《纳税筹划》形考册参考答案(中央电大)
《纳税筹划形成性考核册》参考答案(中央电大)
纳税筹划作业一〔第1－3章〕学习小组讨论〔从以下两类标题问题中各任选1题进行讨论〕理解内容1.如何理解纳税筹划底子概念的几层涵义？2.纳税筹划发生的主客不雅原因有哪些？3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？4.按照节税道理分类、纳税筹划如何划分？5.纳税筹划应遵循哪些原那么？6.简要表达纳税筹划的步调。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？8.防范纳税筹划风险的方法包罗哪些？9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何操纵税收优惠政策进行税收筹划。
13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的底子道理。
16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。
17.销项税额筹划的方法有哪些？18.进项税额筹划的方法有哪些？19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？20.简述增值税出口退税纳税筹划道理与方法。
应用内容1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行阐发。
2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？3.税负转嫁筹划的具体方法。
4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。
5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。
6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。
要求：1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时2.当堂当真填写讨论记录表中的每一项内容。
3.教师按照参与者的实际表示，给出成就。
讨论记录表教师评语：成就_________纳税筹划作业二〔第4－6章〕网上教学活动〔操纵QQ群颁发定见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情给分。
从以下两类标题问题中任选1题进行讨论〕理解内容1.消费税计税依据的法律规定。
2.消费税税率的筹划思路。
国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案
国家开放大学《纳税筹划》形考任务1-5参考答案形考任务1一、单项选择题1.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 财产权利B. 行政权力C. 政治权利D. 所有权2.税收三性是指（）A. 政策性、强制性、无偿性B. 广泛性、强制性、固定性C. 无偿性、自觉性、灵活性D. 无偿性、固定性、强制性3.税收法律关系中的主体是指（）A. 纳税主体B. 征纳双方C. 征税主体D. 纳税主体4.税务筹划的主体是（）A. 税务机关B. 计税依据C. 征税对象D. 纳税人5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 违法性B. 前瞻性C. 合法性D. 违法性6.以下选项中，属于纳税人的有（）A. 外国人和无国籍人B. 代收代缴义务人C. 代扣代缴义务人D. 居民企业7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A. 超额累进税率B. 定额累进税率C. 超率累进税率D. 全额累进税率8.税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
A. 生产经营行为发生后B. 纳税义务发生之前C. 生产经营行为发生后D. 纳税义务发生之后9.税收筹划的目标是（）A. 税负最小化B. 成本最小化C. 企业价值最大化D. 企业利润最大化10.（）是税收筹划的前提和基础A. 动态性B. 系统性C. 合法性D. 安全性11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。
A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税B. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务12.下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
「2021秋期」国开电大本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案
「2021秋期」国开电大本科《纳税筹划》网上形考（任务一至四）试题及答案[2021秋期]国开电大本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案题目顺序是随机的，按照题目首字拼音搜索试题。
形考任务一试题及答案一、单选题l [题目]( )是税收筹划的前提和基础。
l [答案]合法性l [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担。
l [答案]分公司l [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
l [答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务l [题目]如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按股息、红利所得项目( )的税率计算缴纳个人所得税。
l [答案]0.2 l [题目]税收筹划的目标是( )。
l [答案]企业价值最大化l [题目]税收筹划的主体是( )。
l [答案]纳税人l [题目]税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划。
l [答案]纳税义务发生之前l [题目]税收法律关系中的主体是指( )。
l [答案]征纳双方l [题目]税收三性是指( )。
l [答案]无偿性、固定性、强制性l [题目]税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是( )。
l [答案]政治权力l [题目]我国实行法人所得税制度，( )是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能中抵母公司利润。
l [答案]子公司l [题目]下列关于纳税人身份的纳税等划的说法中正确的是( )。
l [答案]利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品l [题目]下列情况是非居民企业的是( )。
l [答案]在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业l [题目]下列说法不正确的是( )。
l [答案]非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人l [题目]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是( )。
国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案
