税务管理作业答案2
税务管理(税款征收)习题与答案
1、《税收征管法》规定，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。
A.独立企业之间的业务往来B.上级主管部门的规定C.上下级之间的业务往来D.内部机构之间的业务往来正确答案：A2、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其( )帐号向税务机关报告。
A.全部B.一般存款C.基本存款D.临时存款正确答案：A3、从事生产、经营的纳税人在( )时，应当持税务登记证。
A.到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户B.到公安户藉管理部门办理户口登记C.到税务机关进行纳税咨询D.到工商管理机关办理工商注册登记正确答案：A4、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当( )。
A.大义灭亲B.申请回避D.秉公执法正确答案：B5、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。
A.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款B.黄某老婆的存款C.黄某的储蓄存款D.黄某儿子的存款正确答案：C6、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A.办理纳税申报B.滞纳税款C.缴纳税款D.计提税款正确答案：B7、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
A.清单和收据B.清单C.收据D.发票正确答案：B8、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。
A.纳税担保B.税收处罚C.税收强制执行D.税收保全措施正确答案：D9、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( ).A.税收优先于罚款、没收违法所得B.罚款、没收违法所得优先于税收C.罚款优先于税收、没收违法所得D.没收违法所得优先于税收、罚款正确答案：A10、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
税务管理习题与答案
一、单选题1、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级)税务机关批准（）A. 申报方式的确定B.延期申报C.缓缴税款D. 2000元以上罚款正确答案：D2、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（）。
A.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任,B. 由上级机关追究单位法定代表人的行政责任C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任,D. 由司法机关追究直接责任人员的刑事责任,正确答案：C3、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。
A.10日B.60日C.15日D.30日正确答案：B4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.税务行政处罚D. 纳税正确答案：D5、某个体户王某在甲市做生意时欠缴税款2800元，在没有缴清所欠税款的情况下，便迁到乙市继续做生意。
为追缴王某所欠税款，甲市税务局请求乙市税务局对王某代为追缴所欠税款2800元以及滞纳金1260元。
王某对税务局的处理决定不服，此时他可以选择的救济途径是（）。
A.向甲市税务局的上一级税务部门申请行政复议B.可以向甲、乙两市的任何一个税务局的上一级税务部门申请行政复议C.可以直接向乙市人民法院对乙市税务局提起行政诉讼D.向乙市税务局的上一级税务部门申请行政复议正确答案：A6、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。
A.违法行为开始B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为发生正确答案：C7、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。
税务管理二(1)
税务管理模拟题（二）一、名词解释纳税申报发票必经复议税务行政处罚二、单选题1．各类企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起（）日内向所在地税务机关申请办理税务登记。
A．10日B．15日C．20日D．30日2．符合个体经营户复式建帐条件的是（）。
A、请帮工3人(含3人)以上B、请帮工5人(含5人)以上C、请帮工8人(含8人)以上D、请帮工10人(含10人)以上A．5 B．10 C．20 D．永久4．对外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）的保证金。
A．500 B．1000 C．5000 D．100005．关于发票管理下列叙述不正确的一项是（）。
