银行存款练习题及答案
基础会计学练习题及答案
基础会计学练习题及答案1. 单选题1. 编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（）。
A. 本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项B. 本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项—银行已记减少而本单位未记减少的账项C. 本单位银行存款余额+本单位已记减少而银行未记减少的账项—本单位已记增加而银行未记增加的账项D. 本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项—银行已记增加而本单位未记增加的账项正确答案：B2. 下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是（）。
A. 短期借款B. 固定资产C. 长期借款D. 应收账款正确答案：A3. 会计人员对真实合法但小写金额错误的原始凭证应（）。
A. 直接据以编制记账凭证B. 将金额更正后据以编制记账凭证C. 退回出具单位重新开具D. 不予受理，并向单位负责人报告正确答案：C4. 以下现金流量表列示的项目中，属于投资活动产生的现金流量的是（）。
A. 支付给生产工人的工资B. 收到的税费返还C. 取得的投资收益D. 收到的投资款正确答案：C5. 某公司按照规定转销确实无法支付的应付账款8000元，下列会计分录中，正确的是（）A. 借：应付账款8000 贷：主营业务收入8000B. 借：应付账款8000 贷：其他业务收入8000C. 借：应付账款8000 贷：资本公积8000D. 借：应付账款8000 贷：营业外收入8000正确答案：D6. 某企业年末时，将“本年利润”账户的贷方余额转入“利润分配”账户的贷方，该结转数是企业（）。
A. 实现的利润总额B. 实现的营业利润C. 实现的税后净利D. 实现的主营业务收入正确答案：C7. 企业在填列资产负债表预付款项项目时，假设不考虑计提的坏账准备，以下表达正确的是（）。
A. 根据预付账款明细账的期末余额填列B. 根据预付账款借方余额合计数，加上应付账款借方余额合计数填列C. 根据预付账款贷方余额合计数，加上应付账款贷方余额合计数填列D. 根据预付账款借方余额合计数，加上应付账款贷方余额合计数填列正确答案：B8. 记账凭证账务处理程序适用于（）的单位使用。
第二章习题答案
第二章财务管理的价值观念参考答案一、练习复利终值的计算和利率的确定方法1．资料：某人存入银行40 000元，年利率为6%，每半年复利一次。
2．要求：（1）此笔存款达到80 000元的存款期限。
（2）如果要求在第3年年末存款本息达到60 000元，存款利率应达到多少？（1）80000＝40000×（F/P，3％，n），即（F/P，3％，n）＝2当 n=23时，（F/P，3％，23）＝1.9736；当n=24时，（F/P，3％，24）＝2.0328 插值法，n=23.45半年，也即约11.7年。
（2）40000×（F /P，i，6）＝60000，即（F /P，i，6）＝1.5 当 i=6%时，（F/P，i，6）＝1.4185；当i=7%时，（F/P，i，6）＝1.5007 插值法，i=6.99%。
所以存款利率必须达到半年利率为6.99％。
二、练习复利终值的计算和年金的确定方法1. 资料：某企业借入资金50 000元，期限为5年，年利率为12%。
2. 要求：（1）若半年计息一次，到期一次性偿还本息，应还多少？（2）若每年等额偿还本息，每年应还多少？（1）50000×（F/P，6％，10）＝50000×1.7908＝98540 元（2）50000×（F/P，12％，5）＝A×（F/A，12％，5）即A＝（50000×1.7623）÷6.3528=13870.26元三、练习年金现值的计算方法1．资料：某人现在存入银行一笔现金，计划9年后每年年末从银行提取现金5 000元，连续提取10年。
2. 要求：在利率为4%的情况下，现在应存入银行多少元？P=5000×（P/A，4％，10）×（P/F，4％，9）=28493.59元或p=5000×（P/A，4％，19）-5000×（P/A，4％，9）=28493 元四、练习年金的计算方法1．资料：拟购一房产，三种付款方法：（1）从现在起，每年初付9.5万，连续付15次。
商业银行练习题及答案
商业银行练习题及答案导言：商业银行在金融体系中扮演着重要的角色，为经济的发展提供资金支持和金融服务。
为了加深对商业银行的理解，以下是一些常见的商业银行练习题及答案，帮助读者巩固对该领域的知识。
第一部分：选择题1. 以下哪项不是商业银行的基本职能？a) 存款业务b) 贷款业务c) 外汇兑换业务d) 股票交易业务答案：d) 股票交易业务。
商业银行的基本职能包括接受存款、发放贷款、进行外汇兑换等，股票交易业务属于证券公司的职能领域。
2. 在商业银行中，负责发放个人贷款的部门是：a) 零售金融部b) 企业金融部c) 风险管理部d) 资产管理部答案：a) 零售金融部。
商业银行通常分为零售金融部和企业金融部两大部门，零售金融部负责发放个人贷款，企业金融部负责对企业进行融资支持。
3. 商业银行的主要利润来源是：a) 利息差b) 手续费收入c) 投资收益d) 资本利得答案：a) 利息差。
商业银行通过存款贷款的利息差来获取利润，手续费收入、投资收益和资本利得也是银行的收入来源，但利息差是主要利润来源。
第二部分：填空题1. 商业银行属于______，是金融体系中的重要组成部分。
答案：金融机构。
2. 商业银行在资金划转中起到了________的作用。
答案：中介。
第三部分：解答题1. 商业银行与其他金融机构的区别是什么？请列举至少两点。
答案：首先，商业银行的主要业务是接受储户存款和发放贷款，而非金融机构可能会从事证券经纪、保险等其他业务。
其次，商业银行可以发行货币，具有货币创造的功能，而其他金融机构没有这个权力。
2. 商业银行的风险管理包括哪些方面？请简要说明。
