财务业务一体化实训教程(用友U8 V10.1)(微课版)第08章 应收其他业务
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ERP财务管理实践教程：用友ERPU8 V10.1版（微课
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01 思维导图
03 目录分析 05 精彩摘录
目录
02 内容摘要 04 读书笔记 06 作者介绍
思维导图
关键字分析思维导图
管理
设置
版
业务
实训
总账
单据
财务管 理
系统
内容
管理
账表
微课
系统
应收款
项目
凭证
业务
查询
内容摘要
本书以一个完整的企业运行案例为载体，内容涵盖用友ERP-U10.1系统的供应链、计划管理、生产管理三大 ERP系统的核心模块，共9个项目，内容包括系统管理、企业应用平台、总账管理系统日常业务处理、应收款管理 系统业务处理应付款管理系统业务处理固定资产管理系统业务管理、薪资管理系统业务处理、总账管理系统期末 业务处理、报表管理系统业务处理。
目录分析
项目一系统管理
内容提要
项目二企业应用平 台
项目三总账管 1
理系统日常业 务处理
项目四应收款 2
管理系统业务 处理
3 项目五应付款
管理系统业务 处理
4 项目六固定资
产管理系统业 务处理
5 项目七薪资管
理系统业务处 理
ห้องสมุดไป่ตู้
项目八总账 管理系统期 末业务处理
项目九报表 管理系统业 务处理
实训设置系统管理及用户权限
作者介绍
这是《ERP财务管理实践教程：用友ERP-U8 V10.1版（微课版）》的读书笔记模板，暂无该书作者的介绍。
谢谢观看
实训一基础设置 实训二存货信息设置 实训三财务信息设置 实训四收付结算信息设置 实训五单据设置
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总账
单据
财务管 理
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微课
系统
应收款
项目
凭证
业务
查询
内容摘要
本书以一个完整的企业运行案例为载体，内容涵盖用友ERP-U10.1系统的供应链、计划管理、生产管理三大 ERP系统的核心模块，共9个项目，内容包括系统管理、企业应用平台、总账管理系统日常业务处理、应收款管理 系统业务处理应付款管理系统业务处理固定资产管理系统业务管理、薪资管理系统业务处理、总账管理系统期末 业务处理、报表管理系统业务处理。
目录分析
项目一系统管理
内容提要
项目二企业应用平 台
项目三总账管 1
理系统日常业 务处理
项目四应收款 2
管理系统业务 处理
3 项目五应付款
管理系统业务 处理
4 项目六固定资
产管理系统业 务处理
5 项目七薪资管
理系统业务处 理
ห้องสมุดไป่ตู้
项目八总账 管理系统期 末业务处理
项目九报表 管理系统业 务处理
实训设置系统管理及用户权限
作者介绍
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财务业务一体化实训教程(用友U8 V10
• 启动“企业应用平台”，进行业务操作实验 • 实验完成后，在“系统管理”窗口中， “输出”
本次实验使用的帐套，并将其保存到云盘或U盘
• 6. 本次实验内容与目的
• 完成第1章的实验内容 • 理解帐套、角色、用户、权限等基本概念，以及
概念之间的关系 • 掌握用户编辑与用户权限编辑 • 掌握帐套的创建与修改 • 掌握帐套的输出与引入 • 将虚拟电脑安装到个人笔记本电脑上
否 否
否 否
2.2 案例企业会计制度(4)
• 税务的会计处理
– 本公司为增值税一般纳税人，货物购销税率为 17%，运费费率11%
2.2 案例企业会计制度(5)
• 财产清查：公司每月上旬对存货进行清查，年末
对固定资产清查，根据盘点结果编制“盘点表”
2.3.1 操作员及权限
编码
0100
人员 姓名
李吉棕
角色与用户的关系：多对多
• 2.3.3 权限分类(1)
• 功能级权限管理，包括各功能模块相关业务的查看 和分配权限。
• 数据级权限管理，该权限可以通过两个方面进行权 控制，一个是字段级权限控制，另一个是记录级的 权限控制。
• 金额级权限管理，该权限主要用于完善内部金额控 制，实现对具体金额数量划分级别，对不同岗位和 职位的操作员进行金额级别控制，限制他们制单时 可以使用的金额数量。
• 2.3.3 权限分类(2)—功能权限
• 功能级权限管理
• 2.3.3 权限分类(3)
• 数据级权限管理：字段级、记录级权限控制
• 3.1 帐套与帐套库
• 在使用系统之前，首先要新建本单位的账套。 • 只有系统管理员用户才有权限创建新账套。 • 一个账套对应一个经营实体或核算单位 • 对于拥有多个核算单位的企业，可以拥有多个账套(
本次实验使用的帐套，并将其保存到云盘或U盘
• 6. 本次实验内容与目的
• 完成第1章的实验内容 • 理解帐套、角色、用户、权限等基本概念，以及
概念之间的关系 • 掌握用户编辑与用户权限编辑 • 掌握帐套的创建与修改 • 掌握帐套的输出与引入 • 将虚拟电脑安装到个人笔记本电脑上
否 否
否 否
2.2 案例企业会计制度(4)
• 税务的会计处理
– 本公司为增值税一般纳税人，货物购销税率为 17%，运费费率11%
2.2 案例企业会计制度(5)
• 财产清查：公司每月上旬对存货进行清查，年末
对固定资产清查，根据盘点结果编制“盘点表”
2.3.1 操作员及权限
编码
0100
人员 姓名
李吉棕
角色与用户的关系：多对多
• 2.3.3 权限分类(1)
• 功能级权限管理，包括各功能模块相关业务的查看 和分配权限。
• 数据级权限管理，该权限可以通过两个方面进行权 控制，一个是字段级权限控制，另一个是记录级的 权限控制。
• 金额级权限管理，该权限主要用于完善内部金额控 制，实现对具体金额数量划分级别，对不同岗位和 职位的操作员进行金额级别控制，限制他们制单时 可以使用的金额数量。
