内部控制流程图与相关控制培训课程(37张)PPT
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内部控制流程图与相关控制
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 〔1〕横式 〔2〕直式
2、确定信息介质符号显示方式 〔1〕一次显示 〔2〕重复显示
3、基本规则 〔1〕左到右,从上到下 〔2〕介质符号在上,作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
❖ 水平流程图〔系统流程图〕是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上.通常,代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵 守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上.
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤,其不能清晰的反 映系统所涉及的各个部门以及部门的职能.
流程图 ---符号〔1〕
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 〔1〕横式 〔2〕直式
2、确定信息介质符号显示方式 〔1〕一次显示 〔2〕重复显示
3、基本规则 〔1〕左到右,从上到下 〔2〕介质符号在上,作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
❖ 水平流程图〔系统流程图〕是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上.通常,代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵 守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上.
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤,其不能清晰的反 映系统所涉及的各个部门以及部门的职能.
流程图 ---符号〔1〕
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
内部控制流程图与相关控制培训课程(PPT 37张)
内部控制的相关知识点
1、控制流程图
2、工资业务控制 3、投资业务控制
1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts) 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图绘制举例 （续）
部门 1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门 会计部门 出纳部门
制单
审核
付款
记帐
流程图绘制举例 （续）
2
业务部门
外单位 原始凭证 报销单
会计部门
财务部门
费用帐
日记帐
付款 审核 审核
审核
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
工资业务控制
工资业务控制
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
流程图 ---符号（1）
凭证 帐本 报表
Y N
外连接
处理
决策
流程线 说明
暂存
内连接
永存
流程图 --符号（2）
凭证 报表 副本 过帐 来源 保存 按顺序 保存 按日 期 保存 始点 流程线 签名 合并
N
两种来源 帐本 按字母 保存
1、控制流程图
2、工资业务控制 3、投资业务控制
1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts) 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图绘制举例 （续）
部门 1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门 会计部门 出纳部门
制单
审核
付款
记帐
流程图绘制举例 （续）
2
业务部门
外单位 原始凭证 报销单
会计部门
财务部门
费用帐
日记帐
付款 审核 审核
审核
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
工资业务控制
工资业务控制
工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
流程图 ---符号（1）
凭证 帐本 报表
Y N
外连接
处理
决策
流程线 说明
暂存
内连接
永存
流程图 --符号（2）
凭证 报表 副本 过帐 来源 保存 按顺序 保存 按日 期 保存 始点 流程线 签名 合并
N
两种来源 帐本 按字母 保存
内部控制流程图与相关控制
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
• 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
• 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)
• 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
• 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门 负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付
投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
– 投资组织体制 – 投资决策程序
投资业务流程
– 实业投资流程 – 证券投资流程 – 投资收益流程
工薪业务内部控制要点 1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
• 工资形成和标准工资业务基础工作
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
• 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
• 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts)
• 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
• 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门 负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付
投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
– 投资组织体制 – 投资决策程序
投资业务流程
– 实业投资流程 – 证券投资流程 – 投资收益流程
工薪业务内部控制要点 1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
• 工资形成和标准工资业务基础工作
内部控制流程图与相关控制培训课程(PPT37页)模板ppt
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
❖
8.策略自动分发。不仅可以通过运营 人工去 互动， 还可以 通过策 略去做 自动分 发。因 为运营 人工只 能关注 到最重 要的内 容和最 核心的 用户， 覆盖量 级很小 ，但还 有很多 种情况 ，需要 覆盖更 大量级 的用户 。
❖
9.前面做了那么多事，其实这一步最 容易被 忽略， 因为官 方和用 户的角 色在这 一步反 转。前 面是官 方求着 用户参 加活动 ，在这 一步变 成用户 更主动 的关注 结果， 而官方 的收益 阶段已 经结束 。
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
❖
8.策略自动分发。不仅可以通过运营 人工去 互动， 还可以 通过策 略去做 自动分 发。因 为运营 人工只 能关注 到最重 要的内 容和最 核心的 用户， 覆盖量 级很小 ，但还 有很多 种情况 ，需要 覆盖更 大量级 的用户 。
❖
9.前面做了那么多事，其实这一步最 容易被 忽略， 因为官 方和用 户的角 色在这 一步反 转。前 面是官 方求着 用户参 加活动 ，在这 一步变 成用户 更主动 的关注 结果， 而官方 的收益 阶段已 经结束 。
内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
企业内部控制及流程图PPT演示文稿
第三十一页，共36页。
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
第三十二页，共36页。
投资业务循环图
投资计划
投资作业
支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
第三十三页，共36页。
投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
第三十四页，共36页。
投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制
3. 投资资产保全控制
4．投资效益实现控制
第三十五页，共36页。
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
第三十六页，共36页。
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核
付款
记帐
第九页，共36页。
流程图绘制举例 （续）
❖2
业务部门
外单位
原始凭证
报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
第十页，共36页。
控制流程图事例
第十一页，共36页。
第十二页，共36页。
第十三页，共36页。
第十四页，共36页。
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面 上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流 程被反映在同一垂直列上。
投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
第三十二页，共36页。
投资业务循环图
投资计划
投资作业
支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
第三十三页，共36页。
投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
第三十四页，共36页。
投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制
3. 投资资产保全控制
4．投资效益实现控制
第三十五页，共36页。
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
第三十六页，共36页。
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核
付款
记帐
第九页，共36页。
流程图绘制举例 （续）
❖2
业务部门
外单位
原始凭证
报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
第十页，共36页。
控制流程图事例
第十一页，共36页。
第十二页，共36页。
第十三页，共36页。
第十四页，共36页。
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面 上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流 程被反映在同一垂直列上。
内部控制的相关知识点(PPT 37页)
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资业务基础工作
工资形成和标准 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
› 投资组织体制 › 投资决策程序
投资业务流程
› 实业投资流程 › 证券投资流程 › 投资收益流程
明细帐并归档.