A、发票的主管机关是税务机关B、发票印刷是发票管理的首要环节C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷D、未经税务机关指定，不得印制发票6．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A．2% B．5% C．0.2‰D．0.5‰7．对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用（）的方式征税。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收8．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须具有（）。
A．税款征收协议B．增值税专用发票C．普通发票D．完税凭证9．采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。
A．县级以上人民政府B．省级以上税务部门C．县级以上人民法院院长D．县级以上税务局（分局）局长10．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A．1个月B．3个月C．6个月D．1年11．纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，数额在10万元以上，追征期可以延长到（）。
第2次税务管理作业
二、欲虚假注资偷逃税，枉费心机尝恶果1、案例背景资料：改革开放以来，民营企业虚假注资的情况较为普遍，有的伪造银行资金进账单骗取虚假验资报告，也有的与负责验资的会计师事务所合谋出具虚假验资报告，有的先出资再抽逃资金，有的注册资金形式上到位实际不到位，有的用实物出资者先虚夸投入资产价值再委托验资，也有的验资后资产不办理产权过户等，手法五花八门，目的是骗取银行信用以方便融资或加大折旧以偷逃税款。
刘某于2005年底注册了一家汽车销售公司，属增值税一般纳税人，刘某手头资金仅200来万，但公司登记的注册资金1000万，系刘某利用他人的10辆汽车、5台数控机床设备等作为实物投资作价800万虚增了注册资本，以加大折旧额进而达到降低应税所得额的目的。
2008年9月该公司又注册了两个非独立核算的分支机构，公司近年来一直处于亏损或微利边沿，引起了税务机关的关注。
经检查，该公司2008年实现主营收入约5633万元，主营业务成本约5617万元，经营毛利率为0.28%,毛利率和税负率等指标显著低于全国同行业平均水平。
税务人员深入调查后发现，该公司注册时投入的固定资产并未投入经营使用，三年多时间里，共计多计提折旧等达370万元，少纳所得税约92万元。
且刘某的公司三年来一直存在部分销售收入账外循环和虚增广告成本等行为。
最终税务机关对该公司做出了查补增值税及所得税款共计约385万元，并处三倍罚金的处罚，刘某本人被移送司法机关追求其偷逃税罪的刑事责任。
2、案例分析要求：A、依据计税原理，解析公司虚增注册资本的利弊有哪些？B、本案例中，假如你是刘某，你会怎么做才能不至于违法且有可能减轻公司的税负？C、从本案例中，你得到哪些启示？一、利弊分析（一）利1、有利于增加经营业务种类。
由于有些法规硬性规定，要具备某项自治必须达到一定得注册资本要求达不到要求就不能经营该业务。
2、可以取信于人，让消费者感觉企业有实力，增加企业影响力，帮助塑造企业正面形象，银行贷款时可以增加贷款额或者签署的合同条款更有利一些。
《税务管理》课程期末考试卷（A卷）及标准答案
《税务管理》课程期末考试卷（A卷）及标准答案《税务管理》课程期末考试卷（A卷）班级：__________学号：__________专业：___________一二三四五总分的分一、填空题（2分/空，共10分）1.企业检查包括企业自查和_____________两种形式。
2.增值税纳税检查地重点应放在销项税额，进项税额和__________抵扣上。
3.税务统计的常用方法主要包括专项统计调查和______________制度。
4.税务行政处罚程序分为_________程序和一般程序两种。
5.在税务行政诉讼判决过程中，原告或被告对人民法院一审判决不服的，均有权在判决书送达之日起___________日内向上一级人民法院提起上诉。
二、判断题（2分/空，共10分）1.税收管理体制是指中央和地方之间划分税收管理权限的一项制度。
（）2.注册税务师每次注册有效期限为三年，每年验证一次。
（）3.税务行政诉讼不适用调解原则，但税务行政复议适用调解原则。
（）4.我国现行税务会计采用收付记法。
（）5.我国现行的流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等税种。
（）三、单项选择题（2分/题，共10分）1..税务行政复议机关收到税务行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，对决定不予受理的，并书面告知申请人。
A.50B.60C.70D.102.税务会计科目的总帐科目名称、编号、核算内容及其使用方法由（）统一规定，各地不得自行变更。
（）A.财政部B.国家审计署C.国家税务总局D.国务院3.按现行制度规定，税务行政诉讼管辖分为级别管辖、地域管辖和（）。
A.选择管辖B.裁定管辖C.特殊管辖D.指定管辖4.下列税种属于中央政府与地方政府共享收入的是：（）A.国内消费税B.车辆购置税C.关税D.个人所的税5.我国税务代理业务是在（）的基础上逐步发展起来的。
A.税务咨询业B.会计咨询业C.会计审计业D.注册会计师业四、多项选择题（4分/题，共20分）1.属于税务代理关系人为终止的类型有（）A.代理注册税务师已死亡B.税务代理人资格被注销C.被代理人死亡或解体D.税务代理时间已到期2.海关总署及其分支机构，负责（）的税政和征收管理。