• 2.3.3 权限分类(2)—功能权限
• 功能级权限管理
• 2.3.3 权限分类(3)
• 数据级权限管理：字段级、记录级权限控制
• 3.1 帐套与帐套库
• 在使用系统之前，首先要新建本单位的账套。 • 只有系统管理员用户才有权限创建新账套。 • 一个账套对应一个经营实体或核算单位 • 对于拥有多个核算单位的企业，可以拥有多个账套(
用友U8培训之应收业务知识
用友U8培训之应收业务知识应收业务是公司经营活动中的重要组成部分，也是财务管理中的一项重要内容。
在用友U8培训中，学习应收业务知识对于提升财务管理水平和企业发展具有重要意义。
本文将从应收账款的概念、应收账款的确认及计量、应收账款的减值和坏账的处理等方面，详细介绍应收业务知识。
首先，应收账款是指企业在交易过程中向其他单位或个人销售商品或提供劳务而形成的，对方尚未支付的货款、服务费等债权。
应收账款的确认及计量是企业财务会计核算的重要环节。
在用友U8培训中，学习应收账款确认的原则是根据实际发生的交易关系确认，即以实际发生的交易为依据，确认欠款的单位或个人的名称、账户、金额等相关信息。
应收账款的计量是根据货币金额进行核算，以确定债权的金额，并进行相应的减值处理。
应收账款的减值是指在应收账款确认和计量的基础上，因客户的违约、倒闭等原因，导致企业无法收回全部或部分债权的情况下，对应收账款进行核销或减值的处理。
用友U8培训中，学习应收账款减值的处理方法主要有坏账准备和坏账损失两种。
坏账准备是根据经济实际发生的迹象来进行判断，当有的应收账款可能无法收回时，按照一定的比例提取相关的坏账准备，从而降低未来可能出现的坏账风险。
坏账损失是指在企业无法从应收账款中收回全部或部分债权时，将无法收回的部分作为损失计入损益表。
应收账款的坏账处理是企业财务管理的关键环节之一。
在用友U8培训中，学习坏账处理的程序包括确认坏账、核销坏账准备和计提坏账损失。
确认坏账是指在客户无力支付企业应收账款或无可抵偿的情况下，确认该笔应收账款为坏账，将其计入损益表。
核销坏账准备是指在确认坏账后，对相关的坏账准备进行核销，即将坏账准备转出，同时将坏账损失计入损益表。
计提坏账损失是指在确认坏账和核销坏账准备的基础上，根据实际发生的坏账情况，计提坏账损失，从而真实反映企业的经营状况和财务状况。
综上所述，在用友U8培训中，学习应收业务知识对于提高财务管理水平和企业发展具有重要意义。
实训二 单据处理_ERP财务管理实践教程——用友ERP-U8 V10.1版（微课版）_[共12页]
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项目四 应收款管理系统业务处理
图 4-18 收款单
5．账套输出 请将账套输出至“D：|823 账套备份|4-1”文件夹。
y 当完成全部应收期初余额输入后，应通过“对账”功能将应收系统期初余 额与总账系统期初余额进行核对。 y 当保存了期初余额结果，或在第二年使用需要调整期初余额时可以进行修改。当第 一个会计期已结账后，期初余额只能查询不能修改。 y 期初余额所输入的票据保存后自动审核。 y 应收款系统与总账系统的对账，必须要在总账与应收系统同时启用后才可以进行。
业务描述 2016 年 1 月 8 日，向天虹超市（芜湖）有限公司销售工装车（付款条 件 2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时不考虑增值税），取得与业务相关的
扫一扫
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ERP财务管理实践教程——用友ERP-U8 V10.1版 （微课版）
原始单据。 实验要求 y 录入票据信息。 实验资料 票据描述：深圳市杰威尔出版有限公司于 2016 年 1 月 8 日向天虹超市（芜湖）有限公司发行
NO.45684336 增值税专用发票销售 10 台单价为 3 600 元的工装车，增值税税额为 6 120 元，价款 为 36 000 元，价税合计为 42 120 元取得。
操作指导 “w02 解树”输入销售专用发票。 填制销售专用发票 （1）在应收款管理系统中，执行“应收单据处理”|“应收单据输 入”命令，打开“单据类别”对话框，如图 4-19 所示。 （2）在“单据名称”栏选择“销售发票”，在“单据类型”栏选 择“销售专用发票”，在“方向”栏选择“正向”。 （3）单击“确定”按钮，打开“销售专用发票”窗口。 （4）单击“增加”按钮，输入发票号“45684336”，修改开票日 期为“2016-01-08”，单击“客户简称”栏的参照按钮，选择“天虹”， 图 4-19 “单据类别”对话框 单击“销售部门”栏参照按钮，选择“销售部”，在“付款条件”栏选择“01”，在“税率”栏输 入“17”，在“备注”栏输入“销售工装车”。 （5）在“存货编码”栏输入“008”，或单击“存货名称”栏的参照按钮，选择“工装车”，在 “数量”栏输入“10.00”，在“无税单价”栏输入“3 600.00”，如图 4-20 所示。
图 4-18 收款单
5．账套输出 请将账套输出至“D：|823 账套备份|4-1”文件夹。
y 当完成全部应收期初余额输入后，应通过“对账”功能将应收系统期初余 额与总账系统期初余额进行核对。 y 当保存了期初余额结果，或在第二年使用需要调整期初余额时可以进行修改。当第 一个会计期已结账后，期初余额只能查询不能修改。 y 期初余额所输入的票据保存后自动审核。 y 应收款系统与总账系统的对账，必须要在总账与应收系统同时启用后才可以进行。
业务描述 2016 年 1 月 8 日，向天虹超市（芜湖）有限公司销售工装车（付款条 件 2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时不考虑增值税），取得与业务相关的
