试论农村信用社改革难点思考
最新论深化农村信用社改革的难点与对策
论深化农村信用社改革的难点与对策[论文关键词]信用社;改革;难点[论文摘要]农村信用社改革是农村工作的一个重要课题，正视农村信用社多年来积沉的困难和问题，找出难点，寻求对策，这对于农村信用社改革工作尤为关键。
一、农村信用社改革现状农村信用社作为合作组织，是中国农村合作的重要组成部分，是我国农村金融体系的基础力量，在支持和农村经济发展中占据着举足轻重的地位，农村信用社改革一直以来受到相关部门的重视并取得一定的成效，但经过深入，发现我国农村信用社改革还存在一些问题。
二、农村信用社改革的难点1.产权关系不明晰，风险责任难于落实。
农村信用社的产权主要由三部分组成：一是社员股金;二是股金外积累;三是历年亏损挂账。
农村信用社的资本金严重不足，甚至出现资不抵债的现象。
由于大部分社员股东实际上未能参与行使对信用社的经营、决策和监督权，由社员直接承担农信社经营风险责任显然不合理;而国家又未入股信用社，由国家承担全国农信社的经营亏损也是不现实的。
由于产权不明责任不清，致使信用社的风险责任难于得到真正的落实。
2.农信社不良货款问题突出。
一是现行的不良贷款口径不利于改革目标的实现。
增资扩股完成以后，农信社的工作重点转向不良贷款的清收，以达到票据兑付的条件。
改革设计者的意愿是好的，但由于现行“一逾两呆”的不良贷款统计口径存在弊端，再加上贷款形态没有按此口径真实反映，现实情况可能事与愿违：第一，“一逾两呆”的不良贷款统计口径不能真实反映信贷资产质量。
仅仅以是逾期来衡量一笔贷款的质量和安全系数是不科学的;第二，“一逾两呆”的不良贷款统计口径容易掩盖真实的信贷资产质量问题。
如把贷款的期限放长些，即使客户的经营已经出现了问题甚至影响了贷款的安全，但只要贷款还末到期，那它按此分类口径就是正常的;第三，有的农信社没有按“一逾一呆”的不良贷款统计口径来真实反映形态，造成年底的数据不真实。
二是不良贷款率下降难，资产结构有待优化。
票据兑付条件的实现很大程度取决于不良贷款比率的变化。
农村信用社改革情况的调查与思考
其 规章 制 度 ， 从 新 疆 各地 农村 信 用 社 “ 会”制 度 的运 行情 况 大 户 ” 象普 遍 存 在 ， 农 村 信用 社 现 有 的 风 险 管理 能 力 又不 足 但 三 现 而 来 看 ， 员 大 会 、 事 会 并 没 有发 挥 其 在 “ 会 ”中应 有 的 作 用 。 社 监 三
社 员大 会 作 为农 村 信 用 社 的 最 高权 力 机 构 ， 在 人 事 、财务 、业 损 的状 况 ， 其 而且 盈 利能 力增 长 空 间 有限 ， 中间 业 务发 展 水 平 较 低 。
务 等 重 大 问题 上 的 决 策 权基 本丧 失 ， 员 大 会 的 存在 仅 仅 是 形 式 较 低的 盈 利 水 平 使得 新疆 农 村 信 用 社 自我 积 累 能 力 较差 。 社 上 的 需 要 。 是 监 事 会 职能 作 用 缺 失 。监事 会 中 的非 职 ＿ 二 ［自然 人
农 村信 用社改革情 况 的调 查 与思 考
赵 强
（ 民银行乌鲁木 齐 中心支行 ， 新疆 乌鲁木 齐 ８ ０ ０ ） 人 ０ ２ ３
摘要 ：经过近几年 的改革 ，新疆农村信用社逐渐摆脱 了资产质量产 、资本实力弱、盈利 能力不足的局面 ，经营管理 水 平和风险控制能力有 了明显的提 升。本 文通过对新疆农村信用社改革发展的调查 ，深入分析 了新疆农村信用社在管理
力 无法 消化 吸 收 这 部 分损 失 。 且 由 于 历 史统 计 数 据 失真 ， 量 而 存 社 长 期 以来 粗 放 经营 、贷 款 风 险 管 理 薄 弱的 状 况 没 有 根 本转 变 ，
