内部控制考核评价细则方案
内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案一、背景随着企业的不断发展，内部控制已成为企业管理的重要组成部分。
良好的内部控制能够保障企业的稳定运营，防范各种风险和损失，提高企业效益和价值。
因此，内部控制的考核和评价成为企业管理的必要环节。
二、考核目的内部控制考核和评价是通过对企业内部控制系统的全面评估，发现存在的问题和改善空间，加强内部控制管理，实现企业的稳健运营和可持续发展。
三、考核内容1.内部控制制度内部控制制度是企业内部控制的核心，必须符合国家相关法规和标准。
考核内容包括：•内部控制制度是否完备、合理、科学；•内部控制制度的有效性和可行性；•内部控制制度的落实和执行情况；•内部控制制度的改进和完善情况。
2.内部控制流程内部控制流程是企业内部控制的流程和规范，是落实内部控制制度的具体实施方案。
考核内容包括：•内部控制流程的规范和有效性；•内部控制流程的合理性和科学性；•内部控制流程的可行性和管理情况；•内部控制流程的改进和完善情况。
3.内部控制风险内部控制风险是企业内部控制中存在的各种潜在风险和隐患。
考核内容包括：•内部控制风险的评估、控制、防范情况；•内部控制风险的排查和发现情况；•内部控制风险的应对和处理情况；•内部控制风险的改进和完善情况。
4.内部控制检查内部控制检查是企业内部控制的监督和检查，以发现问题和改善措施。
考核内容包括：•内部控制检查的规范和有效性；•内部控制检查的结果和问题；•内部控制检查的处理和改进情况；•内部控制检查的反馈和考核情况。
四、考核要求1.考核机构内部控制考核可以由企业自身开展，也可以由第三方机构进行评估。
如果由企业自行开展，要保证考核结果真实、准确和客观。
如果由第三方机构评估，要选取正规、专业、权威的评估机构。
2.考核周期内部控制考核周期一般为一年，也可以根据企业实际情况来调整。
要保持考核的连续性和持久性。
3.考核结果内部控制考核结果要保持机密性和安全性，仅提供给内部控制管理人员和决策者。
内部控制考核评价细则方案
内部控制考核评价细则方案内部控制是指组织为实现既定目标，在对组织资源的经济、高效和规范使用以及风险防范和控制方面建立的一系列控制措施和体制安排。
内部控制的建立和评价是企业管理的核心环节，对于风险的预防和控制起到至关重要的作用。
下面是一份内部控制考核评价细则方案，供参考。
一、内部控制制度建立考核方案1.内部控制制度的建立：评价对组织是否有一套完整、系统的内部控制制度，包括内部控制政策、流程文件、工作细则等的制定和执行情况。
2.内部审计：评价内部审计是否进行，是否有明确的职责和权限，是否能够独立、客观地对内部控制进行检查和评估。
3.内部控制意识：评价组织员工对内部控制的认知程度，包括培训、宣传、教育的开展情况，以及员工对内部控制的理解和应用情况。
4.内部控制信息披露：评价组织是否及时披露内部控制制度、内部审计结果以及其他与内部控制相关的信息，并评估信息披露的真实性和准确性。
二、内部控制执行绩效考核方案1.内部控制流程的完整性：评价组织各项业务流程是否合理、完整，并评估流程执行的有效性和高效性。
2.内部控制措施的有效性：评价各项内部控制措施的设计是否合理、有效，并评估措施执行的效果和效率。
3.内部控制风险评估：评价组织对潜在风险的评估和控制情况，包括对组织财务、经营、信息等方面的风险进行评估，并评估风险控制的有效性和针对性。
4.内部控制问题整改：评价对内部控制问题的发现和整改情况，包括问题的发现机制、整改措施的制定和执行情况，并评估问题整改的及时性和有效性。
三、内部控制监督管理考核方案1.内部控制监督机构：评价内部控制监督机构的设置和运行情况，包括监督机构的独立性、权威性和有效性。
2.内部控制监督程序：评价监督程序的健全性和操作性，包括监督活动的计划、执法和报告程序，以及监督机构与组织内部各部门的沟通和协作情况。
3.内部控制监督结果：评价监督机构对内部控制的评估和建议情况，包括监督机构对内部控制问题的处理和整改建议，并评估监督结果的可靠性和有效性。
内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案一、背景介绍内部控制是指企业为达到自身目标，经过规划、组织、指挥、控制和监督等活动，建立在企业风险管理的基础之上的一种管理行为。
内部控制考核评价是指对企业内部控制制度及其制度执行情况的评定、评估和分析。
内部控制在企业管理中起到非常重要的作用，它能够有效地保障企业运营的安全性、经济性和合规性，提高企业管理水平和竞争力。
因此，建立一套完整的内部控制考核评价方案，对于企业的发展和长远规划具有重要意义。
二、考核评价内容内部控制考核评价包括两个方面：制度考核和执行考核。
1. 制度考核制度考核是对企业内部控制制度的考核评价。
制度考核的内容主要包括以下三个方面：（1）内部控制制度设立内部控制制度设立是内部控制考核评价的前提，也是内部控制的核心内容。
考核评价内容主要涉及企业内部控制制度建设是否科学、合理、完备，并与企业实际情况相符。
（2）内部控制制度运行内部控制制度的运行是考核评价的重点，主要涉及内部控制制度的实施情况、内部控制过程中的监控和控制措施是否到位、是否存在漏洞等方面的评价。
（3）内部控制制度审慎性评价内部控制制度的审慎性评价是对内部控制制度的全面审查和比较分析，主要包括内部控制制度的合理性、稳健性、有效性和可操作性等方面的评价。
2. 执行考核执行考核是对企业内部控制制度的执行情况进行评价。
执行考核的内容主要包括以下三个方面：（1）内部控制执行情况评价内部控制执行情况的评价主要是对企业执行内部控制制度的完整性、准确性、合规性、有效性、可操作性等方面进行评价。
（2）内部控制执行效果评价内部控制执行效果的评价主要是对企业内部控制执行情况产生的影响进行评价，并对企业内部控制体系的实际效果进行全面分析。
（3）内部控制执行监督评价内部控制执行监督评价主要是对企业内部控制制度执行过程中的监管和管理情况进行全面评价，包括内部审核和评价、外部监管和评价。
三、考核评价方法内部控制考核评价的方法主要有以下几种：1. 自评法自评法是企业自主进行内部控制考核评价，采用内部自查、自评的方式，同时结合外部第三方评价机构的评估报告，综合分析企业内部控制的质量和有效性。
内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案行政事业单位部控制考核评价方案部控制是保障组织权力规有序、科学高效运行的有效手段，也是组织目标实现的长效保障机制。