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ERP财务管理实践教程——用友ERP-U8 V10.1版 （微课版）
原始单据。 实验要求 y 录入票据信息。 实验资料 票据描述：深圳市杰威尔出版有限公司于 2016 年 1 月 8 日向天虹超市（芜湖）有限公司发行
NO.45684336 增值税专用发票销售 10 台单价为 3 600 元的工装车，增值税税额为 6 120 元，价款 为 36 000 元，价税合计为 42 120 元取得。
操作指导 “w02 解树”输入销售专用发票。 填制销售专用发票 （1）在应收款管理系统中，执行“应收单据处理”|“应收单据输 入”命令，打开“单据类别”对话框，如图 4-19 所示。 （2）在“单据名称”栏选择“销售发票”，在“单据类型”栏选 择“销售专用发票”，在“方向”栏选择“正向”。 （3）单击“确定”按钮，打开“销售专用发票”窗口。 （4）单击“增加”按钮，输入发票号“45684336”，修改开票日 期为“2016-01-08”，单击“客户简称”栏的参照按钮，选择“天虹”， 图 4-19 “单据类别”对话框 单击“销售部门”栏参照按钮，选择“销售部”，在“付款条件”栏选择“01”，在“税率”栏输 入“17”，在“备注”栏输入“销售工装车”。 （5）在“存货编码”栏输入“008”，或单击“存货名称”栏的参照按钮，选择“工装车”，在 “数量”栏输入“10.00”，在“无税单价”栏输入“3 600.00”，如图 4-20 所示。
《ERP财务供应链一体化实训教程》(用友U8V10.1版) 项目七应收款管理子系统
应收款管理与其他子系统之间的关系
应收款管理子系统操作流程
选项设置
对往来进行详细的核算、 控制、查询、分析
初成凭凭证证时时自自动动带带出出
账龄区间及报警级别设置
坏账准备设置
参数设置时选择坏账处理 方式为“应收账款百分额 法”才有此操作
期初余额录入
河南财专 李爱红
问题思考
本项目学习内容
任务 一、应收款管理子系统概述 二、应收款管理子系统初始设置 三、应收款管理系统日常业务处理 四、应收款管理子系统期末处理
知识点/技能点
应收款管理子系统、与其他子系统之间的 关系、应收款管理子系统操作流程
选项设置、初始设置、应收账款期初余额 录入
应收单处理、收款单处理、核销处理、转 账、坏账处理、票据管理、合并制单、取 消操作 期末结账、应收账款查询、应收账龄分析
应收单据处理
收款单处理
核销处理
转账
坏账处理
票据处理
对票据可执行 贴现、背书、结算、转出
等操作，此处为增加
账表查询
月末结账
课程名称：会计电算化 制作单位：河南财政税务高等专科学校 制作人： 李爱红 制作时间：2014年9月
《财务与供应链综合实践教程(用友ERP-U8v10.1)》教学课件
划和采购作业计划纳入MRP，形成一个封闭系统；二是指在计划执行过程中，必须有来自车间、供应商
根据发展的需要和市场需求制定企业的销售与运作 和计划人员的反馈信息，并利用这些反馈信息进行计划调整平衡，从而使生产计划方面的各个子系统得到协调统一。
规划，根据销售与运作规划制定主生产计划，同时 进行生产能力与负荷的分析。 根据主生产计划、物料清单和企业的库存信息来制 定物料需求计划，由物料需求计划、产品生产的工 艺路线和车间各加工工序能力数据生成对能力的需 求计划，通过对各加工工序的能力平衡，调整物料 需求计划。 如果这个阶段无法平衡能力，还有可能修改主生产 计划，采购与车间作业按照平衡能力后的物料需求 计划执行，并进行能力的控制，并将作业执行结果 反馈到计划层。
（２）全面提高企业员工的素质。企业员工素质和精神面貌明显变化，团队精神得到发扬。涌现出 一大批既懂管理和生产，又善于应用计算机的复合型专业人才。
（３）提高管理水平。通过应用ERP系统，信息的接收和发布更为及时、全面，管理人员有更多的 时间安排自己的工作，可以把精力集中于应该作的事情上即从事务主义中解脱出来，致力于实质性的 管理工作，从而使管理工作更具成效。
在资源管理范围方面的差别。MRP II主要侧重对企业内部人、财、物等资 源的管理，ERP集成供应链上所有环节如订单、采购、库存、计划、生产 制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务管理、人事管理、实验 室管理、项目管理、配方管理等
在生产方式管理方面的差别。ERP则能很好地支持和管理混合型制造环境， 适应多品种、小批量生产以及看板式生产
ERP系统实施给企业带来的效益
定量效益
（1）降低库存 （2）提高劳动生产率 （3）降低成本 （4）按期交货提高客户服务质量 （5）ERP系统把财务、业务系统集成为一体
根据发展的需要和市场需求制定企业的销售与运作 和计划人员的反馈信息，并利用这些反馈信息进行计划调整平衡，从而使生产计划方面的各个子系统得到协调统一。
规划，根据销售与运作规划制定主生产计划，同时 进行生产能力与负荷的分析。 根据主生产计划、物料清单和企业的库存信息来制 定物料需求计划，由物料需求计划、产品生产的工 艺路线和车间各加工工序能力数据生成对能力的需 求计划，通过对各加工工序的能力平衡，调整物料 需求计划。 如果这个阶段无法平衡能力，还有可能修改主生产 计划，采购与车间作业按照平衡能力后的物料需求 计划执行，并进行能力的控制，并将作业执行结果 反馈到计划层。
（２）全面提高企业员工的素质。企业员工素质和精神面貌明显变化，团队精神得到发扬。涌现出 一大批既懂管理和生产，又善于应用计算机的复合型专业人才。
（３）提高管理水平。通过应用ERP系统，信息的接收和发布更为及时、全面，管理人员有更多的 时间安排自己的工作，可以把精力集中于应该作的事情上即从事务主义中解脱出来，致力于实质性的 管理工作，从而使管理工作更具成效。
在资源管理范围方面的差别。MRP II主要侧重对企业内部人、财、物等资 源的管理，ERP集成供应链上所有环节如订单、采购、库存、计划、生产 制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务管理、人事管理、实验 室管理、项目管理、配方管理等
