《税收基础(一村一)》2017-2018期末试题及答案
《税收基础》2018期末试题及答案
税收基础 (一村一)2018期末试题及答案一、名词解释(每小题5分，共20分)1．税率：2．所得课税：3．纳税申报：4．资源税：二、填空题(每空2分，共20分)1．消费税采取——、——和——三种方法计税。
2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。
3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。
4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分。
共20分)1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A．40％ B．60％C．50％D．100％3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。
A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。
A．5％--20％ B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％5．印花税规定，借款合同的适用税率为( )。
A．0．01％o B．0．05％oC．0．3‰D．0．5％06．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。
A．50 B．100 C．200 D．5007．娱乐业适用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A．3％--20％ B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％。
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案：D2. 个人所得税的纳税人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案：B5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是？A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案：C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于？A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案：B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：C8. 个人所得税中，下列哪项所得不适用累进税率？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：D9. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪项不得作为税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案：C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案：ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中，下列哪些项目不得扣除？A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案：ABC4. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
税收基础试题库及答案
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么？答：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性？答：税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务，税务机关依法征收税款，纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答：税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有，不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率，征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税？答：直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接承担的税种，如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税？答：间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人，由纳税人以外的第三方承担的税种，如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率？答：比例税率是指对同一征税对象，不论其数额大小，都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率？答：累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率？答：定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额，不论其价值大小，都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠？答：税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标，对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管？答：税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划？答：税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动和财务安排，以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则？答：税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平，即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则？答：税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰，保持资源配置的效率。
2017年电大《税收基础》期末考试试题及答案
座位号E口
国家开放大学(中央广播电视大学 )2017 年秋季学期"开放专科"期末考试
税收基础试题
2018 年 1 月
国
括号。每题 3 分，共 30 分} 1.进口货物的增值税由(
A. 进口地税务机关
C. 海关
四仄τ1
||