自《行政事业单位部控制规(试行)》以下简称《单位控规》)发布实施以来，各行政事业单位积极推进部控制建设，取得了初步成效。
但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。
为加强部控制建设，党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出了加强部控制建设的要求。
为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神，现制定行政事业单位部控制考核评价方案。
一、总体要求一)指导思想。
全面推进行政事业单位部控制建设，规范单位部经济和业务活动，强化对部权力运行的制约，防止部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监督体系，促进单位公共服务效能和部治理水平不断提高。
二)基本原则。
1.坚持全面推进。
行政事业单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化部控制的精神和《单位控规》的具体要求，全面建立、有效实施部控制，确保部控制覆盖单位经济和业务活动的全围，贯穿部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位部各层级的全体人员。
2.坚持科学规划。
单位应当科学运用部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约部权力运行嵌入部控制的各个层级、各个方面、各个环节。
3.坚持问题导向。
单位应当针对部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高部控制的针对性和有效性。
为了防止岗位职责不清、设权界限混乱，需要进行分级授权。
这意味着对各管理层级和工作岗位必须依法依规分别授权，明确授权围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，以防止授权不当、越权办事。
内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案
内部控制考核评价方案是针对企业内部控制体系建设和实施情
况的考核和评价方案。
一个有效的内部控制考核评价方案可以帮助企业更好地建立和完善内部控制体系，提高经营管理效率和风险管理能力。
以下是一些常见的内部控制考核评价方案:
1. 内部控制考核评价方案一：该方案主要针对企业内部控制环
境的评估和考核，包括内部控制制度的建设、内部控制措施的落实、内部控制风险的识别和管理等方面。
该方案的评价指标主要包括内部控制制度完备性、内部控制执行有效性、内部控制环境友好性等方面。
2. 内部控制考核评价方案二：该方案主要针对企业内部控制活
动的评估和考核，包括采购、销售、仓储、财务等方面的内部控制活动，该方案的评价指标主要包括内部控制活动有效度、内部控制措施可靠性、内部控制执行及时性等方面。
3. 内部控制考核评价方案三：该方案主要针对企业内部控制信
息的收集和管理，包括内部信息的生成、传递、分析和利用等方面，该方案的评价指标主要包括内部控制信息准确性、内部控制信息可靠性、内部控制信息及时性等方面。
4. 内部控制考核评价方案四：该方案主要针对企业内部控制监
督和评估的机制和方法，包括内部控制自我评价、内部审计、内部控制监督等方面，该方案的评价指标主要包括内部控制自我评价准确度、内部审计有效性、内部控制监督及时性等方面。
内部控制考核评价方案应该根据企业的实际情况和需要进行制
定，评价指标应该具有可操作性、可衡量性和可比性，同时应该结合企业内部控制体系和风险管理的实际情况进行评价和反馈，帮助企业不断完善内部控制体系，提高经营管理效率和风险管理能力。
内部控制评价实施细则
内部控制评价实施细则内部控制评价是一种对组织的内部控制制度进行全面、系统的评估和审查，以确定其有效性和完备性，并提出改进意见，促进组织的内部控制体系不断完善和发展。
为了确保内部控制评价的有效进行，需要制定相应的实施细则，本文将对内部控制评价的实施细则进行详细探讨。
一、内部控制评价目标和原则（一）目标（二）原则1.全面性原则2.科学性原则3.可比性原则二、内部控制评价的程序和方法（一）程序1.确定评价范围和对象根据组织的实际情况，确定内部控制评价的范围和对象，明确评价的目标和重点。
2.收集内部控制信息通过问卷调查、访谈等方式，收集相关的内部控制信息，包括制度文件、流程图、工作记录等。
3.编制评价方案根据评价的目标和重点，编制评价方案，明确评价的方法、指标和标准。
4.实施内部控制评价根据评价方案，对组织的内部控制制度进行评估和审查，对评价结果进行记录、分析和总结。
5.撰写评价报告根据评价结果，撰写评价报告，明确控制缺陷和改进建议，并提出改进措施。
6.监督和跟踪改进实施组织需要对评价结果进行监督和跟踪，确保改进措施的有效实施和内部控制体系的持续改进。
（二）方法1.文件审查法通过查阅组织内的制度文件和相关记录，来评估内部控制的规范性和完整性。
2.访谈法通过与各岗位人员的访谈，了解内部控制制度的实际应用情况和存在的问题。
3.问卷调查法通过向组织的员工发放问卷，收集意见和建议，了解对内部控制的认识和需求。
4.现场查验法通过对组织的现场进行查验和观察，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。
三、内部控制评价结果的使用和报告（一）结果的使用1.改进决策通过评价结果，组织可以了解内部控制制度存在的问题和不足之处，进而制定相应的改进措施和计划。
2.决策支持评价结果可以为组织的决策提供参考和依据，帮助组织进行战略规划和业务决策。
3.风险管理评价结果可以帮助组织识别和管理风险，预防和减少潜在的损失。
（二）报告1.评价报告的内容评价报告应包括评价的目标和范围、评价方法和依据、评价结果和分析、改进建议和措施等内容。
内部控制考核评价实施方案
内部控制考核评价实施方案一、前言内部控制是企业日常经营中一项非常重要的工作，其对企业的成败有着非常重要的影响。
为了保证企业内部控制的有效性和稳定性，每年都需要对企业的内部控制进行考核评价。
本文结合实际情况，对内部控制考核评价实施方案进行详细论述，旨在为企业建立科学合理的内部控制评价机制提供参考。
