注册税务师(税法二)城镇土地使用税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷2 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( )。
A．拥有土地使用权的单位和个人
B．土地使用权出租的，由承租人为纳税人
C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
D．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
正确答案：A,C,D 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
2． 按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )方法确定。
A．凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
C．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
D．尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据
正确答案：A,B,C 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
3． 关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有( )。
A．土地使用税实行定额税率
B．市区及郊区非农业人口总计在50万以上的，为大城市
C．省级税务机关应当在法定税额幅度内确定所辖地区的适用税额幅度
D．土地使用税的适用税额标准不得低于税法规定的最低税额
正确答案：A,B 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
4． 自2006年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有( )。
A．在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税
B．对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权，但未利用的塌陷地，应征收城镇土地使用税
C．煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税
D．通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，免征城镇土地使用税
正确答案：A,B,D 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
5． 下列土地中，可以依法免缴土地使用税的有( )。
A．劳改单位的管教用地
B．供电部门的输电线路用地
C．市政街道、广场、绿化地带等公共用地
D．企业内部的绿化用地
正确答案：A,B,C 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
6． 关于城镇土地使用税，下列表述正确的有( )。
A．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的，可暂免征收土地使用税
B．企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税
C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
D．对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免证土地使用税
正确答案：B,C,D 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
7． 依照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有( )。
A．免税单位的职工家属宿舍用地，不得免征土地使用税
B．城镇内的农贸市场用地，按规定应征收土地使用税
C．企业铁路专用线在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税
D．林业系统的生活区用地，应征收土地使用税
正确答案：B,C,D 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
注册税务师(税法二)城镇土地使用税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷2 (题后含答案及解析)
全部题型 2. 多项选择题
多项选择题共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1． 城镇土地使用税的纳税义务人通常包括( )。
A．拥有土地使用权的单位和个人
B．土地使用权出租的，由承租人为纳税人
C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
D．土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
正确答案：A,C,D 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
2． 按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )方法确定。
A．凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
C．尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
D．尚未核发土地使用证书的，应由当地人民政府予以确定，作为计税依据
正确答案：A,B,C 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
3． 关于城镇土地使用税的适用税额，下列表述正确的有( )。
A．土地使用税实行定额税率
B．市区及郊区非农业人口总计在50万以上的，为大城市
C．省级税务机关应当在法定税额幅度内确定所辖地区的适用税额幅度
D．土地使用税的适用税额标准不得低于税法规定的最低税额
正确答案：A,B 涉及知识点：城镇土地使用税(一)
4． 自2006年9月1日起，根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有( )。
A．在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税
B．对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权，但未利用的塌陷地，应征收城镇土地使用税
[财经类试卷]注册税务师(税法二)城镇土地使用税章节练习试卷6及答案与解析
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注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷6及答案与解析
一、单项选择题
共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1 某企业2012年拥有房产原值共计9000万元。其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25％，该企业2012年应缴纳房产税( )万元。
（A）71．1
（B）73．8
（C）78.3
（D）81
2 某企业拥有一处原值1000万元的房产，2012年7月1日用于对外投资联营(收取固定收入。不承担联营风险)，投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。该企业上述房产2012年应缴纳房产税( )万元。
（A）6．0
（B）9．6
（C）10.8
（D）15.6
3 某企业2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租，每月收取租金10万元。A、B两栋房产的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。已知当地政府规定按房产原值减除20％的余值计算缴纳房产税。该企业当年应缴纳房产税( )万元。
（A）15．04
（B）16．32
（C）18.24
（D）22.72
4 某企业2012年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚。一并转人企业的固定资产。厂房和材料棚入账原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30％。2012年该企业应缴纳房产税( )万元。
（A）2．1
（B）2．31
（C）2.8
（D）3.08