一、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入
A. 国有、集体企业
)
B. 联营、股份制企业
c.私营企业
A. 载客汽车 c.三轮车
D. 个人独资企业和合伙企业 )。
B. 载货汽车 D. 船舶
8. 下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(
9. 企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是(
)。
A. 职工福利费 c.公益性捐赠
A. 稿酬所得
c. 红利所得
B.广告宣传费 D. 赞助费支出
10. 个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收(
B.劳务报酬所得
D. 偶然所得
)
二、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号
填入括号，多选或漏选均不得分。每题 5 分，共 20 分)
1 1.下列属于个人所得税纳税人的有(
A. 在中国境内有住所
c. 在中国境内元住所但居住满 1 年
)征收。
B. 交货地税务机关
D. 进口方机构所在地税务机关
2. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A. 家具厂销售家具并有偿送货上门
)。
B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务同时提供酒水
3. 下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( A. 进口的应税消费品为取得进口货物的当天
《税收基础》期末试卷.doc
o| pXXXX学年第一学期XX级会计班《税收基础》期末试卷题号—•二四五八总分得分一、单选题（10分）1.在国家财政收入中比重最大的是（）A国有资产经营收入B税收C国债收入D政府规费收入2.税收产生的政治条件是（）A剩余产品的出现B财产私有制的建立C商品生产的出现D国家的产生3.下列属于行为税的是（）A营业税B增值税C消费稅D卬花税4.不同税种征税范围的差异是由（）决定的。
A纳税人B征税对彖C税率D税源5.属于增值税征税范围的行为是（）A歌舞餐厅提供餐饮服务B房地产开发公司销售房屋C自来水公司销售水D咨询公司提供中介服务6.不应征消费税的消费品是（）A酒B煤气C化妆品D摩托车7.纳税人发生混合销售行为，应一并征收营业税的适用范围是（）A 一切企业、单位及个人B非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D国有企业8.符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A 12%B 15%C 18% D20%9.在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额屮扣除的税种是（）A增值税B消费税C营业税D 土地增值税10.可以免征个人所得税的是（）A民间借贷利息B个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金C在商店购买商品获得的中奖收入D所在单位自行发给的补贴、津贴二、多选题（20分）1.税收具有（）特点。
A固定性B无偿性C自愿性D强制性2.现行税制中（）属于流转税。
A增值税B消费税C资源税D营业税3.属于增值税免税项目的有（）A食品厂销售使用过的低于原价的设备B补偿贸易所需进口的设备C农业生产者销售自产小米D机械厂销售农业机具4.我国现行消费税的计税依据为纳税人的（）A消费数量B所得额C销售数量D销售额5.应征关税的物品包括（）A入境旅客随身携带的行李和物品B个人邮递物品C各种运输工具上的服务人员携带入境的自用物品D出境旅游随身携带的行李和物品6.某歌舞团到某地进行演出，共取得票价收入56万元，付给剧场固定场租费6万元，付给经纪人费用4万元，则其应缴纳营业税的税目有（）A歌舞团按文化体育业纳税B剧场按服务业纳税C歌舞团按娱乐业纳税D经纪人按服务业纳税7.不得计算折旧的固定资产有（）A以融资租赁方式租入的固定资产B以经营租赁方式租入的固定资产C以融资租赁方式租出的固定资产D以经营租赁方式租出的固定资产8.在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的项目有（）A查补的消费税B非公益救济性捐赠支出C国库券利息收入D多列无形资产摊销费9.个人所得税适用超额累进税率的所得有（）A工资、薪金所得B个体工商户的生产经营所得C对企事业单位的承包承租经营所得D财产转让所得10.属于个人所得税所指的劳务报酬所得的有（）A业余时间为外单位从事设计的所得B非专职人员取得的审稿收入C教授为外单位讲学所得D担任董事职务取得的董事费三、判断题（20分）1•税收决定经济，经济能调节和影响税收。
【高职教育】财会《税收基础》期末试卷及答案
《税收基础》期末考试考试时间：90分钟满分100分。
姓名：__________ 班级：__________ 考号：__________一单选题（将正确的答案填在表格里，每空2分，共20分）1．企业所得税的计税依据是（）A 收益额B 应纳税所得额C 收入额D 消费额2．我国现行的税率不包括有（）A 比例税率B 定额税率C 累进税率D 超率累进税率3．我国目前的滞纳金加收率是（）A 万分之五B 千分之五C 千分之十D 百分之五4．为了减少征税成本，进口环节缴纳的消费税由（）代征。
A 财政部门B 工商行政管理部门C 海关D 消费者5．企业所得税基本税率是（）A 15%B 20%C 25%D 30%6．企业因售出商品质量品种不符合要求等原因而发生的退货属于（）A 现金折旧B 商业折旧C 销售退回D 销售折让7．消费税中如果纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。
A 3日B 5日C 10日D 15日8．企业所得税是按（）度计算。
A 年B 季C 月D 日9．居民王某出租自有房屋半年，一次取得全部收入人民币6000元，依照税法王某应当缴纳的所得税额为（）A 120元B 960元C 240元D 1140元10．国家规定个税的免征额为收入5000元，某纳税人的收入为6800元，计税收入为（）A 54元B 55元C 63元D 65元二判断题（将答案填在括号内，每小题2分，共10分）1．偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
（）2．企业将自产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给职工，无须缴纳消费税。
（）3．查账征收方式一般适用于生产规模较小，会计核算不健全的作坊式小企业。
（）4．税务机关是行使税收征收权的唯一主体。
（）5．年所得在12万以上的不需要缴纳个人所得税。
（）三多选题(选出正确答案填在表格里，全选对2分，漏选1分，不选错选不得分，共20分）1．以下不属于企业所得税的纳税人有（）A 个人独资企业B 合伙企业C 非居民企业D 居民企业2．税收的特征有（）A 有偿性B 固定性C 强制性D 无偿性3．税收原则有（）A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 稳定原则4．关税按征收对象划分有（）A 进口税B 出口税C 财政税D 过境税5．税款征收方式有（）A 查账征收B 查定征收C 查验征收D 定期定额征收6．采用复合计征方法的货物有（）A 啤酒B 粮食白酒C 薯类白酒D 卷烟7．不征税收入包括（）A 财政拨款B 依家收取并纳入财政管理的行政事业性收费政府性基金C 国务院规定的其他不征税收入D 国债利息收入8．消费税应纳税额的计算主要分为（）方法。