省 联 社 来 管理 和 审 批 ， 制 了县 联 社 的 自主 经营 ， 约 了决 策 效 不 良贷 款 仍 然 较 高 。 是 不 良贷 款 发 弹压 力较 大 。部 分农 村 信 用 限 制 二 率的提高。 ２ 法 人 治理 结 构 不 完善 ， 督 约 束机 制 难 以发 挥 有 效 的作 用 。 导 致 新 增 贷 款风 险开 始 显 现 。三 是贷 款 集 中度 风险 较 为 突 出 。 ． 监 新
试论农村信用社清收处置不良资产的难点与对策
试论农村信用社清收处置不良资产的难点与对策前言农村信用社是中国农村金融体系中的重要组成部分，肩负着服务农村经济、支持乡村振兴的重要使命。
近年来，随着国家政策的扶持和农村经济的发展，农村信用社的业务规模和数量不断扩大，同时也面临着不良资产的不断增加。
因此，如何有效地清收处置不良资产，是农村信用社必须面对的重要问题。
本文将从农村信用社清收处置不良资产的难点出发，探讨一些可行的对策。
难点分析不良资产的种类繁多农村信用社的不良资产种类繁多，包括不良贷款、呆账、关注类贷款等。
不同类型的不良资产具有不同的特点和风险，对于不同类型的不良资产，农村信用社需要采取不同的处置方式。
处置渠道有限农村信用社处置不良资产的渠道相对有限，主要包括公开拍卖、变卖、协议转让等方式。
相比于商业银行等金融机构拥有的多元化处置渠道，农村信用社的处置渠道较为单一。
处置成本较高农村信用社清收处置不良资产的过程中，包括评估、律师费、差旅费等一系列成本需要承担。
在处置不良资产的同时，农村信用社还需要承担一定的法律风险和声誉风险。
对农村信用社的业务和发展带来影响不良资产的积累会对农村信用社的业务和发展带来影响，包括对经营利润的影响、对业务拓展的限制、对声誉的损害等。
因此，及时清收处置不良资产，不仅是对农村信用社自身的保护，也是对整个金融体系健康发展的贡献。
对策建议建立完善的不良资产管理制度农村信用社应建立完善的不良资产管理制度，包括如何分类、评估、处置不良资产的流程和标准。
同时，应该针对不同类型的不良资产设计不同的处置方案，避免将所有不良资产一概而论，并应根据实际情况做出相应调整。
拓展不良资产处置渠道农村信用社应结合自身实际情况，拓展不良资产处置渠道，包括在线拍卖、大型资产管理公司等。
利用信息化手段，优化处置流程，提高处置效率和质量。
降低不良资产处置成本农村信用社可以通过与当地的评估、拍卖、律师等机构建立合作关系，从而降低不良资产处置的成本。
关于现阶段我国农村信用社改革的几点思考
中国科技信息 ２ １ 年第 ２ 期 ００ ３
Ｃ Ｉ Ｃ ＥＣ Ｎ Ｅ Ｈ Ｏ Ｏ Ｙ Ｉ Ｏ Ｍ ＴＯ ｅ ．０ １ ＨＮ Ｓ Ｉ Ｅ Ａ Ｄ ＴＣ Ｎ Ｌ Ｇ Ｆ Ｒ Ａ Ｉ Ｄｃ ２ ００ Ａ Ｎ Ｎ Ｎ
会 的 需 求 走 向 ， 全 力进 入 地 质 与 测 绘 工 作 主 战 场 ， 发 展 （ ＋４） 专业 结 构 （ １ 即
革 进 行 所 需 要 的政 策建 议 。
农村 信 用社 ；制度 ；经 营 ；改 革
主体 ，信 用 社应该 在 满 足农 民和 乡镇 中
小企 业融 资需 求 方 面起 到不 可替 代的 作 用 ，而 事 实 上 目前绝 大部 分 农村信 用 社
不能满 足 农村 中的 资金 需 求 ，农 村资 金 流 向 城 市 的 现 象 还 比 较 严 重 。 曾 长 期 与 “ 民 公社 、供 销合 作社 ”并 称 “ 人 三 社 ” 的合作 金 融组 织 ，中 国的农 村信 用 社 至 今 已 经 有 ５ ０ 多个 年 头 而 “ 天 知 命” 。但 是 ，人 民公 社 已经通 过 大 刀阔 斧的 家庭联产 承包责任制而成为了一个历 史 ，然 而 ， 农 信 社 因 为 金 融 性 、 服 务 性
由于 自身和外部环境存在着一系列的 问题 ，大部 分 农村 信用社 处 于亏 损或 半
亏损的状态 ：
亏损 社 盈利 社
信 用 社 总 体 县 联 社 基 层 农 村 信 删 社
８．３ ５ ７ Ｔ Ｏ ８ ７ ６ ４
．