涉税服务实务-第二章税收征收管理02答案
涉税服务实务-第二章税收征收管理02答案01、【单选题】下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案【答案】D【解析】选项A，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿；选项B，从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿；选项C，纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。
02、【多选题】增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A.定额发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.门票D.机动车销售统一发票E.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】BD【解析】目前可以抵扣增值税进项税额的增值税普通发票主要有：机动车销售统一发票、农产品销售发票、通行费发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、国内旅客运输服务的增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、铁路车票和公路、水路等客票。
03、【单选题】企业的下列发票中，不可以通过增值税发票管理新系统开具的有（）。
A.二手车销售统一发票B.增值税普通发票C.增值税电子普通发票D.客运发票【答案】D【解析】目前尚未纳入增值税发票管理新系统主要有：门票、过路（过桥）费发票、定额发票和客运发票。
《涉税服务实务》测试：税务管理概述及答案（2）
《涉税服务实务》测试：税务管理概述及答案（2）《涉税服务实务》测试：税务管理概述及答案一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】本题考核账簿、凭证管理知识点。
从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账薄。
2、【正确答案】D【答案解析】选项A中应当是“自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内”;选项B中应当是“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案”;选项C应当是“其计算机输出的完整的书面会计记录可视同会计账簿”。
3、【正确答案】A【答案解析】除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年。
4、【正确答案】D【答案解析】本题考核税款征收的知识点。
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的应该由税务机关核定征收应纳税额。
5、【正确答案】D【答案解析】本题考核税收保全措施的知识点。
不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。
6、【正确答案】A【答案解析】选项A，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
7、【正确答案】A【答案解析】代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴。
即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。
这种方式一般是指税收网络覆盖不到或者很难控管的领域，如消费税中的委托加工由受托方代收加工产品的税款。
8、【正确答案】D【答案解析】选项D是错误的，应该为：纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保密秘密。
《税务管理与纳税检查》习题及答案
《税务管理与纳税检查》习题第一部分客观性试题1、税收的目的是国家为了（）。
A、实施政治权利B、组织财政收入C、实现其管理社会的职能D、参与社会产品的分配2、税务登记是指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。
它的意义在于（）。
A、有利于税务机关了解纳税人的基本情况，掌握税源B、加强征收与管理，防止漏管漏征C、建立税务机关与纳税人之间正常的工作联系D、强化税收政策和法规的宣传，增强纳税意识等。
3、（）是整个税收征收管理的起点。
A、发票管理B、纳税申报管理C、税款征收管理D、税务登记管理4、从事生产、经营的纳税人，在（）时，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记的活动。
A、纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关B、纳税人因住所、经营地点变动，不涉及变更税务登记机关C、被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记D、发生解散5、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。