税收基础期末试题及答案
税收基础期末试题及答案第一部分：选择题1. 下列哪一项属于税收的特征？A. 可选择性B. 强制性C. 自愿性D. 无偿性答案：B. 强制性2. 个人所得税的纳税人是指：A. 自然人B. 法人C. 个体工商户D. 所有纳税人答案：A. 自然人3. 下列哪种情况下不属于间接税范围？A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C. 个人所得税4. 下列哪种税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D. 城市维护建设税5. 增值税是一种对商品和劳务增值额征税的税种，其计算公式为：A. 销售额 ×税率B. （销售额 - 进项税额） ×税率C. 销售额 ×税率 ÷ 1.17D. 进项税额 ×税率答案：B. （销售额 - 进项税额） ×税率第二部分：简答题1. 请简要介绍个人所得税的征收标准和计税方法。
答案：个人所得税的征收标准是按照纳税人的收入金额来确定，在中国个人所得税分为11个税率级别，根据收入水平逐级增加税率。
计税方法是根据居民个人的综合所得进行计税，扣除一定的费用和个人所得税专项附加扣除后，按照适用税率进行计算。
2. 请简要说明增值税和营业税的区别。
答案：增值税和营业税都是我国税制中的两个重要税种。
增值税是对商品和劳务增值额征税，纳税人按照销售额和进项税额之差计算应纳税额，属于间接税。
而营业税则是根据纳税人的销售额来计算应纳税额，根据销售额确定税率，属于直接税。
随着我国税制改革的进行，增值税逐渐取代了营业税成为主要税种。
第三部分：案例分析题某公司在去年度的营业收入为1,000万元，成本费用总额为800万元，税率为20%。
请计算该公司的增值税应纳税额。
答案：销售额 = 营业收入 = 1,000万元进项税额 = 成本费用总额 = 800万元增值税应纳税额 = 销售额 - 进项税额 = 1,000万元 - 800万元 = 200万元实际应纳税额 = 增值税应纳税额 ×税率 = 200万元 × 20% = 40万元第四部分：论述题请结合实际，简要论述我国个人所得税改革的意义和影响。
电大“一村一”税收基础期末复习资料
税收基础期末复习《税收基础》课程形成性考核册参考答案税收基础作业一1.税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？答：（ 1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（ 2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。
无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。
税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。
税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。
区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有 3000 元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税 75 元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。
我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。
我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。
2．什么叫税收保全？税收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情况下需要进行税收保全？有关税收保全的规定有哪些？答：（ 1）是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。
（2）税收保全措施是税务机关为确保税款及时足额的征收、打击偷、逃、漏税行为的措施之一。
（3）采取税收保全措施，税务机关必须要有证据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为，税务机关就可以在规定的纳税期之前，责令其限期缴纳应纳税款；在规定的期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，或者应纳税人有转移、隐匿收入的迹象，税务机关可责令其纳税人提供纳税担保，如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取下列税收保全措施。
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《税收基础(一村一)》2017-2018期末试题及答案
一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分） 1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为( )。
A．免征额 B．起征点
C．免予额 D．减税额
2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A．7% B．10%
C．13% D．17%
3．进口货物的增值税由( )征收。
A．进口地税务机关
B．交货地税务机关
C．海关
D．进口方机构所在地税务机关
4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是( )。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税
B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税
C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税
D．产权出典的由出典人缴纳房产税
5．下列车辆应免缴车船税的是( )。
A．经营用流动餐车
B．出租汽车
C．经营用挖沙船
D．拖拉机
6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A．生产经营收入
B．接受捐赠的实物资产
C．按规定缴纳的流转税
D．纳税人在基建工程中使用本企业产品
7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
( )
A．不允许扣除
&限定条件准予扣除
C．准予扣除
D．无条件扣除
8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按
照受贿罪追究( )责任。
A．刑事 B．行政
C民事 D．连带