在生产方式管理方面的差别。ERP则能很好地支持和管理混合型制造环境， 适应多品种、小批量生产以及看板式生产
ERP系统实施给企业带来的效益
定量效益
（1）降低库存 （2）提高劳动生产率 （3）降低成本 （4）按期交货提高客户服务质量 （5）ERP系统把财务、业务系统集成为一体
用友U8-10.1操作手册培训讲学
总账操作手册整体界面介绍手册包括两个部分,1基础档案的设置；2日常业务工作。
基础档案的设置点击左下角的[基础设置]---[基础档案](1)部门档案设置, [基础设置]--[基础档案]--[机构人员]--[部门档案]如果需要用到部门核算,就要先设置部门档案.如下图,一级部门是本项目部,然后往下设具体的部门.(2)往来单位设置. [基础设置]--[基础档案]--[客商信息]增加往来单位之前要先对往来单位进行分类,比如客户分成内部往来的和外单位的,供应商如果比较少的话就可以不做分类,就设置一类,命名为供应商,客户的分类按照帐套里面的分类.先进行分类再增加档案.比如增加供应商的分类.分类完成后就是增加档案,比如现在增加一个"柳州卓强数码科技有限责任公司"的供应商档案.蓝字部分(编码/简称/所属分类/币种一定要填的,其他可以不填)(3)会计科目的设置.[基础设置]--[基础档案]--[财务]--[会计科目](4)项目目录的设置.[基础设置]--[基础档案]--[财务]--[项目目录]首先要新建项目大类名称,双击项目目录菜单后,点增加弹出窗口,输入项目大类名称,选择普通项目.下一步.定义项目级次,一般来说1级就够了,除非出现一个项目分好多级,比如XXX铝厂--- 一期,这样就要分到2级了.定义级次以后点下一步.再弹出窗口定义项目栏目,就用默认的,直接点完成.完成以后要把用到这个项目的科目选进去并点确定.接下来就是要做项目分类定义,点项目分类定义选项卡,录入分类编码和分类名称,再点确定.这时候就可以把实际项目档案录入进去了,首先点项目目录选项卡,再点维护.点了维护后,在弹出窗口点增加,录入项目编码,项目名称,所属分类码就可以了,然后退出就自动保存.基础档案设置完成后就可以做日常业务了.总帐日常业务操作包括(1)填制凭证,(2)审核凭证,(3)凭证记帐,(4)转账生成,(月末结帐).(1)填制凭证,【业务工作】→【财务会计】→【总账】→【凭证】→【填制凭证】双击填制凭证后，进入填制凭证界面，系统默认是进入最后填制的那张凭证，需要新增凭证的时候，可以点击左上角的“+”或者按快捷键F5。
财务业务一体化实训教程(用友U8-V10.1)(微课版)第7章 销售与应收业务
《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
3.1 业务概述与分析(3)
《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
3.1 业务概述与分析(4)
《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
3.2 预备知识
• 商业折扣, 是企业在销售商品时，先打折再销售，折扣
在前销售在后，是在交易成立及实际付款之前予以扣除， 所以对库存现金和主营业务收入不产生影响。商业折扣需 要明列出来，通常以百分数如5%、10%的形式表示，买方 只需按照标明价格的百分比付款即可。
1.4 关键操作截图(4) 销售发票制单结果
《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
1.4 关键操作截图(5) 存货出库凭证
《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
1.4 关键操作截图(6) 第二批发货单
《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
2.先发货后开票 (有定金和代垫运费)
C07 销售与应收业务
《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
• 先发货后开票(分批发货和 全额收款) • 先发货后开票(有定金和代 垫运费) • 开票直接发货（有报价和 折扣） • 分期收款业务（现结） • 委托代销业务 • 销售收款与转账业务 • 销售退货业务（现结） • 售后回购的销售业务（融 资性质）
《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
2.2 预备知识
• 定金是指在合同订立或在履行之前，支付一定 数额的金钱作为担保的担保方式。在用友 ERP-U8中，销售业务的定金通过“预收款” 反映。 • 销售业务中，代垫费用指随货物销售所发生的、 不通过发票处理而形成的，暂时代垫将来需向 客户收取的费用项目，如运杂费、保险费等。 代垫费用实际上形成了对客户的应收款。
3.1 业务概述与分析(3)
《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
3.1 业务概述与分析(4)
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3.2 预备知识
• 商业折扣, 是企业在销售商品时，先打折再销售，折扣
在前销售在后，是在交易成立及实际付款之前予以扣除， 所以对库存现金和主营业务收入不产生影响。商业折扣需 要明列出来，通常以百分数如5%、10%的形式表示，买方 只需按照标明价格的百分比付款即可。
1.4 关键操作截图(4) 销售发票制单结果
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1.4 关键操作截图(5) 存货出库凭证
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1.4 关键操作截图(6) 第二批发货单
