用EXCEL函数解决会计准则中实际利率法应用问题
技能分享——巧用EXCEL函数,算清各种收益利率(二)
技能分享——巧用EXCEL函数，算清各种收益利率(二)五、RATE函数——计算投资或贷款的实际利率，适用于贷款利率利息这里举得例子是，假设房贷为50W，20年还清，采取的还款方式是等额本息方法。
1）公积金贷款，利率2018年1月1日基准利率为3.75%，经过房贷计算器计算，每月还款数额为2835.98Nper——期数，240期。
Pmt——每月还款额Pv——贷款总额500000Fv——未来值，贷款还清就没有了，所以为0。
Type——期初或是期末，这里还款其实是每月末之前就好，所以输入0。
经过计算的结果为0.271%，注意，这里计算出来的即为实际月利率，用它乘以12，就是年利率3.25%！六、XIRR——计算现金流内部回报率，适用于各种不定期不定额投资收益的计算这里以一组基金定投为例，比如格格每月设定定投1000元某基金，但是没有设置固定日期扣款，所以金额是固定的，但是日期不是每月固定的日期。
基金定投为负值，所以有很多1000，恰好在2018年1月时，该支基金分红220现金，所以此项为正值。
在2018年4月初，恰好大盘大跌了一下，所以格格有点闲钱，又一次性买入了10000。
而4月6号的市值为28000。
在EXCEL表格中输入以上的交易记录，选择插入函数X IR R，依然是财务下面的一个公式哈。
Values——选择金额一列Dates——选择日期一列，这里特别注意的是，日期一定要用年月日的规范格式，刚刚格格皮了一下，用了类似20170105这样的格式，结果是计算出错啦。
Guess——提示是可以输入一下近似收益值，事实上是填不填都一样的，不会影响计算结果。
点击确认，最后的计算结果是0.43，这也就是说在如上整个定投过程中，这支基金的年化收益率为43%。
七、IRR——计算一系列现金流内部回报率，适用于投资及分红的收益计算我们不管是投资一个房产或者是投资一个项目，这个公式就是非常好的预测回本时间及收益率的工具。
一个用excel算真实利率的简单方法
一个用excel算真实利率的简单方法元旦刚刚过去，转眼又到了春节的消费旺季。
工作了一年的你是否有大量的资金需要年底使用呢？如果资金较为紧张，银行的分期付款功能可在此时解决一时之需。
面对五花八门的分期还款方式，真实的利率究竟怎么计算呢？其实，用 EXCEL中的IRR公式就可以解决。
一、IRR，内部回报率（Internal rate of return），又叫内部收益率，是指项目投资实际可望达到的收益率。
简单的理解，就是用来计算借款的实际成本。
例如，办一个10万元的信用卡现金分期，年利率按6%计算，分12个月还清，以后每个月要还给银行8833.33元。
打开excel，在excel的第一列输入借款月份，从1-12，代表12个月。
然后第二列分别输入银行借的10万元，和每一期的还款额度8833.33元。
因为8833.33元是我每月要还给银行的金额，我手上的现金流变少了，所以用负数-8833.33来表示。
然后在最后一行的空白单元格里，输入公式：=IRR（B3：B15）*12就得到IRR，实际贷款利率啦。
最后得出的结论是，我这笔信用卡现金分期的实际利率是10.9%。
不仅是信用卡分期，IRR还可以用来计算房贷、车贷、网贷借款、基金、P2P等很多产品的真实利率。
二、IRR也可用于计算其它还款方式。
比如，有的贷款是先收手续费，然后每个月还本金，那利息怎么计算？比如，借款10万元，年利率仍按6%计算，先还手续费6000，本金再分12个月还清，每个月还8333.33元。
那么，我一开始借到手的现金流，不是10万，而是100000-6000=94000元。
IRR就是：如果是按月还本，最后一个月再付息呢；或者是每个月先付利息，最后一个月还本呢？大同小异哦~在使用信用卡分期消费或贷款时，用IRR这么一算，就一目了然了。
最后提醒大家，虽然银行的分期还款业务非常方便，但对于持卡人来说，“适度消费、量入为出”仍是最佳的用卡策略。
本文为头条号作者发布，不代表今日头条立场。
Excel在财务计算中的应用
《经济计量学》上机实验3 Excel操作excel现值、终值、分期付款、利率及还款期一、现值计算PV、FV、PMT、RATE、NPER在Excel中，计算现值的函数是PV，其语法格式为：PV（rate，nper，pmt，[fv]，[type]）。
其中：参数rate为各期利率，参数nper为投资期（或付款期）数，参数pmt为各期支付的金额。
省略pmt参数就不能省略fv参数；fv参数为未来值，省略fv参数即假设其值为0，也就是一笔贷款的未来值为零，此时不能省略pmt参数。
