财政学试卷

《财政学》试卷三
一、名词解释（共20分，每小题4分）
1.外部效应
2.通货膨胀税
3.拉弗曲线
4.荆轮效应
5.瓦格纳定律
二.单项选择题（共10分，每小题1分）
1.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。

A国防B花园C教育D桥梁
2.下列属于经常性支出的是（）。

A支付债务利息B基本建设投资C国家储备支出D购置交通工具支出3.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）。

A生产型增值税B收入型增值税C发展型增值税D消费型增值税4.消费税实行的征收办法为（）。

A价内税B价外税C价内价外税D超额累进税率
5.社会救济属于（）。

A购买性支出B转移性支出C积累性支出D生产性支出
6.财政通过引导人、财、物力资源的流向，形成一定的资产、产业、技术、地区结构的功能，是指财政的()职能。

A配置资源的职能B分配收入的职能C维护国家的职能D稳定经济的职能
7.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（）的比重。

A财政收入B财政支出C国民收入D国民生产总值
8.以下说法正确的有（）。

A政府各部门的事业费属于经常性支出
B资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿
C按支出用途分类，挖潜改造资金属于经济建设费
D按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费
9.在税收三个特征中居于核心地位的是（）。

A无偿性B强制性C灵活性D固定性
10.我国从1994年起在全国实行的财政管理体制是（）。

A包干制B分成制C分税制D分灶吃饭制
三、多项选择题（共20分，每小题2分）
1.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵的主要表现（）。

A垄断B信息不充分或不对称C收入分配不公D经济波动
2.政府干预经济的手段包括（）。

A立法和行政手段B组织公共生产和提供公共物品
C财政手段D强制手段
3.财政的基本职能是（）。

A资源配置职能B调节收入分配职能
C组织生产和销售职能D经济稳定与发展职能
4.下列产业中，应由财政进行投资的有（）。

A环境治理B治理国土C能源开发D教育
5.价格对财政收入的影响体现在（）。

A征收通货膨胀税B税收的档次爬升效应
C造成财政收入虚增D使财政收入数据失去可信度
6.下列各项属于国家征税时的课税依据的有（）。

A纯所得额B商品流转额C个人全部所得D财产净值
7.国债顺利发行的利率取决于以下的因素（）。

A市场利率B银行利率C政府信用D调节经济
8.国债的政策功能主要有（）。

A弥补财政赤字B筹集建设资金
C弥补政府日常性支出D调节经济
9.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（）。

A自动稳定的财政政策B扩张性财政政策
C相机抉择的财政政策D紧缩性财政政策
10.下列哪些货币政策和财政政策组合可以有效地避免.遏制通货膨胀（）。

A松的财政政策和松的货币政策B紧的财政政策和紧的货币政策C紧的财政政策和松的货币政策D松的财政政策和紧的货币政策
四、计算题（共20分，每小题10分）
1.某商场为增值税一般纳税人，2003年3月发生以下业务：
（1）购进一批家用电器产品，购入金额为55万元，供货方供货时收取了1万元运费并开具运费发票；另购入电脑10台用于办公室工作，支付价款10万元，支付运费1千元（普通发票载明）。

（2）以赊销方式购进金额40万元的日用百货。

（3）销售货物取得不含税销售额120万元，向小规模纳税人批发货物取得含税销售额30万元。

（4）某消费者上月购买的家电产品因有质量问题，经交涉后双方同意将原值1.2万元的货物，按8折收费，退回消费者0.24万元。

要求：计算该商场当月应纳增值税税额。

2.某企业计算当年的会计利润为508万元，据查，其收入中包括国债利息收入3万元，在其扣除项目中有以下内容：
（1）实际支付工资15万元，计税工资标准应为14万元；
（2）支付职工福利费2.1万元；
（3）支付税收滞纳金.罚款2.5万元；
（4）向非金融机构借款，支付利息15万元，而银行同期贷款只收利息10万元；（5）上年12月企业购入并使用计算机，价值500万元，企业会计上按8年计提折旧，而税法上规定按5年计提；
（6）企业上年度有未弥补的亏损5万元。

