《税收基础》2018期末试题及答案
国家开放大学(中央电大)2018年春季学期“开放专科”期末考试 试题与答案-税收基础
销售，但相关机构设在同一县（市）的除外（这一点是讲总机构与分支机构以及各分支机构．只
要不设在同一县（市），相互间移送货物时均以销售货物一方为纳税人）；
(4) 将自产或委托加工的货物用千非应税项目；
(5) 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
(6) 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
10. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税
进项税额。（
)
11. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销
售数撞。（
12. 对非居民纳税人来源千中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（
1334
)
得分 1 评卷人
四、简答题（每题 15 分，共 30 分）
LA
2. C
3. D
4. A
5. D
二、多项选择题（将每题四个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每小题 5 分，共 20 分）
6. BCD
7. ACD
8. BC
9. ABC
三、判断题（判断下列说法正确与否，正确的在题后括号里划 ".J "'错误的在题后括号里划
"X" 。每小题 5 分，共 15 分）
巳知：甲类卷烟消费税税率为 56% 加 150 元／标准箱、烟丝消费税税率为 30% 。计算当月该卷
烟厂应纳消费税税额。
1335
试卷代号： 2727
回家开放大学（中央广播电视大学） 2018 年春季学期“开放专科”期末考试
税收基础
试题答案及评分标准（开卷）
税收基础试题及答案
税收基础试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国税收的基本原则不包括以下哪一项？A. 公平原则B. 效率原则C. 稳定原则D. 随机原则2. 增值税的纳税人是？A. 个人消费者B. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 政府机构D. 非营利组织3. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 销售收入B. 投资收益C. 捐赠收入D. 转让财产所得4. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率5. 税收的三大功能不包括以下哪一项？A. 财政功能B. 经济调节功能C. 社会保障功能D. 社会管理功能6. 以下哪种行为不需要缴纳消费税？A. 购买烟草制品B. 购买高档化妆品C. 购买日常生活用品D. 购买高档手表7. 我国现行的税收征管方式是？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 以上都是8. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 车辆购置税9. 税收筹划的基本原则不包括？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 随意性原则D. 时效性原则10. 以下哪种情况属于偷税行为？A. 逾期申报B. 逾期缴纳税款C. 通过虚假手段减少应纳税额D. 未按规定使用发票答案：1. D2. B3. C4. B5. C6. C7. D8. C9. C 10. C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收的构成要素？A. 纳税义务人B. 纳税期限C. 税率D. 纳税地点2. 我国现行的税种包括以下哪些？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税3. 以下哪些行为属于逃税行为？A. 伪造、变造账簿B. 隐匿财产C. 逾期申报D. 逾期缴纳税款4. 以下哪些属于税收筹划的方法？A. 选择税率较低的税种B. 利用税收优惠政策C. 选择合理的会计处理方法D. 进行虚假交易5. 以下哪些属于税收的征收方式？A. 直接征收B. 代扣代缴C. 预缴税款D. 委托代征答案：1. ABCD2. ABD3. AB4. ABC5. ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收是国家财政收入的主要来源。
税收基础试题库及答案
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
【高职教育】财会《税收基础》期末试卷及答案
《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。
姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。
A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。
A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。
（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。
（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。
（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。
（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。
税收基础期末试题及答案
税收基础期末试题及答案第一部分：选择题1. 下列哪一项属于税收的特征？A. 可选择性B. 强制性C. 自愿性D. 无偿性答案：B. 强制性2. 个人所得税的纳税人是指：A. 自然人B. 法人C. 个体工商户D. 所有纳税人答案：A. 自然人3. 下列哪种情况下不属于间接税范围？A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C. 个人所得税4. 下列哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D. 城市维护建设税5. 增值税是一种对商品和劳务增值额征税的税种，其计算公式为：A. 销售额 ×税率B. （销售额 - 进项税额） ×税率C. 销售额 ×税率 ÷ 1.17D. 进项税额 ×税率答案：B. （销售额 - 进项税额） ×税率第二部分：简答题1. 请简要介绍个人所得税的征收标准和计税方法。
答案：个人所得税的征收标准是按照纳税人的收入金额来确定，在中国个人所得税分为11个税率级别，根据收入水平逐级增加税率。
计税方法是根据居民个人的综合所得进行计税，扣除一定的费用和个人所得税专项附加扣除后，按照适用税率进行计算。
2. 请简要说明增值税和营业税的区别。
答案：增值税和营业税都是我国税制中的两个重要税种。
增值税是对商品和劳务增值额征税，纳税人按照销售额和进项税额之差计算应纳税额，属于间接税。
而营业税则是根据纳税人的销售额来计算应纳税额，根据销售额确定税率，属于直接税。
随着我国税制改革的进行，增值税逐渐取代了营业税成为主要税种。
第三部分：案例分析题某公司在去年度的营业收入为1,000万元，成本费用总额为800万元，税率为20%。
请计算该公司的增值税应纳税额。