答案：商业银行的风险管理主要包括信用风险、流动性风险和市场风险。
信用风险是指借款人无法按时偿还贷款的风险，流动性风险是指银行面临资金不足导致无法及时偿还债务的风险，市场风险是指银行持有的投资资产在市场价格波动中造成的损失的风险。
总结：商业银行是金融体系中不可或缺的重要组成部分，其在经济发展中发挥着重要的支持和服务作用。
练习题
• 有A、B、C三个独立投资方案，其寿命期相同， 各方案的现金流量见下表，基准收益率为10％。 试求（1）若资金没有限制条件，选择最优的 组合方案。（2）若资金限额为6000万元，用 获利指数排序法进行最佳项目组合的选择。 （1.69,1.268,1.65）
年份 方案 A B C
0
－1500 －2500 －2500
1
800 1000 1300
2
800 1000 1300
3
800 1000 1300
4
800 1000 1300
• 某项目有关数据见表，设基准收益率为10％，基 准投资回收期为3年，寿命期为5年，则该项目静 态回收期为（ ），该项目是否可行？ (万元) • 年份 0 1 ２ ３ ４ ５ NCF -200 60 60 60 60 60 •
• 某人购入10年期债券一张，从第六年年末 到第10年年末每年可以获得本息200元，市 场利率为9%，计算该债券的现值。（） • 某人准备在第五年年末获得1000元的收入， 年利息率为10%，试计算： • （1）每年计息一次，现在应存入多少钱？ • （2）每半年计息一次，现在存多少钱？
• 把100元存入银行后，10年末可以获得本利 和259.4元，问：银行存款的利率是多少？ • 现在存银行5000元，在利率为多少时，才 能保证今后10年中每年得到750元？ （8.147%）
• •
某投资者拟购买一处房产，开发商提出了三个付款方案： 方案一是现在起15年内每年末支付10万元；方案二是现 在起15年内每年初支付9.5万元；方案三是前5年不支付， 第六年起到15年每年末支付18万元。假设近银行贷款利 率10%复利计息，若采用终值方式比较，问哪一种付款 方式对购买者有利？
银行业务练习题
D．因重大过失取得票据的
22．根据《票据法》的规定，票据债务人承担票据义务的情况包括
() 。
A．汇票承兑人因承兑而应承担付款义务
B．本票出票人因出票而承担自己付款的义务
C．支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务
D．汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付
款时的付款清偿义务
据是 () 。
A．银行汇票
B．商业汇票
C．银行本票
D．支票
11．由出票人签发的、 委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款
人或者持票人的票据是 () 。
A．银行汇票
B．商业汇票
C．银行本票
D．支票
12 银行汇票的提示付款期限为自出票日起 ( ) 。
A． 15 日 B． 20 日
C． 1 个月 D． 3 个月
D．承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的
21．根据《票据法》的规定，票据债务人可以在下列情况下对持票人行使抗辩权
() 。
A．与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的
B．以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据
的
C．明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩权由而取得票据的
应通知单位自发
出通知之日起 ( ) 日内办理销户手续， 喻期视同自愿销户， 未划转款项列入久悬未取专户管
理。
A． 10 B． 15
C． 20 D． 30
22．自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为
() 。
A．临时存款账户
B．个人银行结算账户
C．专用存款账
银行会计练习题汇总
1224
264+360*11＝4224（元）
100000* 3.6 ‰ *12＝4320（元）
4320+100000 * 0.36% *16/360＝4336（元）
活期部分利息16元。
例题： 1. 储户李明1月20日存入一年期的整存整取储蓄存 款5000元。月利率为2.1‰ ，当年5月18日李明来行 要求提前支取，经审核同意办理，按活期利率支付 利息，年利率为0.72%，要求作出支付本息的会计分
会计分录如下 ：
借：单位定期存款——××单位户100000
利息支出——定期存款利息户 4350
贷：单位活期存款——××单位户 104350
借：应付利息 4342（已提利息）
贷：利息支出
4342
例：某单位于2013年3月10日通过单位活期账户转 存入银行定期存款100000元定期，存期一年，月利 率为3.6 ‰ ，该单位于2014年3月26日来行支取，支 取日活期存款0.36%年利率。 2013年3月10日， 借：单位活期存款 100000
1.为下列存款账户计算积数并计算利息，办理利息转账。 户名：江南大学 账号：2010007 月利率：0.6‰
20XX年 摘要 借方 贷方 借或 贷 贷 2000 5000 1100 45000 贷 贷 贷 贷 余额 80000 日数 72 1 积数 5760000 80000
月
6 6 6 6 6
日
到期利息=1500×1×2.52%=37.8（元）
逾期利息=1500×0.36%÷360×9
=0.135（元）
利息支出=37.8+0.14=37.94（元）
5.某储户2008年10月11日存入定期3年的储蓄存款
会计基础第九章银行存款练习题
第九章银行存款核算练习（一）单项选择题1、按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。
A.2类B.3类C.4类D.5类2、企业的工资、奖金等库存现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款3、支票的提示付款期限为（）。
