建筑业容易混淆税目编码分类
与建筑企业有关的五种税目和开票方法【经验】
与建筑企业有关的五种税目和开票方法1、16%+3%，两张（两行）发票，两个编码。
（1）分供商销售自产机器设备，同时提供安装服务，分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。
如电梯厂家销售安装自产电梯，合同分开注明电梯和安装价款。
（2）分供商销售外购机器设备，同时提供安装服务，已按照兼营规定分别核算销售额，安装服务选择适用简易计税方法计税。
如建筑安装公司销售安装外购空调，合同分开注明空调和安装价款。
2、16%+10%：两张（两行）发票，两个编码。
（1）分供商销售安装除机器设备以外的自产16%税率的货物，分别核算销售额。
如门窗厂家销售安装自产铝合金门窗，合同分开注明铝合金门窗和安装价款。
（2）分供商销售安装机器设备，分别核算销售额，安装服务部分放弃简易计税。
如照明设备厂家销售安装照明设备，合同分开注明照明设备和安装价款，安装服务部分放弃简易计税。
3、0%（免税）+10%：两张（两行）发票，两个编码。
分供商以自产苗木花卉提供建筑服务，合同分开注明自产苗木花卉和建筑服务价款。
4、16%：一张发票，一个编码。
（1）分供商销售16%税率货物，即只销售材料设备，不提供建安服务。
如钢材厂商或商贸公司向建筑企业销售钢筋。
（2）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购16%税率的机器设备，未在合同中分开注明机器设备和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售货物。
如商贸公司销售安装通风设备，合同中只确定总价款，税目为销售货物。
（3）工商企业（即销售货物的企业）销售安装外购机器设备以外的16%税率的货物，依照混合销售原则确定为销售货物。
如商贸公司销售外购玻璃幕墙同时提供安装服务，税目应为销售幕墙材料。
5、10%：一张发票，一个编码。
（1）建安企业（即销售服务的企业）销售安装外购机器设备，未在合同中分开注明货物和安装服务销售额，依照混合销售原则确定为销售建筑服务。
如安装公司安装机电设备，合同中只确定总价款，税目为销售安装服务。
建筑业商品编码选择和税率指引
子细 篇类章节条款项目目目
11% / 简易征收 3%
3% 指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。 3 05 01
11% / 简易征收 3% 11% / 简易征收 3% 11% / 简易征收 3%
3% 3 指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。包括固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费。
3% 指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长期使用期限的工程作业。
3
3% 指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
3
05 02 05 03 05 04
其他建筑服其务他建筑服务 3059900000000000000 11% / 简易征收 3%
指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务等工程作业。
3%
3
05 99行业小类 服源自名称工程服务 工程服务安装服务 安装服务 修缮服务 修缮服务 装饰服务 装饰服务
对应编码
3050100000000000000
3050200000000000000 3050300000000000000 3050400000000000000
建筑业开票易混税目分类编码简称
建筑业开票易混税目分类编码简称从今年1月1日起，建筑业纳税人开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
正确的显示如：*建筑服务*工程进度款；*建筑服务*劳务费；错误的显示如：*建筑服务*工程设计，*建筑服务*图审费。
本文整理了一些建筑业易混税目的编码简称。
一、工程设计，编码简称：设计服务，税目：现代服务中的文化创意服务；票面正确显示：*设计服务*工程设计；现代服务—文化创意服务—设计服务（工程设计）二、建筑图纸审核，编码简称：鉴证咨询服务，税目：现代服务中的鉴证咨询服务；票面显示：*鉴证咨询服务*图审费；现代服务-鉴证咨询服务-审图服务三、工程勘察勘探服务，编码简称：研发和技术服务，税目：现代服务中的研发和技术服务；票面显示：*研发和技术服务*工程勘察勘探；现代服务—研发和技术服务—工程勘探勘察服务四、工程造价鉴证，编码简称：鉴证咨询服务，税目：现代服务中的鉴证咨询服务；票面显示：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证；现代服务—鉴证咨询服务-工程造价鉴证五、工程监理，编码简称：鉴证咨询服务，税目：现代服务中的鉴证咨询服务；票面显示：*鉴证咨询服务*工程监理；现代服务—鉴证咨询服务-工程监理服务六、委托代建，编码简称：商务辅助服务，税目：现代服务中的商务辅助服务；票面显示：*商务辅助服务*委托代建；现代服务-商务辅助服务-委托代建七、航道疏浚服务，编码简称：物流辅助服务，税目：现代服务中的物流辅助服务；票面显示：*物流辅助服务*航道疏浚；现代服务—物流辅助服务—航道疏浚八、植物养护服务，编码简称：生活服务，税目：生活服务中的其他生活服务；票面显示：*生活服务*植物养护；生活服务—其他生活服务—植物养护服务九、电梯维护保养服务，编码简称：现代服务，税目：现代服务中的其他现代服务；票面显示：*现代服务*保养费。