type参数值为1或0，用以指定付款时间是在期初还是在期末，如果省略type则假设值为0，即默认付款时间在期末。
注：例题的练习方式是在Excel中描述问题，引用单元格求解。
如例1案例1：计算复利现值。
某企业计划在5年后获得一笔资金1000000元，假设年投资报酬率为10%，问现在应该一次性地投入多少资金？在Excel工作表的单元格中录入：=PV（10%，5，0，-1000000），回车确认，结果自动显示为620921.32元。
案例2：计算普通年金现值。
购买一项基金，购买成本为80000元，该基金可以在以后20年内于每月月末回报600元。
若要求的最低年回报率为8%，问投资该项基金是否合算？在Excel工作表的单元格中录入：=PV（8%/12，12*20，-600），回车确认，结果自动显示为71732.58元。
71732.58元为应该投资金额，如果实际购买成本要80000元，那么投资该项基金是不合算的。
案例3：计算预付年金现值。
有一笔5年期分期付款购买设备的业务，每年年初付500000元，银行实际年利率为6%.问该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付多少价款？在Excel工作表的单元格中录入：=PV（6%，5，-500000，0，1），回车确认，结果自动显示为2232552.81元。
即该项业务分期付款总额相当于现在一次性支付2232552.81元。
利用EXCEL辅助实际利率法计算
运用EXCEL巧算实际利率
作者： 荣莉
作者机构： 江西财经大学会计学院
出版物刊名： 财会月刊（上）
页码： 33-33页
主题词： 实际利率法 EXCEL 巧算 投资收益 财务人员 新会计准则 价值概念 利息费用
摘要：财政部2006年2月颁布的新会计准则突出了货币的时间价值概念，对于持有至到期的投资、应付债券中实际投资收益和利息费用的计算要求采用实际利率法。
现有培训资料向财务人员介绍的是用内插法计算实际利率。
但大部分财务人员对于内插法有畏难心理，在实际工作中很难运用。
经过一段时间的摸索，笔者发现借助EXCEL工具能非常轻松地计算出实际利率。
财务管理难于理解的内部收益率，用Excel从理解到运用竟是如此简单
财务管理难于理解的内部收益率，用Excel从理解到运用竟是如此简单内部收益率的数学解释1、当净现值等于零时，它的i值即折现率等于该项目的内部收益率，也就是项目的回报率。
2、指净终值为零时的复利率。
看似非常的复杂，其实你理解了如下案例，这个问题就变动非常的简单，而且在日常投资中也是非常的实用。
实现典型应用案例的理解1、一次性简单投资假定：一年期到期存款100万元，年利率10%。
如下图：Excel计算公式：=IRR(现金流出流入数据组）参数：数组或单元格的引用，这些单元格包含用来计算内部收益率的数字。
本例具体公式：=IRR(E2:E3)一年期存款到期整体存取，其内部收益率就是存款年利率。
2、定期分批投入产出项目投资假设某项目，周期为7年，前2年分批投资，后5年每年收取投资回报如下：该项目的收益率是多少呢？这就是项目投资的内部收益率，其作用是可以与存款利率等实现可比性。
计算公式同上例。
=IRR(C2:C8)3、不定期分批投入产出项目投资有许多项目的投入与产出不是定期的，如下图：Excel计算公式：=XIRR(现金流出流入数据组, 现金流出流入时间序列）参数：数组或单元格的引用，这些单元格包含用来计算内部收益率的数字。
本例具体公式：=XIRR(C2:C7,A2:A7)总结内部收益率其实是为项目投资计算出来的一个指标，该指标与同国债利率、存款利率、CPI等等数值具有可比性，从而可以用于判断该投资是否划算。
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Excel在《新企业会计准则》中应用
浅谈Excel在《新企业会计准则》中的应用摘要：目前的财务软件不能完全解决新准则中有关现值等计算问题，本文主要谈如何利用excel函数建立现值等计算模型，以便解决其复杂的计算问题。
关键词：cas；现值；实际利率法；模型中图分类号：f23文献标识码：a文章编号：1001-828x（2011）08-0129-03为适应我国市场经济发展的要求、经济全球化、一体化的需要，财政部于2006年2月15日发布了《新企业会计准则》。
新准则明确规定财务会计报告的目标是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。
从财务会计报告的目标可知，新准则强调会计信息有用性和决策的相关性。
因此，新准则不提倡企业对交易或事项进行简单计算处理(如采用直线法摊销债券的溢折价问题)，而是要求企业应当以权责发生制为基础对交易或事项进行确认、计量和报告(如果求企业采用实际利率法分摊未实现的融资收益等)。