ｌ． ７ ｆ２ 】 ３ ０ ｌ． ６ ３２
２ ０ 年 单 位 ％ ０３ 近 几年 来 ，农村 信 用 社 亏 损 严重 ， 农村信 用社在 整个农村 贷款 中所 占比重不 关 注 ，但现 阶 段 ，农 村信 用社 的 改革 中还 存在 着很 多 问 题 ， 农 村 信 用 社 原 先 存 在 的 一 些 问题 并 没 有 得 到 很 好 地 解 决 ， 因 此 其 改 革 的
我国农村信用社改革问题的思考
国人 民银行进行任职资格 审查 后 由村 民代表 大会选举产 生 ， 实 债 （ 占信 用 社 总 数 的２ ％）资 不 抵债 额 超过 ３０ 元 ６ ， ０亿
际 上 是 白县 （ ） 社 任 免的 ， 民 的 股 权 形 同 虚 设 ， 有 起 到 参 １３ 员工 业务 素 质 和 文 化 水平 相 对较 盖 市 联 农 设
产 饲 养 技 术 ， 残控 制 技 术 。 同 时重 点 落 实 《 华 ＾ 民 共 和 国 药 中 袖 防 接 法 》 完 善 防接 体 系 ， ． 实行 以动 物 免疫 为 主 特 综音 防 治 措
新安 定 的社 台环 境 ； 经 济 秩序 口 通 过 上 五 个 万 面 特重 董囊破 ， 力 争 把 畜牧 业 真 正 建 成 基
与、 监督 等功能 。必然导致信用社的发展方向 、 日标 市场定 位很
大 程 度 上 取 决 于政 府 和 中央 银 行 的行 为 ， 乏 独 立 的 发 展 方 向 映
、
目前 我 国 农 村 信用 社 人 员 的平 均文 化 程 度 是全 国 金 融 机 构 中 最低 的 ． 中毕 业 的 占其 员 ¨ 总额 的 ６％以上 ， 电脑 等 现 代 初 ｒ ０ 懂
施 ， 高 接 艏 防 治技 柬 ． 快 实 施农 业都 安 排 的 无规 定 封 劫 疫 病 础 扎 实、 力雄 厚 、 提 加 实 结酋 优 ， 技 术 先 进 、 益 观 的 农 业 和 农 村 七、 妓 区项 目建设 ， 类 动曲 镬 病 免 疫 率 连 到 １ ｏ声 地 辁 痘 证 明 冒 啦 经 济 支 柱 产 业 ．为 刊 实施 省政 府 畜 牧 业 富 民 工 捱 和 灵 璧 县 经 一 （ ， ￣／
维普资讯
口 刘 洪 云
农村信用社农信社改革和发展存在的问题及建议
农村信用社农信社改革和发展存在的问题及建议自从农村信用社开展改革工作以来，农村信用社的经营状况明显好转，支农资金实力明显增强，产权制度也进一步得到完善，但同时也暴露出一些问题，本文针对农村信用社改革的现状、作法和存在的问题，提出了一些建议和对策。
一、改革和发展存在的问题（一）产权关系仍需进一步明晰多年以来，农村信用社产权不明晰，法人治理结构不完善，管理责任不落实，成为制约农村信用社发展的一个核心问题。
以法人为单位改革农村信用社产权制度，关键就是要农村信用社作为一个市场主体，实现“谁出资、谁管理、出了问题谁负责”这一目标。
这就要求股东在依照法律规定的范围内以自己的出资额来清偿债务，股东享有所出资产的收益权，企业由出资人或其雇用的经理人员来经营。
按照市场经济理论，产生这种效应的前提是生产要素的市场化流动、组合，而非政府行政主导。
农村信用社由于历史原因，使其自建社以来的所有改革均是政府行政主导的结果，社员投入资本的增多并不意味真正获得更多的表决权和管理权，使社员没有增加股本金份额的动力。
目前，股本金补充仍处于被动引导而非主动增资的局面，导致农村信用社股本金经过多次的清产核资和改革规范都难以达到真正意义上的股权意义，这种非真正意义上的“股权”成为制约农村信用社改革发展的关键问题。
（二）法人治理结构不完善农村信用社在由合作社转向现代金融企业制度过程中，现有的法人治理结构不符合或不完全符合现代企业制度的要求，还没有建立起决策、执行、监督之间的相互制衡机制，激励和约束也没有得到很好的匹配。
