伙企业，企业经工商行政管理部门核准登记，字号为东汇县振兴纸制品厂。
丙是执行合伙企业事务的合伙人。
经营期间，主管税务机关查明该厂存在偷税行为，决定处以所偷税款一倍的罚款。