现金流量表样表
现金流量表附表格式-概述说明以及解释
现金流量表附表格式-概述说明以及解释1.引言1.1 概述现金流量表附表是财务报表中的一项重要内容，用于详细展示企业的现金流量情况。
它是现金流量表的补充，通过对现金流量的进一步细分和分类，更加详细地呈现了企业在经营、投资和融资活动中产生的现金流量。
现金流量表附表的主要作用是帮助读者更好地理解和分析企业的现金流量状况，进一步揭示企业的经营活动和财务状况。
在现金流量表附表中，根据现金流量的来源和用途，将现金流量进一步细分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
经营活动现金流量包括来自日常经营所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量包括来自投资收益、投资支出等的现金流入和流出；融资活动现金流量包括来自借贷、发行股票等的现金流入和流出。
现金流量表附表的格式和要点可以根据实际情况进行调整，但一般包括以下内容：现金流量来源的明细、现金流量用途的明细、现金流量的变动情况、现金流量的调整项目等。
通过这些详细展示和分析，读者可以更加清晰地了解企业现金流量的组成和变动情况，从而更好地评估企业的偿债能力、经营管理水平以及财务风险。
总之，现金流量表附表在财务报表中具有重要的地位和作用。
它通过对企业现金流量的详细细分和分类，为读者提供了更加全面和准确的信息，使得读者可以更好地理解和分析企业的现金流量情况，为决策提供有力的依据。
1.2文章结构1.2 文章结构文章将按照以下结构进行展开：引言部分将概述本文的主题以及现金流量表附表的重要性。
接着介绍文章的结构安排，包括各个部分的内容和目的，以帮助读者了解整体框架。
正文部分将分为三个主要小节。
首先，我们将详细讨论现金流量表的定义和作用，探究它在财务报告中的重要性。
其次，我们将介绍现金流量表附表的概念和作用，强调其在补充与解释财务状况与经营活动相关信息方面的重要性。
最后，我们将重点探讨现金流量表附表的格式和要点，包括几个关键格式要点的介绍和解释，以帮助读者理解如何正确填写和解读现金流量表附表。
(完整word版)现金流量表分析案例模版
现金流量表剖析一、现金流量增减改动剖析比较现金流量表编制单位：腾跃电器有限公司时间：2006 年 12 月 31 号金额单位：万元项目2005 年2006 年增减额增减百分比经营活动：现金流入478657.3483490.94833.56 1.01%现金流出37774751178613403935.48%现金流量净100910.3-28295.1-129205-128.04%额投资活动：现金流入15071.09317.22-14753.9-97.90%现金流出33205.8821946.46-11259.4-33.91%现金流量净-18134.8-21629.2-3494.45-19.27%额筹资活动：现金流入1000100000.00%现金流出12267.6924184.7411917.0597.14%现金流量净-11267.7-23184.7-11917.1105.76%额汇率改动对现金影响额-60.14-34.0726.07-43.35%现金及现金等价物净增71447.72-73143.2-144591-202.37%加额（1）经营活动现金流入量与流出量均有所增添，增添幅度分别为 1.01%和 35.48%，现金流出量的增添大于现金流入量的增添，致使现金流量净额大幅减少，数额为 129205.46 万元，降落幅度达 128.04%。
说明该公司2006 年经营活动创建现金流量的能力比较弱。
（ 2）投资活动现金流入量与流出量均有所减少，减少幅度分别为 97.90%和 33.91%，现金流入的减少大于现金流出，使得该公司投资活动产生的现金流量净额体现负增添趋向，说明该公司投资规模有所减小。
从 2006 年该公司的现金流量表能够看出，该公司投资活动现金支出主要用于购建固定财产、无形财产和其余长久财产，只有处理固定财产等回收的现金为该公司带来了少许的现金流入，小于支出的现金，最后投资活动的现金流量净额呈负增添。
间接法分析现金流量表
间接法是指以净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等项目，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
利用间接法编制的现金流量表是作为“补充资料”列示的，其规范性和准确性都较直接法要粗糙一些。
一个突出的问题表现在有关项目往往交错相间，使任何试图对其内容做清晰有效的层次划分都显得有些徒劳。
这里通过对相关项目之间制衡关系的分析，旨在深化认识会计运作机理，理解间接法的逻辑架构和内容安排，并有助于梳理当前制表工作中出现的混乱和拼凑现象。
5.3.1 总体架构分析现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，原财务状况变动表中“资金来源”基本上就是根据间接法列示的。
同样，可以借此来考察现金流量表间接法的编制整体思路。
从净利润到现金流量再到经营活动净现金流量的转化，可以先从一个简单公式看起，即：净利润=收益-费用（含所得税）=（现金收益+未现金收益）-（现金费用+非现金费用）=（现金收益-现金费用）+（非现金收益-非现金费用）=净现金流量（1）+（非现金收益-非现金费用）净现金流量（1）=净利润+非现金费用-非现金收益通过上式可以粗略地考察利润与现金流量之间的关系，通常据此分析收益的质量。
上式括号里面的内容即构成间接法的主要调整内容。
但实际处理并没有那么直观，式中的现金流量仅仅是全部现金流量的一部分，它不涉及对损益没有影响的现金流量，而且关键的问题还在于我们的目标不是全部的现金流量，而仅限于经营活动的现金流量，对于非经营活动的损益，即使形成现金流量也应予以剔除。