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2.先发货后开票 (有定金和代垫运费)
C07 销售与应收业务
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• 先发货后开票(分批发货和 全额收款) • 先发货后开票(有定金和代 垫运费) • 开票直接发货（有报价和 折扣） • 分期收款业务（现结） • 委托代销业务 • 销售收款与转账业务 • 销售退货业务（现结） • 售后回购的销售业务（融 资性质）
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2.2 预备知识
• 定金是指在合同订立或在履行之前，支付一定 数额的金钱作为担保的担保方式。在用友 ERP-U8中，销售业务的定金通过“预收款” 反映。 • 销售业务中，代垫费用指随货物销售所发生的、 不通过发票处理而形成的，暂时代垫将来需向 客户收取的费用项目，如运杂费、保险费等。 代垫费用实际上形成了对客户的应收款。
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3.1 业务概述与分析（2）
3.2 预备知识
• 核算现金折扣的方法有3种：总价法、净价 法和备抵法。我国新企业会计准则要求采用 总价法入账，即在销售商品时以发票价格同 时记录应收账款和销售收入，不考虑现金折 扣。如购货企业享受现金折扣，则以“销售 折扣”账户或在“财务费用”账户中反映现 金折扣。 • 案例企业规定在“财务费用”账户中反映现 金折扣。
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6.3 操作流程
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6.4 关键操作截图(1)
坏账准备金计提结果
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6.4 关键操作截图(2)
坏账准备金计提制单结果
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《财务业务一体化》（用友U8V10.1版）配套PPT
2.3 操作流程
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2.4 关键操作截图(1) 跃辉公司的收款单
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2.4 关键操作截图(2) 万达公司的收款单
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1.4 关键操作截图(3) 收款单
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1.4 关键操作截图(4) 坏账收回制单结果
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2. 上月销售的到款及核销
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流0.1版）配套PPT
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5.1 业务概述与分析(2)
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5.1 业务概述与分析(3)
分析：
• 本笔业务是债转股业务，是将华飞的应收款转为可供出 售的金融资产（400000）和营业外支出（49280元）。 • 因为应收账款是应收款系统的受控科目，只能在应收款 系统被使用，所以本业务不能在总账中直接填制凭证， 需要在应收款系统中填制2张虚拟收款单，即股权的虚 拟收款单（结算方式选择其他）和营业外支出的虚拟收 款单（在结算科目中输入科目），并对收款单进行审核 与制单，以及华飞的应收核销。
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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1.1 业务概述与分析
业务：7月26日，有确切消息表明，太原公司经营
出现问题，赊销给太原公司的全部货款（190008） 已无法收回。因此，本公司决定对相应的应收账款 进行注销。 7月27日，经与太原公司的多次交涉，太原公司支 付欠款总额的50%，即95004元，用现金支票转入 （票号10516502），如图8-1所示。 分析：本笔业务是坏账的发生与收回业务。在坏 账发生时，记录坏账发生的金额并制单；在坏账收 回时，填制收款单（注意：收款单不能审核），坏 账收回制单。
2.1 业务概述与分析（1）
业务7月27日，收到跃辉公司的转账支票（票 号22586708，金额1123200元），用于支付 上月从本公司购买海信电视机120台的全部货 款；收到万达公司的转账支票（票号 22586709，金额631800元），用于支付上月 向本公司购买松下空调60台的全部货款。 分析:本笔业务是收款与应收核销业务，需要进行填
4.4 关键操作截图(3)
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4.4 关键操作截图(4) 发票制单结果
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4.4 关键操作截图(5) 应付冲应收
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4.4 关键操作截图(6) 应付冲应收制单结果
C08 应收其他业务