具体表现为：决策机构、执行机构、监督机构各自的职责分工尚未明确，现有的许多规定在实际操作中难以执行，决策权、执行权、监督权在实际工作中没有得到有效分离，股东会和理事会很难对信用社法人代表实施有效的监督和制约，“一长独大”的现象仍然严重。
（三）经营机制僵化和内控乏力由于长期受“官办”思想和国有商业银行管理模式的影响，农村信用社在管理上形成了“铁工资”、“铁饭碗”、“铁交椅”的痼疾，难以实行有效的正向激励制度，相当一部分农村信用社处于粗放经营状态，员工素质普遍偏低，与其他银行业金融机构相比存在着较大的差距，在同业竞争中处于劣势。
关于农村信用社改革的思考
者之间的制衡 机制 。
一
（ ）产 权 不 明晰 ，所 有 者 缺 位 ，风 险 无 人 承 担 。 二
、
农 村 信 用社 法 人 治 理 结 构 存 在 的 问题
自农 村 信 用 社 成 立 以 来 ， 由 于 经 营 观 念 的 偏 差 ， 背 离 了 办 社 宗 旨 ，导 致 农 村 信 用 社 制 度 上 存 在 缺 陷 。 是 为 完成 上级 下 达 的 增 股 指 标 而 采 取 的 募 股 方 式 不 科 学 。 采 取 “ 股 自愿 、退 股 自由 ”的 办 法 ，使 农 村 入
一
（ ）社 员 代 表 大 会 形 同 虚 设 ，民 主 管 理 难 以 落 一
实。
按 照合 作 制 原 则 ，内 部 制 衡 机 制 应 实 行 社 员代 表 大 会 、理 事 会 、 监 事 会 制 度 。 但 从 各 方 面 情 况 来 看 ，
信 用社 的 股 本 金 处 于 随 时 变动 之 中 ，所 以无 法 也 不 可
使 农 村 信 用 社 股 本 金 很 难 做 大 ，从 而 制 约 了 业 务 拓 展 和 抗 风 险 能 力 ，同时 与 社 员的 利 益关 系疏 远 了 ， 社 员 也 就 不 愿 意 关 心 农 村 信 用 社 ， 从 而 削 弱 了 社 员
民 主 管 理 的 监 督 权 。 而 今 要 扩 大 入 股 起 点 ， 由 于 农 村 信 用 社 经 营 效 果 不 佳 ， 风 险 增 大 ，扩 股 增 资 的 难 度 也 进 一 步 增 大 了 。 由 于 社 员 股 金 数 量 很 少 ， 占 资 产 总 额 的 比 重 很 低 ，且 分 散 在 众 多 的 农 户 之 中 ，难 以 体 现 对 农 村 信 用 社 的 所 有 权 关 系 ，股 金 作 用 也 体 现 不 出 来 ， 因 此 ，既 难 以 自 负 盈 亏 ，又 难 以 自担 风
对当前农村信用社改革的思考
对 当前农村信 用社改革的思考
张 军
（ 昆明理工 大学管理 与经 济学院 ， 南 昆明 ６０９ ） 云 ５ ０３
摘要： 农村信用社改革是 当前一个热点问题。本文分析 了当前农村信用社改革过程 中出现的一些问题 ： 产权制度设 计缺陷， 不能有效解决所有者缺位问题 ； 增资扩股 中出现许 多问题， 形成许 多不是真正意义上的所有者和合格的股 东； 背离产权的逆向管理体制不合理 ， 省联社过度的行政干预 ； 法人治理形似神不似 ，三会一层” “ 流于形式等等， 并对 下一 步的改 革工作提 出了一些建议 。 关键词 ： 农村信用社改革 ；产权制度；所有者缺位；法人治理 ；农村金融控股集团 从２３ ０ 年国家启动新一轮的农信社改革试点工作以来， ０ 我 国农信社改革取得了许多重要进展。但是， 改革实践中也暴露 出不少问题 ， 需要我们 在后面 的改革 中 断创新完善 。 不
一
、
当前 农信社 改革 中的问题 分析
１ 产权制度设计存在 缺陷， ． 不能有效解决所有者缺位
问题 。