考虑到这些因素，从上述净现金流量（1）中剔除非经营性损益产生的现金流量，再加上（或减去）不涉及损益的经营活动形成的现金流量，即可得出经营活动的现金流量。
用公式表示如下：经营活动的现金流量=净现金流量（1）-非经营活动损益形成的现金流量+不影响利润的其他经营性现金流量=净利润+非现金费用-非现金收益-（非经营性现金收益-非经营性现金费用）+（不影响利润的其他现金流入-不影响利润的其他现金流出）对上式右边的调整项目进一步分化组合，即把非现金费用（收益）分解成经营性和非经营性两部分，并把非经营性部分与非经营性现金费用（收益）合并成为非经营活动费用（收益），进而可得到：经营活动的现金流量=净利润+经营性非现金费用-经营性非现金收益—非经营活动收益（或：+非经营活动费用）+不影响利润的其他经营性现金流入（或：-流出）上式基本上表述了当前现金流量表的总体框架，从中可以看出，对净利润进行调整的项目基本上可以划分为四类，即经营性非现金费用、经营性非现金收益、非经营活动损益和不涉及损益的其他经营活动形成的现金流量等。
现金流量表及附表分析
一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本（或其他支出支出）+存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额）+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）+（应付票据期初数-应付票据期末数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）+库存商品改变用途价值（如工程领用）+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表(样表)
编制单位：
现金流量表
年月
企会03 表
单位：元项目本期金额上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的收费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
购买商品、接受劳务支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的各项税费
支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿还利息支付的现金
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额。
现金流量表及附表的设计
用友UFO之现金流量主表设计
货币资金科目的现金流量项目设置: 2、基础设置—基础档案—财务—项目目录—项目大类—选择“现金流量项目”—核算科目—选择“货币资金科 目”；
用友UFO之现金流量主表设计
货币资金科目的现金流量项目设置: 3、如果现金流量表是通过“项目核算”去完成的，可不用系统模块中的“现金流量模块”，因此，在会计科目 设置中，可不进行相应的指定科目设置。
）
资产损失发生额减其他业务收入-处置无形资产收益发生额
7、固定资产报废损失（减：收 营业外支出-固定资产盘盈发生额 减 营业外收入-固定资产盘亏发生额 益）
9、财务费用
10、投资损失 （减：收益）
财务费用下的投资活动与筹资活动产生的费用，建议在财务费用下的二 级科目下设置三级科目—投资与筹资费用
投资收益本期净损失，即：本期贷方发生额的负数
15、其他
反映不在上述之列，但影响到经营活动的现金流量，手工录入，一般情 况下，是依据在建工程分析录入
16、现金及现金等价物净增加 额
货币资金的期末余额 减 期初余额 （为了便于编制报表，短期投资中的有 关现金等价物忽略不计，但您可视具体情况而定）
三、现金流量表的数据逻辑关系
1. 主表中的各类的现金净流量均为：现金流入量—现金流出量
•现金流量表主表：
现金流量项目 15吸收投资所收到的现金 16借款所收到的现金 17收到的其他与筹资活动有关的现金 18偿还债务所支付的现金 19分配股利、利润、偿付利息所支付的现金
货币资金对应会计科目 实收资本、资本公积、应付债券 短期借款、长期借款 资本公积等科目 短期借款、长期借款（本金部分） 应付股利、财务费用、长期借款（非本金）
依据“累计折旧”贷方发生额编制，反映本期累计提取折旧额。为了取 数的方便，建议对累计折旧设置二级科目，如“购置的固定资产累计折 旧”，以便将购置旧固定资产时含有的累计折旧因素赐除。
《现金流量表培训》课件
特点：T形账户法能够清晰地反映现金流量表各项目增减 变动情况，便于对现金流量表各项目进行核对和审查。
直接计算法
定义：直接计算法是根据现金流量表各项目金额直接计 算出现金流量表各部分金额的方法。
1. 确定经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流 出。
3. 核对现金流量表与资产负债表、利润表相关项目。
《现金流量表培训》ppt课件
目录
• 现金流量表概述 • 现金流量表的构成 • 现金流量表的编制方法 • 现金流量表的分析 • 现金流量表编制中的常见问题及解决对策 • 现金流量表的实际应用案例
01
现金流量表概述
现金流量表的定义
总结词
现金流量表的定义是指企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出 的报表。
企业经营活动现金流分析
总结词
反映企业日常经营活动的现金流量情况
VS
详细描述
通过分析现金流量表中经营活动的现金流 入和流出，了解企业的经营状况、盈利能 力和现金流状况，评估企业的经营风险和 持续经营能力。
THANK YOU
汇率变动对现金流的影响