A、申请减税、免税、退税B、申请办理延期申报、延期缴纳税款C、领购发票D、开立银行基本账户6、根据《税务登记管理办法》规定，发生纳税义务的法人、自然人都必须办理税务登记。
（×）7、根据税法规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，在（）的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、连续超过180天B、同一地累计超过180天C、同一地连续12个月内累计超过180天D、同一地连续12个月内累计超过6个月8、某私营企业因经营管理不善，于2011年5月停业，并将厂房转让给他人。
6月份，主管税务机关检查时发现事情真相后，令该企业原经理张某按规定期限办理注销税务登记。
下列说法正确的是（）。
A、主管税务机关责令张经理按规定期限办理注销税务登记是违法的B、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之前持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记C、张经理应该在向工商行政管理部门办理注销登记之后持相关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记D、张经理已将厂房转让他人，所以张经理也可以将其税务登记证予以转让，不必办理注销税务登记9、根据税收管理法规规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料至少要保存10年。
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税务管理作业答案21. 税收是国家凭借强制力实现无偿地占有和分配原本不属于自己所有的收益或财产,这是税收与基于等价交换原则进行的经济活动的本质区别，因此税与法关系的基础是( C)。
(2.0分)A.等价交换B.基础生产力C.国家强制力D.社会原动力2. 税收法规是提供集中、系统的国家税务总局最新税收法律法规和重要税收政策的权威解析，税收法规分为：（AB ）。
(3.0分)A.税收行政法规B.税收地方法规C.税收部门规章D.地方政府规章3. 健全的税收法律体系包括税收基本概念、（ABCD ）、对税收机关行政执法权的保障、对纳税人权利的保护、税收法律责任、等方面的内容。
(3.0分)A.税收权限划分B.课税要素C.征管程序D.税务争端解决机制4. 国际税法是指能够调整在国家与国际社会协调相关税收的过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。
能够体现出国际税法的两个调整对象是（CD ）。
(3.0分)A.国内税收分配关系B.国内税收征纳关系C.国际税收分配关系D.涉外税收征纳关系5. 国内税法是指一国在其税收管辖权范围内调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称，是由国家立法机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的法律、法规和规范性文件。
其主要内容包括（AB D）等。
(3.0分)A.纳税义务的履行程序B.税务争议的解决程序C.审计监督程序D.国家与纳税人之间的实体权利义务6. 税收程序法是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
其内容主要包括（ABC ）和税务争议的解决程序。
(3.0分)A.税收确定程序B.税收征收程序C.税收检查程序D.审计监督程序7. 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
其主要内容包括（ABC ）税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。
(3.0分)A.纳税主体B.征税客体C.计税依据D.日常审计8. 税收单行法包括规范各税种的法律、法规和规章。
（ABCD ）的大部分内容都是以单行法的形式规范的。
(3.0分)A.税收实体法B.税收程序法C.税收处罚法D.税收争讼9. 我国税种比较多，不可能每个税种都制定一部法律，只有首先制定一部税收基本法或税法通则，把我国税收法制原则、税法构成要素、税种设计、（ABCD ）的基本职责等重大问题规定下来，才能总揽和协调税收法律制度的全局，才能弥补各个税种单行规定的缺欠和漏洞。
(3.0分)A.税制结构B.税收管理体制C.纳税人的权益保护D.征税机关10. 按照税法制定和实施的主题不同对税法所做的分类包括（CD ）(3.0分)A.中央税B.地方税C.国内税法D.国际税法11. 按照税法的地位、内容、效力的不同为标准对税法可分类为（ BC）。
(3.0分)A.税收实体法B.税收单行法C.税收基本法D.税收程序法12. 税收是随着国家的产生而产生，税务管理的发展经历了以下（ACD ）。
(3.0分)A.贡献时代B.君主时代C.立宪时代D.协商课征时代13. 税收宣传是税务机关及其工作人员采用语言、文字、图画或音乐等形式向社会传播有关税收信息的活动，具有（ D）。
(2.0分)A.国家分配特征B.税收征纳特征C.管理特征D.法制与德治特征14. 中央税法是由国家（ A）或授权行政机关，行使立法权制定、修改、废止的税法规范的总称，是地方税法的对称。
地方税法是指由地方立法机关或政府依法行使立法权设立的税法的总称。
(2.0分)A.最高立法机关B.地方政府部门C.税务总局D.财政部15. 按照税法制定和实施的主题不同对税法所做的分类包括（C）。