流程图绘制举例 （续）
部门 1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
2 业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
工资业务控制
工资业务控制
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平 的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、 应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰 的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
投资计划
工资业务基础工作
工资形成和标准 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
投资业务基础工作
› 投资组织体制 › 投资决策程序
投资业务流程
› 实业投资流程 › 证券投资流程 › 投资收益流程
明细帐并归档.
流程图绘制举例 （续）
部门 1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
2 业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
工资业务控制
工资业务控制
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平 的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、 应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰 的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
投资计划
内部控制流程图与相关控制PPT课件( 38页)
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资业务基础工作
工资形成和标准 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
•
8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！
•
9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。
•
10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。
投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
投资业务常见弊端
盲目投资，投资效益差 截留投资收益，形成帐外资金 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 投资证券保管不善，帐实不符 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 投资会计处理错误，调节利润
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
工资业务基础工作
工资形成和标准 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务控制
投资业务控制
投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造
31
投资业务内部控制
•
8、不要活在别人眼中，更不要活在别人嘴中。世界不会因为你的抱怨不满而为你改变，你能做到的只有改变你自己！
•
9、欲戴王冠，必承其重。哪有什么好命天赐，不都是一路披荆斩棘才换来的。
•
10、放手如拔牙。牙被拔掉的那一刻，你会觉得解脱。但舌头总会不由自主地往那个空空的牙洞里舔，一天数次。不痛了不代表你能完全无视，留下的那个空缺永远都在，偶尔甚至会异常挂念。适应是需要时间的，但牙总是要拔，因为太痛，所以终归还是要放手，随它去。
投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点
投资业务循环图
投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
投资业务常见弊端
盲目投资，投资效益差 截留投资收益，形成帐外资金 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
利截留或私分 投资证券保管不善，帐实不符 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 投资会计处理错误，调节利润
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
内部控制流程图与相关控制PPT文档共39页
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
内部控流程图与相关控制
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴 理荒秽 ，带月 荷锄归 。道狭 草木长 ，夕露 沾我衣 。衣沾 不足惜 ，但使 愿无违 。 59、相见无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。
谢谢
内部控流程图与相关控制
56、死去何所道，托体同山阿。 57、春秋多佳日，登高赋新诗。 58、种豆南山下，草盛豆苗稀。晨兴 理荒秽 ，带月 荷锄归 。道狭 草木长 ，夕露 沾我衣 。衣沾 不足惜 ，但使 愿无违 。 59、相见无杂言，但道桑麻长。 60、迢迢新秋夕，亭亭月将圆。
谢谢
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内部控制的相关知识点
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
内部控制流程图与相关控制培训课程 （37张) PPT完 美版
内部控制流程图与相关控制培训课程 （37张) PPT完 美版
❖
1.于普通民众的文化知识和精神素养 ，有着 为官的 阅历和 广阔的 视野， 对下层 民众生 活有深 刻的了 解。他 们既可 以将下 情上迭 ，也可 以将官 方的意 旨贯彻 于民间 。
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投资业务循环图
投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
内部控制流程图与相关控制培训课程 （37张) PPT完 美版
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投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
内部控制流程图与相关控制培训课程 （37张) PPT完 美版
内部控制流程图与相关控制培训课程 （37张) PPT完 美版
投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
内部控制流程图与相关控制培训课程 （37张) PPT完 美版
内部控制流程图与相关控制培训课程 （37张) PPT完 美版
投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
❖
4.节奏是音乐、舞蹈和歌唱这些最原 始也最 普遍的 三位一 体的艺 术所同 具的一 个要素 。节奏 不仅见 于艺术 作品， 也见于 人的生 理活动 。人体 中呼吸 、循环 、运动 等器官 本身的 自然的 有规律 的起伏 流转就 是节奏 。
❖
5.因为中国人由农业进于文化，对 于大自 然是“ 不隔” 的，是 父子亲 和的关 系，没 有奴役 自然的 态度。 中国人 对他的 用具， 不只是 用来控 制自然 ，以图 生存， 他更希 望能在 每件用 品里面 ，表出 对自然 的敬爱 ，把大 自然里 启示着 的和谐 、秩序 ，它内 部的音 乐、诗 ，表现 在具体 而微的 器皿中 。一个 鼎要能 表象天 地人。
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
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投资业务控制
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投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
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31
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投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
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利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
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投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
❖ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2.他们在乡间承担着传承文化、教化 民众的 责任， 同时参 与地方 教育和 地方管 理，引 领着一 方社会 的发展 。乡绅 群体的 消失， 使乡村 失去了 传统文 化的传 承人， 失去了 文化颁 被和灵 魂，没 有了
❖
3.指导和提升文化教育的导师，乡村 的凝聚 力也随 之消失 。加之 城乡教 育费源 配置的 巨大反 差，加 剧了农 村人口 向城市 流动的 速度与 规模， 使农村 开始变 成文化 沙漠。
帐并归档.