A.3天B.7天C.10天D.15天4、商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年5、托收承付结算每笔的金额起点为（）元。
A.1000B.5000C.10000D.200006、下列结算方式中，（）不可用于异地结算。
A.委托收款B.汇兑C.银行汇票D.银行本票7、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A.外埠存款B.备用金C.信用证存款D.银行本票存款8、企业存放在银行的外埠存款，应通过（）科目进行核算。
A.其他货币资金B.银行存款C.存出投资款D.库存现金9、下列属于其他货币资金核算内容的是（）。
A.库存人民币B.库存外币C.信用卡存款D.银行存款10、银行存款日记账的账簿形式应该是（）。
A.三栏式活页式账簿B.多栏式活页式账簿C.两栏式订本序时账簿D.三栏式订本序时账簿11、企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.信用证12.企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金是指（）A.外埠存款B.银行汇票C.存出投资款D.信用证（二）多项选择题1、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的有（）。
A.银行汇票存款B.银行承兑汇票C.备用金D.外埠存款2、以下各项属于“其他货币资金”核算范围的有( )。
A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.存出投资款。
3、根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户4、下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。
练习题(_银行存款余额调节表)
银行存款余额调节表练习题一、华天公司2008年10月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单的存款余额为73150 元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为58850元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款12000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费5000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款53000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
银行存款余额调节表编制单位：华天公司2008年10月31日单位：元:■、华天公司2008年9月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:（1）、20日，收到销货款转账支票6500元（2）、21日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款12000元（3）、23日，开出支票#0131，支付购料的运杂费2500元（4）26日，收到销货款转账支票3200元。
（5）28日，开出支票#0132，公司日常办公费用4800元（6）30日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租24000元（7）30日，银行存款日记账的账面余额为168000元2）银行对账单所列华天公司9月20日至月末的经济业务如下：（1）20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。
（2）22日，收到销售款转账支票6500元。
（3）23日收到华天公司开出的支票#0130，金额为12000元。
（4）25日，银行为华天公司代付水电费2900元。
（5）26日、收到华天司开出的支票#0131，金额为2500元。
（6）29日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款10600元（7）30日，银行对账单的存款金额为202823元。
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A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金
【答案】A
【解答】参见第九章第四节 其他货币资金的核算中的“外埠存款的核基本存款B.一般存款C.临时存
款D.专用存款
【解答】托收承付适用于异地结算。
&商业汇票按承兑人不同可以分为（）。
扎定额汇票B.非定额汇票C.商业承兑汇票D.银行承兑汇票
【答案】CD
【解答】商业汇票按承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
9.关于支票下列说法正确的是（）。
扎支票分为转账支票和库存现金支票
B.转账支票只能用于转账，不能支取库存现金
B.商业汇票按其承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票
C.商业汇票只适用于赊销
D.仅局限于同一票据交换区域内
【答案】ABC
【解答】商业汇票同城、异地都可以使用，银行本票仅局限于同一票据交换区域内。
7.下列结算方式中同城结算可采用的方式为（）。
扎支票B.银行本票C.委托收款D.托收承付
【答案】ABC
【答案】C
【解答】参见第九章第二节 银行结算方式中的“托收承付”部分。
5.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑结算方式B.支票方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式