(2.0分)A.中央税和地方税B.税收基本法与税收单行法C.国内税法于国际税法D.税收实体法与税收程序法16. 按照税法的地位、内容、效力的不同为标准对税法可分类为（B ）。
(2.0分)A.中央税和地方税B.税收基本法与税收单行法C.国内税法于国际税法D.税收实体法与税收程序法17. “君权神授”背景下,税收完全可以依靠自上而下的行政命令而不是法律推行。
国家的政治权力是通过“君权神授”背景下君主和帝王的个人意志实现的，这种个人意志并不一定获得法律的形式。
（A）(1.0分)A.对B.错18. 税收文化建设的任务包括（ABCD ）。
(3.0分)A.物态文化层的税收文化建设B.行为文化层的税收文化建设C.制度文化层的税收文化建设D.心态文化层的税收文化建设19. 从税收文化分类看，包括（ABC ）。
(3.0分)A.征税人文化和纳税人文化B.税收物质文化和税收精神文化C.显现税收文化和隐性税收文化D.税收制度文化和税收心态文化20. 纳税服务内容包括（ABCD ）。
(3.0分)A.税收宣传B.税务事项公告C.办税辅导D.税收援助21. 税收宣传的方法和途径包括（ABCD ）。
(3.0分)A.发放宣传资料B.拨打12366C.解答纳税人询问D.税务网站设置专业22. 我国税收宣传的媒介包括（ABCD ）。
(3.0分)A.印刷媒介B.电子媒介C.网络媒介D.其它媒介23. 税收宣传是税务机关及其工作人员采用语言、文字、图画或音乐等形式向社会传播有关税收信息的活动，具有法制与德治特征。
包括如下内容：（ABCD ）。
(3.0分)A.税收宣传的主体B.税收宣传的内容C.税收宣传对象D.税收宣传的媒介24. 税务执法权优异性是指行使税务执法权的税务机关与纳税人相比，处于优异的法律地位，包括：（CD ）。
(3.0分)A.法律优先权B.管理优先权C.行政优先权D.行政收益权25. 我国税务执法权的权能包括：（ABC D）。
(3.0分)A.税法解释权B.税收征收权C.税务管理权D.税收保全权26. 税务执法权指税务机关所拥有的、实施税务管理活动的资格及其权能，其特征包括：（ABCD ）。
(3.0分)A.法定性B.国家意志性C.单方决定性D.不可处分性27. 我国正式立法阶段一般几年或几个月完成，基本包括：（ABCD ）。
(3.0分)A.税收法律议案的提出B.税收法律议案的审议C.税收法律草案的表决D.税收法律的颁布28. 我国税收立法程序包括（AB ）。
(3.0分)A.立法准备阶段B.正式立法阶段C.立法运行阶段D.立法检查阶段29. 我国税收立法权限包括（ABC ）。
(3.0分)A.权力机关的立法权限B.行政机关的立法权限C.地方税务机关的权限D.国家最高司法机关的权限30. 我国税收立法主体包括（AB ）。
(3.0分)A.国家权力机关B.国家行政机关C.海关D.最高司法机关31. 税收行政规章包括（CD ）。
(3.0分)A.税收行政法规B.税收地方法规C.税收部门规章D.地方政府规章32. 税务文化是征税人和纳税人在税收征纳活动中形成的特定领域内的文化，是围绕税务管理活动而形成或体现出来的精神理念和物化的精神成果。
（A）(1.0分)A.对B.错33. 税收德治是指以道德规范和法律制度约束征纳双方行为，从而实现税务管理的目标。
它是以德治税理念在税收工作中的体现。
（B）(1.0分)B.错34. 税务执法监督主要是税务人员依法行政、严格管理，做到不违法、并使有法必依、执法必严、违法必究。
（A）(1.0分)A.对B.错35. 税务执法权的优异性是指纳税人与行使税务执法权的税务机关相比，处于优异的法律地位，即行政优先权和行政收益权。
（B）(1.0分)A.对B.错36. 税务执法权是指税务机关所拥有的、实施税务管理活动的资格及其权能。
（A）(1.0分)A.对B.错37. 税收立法是指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、补充和废止税收规范性文件的活动。
（A）(1.0分)A.对B.错38. 税收规范文件是指县级以上地方各级人民政府依法律规定的权限，不可依据发布决定和命令，属于税收规范性文件。
（B）(1.0分) A.对39. 税收法规是提供集中、系统的国家税务总局最新税收法律法规和重要税收政策的权威解析；搭建征纳双方互助平台、反映征纳双方关注热点问题、推出富有特色的税务会计处理实务。
（A）(1.0分)A.对B.错40. 税收法律是指由全国人民代表大会常务委员会制定和颁布的，法律地位和效力不次于宪法。
如《所得税法》、《征管法》。
（B）(1.0分)A.对B.错41. 税收法律体系是指一国现行的全部税收法律规范组合而成的有机整体。
狭义的税收法律体系仅包括立法机关制定的法律；广义的税收法律体系包括法规、规章和其他规范性文件，在英美法系国家还包括法院的判例。
（A）(1.0分)A.对B.错42. 体现国际税法的调整对象仅局限于直接税，不包括间接税。
（B）(1.0分)A.对B.错43. 《中华人民共和国税收征收管理法》即属于税收实体法，是指如何具体实施税法的规定，是税法体系的基本组成部分（B）(1.0分)B.错44. 税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分，没有税收实体法，税法体系就不能成立。
（A）(1.0分)A.对B.错45. 税收单行法是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、法规或规章。
税收单行法并不受税收通则法（税收基本法）的约束和指导。
（B）(1.0分)A.对B.错。