工程造价审计方案

造价审计方案一、审计、咨询目得（一）合规性:通过对基本建设项目概（预）算、结算审核,规范建设行为,在工程造价得重大方面及时提出意见与建议,提请业主与投资单位适时处理解决,避免出现重大得违规事件与现象,使项目顺利建成。

能经得起上级国家机关得审计、监督与考核,充分保障基建行为得合法、合规性,并充分维护国家与*** 有限公司正当得业主权益。

（二）经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作, 节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出, 避免项目总体与各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支得合理性。

及时纠正项目建设中存在得问题,以节约建设资金,提高国有建设资金得使用效益。

（三）提供技术支持: 协助业主单位对基本建设资金进行管理与监督,审查与评价基本程序得合规合法性,出具咨询意见。

通过对基本建设项目审核,保证建设资金合理、合法使用,及时总结建设经验,协助业主健全规章制度,促进与加强项目建设管理为,为业主提供技术支持与管理咨询。

二、审计、咨询依据（一）《中国注册会计师独立审计准则》（二）《国有建设单位会计制度》（三）《国有建设单位会计制度补充规定》（四）《基本建设财务管理规定》（五）《基本建设财务管理若干规定》（六）《财政投资项目审核操作规程》（试行）（七）《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度得通知》（八）《关于实行建设项目法人责任制得暂行规定》（九）《财政部关于加强专项资金拨款管理得通知》（十）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序与审批规定得通知》（十一）《关于加强建设项目工程预（结）算、竣工决算审查管理规定得通知》（十二）财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》;（十三）工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知（十四）工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其她有关合同、工程设计变更通知单（十五）工程施工图纸（十六）国家主管部门及地方有关部门颁布得标准、定额与工程技术经济规范（十七）项目立项有关批复文件、批准得设计概算书与修编概算书（十八）与工程项目相关得市场价格信息、同类项目得造价及其她有关得市场信息（十九）其她法律法规（二十）委托单位对于该项目审计得要求三、审计、咨询服务内容及重点按“邀请函”对服务范围与内容得要求,工程造价咨询、审计提供下列服务:1、维修工程概（预）算审计;2、维修工程结算审计;3、工程造价咨询。

要实现本次审计与造价咨询控制目标,首先需对工程造价控制得风险因素进行分解,其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制因素,在工程管理中须通过不同阶段得管理及控制,降低此类因素对造价得影响;对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制因素,主要通过设置适当得合同条款,将部分风险实行转移,从而降低造价控制风险。

本次审计、咨询服务内容细分为:建设项目管理审核,咨询:1. 检查建设项目基本建设程序执行情况;2. 核实项目建设管理制度执行情况,检查就是否实行项目招投标管理,就是否实行项目法人制、合同制、监理制与施工安全、质量监督备案;3. 检查建设单位得内部工程管理制度得设立与执行情况;4. 了解建设单位基建资料得归集、整理与存档情况,检查送审资料完整性、合法性;5. 了解工程项目得组织管理模式,结合模式特点审核其整体项目得组织管理工作。

6. 在实施过程中,针对建设项目管理,尤其就是涉及工程造价得监控与管理,提供及时、全面得咨询服务,力争达到“事前控制''得效果。

建设项目工程概、预算、结算审核与咨询:1. 检查项目概、预算得合法性,复核建安投资得单位指标,审核工程造价控制得合理性;根据需要,提供咨询服务;2. 审核已完成项目结算书得合法性、正确性,计算、审核已完成项目建安投资得各项组成,审核工程造价得真实性;根据需要,提供咨询服务;3. 根据工程实际投资与概算投资进行造价对比分析,检查项目概预算执行情况;4. 其她与工程造价相关得咨询服务。

根据审计项目得特点与本工作方案确定得审计内容,对贵中心建设项目主要确定以下审计重点:（一）基本建设程序合规性审计基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主,重点审计以下内容:1. 重点检查建设工程前期就是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准得投资估算,审核项目立项程序就是否合规,审批手续就是否完备、合法;审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性;2. 检查项目开工手续就是否齐全。

重点审计设计、监理及施工总承包单位得招投标确定过程, 以及业主指定分包工程得招投标与按《招投标法》规定应进行招投标得加工材料、设备材料采购及其她服务项目。

3. 审计建设项目就是否全面推行合同制;审核项目各项经济合同内容得有效性、真实性;审核所定施工合同或协议书中得责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等就是否全面、合规,就是否成立、合理;施工合同中主要条款就是否与招标文件、中标条件相符;审核与设计、监理等单位签定得合同就是否合法合规,收费就是否合理。

（二）已完工项目得结算审计1. 审核工程结算书就是否真实准确,主要包括: 一一认真审核计算工程量, 检查结算书得工程量就是否符合规定得计算规则,数量就是否准确;一一检查分项工程预算定额选套就是否合规,选用就是否恰当,结算换价就是否正确; 一一核实工程取费就是否执行相应得计算基数与费率标准; 一一核查设备、材料用量就是否与定额含量或设计含量一致; 一一作好市场调查,审核设备、材料就是否与市场价格有较大差距,有关材料调价就是否按规定进行调整;一一核查结算项目就是否与图纸相符;一一设计变更与现场签证就是否存在与中标书项目重复计算得现象；一一有无实际施工中使用得材料得品种、规格、数量与所报送结算不一致得情况；—就是否执行合同之规定；一一奖惩、索赔得计算就是否正确合理。