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提纲 提纲
• • • • 坏账发生与收回 上月销售的到款及核销 现金折扣处理 委托代销销手续费与货款 处理（红票对冲） • 债务重组业务 • 计提坏账准备金
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1.坏账发生与收回
制收款单、收款单审核与制单，应收核销。
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2.1 业务概述与分析（2）
2.1 业务概述与分析（3）
2.2 预备知识
• 核销是指对某项往来款项的清偿，它与冲 销、转销不同。 • 冲销是对错误的会计记录进行冲抵，如红 字冲销法。而转销是按照一定的法规和会 计政策，对某项会计记录予以撤销，如： 对无法回收的应收账款予以转销。
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5.2 操作流程
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5.3 关键操作截图(1)
货款转股权的虚拟收款单
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5.3关键操作截图(2)
货款转营业外支出的虚拟收款单
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5. 债务重组
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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5.1 业务概述与分析(1)
业务：7月27日，与山西华飞电器公司签订 债务重组协议，相应单据可参见图8-24。 分析：本笔业务是收款与应收核销业务，需 要填制与审核收款单、收款单制单，以及应 收核销。
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4.3 操作流程
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4.4 关键操作截图(1)
收款单
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4.4 关键操作截图(2) 手续费制单结果
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1.3 操作流程
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1.4 关键操作截图(1) 坏账发生单据设置
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1.4 关键操作截图(2) 坏账发生制单结果
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6.1 业务概述与分析
业务: 7月27日，进行本月的坏账准备金计提。
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6.2 预备知识
• 坏账计提是指对坏账准备科目的计提。
• 计提坏账准备的会计分录是“借记：资产减 值损失，贷记：坏账准备”。
3.1 业务概述与分析（1）
业务：7月27日，万达公司依据合同XS003，以转
账支票（票号22586714）向本公司转入98%的不含 税货款976650，税款169418.8，合计1146068.8元 （按合同的付款条件，给予对方2%的现金折扣）。
分析：本笔业务是有现金折扣的收款业务，需要通
过“选择收款”进行收款单的填制和应收核销，然 后制单。“选择收款”功能，可以一次对多个客户、 多笔款项进行收款与核销的业务处理，而且收款单 不需要审核和核销（自动完成核销处理）。
5.3 关键操作截图(3)
货款转股权的虚拟收款单制单结果
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5.3关键操作截图(4)
货款转营业外支出的收款单制单结果
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6. 计提坏账准备金
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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1.1 业务概述与分析
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1.2 预备知识
• 本公司采用备抵法，设置了“坏账准备” 账户，按期估计坏账损失，提取坏账准备 并转作当期费用。 • 在实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账 准备，同时转销相应的应收账款余额。
4.1 业务概述与分析(2)
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4.1 业务概述与分析(3)
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4.1 业务概述与分析(4)
分析：本笔业务是收到委托代销手续费发票和货款
业务，故需要进行货款收款单的填制、审核与制单； 应付手续费的红字应收单的填制、审核与制单；应 收核销与红票对冲。
需要注意的是，委托代销手续费是本公司的应付 业务，但因其付款对象是客户而不是供应商，所以 本教程在应收款系统中做红字应收单。。
