第7章 政策保险与社会保险

基本养老保险 制度的决定》(国发[1997]26号) 中更进一步明确：各级人民政府要把社会保 险 事业 纳入本地区国 民经济与社会发展 计 划，各地区和有关 部门要在国家政策 指导下 大力发展企业补充养老保险，同时发 挥商业 保险的补充作用。 n 目前，按照国家对基本养老保险 制度的总体 思路，未来基本养老保险目标 替代率确定为 58.5%。由此可以看出，今后基本养老 金主 要目的在于保障广大退休人员的晚年基本生 活。
n 凡是已达退休年龄 （男60岁、女50岁、女干
的，按本市职工月平均工资的60%缴费；
n 超过本市职工月平均工资300%的， 按本市
职工月平均工资的 300%缴费，超过部分不 作为缴费工资基数。
部55岁），或者1998年规定实施前参加工作 且个人缴费满10年，规定实施后满15年的人 均可领取。 n 每月领取的基本养老 金 = 基础养老金 + 个人 账户养老金。 n 基础养老金是按退休前一年当地职工月平均 工资×20%；个人账户养老 金则等于个人账 户本息之和除以支取年限。支取年限的计算 方式是假设60岁退休，如果届时的预期 寿命 是75岁，计发月数就是180。
7.2社会保险 n7.2.1 社会保险的概念 n7.2.2 社会保险的原则 n7.2.3 社会保险的 结构 n7.2.4 社会保险与商业保险的关系
2
7.2.1 社会保险的概念
n 社会保险 是国家通过 立法强制 征集专门资
7.2.2 社会保险的原则
n 1. 强制性原则 n 2. 基本保障性原则 n 3. 公平性原则 n 4. 互助互济性原则 n 5. 社会性原则
n 养老保险是社会保险体系的 核心；它影响面
大、社会性 强，直接关系到社会的稳定和经 济的发展，所以为各国政府 所特别重视。
（2）养老保险的 给付条件 ① 被保险人必须达到规定的退休年龄； ② 被保险人缴足一定期间的保险费或服务满 一定年限。
（3）养老保险的 模式 ① 普遍保障的养老保险 模式
n 指国家为老 年人提供平均养老金，以保障
n 我国目前关于企业年金的税收优惠政策允许
单 位 缴 费 的 一 部 分 （ 额 度 从 4%-8.33%不 等，各地规定略有不同）列入成本，在税前 列支。
n 但 是， 个人 缴付 的补 充养老保险 即 企业 年
金，要并入个人当期的工资、 薪金收入，计 征个人所得税。
③ 什么是个人储蓄性养老保险
n
n 实行职工个人储蓄性养老保险的目的，在 于
n n
① 什么是基本养老金
基本养老保险 亦称国家基本养老保险， 它是按国家 统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基 本生活需要的一种养老保险 制度。在我国，90年代 之 前， 企业 职工实 行 的是 单一的养老保险 制度 。 1991年，《国务院关于企业职工养老保险 制度改革 的决定》中明确提出："随着经济的发展， 逐步建立 起基本养老保险与 企业补充养老保险和 职工个人储 蓄性养老保险 相结合的制度"。从此，我国逐步建立 起多层次的养老保险体系。在 这种多层次养老保险 体系中，基本养老保险 可称为第一层次，也是最高 层次。
5
② 什么是企业年金？
n
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保 险的基 础上，自愿建立的补充养老保险 制度，是多 层次养老保险体系的 组成部分，由国家宏观指导、 企业内部决策执行。企业年金与基本养老保险 既有 区别又有联系。其区别主要体现在两种养老保险的 层次和功能上的不同， 其联系主要体现在两种养老 保险的政策和 水平相互联系、密不可分。企业年金 实行市场化运营，应选择 经劳动保障部认定的运营 机构管理。企业年金由企业和员工共同承担，单位 缴费一般不超过上年度工资总额的十二分之一，单 位和职工合计缴费一般不超过上年度工资总额的六 分之一”。
n 社会养老保险 金分为基础养老金（社会
统筹）及个人账户两部分。
基础养老金部分主要由单位缴纳，缴费 比例 是全部被保险 人缴费基数之和的 20%； 个人账户部 分主要由个人缴纳，缴费比 例为本人上年度月平均工资(包括奖金、 加班费、津贴和补贴) 的8%。
n 月 平 均 工资 低 于 本市 职 工月 平 均工资 60%
7.1 政策保险
第7章 政策保险与社会保险
学习目标： 通过学习，掌握政策保险与商业保险的不同、政策保险的概念、基本 特征。农业保险、出口信用保险、海外投资保险的概念与特点。了解 社会保险的概念与原则，养老保险、 失业保险、医疗保险、工伤保险、 生育保险的基本概念。 教学重点： 政策保险与商业保险的共性与区别。政策保险和社会保险下属的各类 保险的基本概念。
全，风险很大且难控 制、出险的概 率要比 其它保险业务大得多；
② 大多数 国家的出口信用保险 机构均采取公
司形式，实行企业化经营；
③ 出口信用保险与政府的支 持和参与密不可
分。
4. 其他政策保险 除上述政策保险业务外，国家 还可以 根据需要开办其他政策性保险。 例如，核电站保险。此外，一些国家 将地震 、洪水亦纳入政策保险范围， 如美国的洪水保险计划、日本的地震 保险等。