答案：销售额 = 营业收入 = 1,000万元进项税额 = 成本费用总额 = 800万元增值税应纳税额 = 销售额 - 进项税额 = 1,000万元 - 800万元 = 200万元实际应纳税额 = 增值税应纳税额 ×税率 = 200万元 × 20% = 40万元第四部分：论述题请结合实际，简要论述我国个人所得税改革的意义和影响。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）A. 正确B. 错误答案：A解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析：增值税是我国税收收入的主要来源，它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收，覆盖面广，收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是（）。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中，属于流转税类的是（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案：A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种？（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案：C解析：我国已经取消了营业税，改为增值税，因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能？（）A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案：ABCD解析：税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性？（）A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案：ABC解析：税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响，而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案：ABC解析：我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则，稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD解析：直接税是指税负直接由纳税人承担的税种，企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税，而增值税属于间接税。
税收基础期末试卷及答案
《税收基础》期末考试试卷班级姓名座号得分一、单项选择题（每题2分，共20分）1、企业所得税的计税依据是（）A、收益额B、应纳税所得额C、收入额D、消费额2、我国现行的税率不包括有（）A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、超率累进税率3、中华人民共和国企业所得税法师从（）起施行的。
A、2007年1月1日B、2007年3月16日C、2008年1月1日D、2008年3月16日4、我国目前的滞纳金加收率是（）A、万分之五B、千分之五C、千分之十D、百分之五5、我国增值税实行的是（）税率A、定额税率B、定价税率C、比例税率D、累进税率6、企业所得税税率是（）A、15%B、20%C、25%D、30%7、企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A、现金折旧B、商业折旧C、销售退回D、销售折让8、消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A、3日B、5日C、10日D、15日9、企业所得税是按（）度计算。
A、年B、季C、月D、日10、为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。
A、财政部门B、工商行政管理部门C、海关D、消费者二、多项选择题（每题3分，共30分）1、以下不属于企业所得税的纳税人有（）A、个人独资企业B、合伙企业C、非居民企业D、居民企业2、税收的特征有（）A、强制性B、固定性C、有偿性D、无偿性3、税收原则有（）A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、稳定原则4、关税按征收对象划分有（）A、进口税B、出口税C、财政税D、过境税5、不征税收入包括（）A、财政拨款B、依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、国债利息收入6、存货的成本计算方法有（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、平均计价法7、消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。
A、从价计征B、从量计征C、复杂计征D、从价从量复合计征8、采用复合计征方法的货物有（）A、卷烟B、粮食白酒C、薯类白酒D、啤酒9、税款征收方式有（）A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收10、“五险一金”中的“五险”包括有（）A、基本养老保险费B、基本医疗保险费C、失业保险费D、生育保险费三、判断题（每题1分，共10分）1、无形资产的摊销年限不得低于10年。
税收基础期末试卷
《税收基础》期末试卷一、填空题（60个空，每空0.5分，共30分）1．我国现行税率的基本形式有、、。
2．税收区别于其他财政收入的基本标志是：、、。
3．按税收管理和使用权限分把税收可分为、、。
4．税收的产生是由和两个前提条件共同决定的。
5．一般来说，税收具有、、三项职能。
6．我国现行税制的纳税期限有________、___________、______________三种形式。
7．减税是从应征税款中税款,免税是免征税款。
减税、免税的具体形式有_______________减免、_________ 减免、___________减免。
8．我国的流转税税种主要有、、、。
9．税收制度的基本要素是、、。
10．增值税的基本税率为、低税率为、零税率只适用于。
11．纳税人上年度发生的亏损，可以，当年不足弥补的，可以逐年弥补，但弥补期最长不超过。
12．小规模纳税人销售货物或应税劳务，以和规定的计算纳税，不得抵扣。
13．消费税的征税对象是在我国境内、、的特定消费品。
14．所得税是以纳税人的__________为征税对象所征收的一种税。
所得额多的______，所得额少的__________，无所得额的__________ 。
15．工资、薪金所得适用九级______________税率，最低税率为________，最高税为__________。
16．确定税收负担时应该严格遵守、的原则。
17．能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入，如：、、利息等。
18．计算应纳税所的额时准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的__________、____________、__________ 和__________ 。
19．个人所得税实行_____________和________________两种计征办法。
20．稿酬所得适用比率税率，税率为_________,并按应纳税额减征__________。
二、判断题1．消费税的计税依据中应包括向购货方收取的增值税税额。
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税收基础 (一村一)2018期末试题及答案
一、名词解释(每小题5分，共20分)
1．税率：
2．所得课税：
3．纳税申报：
4．资源税：
二、填空题(每空2分，共20分)
1．消费税采取——、——和——三种方法计税。
2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。
3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。
4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分。
共20分)
1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得
2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A．40％ B．60％C．50％D．100％
3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。
A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税
4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。
A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％
5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。
A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％0
6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。
A．50 B．100 C．200 D．500
7．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％。