要求：请计算企业当年度应缴的企业所得税额。

五、问答题（共30分，每小题6分）
1.简述财政政策与货币政策的区别。

2.简述购买支出和转移支出对经济的影响。

3.政府取得收入有哪些方式？这些方式各自有什么特性？
4.试述影响财政收入规模的因素？
5.什么是公债的隔代负担？
财政学试卷三答案
一、名词解释题：（4×5分=20分）
1.外部效应：外部效应也称为外部性,是指经济主体在从事经济活动时,除自己以外,还给别人带来收益或损失。

可分为外部正效应和外部负效应。

2.通货膨胀税：是指在通货膨胀条件下的一种隐蔽性的税收。

在经济出现通货膨胀时，由于受通货膨胀的影响，人们的名义货币收入增加，导致纳税人应纳税所得自动地划入较高的所得级距，形成档次爬升，从而按较高适用税率纳税。

这种由通货膨胀引起的隐蔽性的增税，被称之为“通货膨胀税”。

3.拉弗曲线：是指税收并不是随着税率的增高而增高，当税率高过一定点后，税收的总额不仅不会增加，反而还会下降。

因为决定税收的因素，不仅要看税率的高低，还要看课税的基础即经济主体收入的大小。

4.荆轮效应：是指用于满足公共需要的财政支出不仅要受目前财政收入的影响，而要受过去收入和公共消费的影响，特别是过去“高峰”时的财政收入和公共消费水平的影响。

也即用于必须满足的公共需要的支出具有不可逆性。

5.瓦格纳定律：是指政府就其本性而言，有一种天然的扩张倾向，特别是其干预社会经济活动的公共部门在数量上和重要性上都具有一种内在的扩大趋势，它被西方经济学界称为“公共活动递增的瓦格纳定律”。

二、单项选择题：（10×1分=10分）
1.A
2.A
3.D
4.A
5.B
6.A
7.B
8.A
9.A10.C
三、多项选择题：（10×2分=20分）
1.ABCD
2.ABC
3.ABD
4.ABCD
5.ABC
6.ABD
7.ABCD
8.ABD
9.AC10.BD
四、计算题（2×10分＝20分）
1.解：（1）销项税额=120×17%+×17%-0.24×17%=24.72万元（2）进项税额=55×17%+1×7%=9.42万元
（3）增值税=24.72-9.42=15.3万元
2.解：应纳税所得额=508–3+（15－14）+（2.1–14×14%）+ 2.5+（15-10）+（500/8-500/5）-5=471.14万元
应纳所得税=471.14×33%=155.47万元
五、问答题（5×6分＝30分）
1.（1）含义不同。

财政政策是指政府通过财政收入和财政支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。

它包括财政收入政策和财政支出政策。

货币政策是指一国中央银行（货币当局）为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制采取的指导方针及其相应的政策措施。

其特点是通过利息率的中介，间接对宏观调控发生作用。

（2）内容不同。

凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国库券，国家规定按较高的保护价收购粮食，政府对公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策。

而和银行有关的一系列政策，如利率的调整则属于货币政策。

（3）政策的制定者不同。

财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过。

而货币政策是由中央银行直接制定的。

2．（1）增加购买支出将扩大社会总需求，反之将缩小社会总需求；（2）由于储蓄趋向的存在，转移支出只有部分会间接增大社会总需求。

3.（1）政府取得收入的方式有三种：税收、价格或使用费，公债；（2）税收是政府依靠政治权力，它具有强制性和无偿性。

价格、使用费和公债通常都具有自愿性和有偿性。

4.（1）经济因素（2）制度因素（3）价格因素（4）战争等特殊因素（5）管理水平的影响
5.由于公债的认购者与偿还者可能不同，导致年轻人向年老人还债，从而产生隔代负担的问题。