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4.2 预备知识
• 委托代销商品销售后，受托方与企业进 行结算，并开具正式的销售发票，形成 销售收入。 • 在用友ERP-U8系统中，委托代销结算 之后，系统自动生成发票。 • 本公司规定，委托代销手续费属于销售 费用中的其他费用。
总结
• • • • 坏账发生与收回 上月销售的到款及核销 现金折扣处理 委托代销销手续费与货款 处理（红票对冲） • 债务重组业务 • 计提坏账准备金
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4. 委托代销手续费 与货款处理（红票对冲）
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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4.1 业务概述与分析(1)
业务：7月27日，收到代销手续费发票，相应单
3.1 业务概述与分析（2）
3.2 预备知识
• 核算现金折扣的方法有3种：总价法、净价 法和备抵法。我国新企业会计准则要求采用 总价法入账，即在销售商品时以发票价格同 时记录应收账款和销售收入，不考虑现金折 扣。如购货企业享受现金折扣，则以“销售 折扣”账户或在“财务费用”账户中反映现 金折扣。 • 案例企业规定在“财务费用”账户中反映现 金折扣。
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6.3 操作流程
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6.4 关键操作截图(1)
坏账准备金计提结果
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6.4 关键操作截图(2)
坏账准备金计提制单结果
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2.3 操作流程
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2.4 关键操作截图(1) 跃辉公司的收款单
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2.4 关键操作截图(2) 万达公司的收款单
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1.4 关键操作截图(3) 收款单
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1.4 关键操作截图(4) 坏账收回制单结果
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2. 上月销售的到款及核销
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5.1 业务概述与分析(2)
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5.1 业务概述与分析(3)
分析：
• 本笔业务是债转股业务，是将华飞的应收款转为可供出 售的金融资产（400000）和营业外支出（49280元）。 • 因为应收账款是应收款系统的受控科目，只能在应收款 系统被使用，所以本业务不能在总账中直接填制凭证， 需要在应收款系统中填制2张虚拟收款单，即股权的虚 拟收款单（结算方式选择其他）和营业外支出的虚拟收 款单（在结算科目中输入科目），并对收款单进行审核 与制单，以及华飞的应收核销。
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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1.1 业务概述与分析
业务：7月26日，有确切消息表明，太原公司经营
出现问题，赊销给太原公司的全部货款（190008） 已无法收回。因此，本公司决定对相应的应收账款 进行注销。 7月27日，经与太原公司的多次交涉，太原公司支 付欠款总额的50%，即95004元，用现金支票转入 （票号10516502），如图8-1所示。 分析：本笔业务是坏账的发生与收回业务。在坏 账发生时，记录坏账发生的金额并制单；在坏账收 回时，填制收款单（注意：收款单不能审核），坏 账收回制单。
2.1 业务概述与分析（1）
业务7月27日，收到跃辉公司的转账支票（票 号22586708，金额1123200元），用于支付 上月从本公司购买海信电视机120台的全部货 款；收到万达公司的转账支票（票号 22586709，金额631800元），用于支付上月 向本公司购买松下空调60台的全部货款。 分析:本笔业务是收款与应收核销业务，需要进行填
4.4 关键操作截图(3)
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4.4 关键操作截图(4) 发票制单结果
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4.4 关键操作截图(5) 应付冲应收
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4.4 关键操作截图(6) 应付冲应收制单结果
C08 应收其他业务
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提纲 提纲
• • • • 坏账发生与收回 上月销售的到款及核销 现金折扣处理 委托代销销手续费与货款 处理（红票对冲） • 债务重组业务 • 计提坏账准备金
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1.坏账发生与收回
