我国试行个人税收递延型养老保险的思考
个人养老金开户营销心得
个人养老金开户营销心得随着人口老龄化的加剧，养老问题越来越成为人们关注的焦点。
而个人养老金作为一种重要的养老保障方式，也逐渐得到了越来越多的关注。
作为一名从事金融行业的营销人员，我深入了解了个人养老金的相关政策和产品，并在实际营销过程中积累了一些心得体会，现在分享给大家。
一、了解政策和产品在开展个人养老金营销工作之前，我们首先需要了解相关政策和产品。
目前，我国个人养老金的政策主要由《个人税收递延型商业养老保险试点管理办法》和《个人税收递延型养老保险试点实施细则》等文件规定。
根据这些规定，个人养老金主要由商业保险公司提供，可以采取一年缴费、分期缴费、一次性缴费等方式，缴费金额可以在一定范围内自由选择，同时还可以享受税收优惠政策。
在了解政策的基础上，我们还需要了解个人养老金的产品特点和优势。
个人养老金产品通常具有以下几个方面的特点：首先，长期储蓄性质明显，以满足退休后生活需要为主要目的；其次，资产配置灵活，可以根据个人风险承受能力和收益预期进行选择；第三，具有税收优惠，可以减少个人税负压力；第四，具有灵活的领取方式，可以选择一次性领取或分期领取，以满足个人需求。
二、深入挖掘潜在客户在了解政策和产品的基础上，我们需要深入挖掘潜在客户。
目前，我国的个人养老金市场还处于起步阶段，客户观念和意识还需要进一步培养和引导。
因此，我们需要通过各种途径挖掘潜在客户，包括但不限于以下几个方面：1.通过社区、企业等组织开展宣传活动，提高客户对个人养老金的认知度和了解度；2.通过客户关系管理系统等工具，对客户进行分类和分析，制定个性化的营销策略；3.通过网络、微信等渠道，开展线上营销活动，吸引客户关注和参与。
三、制定个性化的营销策略在深入挖掘潜在客户的基础上，我们需要制定个性化的营销策略。
不同客户的需求和风险承受能力不同，因此需要根据客户的特点和需求制定不同的营销策略。
具体来说，我们可以从以下几个方面入手： 1.针对年轻人群体，可以强调个人养老金的长期性和储蓄性质，提醒客户及早规划退休计划，以充分利用时间的价值；2.针对中年人群体，可以强调个人养老金的资产配置灵活性，根据客户风险承受能力和收益预期进行选择，以实现较高的收益和风险控制；3.针对老年人群体，可以强调个人养老金的领取方式灵活性，提供多种领取方式供客户选择，以满足个人需求。
我国税收递延型养老保险优惠模式分析
我国税收递延型养老保险优惠模式分析组员：钟珲费泽红李秋颖杨婷婷摘要：随着人们生活水平的不断改善和社会医疗水平的逐渐提高，人口预期寿命不断延长，现今的中国已不可逆转地进入到一个老龄化社会，单纯依靠家庭养老和基本养老保险已不足以抵抗“银发浪潮”的冲击，构筑由社会养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险三大支柱体系支撑的社会保险大堤，确保我国安全渡过人口老龄化高峰期，是对当前我国社会保障体系提出的必然要求。
而个税递延型养老保险因其国际实施的普遍性、对个人投保的激励性以及对保险企业的盈利刺激性而成为当下解决我国个人养老问题的理想选择。
本文以我国施行个税递延型养老保险的机遇与挑战为切入点，以个税递延型养老保险的方案设计为主要研究内容，以定性研究结合定量研究为主要手段，从多个方面来分析个税递延型养老保险的设计方案。
论文包括以下几大方面：首先以个税递延型养老保险的概念界定、相关理论介绍为出发点，再深入的分析在我国施行个税递延型养老保险的机遇与挑战，同时进一步介绍了国内实践试点的相关情况。
紧接着，对养老保险的税收优惠模式进行分析，同时借鉴国外的个税递延型养老保险的发展模式，并结合我国的国情进行详细的个税递延型养老保险的方案设计。