改革产权制度， 明晰产权关系， 是农村信用社推进新一 轮改革、 建立现代银行企业制度的本质要求和前提。 改革 前我 国农村 信用社 产权制 度安排 一直 是打 着“ 合作 制 幌子” 准 国有银行 机构 ” 的“ 。所 存在最 大 的问题 就是 产权 关系模糊、 所有者缺位。从而导致事实上农村信用社一直处 于政府行政控制和内部经营管理人员的掌握之中。 本轮改革方案要求按照股权结构多样化、 投资主体多元 化原则， 积极探索和分类实施股份制、 股份合作制 、 合作制等 各种 产权制 度 。推出 了四种组 织形式 ： 是组 建股 份制 的农 一 村商业银行 。二是在合作制的基础上 ， 借鉴吸收股份制运作 机制 ， 组建农村合作银行。三是以县（ 为单位将信用社和 市） 县（ 联社各为法人改为统一法人 。四是在完善合作制的 市） 基础上， 继续实行 乡镇信用社和县（ 联社各为法人的体 市） 制。但在实践中除北京 、 上海、 深圳和江苏省的常熟、 张家港 等少数地区成立了股份制农村商业银行外 ， 其他大部分地区 都选 择 了股 份合作 制 的农 村 合作 银 行 和县 级 统一 法 人 社 的 改革 模式 。 股份合作制的产权模式设计是试图把合作制的互助与 股份制的现代企业制度结合起来 。在股权设置上 ， 分别设定 资格股和投资股两种股权 。资格股是取得股东 （ 社员） 资格 必须 交纳 的基础 股金 。投 资 股是 由股东 在 基 础 股金 外 投 资 形成的股份 。资格股股东一人一票 ， 而投资股股东则是一定 的资本数额为一票。自 然人股与法人股每股股金也不同， 每 股股金法人股往往是 自然人股的 １ 倍 。同时农村合作银行 ｏ 和县 级农村 信用 联社 在股权 结构上 都非 常分散 ， 如县级 统一 法人 社规定 单个 自然 人投资 （ 括资格 股和投 资 股 ， 同） 包 下 最 高不超过股本 总额 的 ５ 职工持股总额不超过股本总额 ‰， ２ ， ５ 自然人持 股 总额 不 得 少 于 总股 本 的 ５ 。单 个 法人 Ｏ 投 资最多 不超过 股本 总额 的 ５ 。 这种新的产权制度设计与合作制相比并没有实质性的 理论 飞跃 ， 与股份制 相 比反 而 把股 权 设 置人 为 复 杂化 ， 在操
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试论农村信用社改革难点思考
摘要：农村信用社是我国农村合作金融的主体，直接关系到“三农”问题的发展。
但随着改革的不断深入，农村信用社在体制和制度方面暴露出很多问题。
例如，农村信用社产权定位不明晰；法人治理结构不完善；面对农村金融市场的开放所存在的巨大的冲击风险等。
文章指出了加快农村信用社在制度、经营机制等方面改革的具体设想，并提出相应的政策建议，促进农村信用社的改革。
关键词：农村信用社改革难点制度
一、农村信用社改革必要性
（一）外部经济环境因素
首先是乡镇企业的经营效益非常低，偿还能力跟不上进度，导致农村信用社面临本息难收的境地。
乡镇企业的发展空间是有限的，自己本身积累的资金少之又少，企业能够正常运转的唯一途径是依赖农社的信贷金额。
再加上乡镇企业自身管理的局限，随时面临倒闭、破产的危险，这种风险会直接转移到农村信用社身上，影响农村信用社的发展。
另外，过多的行政干预限制农社的多方面发展。
即使跟其他金融组织一样是合法的法人单位，却严重缺乏自主性，贷款的去向和贷款的大小都是在政府的行政干预下进行的，势必会影响农村信用社的信贷发展。
最后是农村集体贷款收回难度的大。
村里的委员干部更换频繁加上新官不理旧帐的现象很多，农村集体没有经济来源，无法偿还债务，农村信用社也无计可施。
（二）农村信用社自身的经营和管理
首先由于之前的超规模、超比例发放贷款，造成固定资产凝固化现象十分普遍。
使得信贷资金周转缓慢，在不知不觉中潜伏下风险。
二是信用社经营不规范、违纪发放贷款现象时有发生。
人为地不规范操作，金融法律法规和规章制度执行力度不严，贷款程序办理混乱，并且此种现象屡禁不止，这无疑也给农村信用社的发展带来了风险。
三是缺少有效的内控机制。