【答案】A
【解答】上述结算方式中，只有汇兑方式不需签发票据，直接委托银行将款项支付给收款人。
11・（）结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
扎银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.信用证
【答案】B
【解答】银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人°
12.商业汇票的付款期限一般不得超过（）。
扎1个月B.6个月C.10个月D.1年
【答案】B
【解答】商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。
D.银行存款日记账必须是订本账，一般采用三栏式账页
【答案】ABD
【解答】银行存款日记账应每日结岀余额。
14.关于外埠存款下列说法正确的是（）°
A.采购资金不计利息
B.除采购员差旅费可以支取少量现金外，一律转账
在途货币资金
【答案】A
5.下列属于银行结算方式的有（）
扎 银行汇票B.商业汇票C.委托收款D.信用卡
【答案】ABCD
【解答】银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委 托收款、信用卡和信用证等。
6.关于商业汇票，下列说法正确的有（）°
A.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月
扎从银行提取库存现金B.从银行取得短期借款
C.支付前欠货款D.销售商品收到商业汇票一张
【答案】B
【解答】从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支岀，销售商品收到商业汇票一 张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。
15.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。
扎外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.
【答案】C
【解答】参见第九章第二节 银行结算方式中的"支票”部分。
3.商业汇票的承兑期限一般不得超过（）。
A.1个月B.6个月C.10个月D.1年
【答案】B
【解答】参见第九章第二节 银行结算方式中的“商业汇票”部分。
4.托收承付结算每笔的金额起点为（）元。
A.1 000B.5 000C.10 000D.20 000
扎库存现金B.应付账款C.原材料D.长期借款
【答案】ABCD
【解答】A表示提取库存现金；B表示偿付债务：C表示购买原材料：D表示偿还长期借款。
13.银行存款的序时核算的要求是（）。
扎 应设置“银行存款日记账”
B.由出纳人员按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记
C.每月终了时结出余额，并立期同银行对账单核对相符
【答案】CD
【解答】托收承付结算每笔的金额起点一般为10 000元，新华书店系统每笔结算的金额起 点为1 000元。
11.下列业务中属于支出银行存款的是（）。
扎把库存现金存入银行B.采购原材料支付款项
C.交纳增值税D.将商业汇票拿到银行贴现
【答案】BC
【解答】AD属于银行存款收入的核算内容。
12.银行存款支出日记账对应的借方账户可能为（）。
扎基本存款B.一般存款C.临时存款D.专
用存款
【答案】D
【解答】专用存款账户用于办理各项专用资金的收付
10.关于银行汇票，下列说法不正确的是（）。
扎 银行汇票由出票银行签发
B.银行汇票适用于先收款后发货或钱货两淸的商品交易
C.银行汇票适用于赊销
D.单位和个人均可使用
【答案】C
【解答】银行汇票适用于先收款后发货或钱货两淸的商品交易，即不适用于赊销。
C.支票的提示付款期限为15天
D.不得签发空头支票，不得出租、岀借支票
【答案】ABD
【解答】支票的提示付款期限为10天。
10.关于托收承付下列说法不正确的是（）。
扎承付货款分为验单付款和验货付款两种
B.代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
C.托收承付结算每笔的金额起点为1 000元
D.新华书店系统每笔结算的金额起点为10 000元
银行存款
一、单项选择题
1.按照《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户可以分为（）类。
扎2类B.3类C.4类D.5类
【答案】C
【解答】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规左，银行存款账户分为基本存款账戸、 一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。
2.支票的提示付款期限为（）。
A.3天B.7天C.10天D.15天
【答案】A
【解答】企业日常经营活动的资金收付及其丄资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。
& （）账户不得办理库存现金支取。
扎基本存款B.—般存款C.临时存款D.专用存款
【答案】B
【解答】一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存 现金支取。
9•用于办理各项专用资金的收付的账户是（）°
13.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付
款的结算方式是（）。
扎委托收款B.托收承付C.商业汇票D.
汇兑
【答案】B
【解答】托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款 人向银行承认付款的结算方式。
14.下列业务中属于收入银行存款核算的是（）。