同时，对设计出来的个税递延型养老保险的方案进行可行性分析。
最后，对施行个税递延型养老保险的方案的相关注意问题进行强调，以确保方案的顺利实施。
关键词：税收递延型养老保险；税收优惠一、导论（一）研究的目的在总结欧债危机的教训时，学者们发现债务危机的背后潜藏着养老金危机，失衡的养老保险制度所累积的巨额财政赤字是危机爆发的隐性诱因和直接推手。
然而相较于南欧诸国，我国养老保障体系的发展更不均衡，第一支柱社会基本养老保险承受着全社会的养老压力,资金缺口巨大；第二支柱企业年金的规模太小,尚起不到支柱的作用；第三支柱个人养老保险的发展最为落后，无法成为一个独立的支柱。
而全球养老保险的发展实践表明，各支柱均衡发展的养老保险体系既能提供有效的保障，又具有较强的可调整性与可持续性。
养老保险政策的解读与反思
养老保险政策的解读与反思随着社会老龄化的加剧，对养老保险政策的重视也日益增加。
养老保险政策旨在确保老年人的基本生活需求得到满足，减轻他们的经济负担。
本文将对养老保险政策进行解读，并对其进行反思和评价。
一、养老保险政策的解读养老保险政策是国家为保障老年人的生活质量而制定的一系列规定和措施的总称。
其核心目标是为老年人提供基本养老保障，让他们能够安享晚年。
养老保险政策主要通过以下几个方面来实现：1. 养老金制度：养老金制度是养老保险政策的核心内容。
它确保了老年人在退休后可以获得一定的经济支持。
养老金的来源主要包括个人缴费和政府资助，并且根据个人的缴费历史和退休年龄等因素进行计算。
养老金的发放有助于老年人保障生活稳定性，但也存在着待改进的地方。
2. 机构养老和家庭养老并重：为了满足不同老年人的需求，养老保险政策推动机构养老和家庭养老并重。
一方面，鼓励老年人选择入住养老院等机构，享受更好的服务和照顾；另一方面，提供家庭护理补贴，鼓励老年人在家中养老。
这种方式灵活多样，满足了老年人的个性化需求。
3. 医疗保险覆盖范围扩大：养老保险政策还扩大了医疗保险的覆盖范围。
老年人面临的医疗问题较多，因此增加医疗保险的保障范围非常必要。
政府通过提高报销比例、降低自付费用等方式，为老年人提供更多的医疗保障，减轻他们的经济负担。
二、养老保险政策的反思尽管养老保险政策在保障老年人基本需求方面取得了一定的成效，但仍然存在一些问题和挑战，值得我们进行反思：1. 养老金水平不够高：目前养老金的发放水平相对较低，无法满足老年人的基本生活需求。
在退休金的计算上，政府应该更加公平合理，考虑个体缴费能力、工作年限等因素，确保老年人能够获得合理的养老金水平。
2. 规划不及时和全面：养老问题是长远的问题，需要提前进行规划。
然而，目前的养老保险政策还存在规划不及时和不全面的问题。
政府应该加快推进养老保险制度的改革，制定出更加全面、细致的政策来应对老龄化社会的挑战。
我国个税递延型商业养老保险方案优化
我国个税递延型商业养老保险方案优化周华林;李玉芳;袁中美【期刊名称】《兰州学刊》【年(卷),期】2022()7【摘要】个税递延型商业养老保险是各国应对老龄化危机的重要金融工具之一,在发展第三支柱养老保险中发挥着重要作用。
2018年,我国推进个税递延型商业养老保险试点,该方案存在诸多弊端或不足,影响了本次试点效果。
针对试点期间个税递延型商业养老保险方案存在的问题,文章先构建EEE模式,使其覆盖无法享受税收优惠政策的人群;再构建EET模式计算月收入超纳税起征点人群应缴保费及养老金领取期应缴税率;最后构建EEE、EET混合模式,解决个税递延型商业养老保险试点方案中缴费额度低、优惠力度不高、养老金替代率不足的问题。
模型参数设置方面,文章将EET及EEE、EET混合模式下养老金替代率固定为10%,税收优惠比例设定为投保人未购买个税递延型商业养老保险时一生应缴纳个人所得税总额的一定比例,从这两个方面对以往个税递延型商业养老保险方案进行优化。