农村信用社成立以来，体制几度变革，经历了人民公社管理、贫下中农管理、农业银行代管、人民银行管理等几个阶段，仍然没有自上而下地成立自律组织，内控机制不健全，不利于农村信用社的健康有序发展。
二、农村信用社改革的难点
（一）产权关系不明确
农村信用社的产权主要是社员股金、股金外积累、历年亏损挂账三个部分组成。
当农村信用社面临资本金严重不足，或者资不抵债的危险境地时，并未能够找到真正的负责人。
实际上大部分社员和股东基本没有行使对农村信用社的经营、决策和监督权，如此看来由他们来直接承担农信社的在经营过程中的风险，于情于理都是说不通的。
另外国家也没有在信用社中参股，想要由政府来承担的信用社的风险和责任也是不现实的。
产权定位不明晰，出现风险无人承担，信用社的发展也是会受到很大的威胁的。
（二）政策性经营与商业化运作矛盾突出。
农村信用社是入股社员为了能够寻求到服务与利益的结合点，入股社员组织起农村信用社。
入股者既为了能够得到优良的服务服务，更为了得到投资的回报。
众所周知，利润是与商业挂钩的。
所以信用社必然会选择市场商业化的运作模式，而国家对信用社是有市场定位的，行政干预下，农村信用社必须立足农村、服务三农。
这很显然会使信用社面临如何权衡政策性经营和商业化运作的两
难境地。
如果按照国家政策的规定，确保90%以上的信贷服务于三农，就表明农村信用社缺乏自主经营的空间，丧失选择客户的权利。
三、发展对策
（一）明晰产权关系，实行股份制改革
明确产权关系，最重要的是要摸清家底，可以利用有资质的中介机构对信用社进行彻底的调查，了解信用社的真实经营状况和所有者权益，才能明确产权关系，进一步规范股金的投入。
其次，要保证老社员股金的保息分红，并且对入股社员提供特别优惠服务，鼓励更多的农民、个体工商户和其他各类经济组织进行投资入股，使得信用社的股权结构更合理。
由此，只有对股份制进行改造，坚持商业化运作模式，才能从根本上解决农村信用社从出资、管理到出了问题谁负责的问题。
（二）科学管理政策经营和商业化运作的模式
因为国家的宏观经济政策仍明确表示，农村信用必须立足于“三农”，承担政策支农的职责。
这就必须要求中央和地方政府做出一
些比较人性化的倾斜政策，既能够保证“三农”事业的发展，又能弥补农村信用社对“三农”事业的扶持的政策性亏损。
为了彰显国家的科学管理，扩大金融体系对广人农村地区的覆盖面，还应降低农村信用社存款准备金率，加大支农再贷款的投放力度，制定相应的风险补偿措施，并且对农业贷款实行政府贴息政策等。
对“三农”做到统筹兼顾，不但维护农村信用社经营自主权，还能够调动农村信用社对“三农”支持的积极性，更好地促进社会主义新农村建设。
（三）加强农村信用社的员工队伍建设
加强信用社各级领导班子建设，尤其是对中、高层以及专业人才的培养要格外重视。
信用社要坚持“以人为本，人才兴社”的科学经营理念，本着精简，高效的原则有计划地招收专业对口、业务能力强的大学生加入到农村信用社的员工队伍中。
其次，要改善在职员工的文化水平，引导信用社职工努力自学，充实自己的知识。
还要给信用社员工提供持续深造的机会，对他们定期的进行业务知识的培训，让所有的员工能够掌握信贷资产管理和财务管理等方面的知识，并通过相关内部规章制度对员工进行行为规范，提高他们的文化水平，改善员工的服务质量，建设出一支出色的信用社员工队伍。
四、结语
综上所述，我们可以认识到农村信用社改革的必要性，并就对需要重点改革的发展对策也有了一定的认知。
深化改革是农村信用社
的唯一出路，只有不断完善农村信用社的体制，加强改革，跟进时代的要求，才可以在现代的竞争中占有一席之地。
参考文献：
[1]杨娜.我国农村信用社改革现状及发展战略[j]. 经营管理者. 2010（21）
[2]赵磊.浅议农村信用社发展存在的问题及对策[j]. 技术与市场. 2010（12）
[3]孟义.农村信用社改革路径选择[j]. 经济师. 2010（12）
[4]霍楠.关于深化农村信用社改革的若干思考[j]. 金融经济. 2011（06）。