退休收入保险计划。
n 特点：实施三方负担的财务机制；实行与
用各种养老保险 形式而形成 的老年经济保 障制度。
n 特点： 第一层次是由国家建立强制参加的
收入关联的给付机制；具有较强的收入再 分配的特性。
n 是世界上大多数国家实行的老年社会保险
国民年金保险制度； 第二层次是建立法定 的企业补充养老保险 计划；第三层次是建 立个人储蓄性养老保险。
n
4
n 在我国实行养老保险 制度改革以前，基本养
n 1997年，《国务院关于建立统一的企业职工
老金也称退休金、退休费，是一种 最主要的 养老保险待遇。 即国家有关 文件规定，在劳 动者年老或丧失劳动能力后，根据他 们对社 会所作的贡献和所具备的享受养老保险资 格 或退休条件 ，按月或一次性以货币形式支付 的保险 待遇，主要用于保障职工退休后的基 本生活需要。 n 1991年，《国务院关于企业职工养老保险 制 度改革的决定》(国发[1991]33号)规定：随着 经济的发展， 逐步建立起基本养老保险与 企 业补充养老保险和 职工个人储蓄性养老保险 相结合的制度。
n 1. 介于商业保险与社会保险 之间，性质突出
体现在其政策性上。 通常不受商业保险法具体规范和制约，也 与社保法规政策无关； 在商业保险与社保 制度之外安排政策保险 种类。
n
2. 不以营利为目的，而是为特定产业政策 服务。 3. 业务经营有特色。 经营主体：一般是国家或由国家确定特定的保险 机构。 实施方式：承保方强制而投保方自愿。 金额：不能足额投保。 保险危险：由相关政策法规规定统一的承保责任 范围。 费率：单一费率制。
我国的养老保险 由三个部分组成。第一部分是基本 养老保险 （强制实施），第二部分是企业年金（自 愿实施），第三部分是个人储蓄性养老保险 （自愿 实施） 。 我国根据中国的具体国情，实施的是“社会统筹与个 人账户相结合”的基本养老保险 改革模式，正在逐步 走向成熟。社会 统筹部分由国家和 企业共同 筹集， 个人帐户部 分则由企业和个人按一定比例共同缴纳。
金，用于保障劳动者在暂时或永久丧失劳动 能力时，或在工作中断期间基本生活需要的 一种物质帮助制度。
1. 养老保险 7.2.3 社会保险的结构
1. 养老保险 2. 失业保险 3. 医疗保险 4. 工伤保险 5. 生育保险 （1）含义
n 养老保险 是指国家通过 立法，使劳动者在因
年老而丧失劳动能力时，可以获得物质帮助 以保障晚年基本生活需要的保险模式，但与
新加坡模式不同的是， 个人账户的管理完全 实行私有化，即将个人账户交由自负盈亏的 私营养老保险 公司规定了最大化回报率，同 时实行养老金最低保险制度。
n 该模式于20世纪80年代在智利推出后，也被
n
拉美一些国家所效仿。
（4）我国的养老保险 模式简介
职工个人储蓄性养老保险是 我国多层次养老保险体系的一 个 组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补 充保险形式。由社会保险 机构经办的职工个人储蓄性养老保 险，由社会保险 主管部门制定具体办法，职工个人根据自己 的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄性养老保险 费，记入 当地社会保险 机构在有关银行开设的养老保险 个人帐户，并 应按不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡 和鼓励职工个人参加储蓄性养老保险， 所得利息记入个人帐 户，本息一并归职工个人所有。职工达到法定退休年龄经批 准退休后，凭个人帐户将储蓄性养老保险 金一次总付或分次 支付给本人。职工跨地区流动，个人帐户的储蓄性养老保险 金应随之转移。职工未到退休年龄 而死亡，记入个人帐户的 储蓄性养老保险 金应由其指定人或法定继承人继承。
稳定；
②农业保险 承担责任的风险大，责任审定具有
复杂性；
③农业保险 以 基本保 障 为原则，实 行损 失分
摊，低额承保；
④农业保险的 经营方式 多种多样，突出合作保
险形式。
出口信用保险的特点：
① 出 口信用 保险 承 保的是 出口商 的 收汇 安
3. 海外投资保险 海外投资保险： 承保被保险人因投资 引进国政治局势动荡 或政府法令变动 所引起的投资损失的保险。 海外投资保险的特点 ：实质是一种保 证保险。
n
7.1.3 政策保险的业务体系
1. 农业保险
n
n
农业保险是指保险人对于农业生产 者在从事 种植业或养殖业的生产过 程中，因遭受自然 灾害和意外事故而造成的经济损失承担赔偿 责任的保险业务。
1
n
农业保险的 特点:
①农业保险的保险标的 种类繁多，保险价值不
2. 出口信用保险
出口信用保险 是在商品出口或相关经济中发 生的，保险人（经营出口信用保险业务的保 险公司）与被保险人（向国外买方提供信用 的出口商或银行）签定的一种保险 协议；根 据该保险协议，被保险人向保险人交纳保险 费，保险人赔偿保险协议项下被保险人向国 外买方赊销商品或投放货币后，因买方信用 及相关因素引起的经济损失。