实证分析结果表明在养老金替代率及税收优惠比例都相同的情况下,EEE、EET混合模式方案覆盖人群最广,缴费压力最小,建议我国个税递延型商业养老保险方案采用EEE、EET混合模式。
【总页数】19页(P131-149)【作者】周华林;李玉芳;袁中美【作者单位】云南财经大学;重庆工商大学金融学院【正文语种】中文【中图分类】C913.7【相关文献】1.我国个人商业养老保险的r税优政策研究r——基于个税递延型商业养老保险试点2.进一步优化个税递延型商业养老保险的税优政策的思路3.我国个税递延型商业养老保险试点方案税收优惠测算研究4.我国个人商业养老保险税收优惠测算及政策优化——基于个税递延型商业养老保险试点破冰现状5.浅析我国个人商业养老保险税收优惠政策——基于我国个税递延型养老保险试点因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
个税递延型养老保险购买意愿影响因素
。
02
保险产品特性
保险产品的特性也会影响人们的购买意愿。研究结果表明，当保险产
品的保障范围更广泛、保费更合理、更具有吸引力时，人们的购买意
愿更强烈。
03
政策环境
政策环境对购买意愿也有重要影响。研究结果显示，政策环境中的一
些因素，如政策的稳定性和连续性、政策的透明度和公平性等，都会
影响人们对个税递延型养老保险的购买意愿。
年龄
平均年龄为38.7岁，年龄范围 在25-60岁之间。
收入
平均月收入为15000元，收入 范围在5000-30000元之间。
性别
样本中男性占49.1%，女性占 50.9%。
受教育程度
大部分人受过高等教育，占比 达到84.6%。
购买经历
仅有30.2%的受访者购买过商 业养老保险。
回归分析结果
年龄：随着年龄的 增长，购买意愿增 强。
研究方法
本研究采用文献综述、问卷调查和实证分析等方法，通过对相关数据的收集 和分析，探讨个税递延型养老保险购买意愿的影响因素及其作用机制。
02
文献综述
个税递延型养老保险政策概述
个税递延型养老保险是一种将个人所得税递延至退休后缴纳 的养老保险产品，旨在通过税收优惠鼓励个人购买养老保险 ，提高老年人的生活保障水平。
加强政策宣传和解释
政策制定者应加强对个税递延型养老保险政策的宣传和解释工作，以提高公众对政策的认 知和理解程度。同时，应注重与公众的沟通和互动，及时回应公众的关切和疑虑，以增强 政策的公信力和支持度。
对未来研究的展望
深入研究购买意愿的心理机制
未来研究可以进一步深入探讨购买意愿的心理机制，如人们的风险偏好、对保险产品的认知和态度等，以更全面地了解影响 购买意愿的因素。
个税递延型养老保险方案设计公平性问题刍议
是 缺乏 对不 同收入 水平 劳 相关 人群 进 行适 当的补偿 。
若 干意 见 》 ， 出 “ 究 对 养 老 动者 的 总 体 考 虑 。如 前 所 述 ， 中 提 研 个
Ｓｔ Ａ． ， Ｉ ＶｄＨＡ － ／ ＇ Ｉ／ ＳＵＩ ＇ Ａ： Ａ ｉ Ａ ｇ￣＂ 口 ２０１ １
业年金 、 个人养 老保 险在 内的多层 式在 缴 费 阶段对 参加 养老 计 划 的 要 退休 的职 工 来 说 ， 一 政 策对 这
次补充 型养老保 险体 系 ， 养老保 险 个人 给 予 税 收 优 惠 ， 大 大 提 高 他 们 的受 惠程 度很 低 。个人 养老 将
将 成为关 乎民生 大计 的问题 。
保 险制 度带 来 了沉重 压 力 。老龄 税 时 的 Ｅ Ｔ税 收 优惠模 式 ， Ｅ 即允 维 护各方 利 益 。 人 口的不 断 增 多 ， 就 业 人 口缴 许 投保 人从 其税 前 收入 中扣除 一 使