汇率变动对现金流的影响是指由于汇率 波动而引起的企业现金流入和流出的变
化。
当企业有外币业务时，汇率变动会对企 业的现金流产生影响，如外汇收入折算 为本国货币时，折算后的金额与原金额
不同，就会产生汇兑损益。
企业应关注汇率变动对现金流的影响， 并采取相应的措施来应对汇率风险。
03
T形账户法
在此添加您的文本17字
定义：T形账户法是通过设置T形账户，分别记录各现金 流量类别增减变动，从而计算出现金流量表各部分金额的 方法。
在此添加您的文本16字
《企业会计准则讲解》第三十二章现金流量表
第三十二章现金流量表第一节现金流量表概述企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展。
企业现金充裕，就可以及时购入必要的材料物资和固定资产，及时支付工资、偿还债务、支付股利和利息；反之，轻则影响企业的正常生产经营，重则危及企业的生存。
现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面，受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。
《企业会计准则第31号——现金流量表》(以下简称“现金流量表准则”)规范了现金流量表的编制和列报。
合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第33号——合并财务报表》。
一、现金流量表的概念现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
编制现金流量表的主要目的，是为财务报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。
现金流量表的作用主要体现在以下几个方面：一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；二是有助于预测企业未来现金流量；三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素，掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，可以从现金流量的角度了解净利润的质量，为分析和判断企业的财务前景提供信息。
二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
（一）现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金主要包括：1．库存现金。
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。
2．银行存款。
银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。
例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。
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2016年12月 行次 1 3 8 9 10 12 13 18 20 21 22 23 25 28 29 30 31 35 36 37 38 40 43 44 45 46 52 53 54 55 56 155,216,895.83 财务负责人： 52,163.38 29,947,836.62 52,163.38 3、现金及现金等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 制表： 79 80 81 82 83 30,000,000.00 30,000,000.00 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 76 77 78 433,833.46 976,146,523.32 629,128,906.87 6,723,699.00 108,028,287.34 106,996,570.90 850,877,464.11 125,269,059.21 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 975,712,689.86 净利润 加：计提的资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少）
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
金
金 额
流
量
表
会企03表 单位：元 补 充 资 料 行次 57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 -45,913,852.37 -134,754,696.86 95,485,087.18 -5,693,436.93 125,269,059.21 52,163.38 69,584.56 金 额
155,216,895.83
155,216,895.83
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
目
216,024Байду номын сангаас210.28
固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 经营活动产生的现金流量净额
收到的其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 法人：白如意
现
编制单位：河南宝星企业管理股份有限公司 项 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金