国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案国开(中央电大)本科《纳税筹划》网上形考(任务一至四)试题及答案说明：适用专业及层次：会计学，会计学(统计系统方向)本科。
课程考核：形考(比例50%；形考平台http：//)；终考(比例50%；终考手段纸考)；本资料为网上形考试题及答案。
题目顺序是随机的，使用查找功能(Ctrl＋F)进行搜索。
形考作业一试题及答案 [题目]以下选项中，不属于累进税率形式的是( )。
[答案]定额累进税率 [题目]以下选项中，属于纳税人的有( )。
[答案]居民企业 [题目]税收三性是指( )。
[答案]无偿性、固定性、强制性 [题目]( )是税收筹划的前提和基础。
[答案]合法性 [题目]( )与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由成立分公司的总公司承担。
[答案]分公司 [题目]《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则( )。
[答案]对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚；对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制；对自然人逃避缴纳税款并处罚金；分层次处罚 [题目]从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资( )，可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
[答案]种子期科技型企业；初创期科技型企业 [题目]递延纳税筹划法是( )。
[答案]推迟纳税义务发生时间；获取了货币时间价值的相对收益；企业没有减少税款的缴纳 [题目]对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是( )。
[答案]履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务 [题目]非居民企业取得的下列所得中，免征所得税的有( )。
[答案]国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；经国务院批准的其他所得；外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 [题目]高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。
电大本科纳税筹划形成性考核册作业答案
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？
8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？
9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？
10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险
6.绝对节税又可以分为（AD）。
A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税
三、判断正误题：
1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。
2.（√）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.（×）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
4.（√）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
（3）政策性风险。利用国家相关政策进行纳税筹划可能遇到的风险，称为纳税筹划的政策性风险。
（4）操作性风险。由于纳税筹划经常是在税收法律、法规规定的边缘操作，加上我国税收立法体系层次多，立法技术错综复杂，有的法规内容中不可避免存在模糊之处，有的法规条款之间还有一些冲突摩擦。这就使纳税筹划具有很大的操作性风险。
纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风险承受能力等。
（3）制定选择筹划方案
在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、制定筹划方案。
（3）事先筹划原则。纳税筹划是筹划者国家对自身未来一段时期困难的经营、理财等行为做出的安排。纳税人的纳税义务是在纳税人的某项行为发生后就已经产生，并不是计算缴纳税款时才需要考虑的问题。
纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)
纳税筹划形考册参考答案(DOC 11页)纳税筹划作业一（第1－3章）学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？5.纳税筹划应遵循哪些原则？6.简要叙述纳税筹划的步骤。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。
16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。
17.销项税额筹划的方法有哪些？18.进项税额筹划的方法有哪些？讨论记录表姓名班级地点时间讨论内容理解内容：纳税人的筹划主要从哪些角度切入？应用内容：增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用发言提纲理解内容：1.纳税人的法律界定2.纳税人筹划的基本原理3.纳税人筹划的切入角度主要有哪些应用内容：1.兼营与混合销售的概念2.混合销售和兼营行为的纳税筹划原理3.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法体会通过对理解内容中问题的讨论，大家对纳税人的法律界定更加明晰。
从而对纳税人筹划的原理及切入角度有了更深刻的理解，使以后在实践中的实际筹划有了理论指导。
通过讨论和几个案例分析，大家还认识到纳税筹划是一门实践性很强的课程。
有些理论上做得很完美的筹划放在现实中不一定行得通，因为现实情况千差万别。
因此要做成一个好的筹划需要很多前提条件，要建立在对税法、企业情况、外部环境的充分了解上，而且要具体问题具体分析，需要筹划人具有非常高的知识水平和很强的实践能力。
电大纳税筹划形成性考核册答案
纳税筹划形成性考核册一、单项选择题〔每题2分，共20分〕1.纳税筹划的主体是〔A〕。
2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的全然区不是具有〔D〕。
3.避税最大的特点是他的〔C〕。
4.企业所得税的筹划应重点关注〔C〕的调整。
5.按〔B〕进行分类，纳税筹划能够分为尽对节税和相对节税。
6.相对节税要紧考虑的是〔C〕。
7.纳税筹划最重要的原那么是〔A〕。
二、多项选择题〔每题2分，共10分〕1.纳税筹划的合法性要求是与〔ABCD〕的全然区不。
2.纳税筹划按税种分类能够分为〔ABCD〕等。
3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为〔ABCD〕等。
4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为〔ABCD〕等。
5.纳税筹划风险要紧有以下几种形式〔ABCD〕。
6.尽对节税又能够分为〔AD〕。