5 企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为( )。
（A）12％
（B）1．2％
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷17(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷17 (题后含答案及解析)
题型有：1.75％土地增值税=482×30％=144．60(万元) 知识模块：土地增值税
32． 2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的营业税金及附加合计( )万元。
A．229．4
B．254．65
C．247．9
D．255．85
正确答案：B
解析：甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计=2000×5％×(1+7％+3％)+144．6=254．6(万元) 知识模块：土地增值税
33． 2013年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。
A．95．79
B．80．00
C．131．90
D．136．70
正确答案：B
解析：业务招待费扣除限额=2000×0．5％一10(万元)，发生额的60％=50×60％=30(万元)。所以业务招待费企业所得税前只能扣除10万元。甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120一50+10=80．00(万元) 知识模块：土地增值税
34． 2013年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。
A．95．79
B．96．21
C．305.84
D．109.84
正确答案：A
解析：会计利润=2000一(200+300+100+500)一(120+60+150)一254．6—80=235．4(万元)公益性捐赠扣除限额=235．4×12％=28．25(万元)应纳税所得额=2000一(200+300+100+500)一(80+60+150÷10％×6％)一254．6一(80—76+28．25)=383．15(万元)2013年甲公司应缴纳企业所得税=383．15×25％=95．79(万元) 知识模块：土地增值税
35． 2013年乙企业应缴纳土地增值税( )万元。
A．105.21
B．105.34
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷6 (题后含答案及解析)
题型有：1.13%根据增值率确定适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。应纳土地增值税税额=5075×40%-9925×5%=1533.75(万元) 知识模块：土地增值税(二)
(二)张某于2003年3月购买市区150平方米的住房一套，购房发票上注明的价格为45万元，张某按万分之五的税率缴纳了印花税，按2%的税率缴纳了契税，并缴纳了其他相关税费。2006年4月张某将该住房转让给王某，转让价格60万元，张某按规定缴纳了营业税、城建税、印花税及教育费附加。在计算土地增值税时，不能取得该住房的评估价格，但张某能提供购房发票。请根据上述资料计算并回答下列问题：
5． 张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是( )元。
A．8250
B．8550
C．17250
D．17550
正确答案：D
解析：在2006年1月1日前的个人转让购买的住房，其营业税应适用国税发[2005]89号的规定，即对超过2年的非普通住房，以其售房收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税。张某转让住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加合计=(600000-450000)×5%×(1+7%+3%)=8250(元)注意：根据财税字[1999]210号的规定，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。因此，对个人转让非普通住宅，不得免征土地增值税。纳税人转让旧房及建筑物的，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。张某与转让房地产有关的税金=8250+450000×2%+600000×0.5‰=17550(元) 知识模块：土地增值税(二)
6． 张某转让住房计算土地增值额的扣除项目金额合计是( )元。
A．526050
B．467550
注册税务师(税法二)耕地占用税章节练习试卷2(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）耕地占用税章节练习试卷2 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列车船中，不属于车船税征税范围的是( )
A．机场内部场所使用的车辆
B．小汽车
C．火车
D．拖船
正确答案：C
解析：依法应当在车船登记管理部门登记的车辆和船船，在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船属于征收范围。火车不属于车船税的征税范围。 知识模块：车船税
2． 根据耕地占用税的有关规定，下列选项中，应免征耕地占用税的是( )。
A．农村烈士家属占用耕地新建住宅
B．农村居民占用耕地新建住宅
C．国家机关占用耕地新建办公楼
D．医院占用耕地新建病房
正确答案：D
解析：军事设施、学校、幼儿园、养老院和医院占用耕地免征耕地占用税。
3． 下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A．供电部门占用耕地新建变电站
B．农村居民占用耕地新建住宅
C．市政部门占用耕地新建自来水厂
D．养老院占用耕地新建老年住宅楼
正确答案：B
解析：选项B：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。选项AC属于法定的应税行为；选项D属于免征耕地占用税的范围。
4． 根据耕地占用税的有关规定，获准占用耕地的单位或者个人应当在( )缴纳耕地占用税。
A．实际占用耕地之日起10日内
B．实际占用耕地之日起30日内
C．收到土地管理部门的通知之日起10日内
D．收到土地管理部门的通知之日起30日内
正确答案：D
解析：获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
5． 某企业占用园地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用园地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的耕地占用税定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳的耕地占用税( )。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷3(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1.17
D．1.19
正确答案：D
解析：3.95÷(100+6.05)×100%=3.7%，3.94×30%=1.19(万元) 知识模块：土地增值税(一)
某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房子原值为200万元，现在盖同样的房子需600万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：
3． 转让旧房计算增值额时，准许扣除的金额为( )万元。
A．200
B．240
C．262.2
D．222.2
正确答案：C
解析：600×40%+22.2=262.20(万元) 知识模块：土地增值税(一)
4． 应缴纳的土地增值税是( )万元。
A．42.01
B．44
C．70
D．60.41
正确答案：A
解析：(400-262.20)÷262.20×100%=52.6%(400-262.20)×40%-262.20×5%=42.01(万元) 知识模块：土地增值税(一)
某企业发生以下业务：(1)3月1日以一块土地使用权作价1000万元作为投资，与另一企业建立合资企业，其取得土地使用权所支付的金额为750万元。(2)4月10日购进一处新房产；支付价款100万元，于4月28日进行转让，转让时价格为150万元，与转让房地产有关各种税金共计8.325万元。根据所给资料i回答下列问题(以万元为单位，保留小数点后两位)：
5． 3月1日将土地使用权作价投资的税务处理是( )。
A．免缴土地增值税
B．应缴纳土地增值税75万元
C．应缴纳土地增值税62.50万元
D．应缴纳土地增值税37.50万元
正确答案：A 涉及知识点：土地增值税(一)
6． 4月28日转让房地产应缴纳的土地增值税为( )万元。