二、内部控制考核评价实施流程内部控制考核评价的实施流程如下：1. 确定评价标准首先需要确定内部控制的评价标准，评价标准应该结合企业的实际情况，考虑到企业的内部控制目标和策略，以及相关法律法规的要求等诸多因素。
2. 制定内部控制评价计划制定内部控制评价计划需要考虑到企业的业务特点和时间安排。
可以采用“分步骤”、“有阶段”等方式逐步完成内部控制的评价工作。
3. 确定内部控制评价领导小组内部控制评价领导小组是负责内部控制评价工作的核心团队，该小组应该涵盖企业内部各个业务板块的人员，确定评价成员的最好是企业的高层管理人员。
4. 建立评价工作程序建立评价工作程序包括：确定评价方法、评价程序、评价的数据和信息来源、评价的报告要求和公开透明程序等等。
5. 开展内部控制评价调查内部控制评价调研涉及企业各个部门的内部管控情况和运作情况，着重评估重要事项的管控情况，如财务、信息技术、生产等等。
6. 加强内部控制管理基于内部控制评价的调查结果和分析，针对评价中出现的问题，企业应当采取相应措施进行管控和改进，从而提高企业内部控制管理水平。
7. 撰写内部控制评价报告内部控制评价报告应当以客观、真实、准确为原则，以明确、清晰、简洁的方式，将评价结果叙述清楚，结果应该涵盖评价中出现的问题和改进建议等。
8. 内部控制评价报告审核内部控制评价报告审核应该由企业高层管理人员以上的管理层进行审核，确保内部控制评价报告的客观性和准确性。
9. 内部控制评价报告通告和纠正措施跟进基于内部控制评价报告，企业应当采取措施推进纠正，完善管理流程。
同时也应该尽早的在企业内部公示报告。
内部控制评价实施细则
内部控制评价实施细则内部控制评价实施细则第一章总则第一条为规范和加强对公司内部控制的评价，进一步建立健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《中华人民共和国贷款法》、《贷款公司管理办法》、《企业内部控制评价指引》及公司《内部控制制度》、《内部控制评价办法》等法规制度，制定本细则。
第二条内部控制评价是指对公司内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、评估、测试和分析的系统性活动。
内部控制评价包括过程评价与结果评价。
过程评价侧重对内部控制过程的充分性、合规性、有效性、适宜性的评价，结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。
第三条内部控制评价是公司为实现经营管理目标，通过制定和实施系统化的政策、程序和方案，由内部控制环境、风险识别与管理、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈五个相互关联、相互作用的过程构成。
第四条内部控制评价由审计委员会统一组织，审计部具体实施。
第五条内部控制评价至少每年开展一次。
第六条内部控制评价应坚持实事求是、客观公正的原则，力求真实反映、评价公司依法合规经营情况及内控管理水平。
第二章内部控制评价目标和原则第七条内部控制评价的目标是通过评价公司内部控制体系的充分性、合规性、有效性和适宜性，促使公司上下切实加强内部控制体系的建设并认真执行。
具体评价目标如下：（一）促进公司严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和公司审慎经营原则；（二）促进公司各部门提高风险管理水平，保证公司发展战略和经营目标的实现；（三）促进公司增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；（四）促进公司各级管理者和员工强化内部控制意识，严格贯彻落实各项控制措施，确保内部控制体系得到有效运行；（五）促进公司在出现业务创新、机构重组及变更等重大变化时，及时有效地评估和控制可能出现的风险。
第八条为实现上述内部控制评价目标，应从以下方面对内部控制体系进行评价：（一）过程和风险是否已被充分识别；（二）过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持；（三）控制措施是否有效；（四）控制措施是否适宜。
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内部控制考核评价细则方案
为顺利开展内部控制考核评价工作，结合我院实际，制订本方案。
一、评价指标
医院内部控制考核评价采用量化评价的方式，设置评价指标，分别为单位层面评价指标分为6 类21 项指标，业务层面评价指标分为6类15项指标。
二、考核考核评价操作细则
（一）单位层面指标
1. 内部控制建设启动情况指标
成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。
本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由医院主要负责人担任组长，建立内部控制联席工作机制并开展工作，明确内部控制牵头部门（或岗位）。
开展内部控制专题培训。
本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。
开展内部控制风险评估
应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。
2. 医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指
标。
医院主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。
医院主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。
医院主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作机
制。
医院主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。
医院主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。
医院主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调，主持开展工作分工及人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。