新准则中现值的计算和实际利率法的应用等均要涉及财务管理知识。
目前的财务软件又不能很好地解决这些复杂的计算问题，如果财会人员财务管理方面知识比较薄弱的话，就很难实施和应用好新准则。
即使财会人员有丰富财务管理知识，其计算也较麻烦。
一、新准则中有多处涉及现值计算和实际利率法的应用《cas4—固定资产》中规定，企业购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定，并按实际利率法分摊未确认的融资费用。
《cas6—无形资产》中规定，企业购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以价款的现值为基础确定，并按实际利率法分摊未确认的融资费用。
《cas8—资产减值》中规定，企业资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
用Excel?计算债券实际利率
用Excel 计算债券实际利率2016-03-11 23:02:03在我们学习CPA课程中，有一个计算经常令我们头疼不已，实际利率。
实际利率的计算工作量十分大。
但是我们在生活中又会经常遇到，例如国债、企业债券、金融债券中就经常需要考虑实际利率的问题。
在注册会计师考试时，我们只能用插值法（内插法）手工操作，但在平时工作生活中，我们有更简便的工具去计算：Excel首先我们要知道债券的种类，按付息方式可以分为：1. 分期付息，到期一次还本的债券2. 到期一次还本息债券当然还有零息债券，甚至负息债券，但不在本文探讨范围。
（一）首先是分期付息，到期一次还本债券的实际利率计算方式在第①种情况下，我们可以用Excel的IRR函数快速计算债券的实际利率，这个函数模型是： IRR(values，guess)其中IRR函数用于计算时间间隔为整年整月债券的实际利率，如在注册会计师考试《会计》中，有一条例题为：【例题·综合题】2011年1月1日，甲公司支付价款4 000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券，面值5 000万元，票面利率4.72%，于每年末支付本年利息，本金最后一次偿还。
甲公司有意图和能力持有至到期。
已知：（P/F，10%，5）＝0.6209，（P/A，10%，5）＝3.7908。
一开始支付4000万元购买债券，是流出，所以为负数第一年的利息（B4）为：票面价值5000*票面利率4.72%=236，之后如此类推。
第五年（到期）则是利息236+本金5000，总为5236。
然后用IRR函数计算出实际利率，在B9中键入“=IRR（B3:B8）”我们用Excel来计算得出的实际利率：10%等间距均匀付息债券注意：每年现金流入的值可以不一样。
（二）到期一次还本息债券继续用上面的例题，但改成购买的债券不是分次付息，而是到期一次还本付息，又该怎样处理？【例题2·综合题】2011年1月1日，甲公司支付价款4 000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券，面值5 000万元，票面利率4.72%，到期一次还本付息，且利息不是以复利计算。
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用EXCEL函数解决会计准则中实际利率法应用问题
作者：李霞
来源：《商业会计》2012年第22期
摘要：实际利率法在新会计准则中广泛应用，它替代了以往普遍使用的直线法等简单的摊销方法，计算颇为复杂，对会计人员的素质提出了更高的要求。
本文认为，可以使用EXCEL 函数轻松解决实际利率法的计算问题。
关键词：EXCEL函数新会计准则实际利率法
一、实际利率法在新准则中的应用
（一）实际利率法在《金融工具确认和计量》准则中的运用。
根据《金融工具确认和计量》以及《企业会计准则——应用指南》，持有至到期投资在持有期间应当按照实际利率法确认利息收入，计入持有至到期投资账面价值。
例1：甲公司属于工业企业，2000年1月1日，支付1 000万元（含交易费用）从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1 250万元，票面年利率4.72%，按年支付利息（即每年利息为59万元），本金最后一次支付。
甲公司在购买债券时，预计发行方不会提前赎回。
不考虑所得税、减值损失等因素。
按照新会计准则的规定需要采用实际利率法，按摊余成本计量。
59×（1+R）-1+59×（1+R）-2+59×（1+R）-3+59×（1+R）-4+（59+1 250）×（1+R）-5=1 000（万元），使用插值法得出R=10%。