注册税务师(税法二)契税章节练习试卷6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）契税章节练习试卷6 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列关于契税的说法正确的是( )。
A．突税由房屋产权转让方缴纳
B．农民个人购买房屋不征收契税
C．因他人抵债而获得的房屋不征税
D．契税的税率由省毁政府在规定幅度内确定
正确答案：D
解析：选项A契税由房屋承受方缴纳．选项B、C均要征收契税．选项D契税实行幅度比例税率．各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内．按照本地区的实际情况决定。 知识模块：契税
2． 下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。
A．对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属
B．两个公司合并改建为一个公司。且原投资主体存续的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属
C．经有关部门批准的债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属
D．以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地
正确答案：D
解析：以出让方式或固家作价出责(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，时承受方应按规定征收契税。 知识模块：契税
3． 关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的。以补缴的土地出让金为计税依据
正确答案：A
解析：土地使用权相交换，其计税依据是所交换土地使用权的价格盖额；以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成史价格，土地出让金、
注册税务师(税法二)企业所得税章节练习试卷10(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）企业所得税章节练习试卷10 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是( )。
A．国有企业
B．外国企业在中国境内设立的机构
C．集体企业
D．合伙企业
正确答案：D
解析：除个人独资企业、合伙企业不适用本法，凡在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 知识模块：企业所得税(四)
2． 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( )。
A．特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
B．股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定
C．提供劳务所得，按照劳务款项支付地确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
正确答案：A
解析：选项B，股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定；选项C，按照劳务发生地确定；选项D，转让不动产，按照不动产所在地确定。 知识模块：企业所得税(四)
3． 在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。
A．25%
B．20%
C．10%
D．15%
正确答案：C
解析：中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10%的税率。
知识模块：企业所得税(四)
4． 下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有( )。
A．居民企业来源于境外的所得
B．非居民企业来源于中国境内的所得
C．非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得
D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得
注册税务师税法二城镇土地使用税-试卷2_真题-无答案
注册税务师税法二（城镇土地使用税）-试卷2
(总分46,考试时间90分钟)
1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1. 2015年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物建筑面积15000平方米，甲企业使用其中的4／5，乙企业使用其中的1／5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2015年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元／平方米，乙企业新征土地所处地段的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。下列有关2015年度甲、乙缴纳城镇土地使用税的情况正确的是( )。
A. 甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元
B. 甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元
C. 甲企业纳税4800元，乙企业纳税24002元
D. 甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元
2. 2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米．场外道路用地7万平方米，场内道路用地0．5万平方米，工作区用地2．5万平方米，城镇土地使用税年税额为5元／平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税( )元。
A. 125000 B. 150000
C. 475000 D. 500000
3. 2008年某企业占用某市二等地段土地6I)00平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)
A. 180000 B. 183600
税务师考试《税法二》试题
税务师考试《税法二》试题
税务师考试《税法二》试题
导语：注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。下面就由店铺为大家带来税务师考试《税法二》试题，方便大家学习参考！
多选题
下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（ ）。
A、农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税
B、公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税
C、企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税
D、自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税
E、直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税
【正确答案】ABDE
【答案解析】企业厂区以外的公共绿化用地免征收城镇土地使用税。
单选题
下面对耕地占用税的理解错误的是（ ）。
A、在占用耕地环节一次性课征
B、采用了地区差别定额税率
C、飞机场跑道可享受减征优惠
D、农村居民占用耕地新建住宅，免税
【正确答案】D
【答案解析】农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
多选题
根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。
A、企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除 B、企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E、研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除
【正确答案】BDE
【答案解析】选项A，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除。选项C，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定。
单选题
2010年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税（ ）元。