2. 会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位得施工范围与造价。

四、审计、咨询服务工作程序审计咨询服务工作程序，如下图所示：（一）审前调查首先，本所选派注册造价工程师，根据委托人得要求进行审前调查向主管部门了解初步情况，包括资金管理、建设规模、建设进度、项目建设得意义与重要性。

初步了解项目单位得内部管理情况，确定具体得审核工作量。

按照合同约定，提岀咨询服务得初步意见--------------- 根据沟通信息，提岀提报委托单位审计与咨询服务得内容--------- 需要提供咨询服务根据投标文件，提岀需提供财务咨询服务得内容服务计划阶段制定咨询服务计划项目总负责人审核咨询服务计划提出修改意见服务实施阶段服务成果形成阶段实施与改进阶段成立项目审计咨询服务团队开展项目审计咨询管理工作形成阶段性审计与咨询成果文件项目总复核人审阅咨询成果文件形成最终咨询成果文件辅助实施关注实施中出现得问题，对咨询成果性文件提出修订（二）审计实施审计实施步骤-审计实施阶段配合开展咨询工程就咨询成果文件提出意见组织实施1、深入了解项目得具体情况：包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理与控制制度、财务管理制度等。

2、审计建设项目资金来源情况，核实建设项目得资金到位、使用情况。

3、审计基建资金使用得合规性。

在实际审计中，审计人员以国家建设项目管理方面得规定及有关合同协议为依据，审查建设资金使用就是否合理、合规，并揭露建设资金使用中得问题。

（三）内部控制管理制度审查咨询没有规矩不成方圆，只有健全项目内控管理制度，严格执行建设法规与内控管理制度，实行规范得建设项目管理，才能有效降低建设风险，合理控制工程造价，实现本项目工程管理得合规性、合法性与建设资金使用得效益性，并确保工程竣工时通过政府审计，将本工程因建设成为阳光工程与价值工程。

建设项目管理不仅涉及建设单位内部各管理部门，而且与施工、监理、设计以及设备供货商等各参建单位密切相关，管理内容也涉及工程工期、质量、造价与安全等各个方面，因此为保证建设项目得规范有序地实施，必须建立健全各项管理制度，使参建各方对各项工程管理工作有章可循。

通常，作为大型建设项目得管理单位，一般应建立现场、施工、造价及财务管理制度。

2、审查内部控制管理制度得合法性、合理性重点关注招标、合同及财务管理制度与现行法规得符合性审查,避免与现行法规产生冲突；并结合本项目得组织管理形式与行业管理经验对制度得合理性进行评价，应主要关注制度得严谨性与可执行性, 避免制度设计缺陷。

3、审查业务流程管理得有序性建设单位应根据管理制度合理确定业务管理得流程，对业务管理得各环节得内控管理进行明确，重点审查就是否落实各业务流程环节涉及得各相关部门得职责范围、处理时限及设置其上下衔接部门，切实保证管理制度得有序实施，有效避免今后因业务处理流程不清而造成得推诿、积压及拖延现象。

4、审查内部组织架构职责设置得合理性应关注项目管理单位得内部组织分工就是否明确，要求落实岗位责任制度；建设单位组织架构得设置应考虑对概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审核等不相容岗位要分离；并明审计进驻现场确各岗位得授权审批制度，避免管理风险。

5、内部管理制度审查与咨询工作流程根据基建项目得实际情况，对于内控审查工作流程如下图所示：审计进驻现场（四）概算（预）审核、咨询设计概（预）算情况审计，主要审查概（预）算编制情况，设计概（预）算得构成就是否合理，有无错、漏、碰、缺等现象，总概算投资就是否考虑全面，以防止项目概（预）算不足造成资金规模有缺口，拖长建设工期等情况。

（五）工程结算审核1•提供结算编制要求，规范结算报送作为本项目得造价咨询单位，审计组将规范施工单位得送审结算书格式，要求按国家及北京市建设、财政、审计等主管部门得有关要求编制结算文件要求。

2•公正合理，严格工程结算审核实施结算审核，编制工程结算审核报告。

3•竣工结算审核重点工程结算审核主要对结算书编制合规性审核,并对照设计图纸、工程招标文件、投标文件与工程合同、预算及已批准得设计变更、洽商索赔等进行复核,检查就是否有重复报项与甲供材料款少扣、漏扣等现象,确定结算内容得真实性。

为保证工程竣工最终通过政府审计,作为全过程造价咨询单位首先要为业主把好结算审核关。

根据我公司长期对政府项目得工程审计经验,确定本项目工程竣工结算审核重点如下:(1) 工程结算书与招标文件、合同文件符合性审核①审核施工单位报送得结算书就是否与合同约定得结算条款相符合;②审核施工合同中确定得建设标准、建设内容、合同价格就是否与投标书承诺内容一致,就是否控制在批准得初步设计及概算文件规定范围内。

③审核所定施工合同或协议书中得责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等主要条款就是否与招标文件、中标条件相符。