采用实际利率法计算的摊余成本见表1。
（二）实际利率法在《租赁》准则中的运用。
根据《租赁》准则及《企业会计准则——应用指南》规定，对于融资租赁业务，承租人在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用，未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。
在这里需要使用插值法计算实际利率，然后采用实际利率法计算摊余成本。
（三）实际利率法在《收入》准则中的运用。
根据《收入》准则和《企业会计准则——应用指南》规定，企业采用递延方式分期收款或延期收款，实质上具有融资性质的销售商品或提供劳务等经营活动产生的长期应收款，满足收入确认条件的，按应收合同或协议价款，借记“长期应收款”科目，按应收合同或协议价款的公允价值，贷记“主营业务收入”等科目，按其差
额，贷记“未实现融资收益”科目；对于未实现融资收益，按期采用实际利率法计算确定利息收入，借记“未实现融资收益”科目，贷记“财务费用”科目。
在这里也需要使用插值法计算实际利率，然后采用实际利率法计算摊余成本。
在实际工作中，通常实际利率并不是已知条件，必须先使用插值法计算出实际利率而后才能进行分摊，计算非常繁琐，对会计人员的专业素质要求较高。
许多会计人员仍然使用原来较简单的直线法摊销，从而制约了实际利率法的运用与推广，这样做不符合会计准则的规定。
使用EXCEL的强大运算功能可以轻而易举地解决实际利率法的计算问题。
二、用EXCEL表的函数计算实际利率法举例
使用EXCEL表的函数解决实际利率法的方法有两种，一是使用IRR函数，二是使用YIELD函数。
IRR函数的功能是返回由数值代表的一组现金流的内部收益率，这些现金流不一定是均衡的，但是它们必须按固定的间隔发生，如按月或按年，IRR的函数公式为：=IRR （values，guess）。
参数含义说明：Values为数组或单元格引用，包含用来计算的内部收益率的数字，Values必须包含至少一个正值和一个负值，以计算内部收益率。
函数IRR根据数值的顺序来解释现金流量的顺序。
Guess为对函数IRR计算结果的估计值，一般不需要为IRR的计算提供guess值，如果省略guess，系统会自动设置它为0.1（即10%）。
YIELD函数的功能是计算定期付息有价证券的收益率。
其函数表达式为：=YIELD（settlement，maturity，rate，pr，redemption，frequency，basis）。
两个函数相比较而言，IRR函数较简便，这里以财务函数IRR为例计算实际利率。
我们依然以案例1为原型。
（一）实际利率的计算。
1.设置表格（见图一）。
第0年为现金投入期，因此，现金流入表现为负数，一至四年为等额收回，第五年收回本金和利息。
2.使用函数（见图二）。
在EXCEL表中，点击“插入”菜单，选取“函数”，打开下图，选取财务函数中的IRR函数。
打开IRR函数界面，在“VALUES”项中，选已设置图表中得B3：B8，GUESS值设为空。
3.计算出结果（见图三）。
（二）摊余成本的计算。
1.设置表格（见图四）。
摊余成本计算表由年份、期初摊余成本、实际利率、现金流入、期末摊余成本几个栏目构成。
2.设置计算公式。
期初摊余成本=上期的期末摊余成本，实际利率=本期期初摊余成本×实际利率表中的B9：10%，现金流入=债券面值×票面利率，期末摊余成本=期初摊余成本+本期实际利率-本期现金流入。
摊余成本计算表中的公式按照上述数据关系依次编制。
例如
B15=E14，C15=B15×B9，D15=1 250×4.72%，E15=B15+C15-D15，其他行次依照第15行次原理编制。
3.计算出结果（见图五）。
使用这种方法计算出来的实际利率和摊余成本，准确率高，设置好公式后，如果在其他情况下需要计算实际利率和摊余成本，只需要在原表格上做微小的变化就可以解决计算问题。
EXCEL具有强大的计算功能，能够解决更多的财务问题，例如固定资产折旧的计算、现金折扣的计算、年金现值与年金终值的计算等。
为此，会计人员应转变观念，更新理念，积极接受和乐于使用计算机各类软件的强大计算功能，使之成为会计核算工作的有效助手，提高会计人员的工作自主性和创新性，提升会计岗位在企业信息系统中的地位，推动会计工作从核算型向管理型转变。
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参考文献：
1.财政部会计司编写组.企业会计准则讲解[M].北京：人民出版社.
2.韩良智.EXCEL在销售与财务管理中的运用[M].北京：电子工业出版社.。