三、判定正误题：1.〔×〕纳税筹划的主体是税务机关。
2.〔√〕纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
3.〔×〕欠税是指递延税款缴纳时刻的行为。
4.〔√〕顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
5.〔√〕覆盖面越大的税种其税负差异越大。
6.〔×〕所得税各税种的税负弹性较小。
7.〔×〕子公司不必单独缴纳企业所得税。
8.〔√〕起征点和免征额根基上税收优惠的形式。
9.〔√〕企业所得税的筹划应更加关注本钞票费用的调整。
10.〔×〕财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最全然的原那么。
四、简答题〔每题10分，共20分〕1.简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在准许的范围内，凭借给予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与，以到达减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是：〔1〕纳税筹划的主体是纳税人。
关于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为根基上涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收、，能够通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划〞的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考网考作业及答案
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课程总成绩 = 形成性考核×50% + 终结性考试×50%
形考任务1
一、单选题（10道，共40分）
题目1
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
选择一项：
A. 合法性
题目2
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
选择一项：
B. 定额累进税率
题目3
以下选项中，属于纳税人的有（）
选择一项：
C. 居民企业
题目4
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：
B. 纳税义务发生之前
题目5
税收筹划的目标是（）
选择一项：
D. 企业价值最大化
题目6
下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（）。
选择一项：
B. 实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补
题目7。
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纳税筹划作业一
（第1－3章）
学习小组讨论（从以下两类题目中各任选1题进行讨论）
理解内容
1.如何理解纳税筹划基本概念的几层涵义？
2.纳税筹划产生的主客观原因有哪些？
3.按照企业运行或个人理财过程分类、纳税筹划如何划分？
4.按照节税原理分类、纳税筹划如何划分？
5.纳税筹划应遵循哪些原则？
6.简要叙述纳税筹划的步骤。
7.纳税筹划可能遇到哪些形式的风险？
8.防范纳税筹划风险的方法包括哪些？
9.纳税人的纳税筹划主要从哪些角度切入？
10.计税依据的筹划有哪些操作方法？请举例加以说明。
11.比例税率与累进税率有何区别？税收筹划的侧重点有何不同？
12.请举例说明如何利用税收优惠政策进行税收筹划。
13.所有的商品都能实现税负转嫁吗？为什么？
14.税负转嫁筹划法能最终降低应纳税款吗？为什么？
15.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择纳税筹划的基本原理。
16.简述增值税纳税人与营业税纳税人身份选择纳税筹划方法。
17.销项税额筹划的方法有哪些？
18.进项税额筹划的方法有哪些？
19.增值税税收优惠政策纳税筹划方法有哪些？
20.简述增值税出口退税纳税筹划原理与方法。
应用内容
1.找出你生活中或工作中直接节税和间接节税的案例进行分析。
2.纳税人、计税依据、税率筹划有哪些方法？
3.税负转嫁筹划的具体方法。
4.一般纳税人与小规模纳税人身份筹划方法的应用。
5.增值税纳税人与营业税纳税人的筹划方法的应用。
6.增值税税收优惠政策筹划方法的应用。
要求：
1.按实有人数分组讨论，每组不超过10人，讨论时间为1课时
2.当堂认真填写讨论记录表中的每一项内容。
3.教师按照参与者的实际表现，给出成绩。
讨论记录表
教师评语：
成绩_________
纳税筹划作业二
（第4－6章）
网上教学活动（利用QQ群发表意见或参加网上答疑辅导等活动均可由教师酌情给分。
从以下两类题目中任选1题进行讨论）
理解内容
1.消费税计税依据的法律规定。
2.消费税税率的筹划思路。
3.消费税特殊条款的规定。
4.营业税纳税人的筹划方法。
5.不同行业营业税计税依据的法律规定。
6.营业税税率的筹划思路。
7.营业税的优惠政策。
8.居民企业与非居民企业的税收政策。
9.子公司与分公司的税收政策。
10.企业所得税应纳税所得额的确定。
11.企业所得税税率的筹划。
12.企业所得税优惠政策的规定。
应用内容
1.消费税纳税人的纳税筹划方法。
2.如何通过选择合理销售方式进行消费税纳税筹划？
3.消费税税率的纳税筹划原理及方法。
4.以应税消费品实物抵债的筹划方法。
5.以应税消费品入股投资的筹划方法。
6.营业税计税依据的筹划方法（服务业、房地产业、金融保险业）
7.营业税优惠政策的筹划方法。
8.特定经营行为筹划的思路与方法。
9.企业所得税纳税人筹划方法（个人独资企业、合伙企业与公司制企业的选择；
子公司与分公司的选择；私营企业和个体工商户业户的选择）。
10.企业所得税计税依据的筹划方法（收入筹划、费用扣除项目的筹划、亏损弥
补的筹划）。
11.企业所得税优惠政策筹划方法（投资地区选择、投资方向选择）
参加活动记录表
教师评语：
成绩_________
纳税筹划作业三
（第7－8章）
课堂讨论（由任课老师从以下两类题目中各任选1题进行讨论）理解内容
1.个人所得税纳税人和所得来源地的法律界定。
2.个人所得税征税范围、计税依据法律界定。
3.个人所得税税率形式及标准。
4.在中国境内无住所个人税收优惠的相关规定。
5.境外收入已纳税款抵免规定。
6.公益性捐赠免税规定。
7.如何理解土地增值税的筹划原理？
8.资源税筹划方法。
9.城镇土地使用税筹划方法。
10.印花税筹划方法
11.车船税纳税筹划方法。
12.车辆购置税纳税筹划方法。
13.契税纳税筹划方法
应用内容
1.个人所得税纳税人的筹划方法有哪些？
2.个人所得税计税依据筹划方法（应税收入项目转换、工资薪金均匀化、分
项计算、支付次数确定、所得再投资、合理确定费用、年终奖等特殊规定的筹划）
3.个人所得税税率筹划方法（高边际税率向低边际税率转换、累进税率与比
例税率转换）
4.个人所得税税收优惠政策筹划方法。
5.如何运用土地增值税纳税筹划方法解决实际问题？
6.房产税纳税筹划方法如何运用？
讨论记录表
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教师评语：
成绩_________
纳税筹划作业四
结课论文（自己完成部分需800字以上，题目自定）
内容
1.学习纳税筹划课程的体会。
2.对纳税筹划的典型案例进行分析。
3.自己进行纳税筹划的案例及其分析。