现代服务-其他现代服务-保养服务十、注建筑业一些特殊的税目，建筑服务税目包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务，它们的分类编码简称统一为建筑服务，要注意的是一些特殊的税目，一是固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等这些经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费是属于建筑服务下的安装服务，票面显示*建筑服务*安装费；建筑服务-安装服务十一、物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务，票面显示*建筑服务*装修费；建筑服务-装饰服务十二、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，也是属于建筑服务，显示*建筑服务*租赁费。
常用分类编码简称(建筑行业)
建筑服务下的安装服务
编码简称
建筑服务
票面显示
*建筑服务*安装费
12、
应税行为
物业服务企业为业主提供的装修服务
税 目
建筑服务
编码简称
建筑服务
票面显示
*建筑服务*装修费
13、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，编码简称：建筑服务，税目：建筑服务；票面显示：*建筑服务*租赁费。
应税行为
建筑图纸审核
税 目
现代服务中的鉴证咨询服务
编码简称
鉴证咨询服务
票面显示
*鉴证咨询服务*图审费
4、
应税行为
工程勘察勘探服务
税 目
现代服务中的研发和技术服务
编码简称
研发和技术服务
票面显示
*研发和技术服务*工程勘察勘探
5、
应税行为
工程造价鉴证
税 目
现代服务中的鉴证咨询服务
编码简称
鉴证咨询服务
票面显示
*鉴证咨询服务*工程造价鉴证
纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的
税 目
建筑服务
编码简称
建筑服务
票面显示
*建筑服务*租赁费
14、
应税行为
纳税人销售自产或外购机器设备（含电梯）的同时提供安装服务，设备和建筑服务编码分开选，分两行开。其中安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
税 目
建筑服务
编码简称
建筑服务
票面显示
9、
应税行为
植物养护服务
税 目
生活服务中的其他生活服务
编码简称
生活服务
票面显示
*生活服务*植物养护
10、
工程施工劳务税收编码
工程施工劳务税收编码主要是指在建筑施工过程中，涉及到各项劳务所对应的税收分类编码。
在我国，建筑施工劳务的税收编码较为复杂，涵盖了多种税种和税率。
本文将对工程施工劳务税收编码进行详细解析，以帮助读者更好地了解相关税收政策。
一、建筑施工劳务的税收分类编码1. 增值税：建筑施工劳务属于建筑服务范畴，按照增值税一般纳税人的税率开具发票。
目前，建筑服务的增值税税率为9%。
在开具发票时，应选择税目为“建筑服务”的税率。
2. 企业所得税：建筑施工劳务所得属于企业收入，需按照企业所得税的税率进行缴纳。
根据我国企业所得税法，企业所得税税率为25%。
3. 个人所得税：对于从事建筑施工劳务的个人，其所得属于劳务报酬，需按照个人所得税的税率进行缴纳。
根据我国个人所得税法，个人所得税税率分为7个级别，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
4. 城市维护建设税：城市维护建设税是对从事建筑施工劳务的企业和个体工商户征收的一种地方税。
税率根据企业所在地区不同，分别为7%、5%和1%。
5. 教育费附加：教育费附加是对从事建筑施工劳务的企业和个体工商户征收的一种地方税。
税率统一为3%。
6. 地方教育附加：地方教育附加是对从事建筑施工劳务的企业和个体工商户征收的一种地方税。
税率统一为2%。
二、工程施工劳务税收编码的适用范围1. 建筑施工劳务：包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
2. 装修施工劳务：包括室内外装修、装饰、改造等业务活动。
3. 建筑施工辅助劳务：包括施工设备租赁、建筑材料销售、施工临时设施搭建等业务活动。
4. 建筑工程设计劳务：指从事建筑工程设计、咨询、评估等业务活动。
5. 建筑工程监理劳务：指从事建筑工程监理、检测、验收等业务活动。
三、工程施工劳务税收编码的注意事项1. 纳税人应按照实际提供的劳务内容，选择相应的税收分类编码开具发票。
建筑业商品编码选择和税率指引
0
11% / 简易征收 3%
305030000000000000 0
11% / 简易征收 3%
305040000000000000 30059900000000000000 11% / 简易征收 3%
3% 指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。 3
3
3% 指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长期使用期限的工程作业。
3
3% 指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
3
05 01
05 02 05 03 05 04
指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务等工程作业。
3%指 生 产 设 备 、 动 力 设 备 、起 重 设 备 、 运输 设 备 、 传 动设 备 、 医 疗实 验 设 备 以 及 其 他各 种 设 备 、 设施 的 装 配 、 安置 工 程 作 业 ，包 括 与 被 安 装设备 相 连 的 工 作 台 、梯 子 、 栏 杆 的装 设 工 程 作 业， 以 及 被 安 装设 备 的 绝 缘 、防腐 、 保 温 、 油 漆 等工 程 作 业 。 包括 固 定 电 话 、有 线 电 视 、 宽带 、 水 、 电 、燃气 、 暖 气 等 经 营 者向 用 户 收 取 的安 装 费 、 初 装费 、 开 户 费 、扩 容 费 以 及 类似收 费 。
3%
3
05 99