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
❖2
业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
❖
工资业务控制
工资业务控制
❖ 工资业务内部控制 ❖ 工资业务基础工作 ❖ 工资业务流程再造
1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
❖ 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步 的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管 等
❖ 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
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❖
1.于普通民众的文化知识和精神素养 ，有着 为官的 阅历和 广阔的 视野， 对下层 民众生 活有深 刻的了 解。他 们既可 以将下 情上迭 ，也可 以将官 方的意 旨贯彻 于民间 。
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投资业务循环图
投资计划
投资作业 支付款项
会计记录
投资收益 投资处置
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投资业务常见弊端
❖ 盲目投资，投资效益差 ❖ 截留投资收益，形成帐外资金 ❖ 证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢
❖ 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的 方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应 遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
❖ 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的 反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
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投资业务基础工作
投资组织体制 投资决策程序
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投资业务流程
实业投资流程 证券投资流程 投资收益流程
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
流程图绘制方法
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
流程图绘制举例
某企业费用报销流程是: 首先由业务人 员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人 审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭 证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然 后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细
❖
4.节奏是音乐、舞蹈和歌唱这些最原 始也最 普遍的 三位一 体的艺 术所同 具的一 个要素 。节奏 不仅见 于艺术 作品， 也见于 人的生 理活动 。人体 中呼吸 、循环 、运动 等器官 本身的 自然的 有规律 的起伏 流转就 是节奏 。
❖
5.因为中国人由农业进于文化，对 于大自 然是“ 不隔” 的，是 父子亲 和的关 系，没 有奴役 自然的 态度。 中国人 对他的 用具， 不只是 用来控 制自然 ，以图 生存， 他更希 望能在 每件用 品里面 ，表出 对自然 的敬爱 ，把大 自然里 启示着 的和谐 、秩序 ，它内 部的音 乐、诗 ，表现 在具体 而微的 器皿中 。一个 鼎要能 表象天 地人。
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
工资业务基础工作
❖ 工资形成和标准 ❖ 考核方式和记录
工资业务流程
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
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投资业务控制
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投资业务控制
❖ 投资业务内部控制 ❖ 投资业务基础工作 ❖ 投资业务流程再造
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31
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投资业务内部控制
❖ 投资业务循环 ❖ 投资业务常见弊端 ❖ 投资业务内部控制要点
内部控制流程图与相关控制培训课程 （37张) PPT完 美版
利截留或私分 ❖ 投资证券保管不善，帐实不符 ❖ 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 ❖ 投资会计处理错误，调节利润
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投资业务内部控制要点
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
23
工资业务内部控制
工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点
工薪业务循环图
聘用考核
考勤
其它福利 会计记录
工资结算 工资分发
工薪业务常见弊端
❖ 虚列工资开支 ❖ 虚提福利费 ❖ 擅自改变工资、福利费用途
工薪业务内部控制要点
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
❖ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
2.他们在乡间承担着传承文化、教化 民众的 责任， 同时参 与地方 教育和 地方管 理，引 领着一 方社会 的发展 。乡绅 群体的 消失， 使乡村 失去了 传统文 化的传 承人， 失去了 文化颁 被和灵 魂，没 有了
❖
3.指导和提升文化教育的导师，乡村 的凝聚 力也随 之消失 。加之 城乡教 育费源 配置的 巨大反 差，加 剧了农 村人口 向城市 流动的 速度与 规模， 使农村 开始变 成文化 沙漠。
帐并归档.
流程图绘制举例 （续）
部❖门1
作业
经办
流程图绘制举例 （续）
业务部门
会计部门
出纳部门
制单
审核 记帐
付款
流程图绘制举例 （续）
❖2
业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳
控制流程图事例
❖
工资业务控制
工资业务控制
❖ 工资业务内部控制 ❖ 工资业务基础工作 ❖ 工资业务流程再造