9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取( )行为。
A．税收保全 B．强制执行
C．纳税担保 D．阻止出境
10．应纳印花税的凭证应于( )时贴花。
A．每月初5日内
B．每年度45日内
C书立或领受时 1 。
，
D．开始履行时。
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或精选均不得分。
每题2分，共10分）
11．按照性质的不同，纳税人可分为( )。
A．扣缴义务人
B．法人
C．负税人
D．自然人
E．单位及个人
12．以下属于我国增值税税率的有( )。
A．17% B．is%
C．13% D．6%
E．4%
13．以下适用消费税定额税率的税目有( )。
A．白酒 B．黄酒
C．啤酒 D．汽油
E．柴油
14．印花税的缴纳办法分别是( )。
A．自行贴花
B．汇贴
C．汇缴
D．按月缴纳，年终汇算清缴
E．委托代征
15．税务行政赔偿的主要方式有( )。
A．减免税款 B．支付赔偿金
C．返还财产 D．赔礼道歉
E．恢复原状
三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”，并在错误处下面改正。
每题2分，共10分）
16.已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应视同销售处理。
( )
17．以货易货合同应以合同所载货物估计价值计算贴花。
( )
18．城镇职工购买的公有住房免征契税。
( )
19.用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。
( )
20．个人转让自用并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人所得税。
( )
21．税收：
22．流转课税：
23．兼营行为：
24．印花税：
四、名词解释（每小题5分．共20分）
五、填空题（每空2分，共20分J
25．税收三性是指无偿性、和——
26.按计税依据对税收进行分类，可分为和——
27．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为，依据房屋租金收入计算缴纳的，
税率为____，对个人按照市场价格出租的居民住房减按4%的税率征收房产税。
28.个人所得税规定工资薪金的每月收入扣除额为兀，附加减除费用为元。
29．税务行政赔偿方式一般有、返还财产和等。
六、简答题（10分）
30．比较全累税率和超累税率各自的特点。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）
31．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。
该企业2006年
资金账簿已纳印花税2000元。
计算该企业2007年应纳印花税税额。
32．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱(250条／箱)用于某博览会样品并分
送参会者。
对外调拨价格为10000元／每大箱。
计算这批卷烟应纳消费税税额。
试题答案
一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分） 1．A 2．C 3．C 4．B 5．D
6．C 7．B 8．A 9．B 10．C
二、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均
不得分。
每曩2分，共10分）
11. BD 12. AC 13. BCDE 14. ABCE 15. BCE
三、判断正误并改错（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”，并在错误处下面改正。
每题2分，共10分）
16．(×)已抵扣进项税额的购进货物用作集体福利发放给职工的，应将该项进项税额从当
期进项税额中扣减。
17．(×)以货易货合同应以合同所载购、销合计金额计算贴花。
18．(×)城镇职工第一次购买的公有住房免征契税。
19．(√)
20.(×)个人转让自用5年以上并且是惟一的家庭居住用房所取得的所得可以免缴个人
所得税。
四、名词解释（每小题5分，共20分）
21．税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
22.流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流
转额和非商品流转额为课税对象的税种。
23.兼营行为：纳税人在经营营业税征收范围的项目时，又从事增值税征收范围的项目，
这种行为称为兼营行为。
24.印花税：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的的一种税。
该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。
五、填空题（每空2分，共20分）
25．强制性固定性
26．从价税从量税
27.1.2% 12%
28. 3500 1300
29．支付赔偿金恢复原状
六、简答题（10分）
30。
比较全累税率和超累税率各自的特点。
采用全累税率时，把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部课
税对象都按照相应级次的税率征税。
该税率的特点是：
(1)对具体纳税人来说，应税所得额确定以后，相应于按比例税率计税，计算方法简单；
(2)税收负担不合理，特别是在各级课税对象数额的分界点，纳税人税收负担相差悬殊，甚
至出现增加的税额超过增加的课税对象数额的现象，使纳税人税收负担呈现跳跃式递增。
采用超累税率时也是把课税对象划分为若干级，对每一级制定不同的税率，纳税人的全部
课税对象分别按照不同级次的税率计算税款，然后将各级税款相加，即为全部应纳税款。
与全
额累进税率相比，超累税率的特点是：
(1)计算方法复杂。
纳税人的课税对象数量越大，包括的级次越多，计算步骤也越多。
(2)累进幅度比较缓和，税收负担较为合理，特别是在课税对象数额刚刚跨入较高一级的
级数时，不会发生增加的税额超过增加的课税对象数额的不合理现象。
七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分共10分）
31．某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。
该企业2006年
资金账簿已纳印花税2000元。
计算该企业2007年应纳印花税税额。
解：应纳印花税税额= (5000000+4000000)×0.5‰- 2000= 2500（元）
32．某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟，提供10大箱（250条／箱）用于某博览会样品并分
送参会者。
对外调拨价格为10000元／每大箱。
计算这批卷烟应纳消费税税额。
解：(1)适用比例税率：10000÷250-40（元）每条50元以下的卷烟适用30%税率。
(2)从量定额部分应纳税额-10×150 =1500(元)
(3)从价定率部分应纳税额-10000×10×30%=30000（元）
(4)应纳税额合计=1500+30000一31500(元)。