匮 乏 的现象 也将 越来 越严 重 。
二是 缺 乏对 不 同工作 年 限劳
距 。另一方 面 ， 经济 快 速发 展 ， 退 额 之 内， 以在税 前工 资 中扣 除 。 差距 扩 大 到 了老 年 时期 的 生 活 。 可 休 待遇 不断 攀 升给我 国社会 养老 这 一政 策 采用 的是 对年 金计 划 征 因此 ， 必要 完善 税 收优 惠政 策 ， 有
证经济健康发展。因此在方案设 ｆｒ 。在 这 次 改 革 中 ， 国公 ４ ０最 少 ６ ｏｍ） 德 ％（ ０欧 元 ， 高 ５ ０欧 最 ０ 计 的过程 中， 我们应 当尽 量做到增 民只要 同保 险 公 司 、 行 或 基 金 元 ） 于缴 纳 签 约 的 里 斯 特退 休 银 用 效率 、 保公正 、 促和谐 。 公 司签订 个 人 退 休 养 老 金 合 同 ， 金 。此外 ， 国家 还 为 每 个 加 入 里 二 、制度设 计 公 平性 —— 收 就可 以得 到 国家 的 补 助 ， 且 补 斯特 养老 保险计 划 的雇员 的子女 并 入 助金额 每年 逐渐 增加 。补助 的形 支付 １ ５欧 元 。 ８ 由于对“ 税递 延” 策 的公 式 分 为 两 种 ， 是 直 接 补 贴 （ ｉ 个 政 一 ｄ— ２ ．从 所 得 税 中 扣 除 的特 殊
个人税收递延型商业养老保险是什么
个⼈税收递延型商业养⽼保险是什么在农历重阳节即将到来之际，保监会消息称，明年内，我国将启动试点个⼈税收递延型商业养⽼保险。
这也意味着税收优惠将全⾯覆盖我国养⽼保险三⼤⽀柱，“减税养⽼”，也就是对缴纳养⽼保险实⾏税收优惠。
我国⽬前的养⽼保险体系创⽴于上个世纪90年代，共有三⼤⽀柱，第⼀⽀柱是政府“兜底”的基础养⽼保险，第⼆⽀柱是企业年⾦、职业年⾦，第三⽀柱是个⼈商业保险。
作为“兜底”的基础养⽼保险，是由个⼈和企业共同缴纳，免税政策已经在我国实⾏⼗余年，其中不仅包括个⼈缴纳中涉及的个⼈所得税，也包括企业缴纳中涉及的企业所得税。
今年1⽉1⽇起，我国开始根据国际惯例，对企业年⾦、职业年⾦实施个税递延优惠，也就是说，个⼈缴纳企业年⾦涉及的个税，可以延迟到退休领取保险⾦时再缴纳，降低其当期税务负担。
⽽对于个⼈商业养⽼保险，明年内，也将启动个税递延试点，这也意味着税收优惠将全⾯覆盖我国养⽼保险体系中基础养⽼保险、企业年⾦、个⼈商业保险这三⼤领域。
值得⼀提的是，对于探索发展个⼈商业养⽼保险的个税递延，早在2009年，国务院在推动上海加快发展现代服务业和先进制造业的⽂件中已明确。
财政部、税务总局、保监会、上海市做了⼤量研究。
鉴于此，业内预计该试点最有可能在上海破冰。
“减税养⽼”能否助推“⽼有所养”?我国将试点个⼈税收递延型商业养⽼保险，这也意味着税收优惠也将全⾯覆盖我国的养⽼保险三⼤⽀柱。
在⽼龄化⾼峰即将到来之际，⽤税收杠杆撬动养⽼⾦的“⼤池⼦”，也将助推“⽼有所养”。
补⾜养⽼体系短板迎接银发浪潮我国的养⽼保险体系有三⼤⽀柱，第⼀⽀柱是政府“兜底”的基础养⽼保险，第⼆⽀柱是企业年⾦、职业年⾦，第三⽀柱是个⼈商业保险，有了三⼤⽀柱也就有了层层保障，⽀撑整个养⽼体系稳固如⼭。
⽬前，西⽅发达国家普遍建⽴了这三⼤⽀柱、三⼤层次的养⽼保险体系。
以美国为例，整个养⽼保险体系分为4∶4∶2结构，40%是国家出，40%靠企业年⾦等，20%靠个⼈商业保险。
我国个税递延型商业养老保险制度研究
一、引言人口老龄化是世界性难题，在我国发展尤为迅猛。
截止到2015年年底，我国60周岁及以上以及65周岁及以上人口占总人口的比重分别达到16.1%和10.5%，老龄化程度不断加深，据预测到2030年前后我国将进入人口老龄化高峰。