制收款单、收款单审核与制单，应收核销。
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2.1 业务概述与分析（2）
2.1 业务概述与分析（3）
2.2 预备知识
• 核销是指对某项往来款项的清偿，它与冲 销、转销不同。 • 冲销是对错误的会计记录进行冲抵，如红 字冲销法。而转销是按照一定的法规和会 计政策，对某项会计记录予以撤销，如： 对无法回收的应收账款予以转销。
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5.2 操作流程
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5.3 关键操作截图(1)
货款转股权的虚拟收款单
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货款转营业外支出的虚拟收款单
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5. 债务重组
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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5.1 业务概述与分析(1)
业务：7月27日，与山西华飞电器公司签订 债务重组协议，相应单据可参见图8-24。 分析：本笔业务是收款与应收核销业务，需 要填制与审核收款单、收款单制单，以及应 收核销。
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4.3 操作流程
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4.4 关键操作截图(1)
收款单
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1.3 操作流程
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1.4 关键操作截图(1) 坏账发生单据设置
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1.4 关键操作截图(2) 坏账发生制单结果
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业务: 7月27日，进行本月的坏账准备金计提。
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6.2 预备知识
• 坏账计提是指对坏账准备科目的计提。
• 计提坏账准备的会计分录是“借记：资产减 值损失，贷记：坏账准备”。
3.1 业务概述与分析（1）
业务：7月27日，万达公司依据合同XS003，以转
账支票（票号22586714）向本公司转入98%的不含 税货款976650，税款169418.8，合计1146068.8元 （按合同的付款条件，给予对方2%的现金折扣）。
分析：本笔业务是有现金折扣的收款业务，需要通
过“选择收款”进行收款单的填制和应收核销，然 后制单。“选择收款”功能，可以一次对多个客户、 多笔款项进行收款与核销的业务处理，而且收款单 不需要审核和核销（自动完成核销处理）。
5.3 关键操作截图(3)
货款转股权的虚拟收款单制单结果
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货款转营业外支出的收款单制单结果
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• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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1.2 预备知识
• 本公司采用备抵法，设置了“坏账准备” 账户，按期估计坏账损失，提取坏账准备 并转作当期费用。 • 在实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账 准备，同时转销相应的应收账款余额。
4.1 业务概述与分析(2)
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4.1 业务概述与分析(4)
分析：本笔业务是收到委托代销手续费发票和货款
业务，故需要进行货款收款单的填制、审核与制单； 应付手续费的红字应收单的填制、审核与制单；应 收核销与红票对冲。
需要注意的是，委托代销手续费是本公司的应付 业务，但因其付款对象是客户而不是供应商，所以 本教程在应收款系统中做红字应收单。。
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4.2 预备知识
• 委托代销商品销售后，受托方与企业进 行结算，并开具正式的销售发票，形成 销售收入。 • 在用友ERP-U8系统中，委托代销结算 之后，系统自动生成发票。 • 本公司规定，委托代销手续费属于销售 费用中的其他费用。
总结
• • • • 坏账发生与收回 上月销售的到款及核销 现金折扣处理 委托代销销手续费与货款 处理（红票对冲） • 债务重组业务 • 计提坏账准备金
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4. 委托代销手续费 与货款处理（红票对冲）
• • • • 业务概述与分析 预备知识 操作流程 关键操作截图
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4.1 业务概述与分析(1)
业务：7月27日，收到代销手续费发票，相应单