建筑企业常见增值税税目如何区分
建筑企业常见增值税税目如何区分？答:建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。
包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
1.工程服务。
工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业，包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业，以及各种窑炉和金属结构工程作业。
2.安装服务。
安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。
3.修缮服务。
修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
4.装饰服务。
装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修，使之美观或者具有特定用途的工程作业。
【补充规定】物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。
《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）5.其他建筑服务。
其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。
【补充规定】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）6.其他容易混淆（1）修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
建筑服务工程款税收分类编码
建筑服务工程款税收分类编码
建筑服务工程款税收分类编码是指按照中国税务机关规定制定的统一的编码体系，用
于将国家税收管辖范围内的建筑服务相关收入分类进行编码、登记和记账，以便于税务管理。
建筑服务工程款税收分类编码一共分为6大组，包括：建筑建设工程的税收分类编码、市政建设和公用事业工程的税收分类编码、装饰装修服务的税收分类编码、土石方施工的
税收分类编码、建筑施工服务的税收分类编码及建筑物鉴定评估服务的税收分类编码。
1、江苏省：41010000-41019999；
（二）市政建设和公用事业工程的税收分类编码：
2、公用事业设施的施工：44040000-44049999；
（三）装饰装修服务的税收分类编码：
5、非特定建筑物的装修服务：44160000-44169999；
6、电气安装及电缆施工：44230000-44239999。
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2018-03-02严颖房地产纳税服务网
从今年1月1日起，建筑业纳税人开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
正确的显示如：*建筑服务*工程进度款；*建筑服务*劳务费；错误的显示如：*建筑服务*工程设计，*建筑服务*图审费。
本文整理了一些建筑业易混税目的编码简称。
一、工程设计，编码简称：设计服务，税目：现代服务中的文化创意服务；票面正确显示：*设计服务*工程设计；
现代服务—文化创意服务—设计服务（工程设计）二、建筑图纸审核，编码简称：鉴证咨询服务，税目：现代服务中的鉴证咨询服务；票面显示：*鉴证咨询服务*图审费；
现代服务-鉴证咨询服务-审图服务
三、工程勘察勘探服务，编码简称：研发和技术服务，税目：现代服务中的研发和技术服务；票面显示：*研发和技术服务*工程勘察勘探；
现代服务—研发和技术服务—工程勘探勘察服务
四、工程造价鉴证，编码简称：鉴证咨询服务，税目：现代服务中的鉴证咨询服务；票面显示：*鉴证咨询服务*工程造价鉴证；
现代服务—鉴证咨询服务-工程造价鉴证
五、工程监理，编码简称：鉴证咨询服务，税目：现代服务中的鉴证咨询服务；票面显示：*鉴证咨询服务*工程监理；
现代服务—鉴证咨询服务-工程监理服务
六、委托代建，编码简称：商务辅助服务，税目：现代服务中的商务辅助服务；票面显示：*商务辅助服务*委托代建；
现代服务-商务辅助服务-委托代建
七、航道疏浚服务，编码简称：物流辅助服务，税目：现代服务中的物流辅助服务；票面显示：*物流辅助服务*航道疏浚；
现代服务—物流辅助服务—航道疏浚
八、植物养护服务，编码简称：生活服务，税目：生活服务中的其他生活服务；票面显示：*生活服务*植物养护；
生活服务—其他生活服务—植物养护服务
九、电梯维护保养服务，编码简称：现代服务，税目：现代服务中的其他现代服务；票面显示：*现代服务*保养费。
现代服务-其他现代服务-保养服务
十、注建筑业一些特殊的税目，建筑服务税目包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务，它们的分类编码简称统一为建筑服务，要注意的是一些特殊的税目，一是固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等这些经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费是属于建筑服务下的安装服务，票面显示*建筑服务*安装费；
建筑服务-安装服务
十一、物业服务企业为业主提供的装修服务属于建筑服务，票面显示*建筑服务*装修费；
建筑服务-装饰服务
十二、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，也是属于建筑服务，显示*建筑服务*租赁费。
建筑服务-租赁服务
十三、自产货物同时提供安装服务，货物就是货物，服务就是服务，编码分开选，分两行开。
十四、一般纳税人销售电梯，同时提供安装，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税，安装部分票面显示*建筑服务*安装费。