近些年来我国城镇职工基本养老保险制度发展较快，截止到2015年年底，年末全国参加城镇职工基本养老保险人数35361万人，比上年末增加1236万人①。
全年城镇职工基本养老保险基金总收入29341亿元，比上年增长15.9%；全年基金总支出25813亿元，比上年增长18.7%。
年末城镇职工基本养老保险基金累计结存35345亿元，相当于17.7个月的支付水平。
②但是基本养老保险替代率偏低仍是不争的事实，以2015年为例，当年全国城镇退休职工的平均养老金为2290元/月，养老金平均替代率仅有47.9%。
③距制度设立之初的59.2%的替代率仍有一定的差距。
与此同时，我国第二支柱的企业年金发展更为滞后。
2015年，全国共7.5万家企业建立企业年金，2316万职工参保，仅占基本养老保险参保人数的6.55%，年底积累的基金金额为9525.51亿元。
④所以在人口老龄化加速发展及第二支柱养老保险发展缓慢的背景下，加快第三支柱商业养老保险迫在眉睫。
日益严重的人口老龄化对养老保险制度提出了更高的要求。
完善的养老保险制度由基本养老保险制度、企业补充养老保险和个人储蓄养老保险三支柱构成，其中基本养老保险制度以追求公平为政策目标，而企业和个人补充养老保险则追求效率。
近年来我国基本养老保险制度得到不断发展和完善，而第二支柱和第三支柱的养老保险发展较为缓慢，尤其是个人储蓄养老保险。
个人储蓄养老保险的发展不仅可以减轻基本养老保险制度的压力，而且能够为退休人员提供较高水平的养老保障，如美国的基本养老保险替代率只有40%，但企业年金以及商业保险方面的替代率占据了非常大的份额。
⑤为促进商业养老保险的发展，各国普遍采取税收优惠的政策，实行个税递延。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
老 龄化均 采取 了非 常多 的政 策措 柱 的发展 情 况 看 ， 基 本 养 老保 险 险制 度 。“ 社会 统筹 ” 采 取 的 是 现收 现 支” 制度 ， 而个 人 账 户 则 施， 以缓 解 其 对 经 济 社 会 发 展 的 占据 了大 半 壁 江 山 ， 企 业 年 金 逐 “ 不 利影 响 。其 中税 延养 老政 策就 年发 展 ， 而 为 基 本 养 老保 险 提 供 选 择 的是基 金积 累制度 。但 实 际 在 一定程 度 上促进 了保 险行 业 的 补 充 的 商 业 养 老 保 险则 发 展 缓 上 ， 我 国 的社 保 体 系 虽 然 有 个 人
层 次养 老保 险体 系不可 或缺 的一 出加 速趋 势 。第 六次 全 国人 口普 费率 、 替 代 率 以及 赡 养 率 。养 老 部 分 。从 美 国 的情 况 看 ， 美 国施 查 的数据 显示 ， 我国 ６ ０岁及 以上 保 险 的缴费 率 主要 指 养老保 险缴 行的 ４ ０ １ Ｋ计划本是 ２ ０世 纪 ８ ０ 老 年人 口数 已达 １ ． ７ ８亿 ， 占总 人 费 占工 资 总额之 比。在我 国五 险
上 海保 险） ） ２ ０ １ ３年第 ８期
３ ． ２ ６ ， 社 会 养 老 服 务 体 年 代私人 企业 退休 金制 度改 革 的 口的 １
表
澳大利亚 德国 英国 韩国 美国 日本 中国台湾 加拿大 资料来 源 ： 网络 资料 ， 作者整理
一
金体 系下 ， 缴 费率 已经 达到 了
世 界 主 要 国家 和 地 区个 人 税 延 型 养 老 保 险 政 策
险 业务相 提 并论 。２ ０世 纪 ， 随着 科 技 的进 步 和 经 济 的 发 展 ， 人口 状
（ 二 ）国 内养 老保 险 发 展 现 空 账缺 口 日益扩 大 。相 关部 门负 与 国外 情 况 类 似 ， 我 国 的 养 口” ， “ 靠公 共 养 老金 养 老 根 本 是 从 制度 上 说 ， 我 国实 行 社 会