3. 对权力运行的制约情况指标。
权力运行机制的构建。
并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。
对权力运行的监督。
本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。
4. 内部控制制度完备情况指标。
建立预算管理制度。
本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。
建立收入管理制度。
本单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。
建立支出管理制度。
本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。
建立政府采购管理制度。
本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。
建立资产管理制度。
本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。
建立建设项目管理制度。
本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。
建立合同管理制度。
本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。
通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。
建立决策机制制度。
本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。
5. 不相容岗位与职责分离控制情况指标。
对不相容岗位与职责进行了有效设计。
本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。
不相容岗位与职责得到有效的分离和实施。
针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。
6. 内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标
建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程。
内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。
系统设置不相容岗位账户并体现其职权。
应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设
立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。
（二）业务层面指标
7. 预算业务管理控制情况指标。
本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。
8. 收支业务管理控制情况指标。
收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收。
本单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算；涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；按照规定设置票据专管员，建立票据台账；对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。
支出事项实行归口管理和分类控制。
本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理；支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。
9. 政府采购业务管理控制情况指标。
政府采购合规。
本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。
落实政府采购政策。
政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策。
10. 资产管理控制情况指标。
对资产定期核查盘点、跟踪管理。
应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资项目实行跟踪管理。
严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产。
本单位配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处置资产。
11. 建设项目管理控制情况指标。
履行建设项目内容变更审批程序。
本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目，确需进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核，并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。
重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。
及时编制竣工决算和交付使用资产。
本单位应在建设项目竣工后及时编制项目竣工财务决算，并在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。
项目的竣工验收资料和决算编制审计资料确认。
12. 合同管理控制情况指标。
加强合同订立及归口管理。
本单位应对合同文本进行严格审核，并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。
对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应组织业务部门、财会部门等相关部门进行联合审核。
加强对合同履行的控制。
本单位应当对合同履行情况进行有效监控，明确合同执行相关责任人，及时对合同履行情况进行检查、分析和验收，如发现无法按时履约的情况，应及时采取应对措施；对于需要补充、变更或解除合同的情况，应按照国家有关规定进行严格的监督审查。