职业养老金 和其他长期养老储蓄缴费在税 收上有一定程度的优惠 商业养老保 险的计划替代率达到 ５ （ ） 以上， 缴费在税收上有一定程度的优 惠 投资个人养老金计划 （ ｓ Ｉ Ｐ Ｐ ） 享受政府 的税务返还补贴 ， 通常情 况下能够立刻带来 ２ ５ 的回报率 个人养老金计划有 一定程度 的税收激励 ， 由个人基 于 自愿原则与相关的金融机构达成合 同 个人商业保险和其他储蓄计划缴费享受一定 的税收优惠 达到养老金领取规定的条件后， 可按照保 费的一定 比例扣除 个人购买的商业保险可税前列支（ 类似上海试点 ） ， 但领取时也免交个人所得税 允许税 前扣 除限定额度 内的个人供款 ， 投资所得可 以免税 ， 提取时缴纳税款
的死亡 率进 一 步 下 降 ， 老 龄 化 问
题 日益 突 出 ， 寿 险 重 心 也 随 之 从 老 保 险 体 系 可 分 为 三 大 重 要 支 不 行 的” 。
承 保死 亡 风 险 转 向 了养 老 保 险 。 柱， 包括基 本养 老保 险 、 企 业年 金
同时 ， 世 界 上 许 多 国家 针 对 人 口 以及补充性商业保险。从各大支 统 筹 和个人 账户 相结 合 的养 老保
源， 建立 起 养 老 保 险 三 大 支 柱 体 退休 福 利 支 出 的格 局 。４ ０ １ Ｋ 计 战 。在 未 富先 老 、 养 老金 巨 额 赤 由雇 员 字 以及 企业 年金和家 庭储 蓄支 撑 系， 即基本养老保险、 企业年金计 划 实 现个 人 账 户 积 累 制 ， 和雇 主共 同缴 费 ， 缴 费 和 投 资 收 体 系发 生 重 大 变化 的情 况 下 ， 我 划 以及商 业养 老保 险 。 除 了 由政 府负 担 的基 本养 老 益免税 ， 只在 领 取 时征 收 个 人 所 国 目前 的社会 保 障体 系 已经不 堪 保 险 和以企业 为基 础 的企业 年金 得税 。雇员 退休 后养 老金 的领取 重 负 。 三、我 国税 延型 养 老保 险 推 计划外 ， １ ８世 纪后 半 期 ， 国 外 保 金额 取决 于缴 费的多 少和投 资 收 险 公 司开始发 展商 业养 老保 险业 益状 况 。４ ０ １ Ｋ 计划 仅用 了 ２ ０年 出的必 要性
２ 的 家庭 。 务 。但 当时 人们对 长 寿风险 的关 时 间就覆 盖 了美 国 ６
我 国 目前 的养 老体 系 主要 依 化 等各 类 问题 的 不 断 出 现 ， 社 保
责人也 承 认 我 国养 老 金 “ 确 有 缺
注 度不 及 死 亡 风 险 ， 养 老 保 险 业 这 为我 国个 人税 延 型养老 保险 的 赖 于社 保养 老金 。随着 人 口老龄 务 的市场 规模 也无 法与传 统 的寿 推行 提供 了重 大 的参 考价值 。
保障必须 同时提供再分配 、 储蓄 产 物 。这一 退休计 划取 代 了过去 系 建设 的任务 十分繁 重 。随着人 我 国 的养 以及 保 险三个 功能 ， 由国家 、 企 业 由雇 主单独 为雇员 提供 福利 的局 口老龄 化 时代 的到 来 ， 和个 人共 同为退休 收入提供来 面 ， 形 成 了雇 主与 雇 员 共 同负 担 老保 险制 度 面临着非 常严 峻 的挑
快 速发展 。
慢。
账户 ， 总 的来说更 类 似 于 现 收现
从 世界 各 国社 保体 系构 建情
近年 来 ， 我 国劳 动 年 龄 人 口 付 制 。现 收现付 制度 的可持 续性
况看 ， 税 延 型 养 老 保 险 是 构 建 多 增 速持续 放 缓 ， 人 口老 龄 化 呈 现 主要受 三 个 因素 的影 响 ， 包 括 缴